某公司年度企业财务报表及预算管理知识报表(42页PPT).ppt

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1、20052005年度年度(nind)(nind)(nind)(nind)企业财务预算报表企业财务预算报表 第一页，共四十二页。2005年度企业(qy)(qy)财务预算报表n n财务预算报表的主要变化n n财务预算报表体系结构 n n财务预算报表编制(binzh)(binzh)范围 n n财务预算报表的具体填报 n n财务预算报表编制基本要求 第二页，共四十二页。2005年度(nind)(nind)企业财务预算报表n n财务预算报表的主要变化财务预算报表的主要变化n n在保持去年预算报表总体框架的基础上，进行了优化，减少了浮动表，增加了在保持去年预算报表总体框架的基础上，进行了优化，减少了浮动表

2、，增加了在保持去年预算报表总体框架的基础上，进行了优化，减少了浮动表，增加了在保持去年预算报表总体框架的基础上，进行了优化，减少了浮动表，增加了信息量。信息量。信息量。信息量。n n主要变化：报表封面需要填写；预计利润表增加了利润分配部分；现金流量表无间接调主要变化：报表封面需要填写；预计利润表增加了利润分配部分；现金流量表无间接调主要变化：报表封面需要填写；预计利润表增加了利润分配部分；现金流量表无间接调主要变化：报表封面需要填写；预计利润表增加了利润分配部分；现金流量表无间接调整部分；成本费用预算表由浮动表变为固定表，并增加了补充资料部分；取消分产品收整部分；成本费用预算表由浮动表变为固定

3、表，并增加了补充资料部分；取消分产品收整部分；成本费用预算表由浮动表变为固定表，并增加了补充资料部分；取消分产品收整部分；成本费用预算表由浮动表变为固定表，并增加了补充资料部分；取消分产品收入成本预算表和分产品成本费用预算表，增加主要业务预算表；取消投资收益预算表，入成本预算表和分产品成本费用预算表，增加主要业务预算表；取消投资收益预算表，入成本预算表和分产品成本费用预算表，增加主要业务预算表；取消投资收益预算表，入成本预算表和分产品成本费用预算表，增加主要业务预算表；取消投资收益预算表，增加对外筹资及投资预算表；取消重大资本支出预算表，增加重大固定资产增加对外筹资及投资预算表；取消重大资本支

4、出预算表，增加重大固定资产增加对外筹资及投资预算表；取消重大资本支出预算表，增加重大固定资产增加对外筹资及投资预算表；取消重大资本支出预算表，增加重大固定资产(gdngzchn)(gdngzchn)(gdngzchn)(gdngzchn)支出预算表；增加了主要分析指标表。支出预算表；增加了主要分析指标表。支出预算表；增加了主要分析指标表。支出预算表；增加了主要分析指标表。第三页，共四十二页。2005年度(nind)(nind)企业财务预算报表n n财务预算报表财务预算报表(bobio)(bobio)(bobio)(bobio)体系结构体系结构n n主表：预计资产负债简表、预计利润及利润分配主表

5、：预计资产负债简表、预计利润及利润分配表、现金流量预算表表、现金流量预算表n n附表：成本费用预算表、主要业务预算表、对外附表：成本费用预算表、主要业务预算表、对外筹资及投资预算表、重大固定资产支出预算表筹资及投资预算表、重大固定资产支出预算表n n主要分析指标表主要分析指标表 第四页，共四十二页。2005年度(nind)(nind)企业财务预算报表n n财务预算报表编制范围财务预算报表编制范围n n基本要求基本要求基本要求基本要求(yoqi)(yoqi)(yoqi)(yoqi)：总公司所属全资或控股的子企业，：总公司所属全资或控股的子企业，：总公司所属全资或控股的子企业，：总公司所属全资或控

6、股的子企业，与财务决算与财务决算与财务决算与财务决算报表编制范围基本一致。包括各集团公司、公司、设计院。报表编制范围基本一致。包括各集团公司、公司、设计院。报表编制范围基本一致。包括各集团公司、公司、设计院。报表编制范围基本一致。包括各集团公司、公司、设计院。n n事业单位、基建项目、资金结算中心、境外子企业均要纳入事业单位、基建项目、资金结算中心、境外子企业均要纳入事业单位、基建项目、资金结算中心、境外子企业均要纳入事业单位、基建项目、资金结算中心、境外子企业均要纳入编制范围。编制范围。编制范围。编制范围。n n总公司投资部、资金结算中心、铁道建筑报社和各项目公司、总公司投资部、资金结算中心

7、、铁道建筑报社和各项目公司、总公司投资部、资金结算中心、铁道建筑报社和各项目公司、总公司投资部、资金结算中心、铁道建筑报社和各项目公司、直管项目部参加总公司本及汇总。直管项目部参加总公司本及汇总。直管项目部参加总公司本及汇总。直管项目部参加总公司本及汇总。第五页，共四十二页。2005年度企业(qy)(qy)财务预算报表n n财务预算报表编制范围财务预算报表编制范围n n特殊要求特殊要求n n预计预计预计预计(yj)(yj)(yj)(yj)2005200520052005年因兼并重组使产权关系、财务关系发年因兼并重组使产权关系、财务关系发年因兼并重组使产权关系、财务关系发年因兼并重组使产权关系、

8、财务关系发生变动的，由受让企业纳入预算范围。生变动的，由受让企业纳入预算范围。生变动的，由受让企业纳入预算范围。生变动的，由受让企业纳入预算范围。n n对于拟关停并转的子企业，原则上不在纳入合对于拟关停并转的子企业，原则上不在纳入合并范围。并范围。第六页，共四十二页。2005年度企业(qy)(qy)财务预算报表n n财务预算报表编制范围财务预算报表编制范围n n级次要求：企业及其本部和二级子企业都应逐户录级次要求：企业及其本部和二级子企业都应逐户录入本套报表，所属二级以下子企业并入第二级进行入本套报表，所属二级以下子企业并入第二级进行填报填报(tinbo)(tinbo)。n n工程局级单位以集

9、团合并表形式上报，工程处工程局级单位以集团合并表形式上报，工程处级单位以单户表上报，处级以下单位并入处级级单位以单户表上报，处级以下单位并入处级单位。从总公司看分三个级次。单位。从总公司看分三个级次。第七页，共四十二页。2005年度(nind)(nind)企业财务预算报表n n报表封面报表封面具体编制具体编制n n主管财务（会计）工作负责人：指分管财务预算工主管财务（会计）工作负责人：指分管财务预算工作的企业领导人。（一般指总会计师）作的企业领导人。（一般指总会计师）n n财务（会计）机构负责人：指企业内部财务（会计）机构负责人：指企业内部(nib)(nib)承担承担财务预算工作的专职机构的负

10、责人。（一般指财务预算工作的专职机构的负责人。（一般指财务部长）财务部长）第八页，共四十二页。2005年度企业(qy)(qy)财务预算报表n n报表封面报表封面具体编制具体编制n n 企业统一代码企业统一代码n n各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9 9位位代码。代码。n n本代码由本企业代码、上一级企业代码、集团企业本代码由本企业代码、上一级企业代码、集团企业（公司）总部（公司）总部(zn b)(zn b)(zn b)(zn b)代码三部分组成代码三部分组成 。第九页，共四十二页。2005年度企业(qy)(qy)财务预算报表n n报表报表(bob

11、io)(bobio)(bobio)(bobio)封面封面具体编制具体编制项目项目项目项目非集团非集团非集团非集团型企业型企业型企业型企业集团型企业集团型企业集团型企业集团型企业一级合并一级合并一级合并一级合并一级本部一级本部一级本部一级本部二级单位二级单位二级单位二级单位本企业代码本企业代码本企业代码本企业代码本企业本企业本企业本企业一级一级一级一级一级一级一级一级二级二级二级二级上一级企业上一级企业上一级企业上一级企业单位代码单位代码单位代码单位代码一级一级一级一级一级一级一级一级集团企业（公集团企业（公集团企业（公集团企业（公司）总部代码司）总部代码司）总部代码司）总部代码一级一级一级一级

12、一级一级一级一级一级一级一级一级第十页，共四十二页。2005年度企业(qy)(qy)财务预算报表n n报表封面具体报表封面具体(jt)(jt)(jt)(jt)编制编制 树型结构总公司（合并）局集团（合并）总公司本部（单户）第十一页，共四十二页。2005年度企业(qy)(qy)财务预算报表n n报表封面具体编制报表封面具体编制报表封面具体编制报表封面具体编制n n 报表类型码报表类型码报表类型码报表类型码n n局集团公司在填报集团合并报表时，填列局集团公司在填报集团合并报表时，填列局集团公司在填报集团合并报表时，填列局集团公司在填报集团合并报表时，填列“9”“9”“9”“9”。n n集团二级子企

13、业在填报本企业报表时，填列集团二级子企业在填报本企业报表时，填列集团二级子企业在填报本企业报表时，填列集团二级子企业在填报本企业报表时，填列“0”“0”“0”“0”；集团二级子企业为金融企业、境外企；集团二级子企业为金融企业、境外企；集团二级子企业为金融企业、境外企；集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业单位或基建业、事业单位或基建业、事业单位或基建业、事业单位或基建(jjin)(jjin)(jjin)(jjin)项目，分别选择填列项目，分别选择填列项目，分别选择填列项目，分别选择填列“2”“2”“2”“2”、“3”“3”“3”“3”、“4”“4”“4”“4”或或或或“5”“5”“5”“5”

14、。n n集团本部视同集团二级子企业填列集团本部视同集团二级子企业填列集团本部视同集团二级子企业填列集团本部视同集团二级子企业填列“0”“0”“0”“0”。第十二页，共四十二页。2005年度企业(qy)(qy)财务预算报表n n预计资产负债简表（国资企预预计资产负债简表（国资企预0101表）具体编制表）具体编制(binzh)(binzh)(binzh)(binzh)n n 反映企业反映企业20052005年末资产、负债及所有者权益的年末资产、负债及所有者权益的预计情况。预计情况。n n编制集团合并报表，应按合并口径填列。编制集团合并报表，应按合并口径填列。n n本套报表中所有指标本套报表中所有指

15、标“上年数上年数”均根据均根据20042004年度快年度快报填列。报填列。第十三页，共四十二页。2005年度企业(qy)(qy)财务预算报表n n预计资产负债简表具体编制预计资产负债简表具体编制n n应收款项：根据应收款项：根据应收款项：根据应收款项：根据“应收票据应收票据应收票据应收票据”、“应收股利应收股利应收股利应收股利”、“应收利息应收利息应收利息应收利息”、“应收账款应收账款应收账款应收账款”、“其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款”、“应收补贴款应收补贴款应收补贴款应收补贴款”、“应收出口退税应收出口退税应收出口退税应收出口退税(tu shu)(tu shu)(tu shu)(

16、tu shu)”等科目预计期末等科目预计期末等科目预计期末等科目预计期末余额合计，减去余额合计，减去余额合计，减去余额合计，减去“坏账准备坏账准备坏账准备坏账准备”科目预计期末余额后的净额填列。科目预计期末余额后的净额填列。科目预计期末余额后的净额填列。科目预计期末余额后的净额填列。n n应付款项：根据应付款项：根据应付款项：根据应付款项：根据“应付票据应付票据应付票据应付票据”、“应付账款应付账款应付账款应付账款”、“应付工资应付工资应付工资应付工资”、“应付福利费应付福利费应付福利费应付福利费”、“应付股利（应付利应付股利（应付利应付股利（应付利应付股利（应付利润）润）润）润）”、“应付利

17、息应付利息应付利息应付利息”、“其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款”科目预计期末余额合计填列。科目预计期末余额合计填列。科目预计期末余额合计填列。科目预计期末余额合计填列。n n应交款项：根据应交款项：根据应交款项：根据应交款项：根据“应交税金应交税金应交税金应交税金”和和和和“其他应交款其他应交款其他应交款其他应交款”科目预计期末余额合计填列。科目预计期末余额合计填列。科目预计期末余额合计填列。科目预计期末余额合计填列。第十四页，共四十二页。2005年度(nind)(nind)企业财务预算报表n n预计资产负债表具体编制预计资产负债表具体编制(binzh)(binzh)(binzh)(

18、binzh)n n其他流动资产：反映企业除以上流动资产以外的其他流动资其他流动资产：反映企业除以上流动资产以外的其他流动资其他流动资产：反映企业除以上流动资产以外的其他流动资其他流动资产：反映企业除以上流动资产以外的其他流动资产预计期末余额。包括期货保证金、一年内到期的长期债权产预计期末余额。包括期货保证金、一年内到期的长期债权产预计期末余额。包括期货保证金、一年内到期的长期债权产预计期末余额。包括期货保证金、一年内到期的长期债权投资以及其他流动资产项目。投资以及其他流动资产项目。投资以及其他流动资产项目。投资以及其他流动资产项目。n n长期投资：根据长期投资：根据长期投资：根据长期投资：根据

19、“长期股权投资长期股权投资长期股权投资长期股权投资”和和和和“长期债权投资长期债权投资长期债权投资长期债权投资“科目科目科目科目预计期末余额，减去预计期末余额，减去预计期末余额，减去预计期末余额，减去”长期投资减值准备长期投资减值准备长期投资减值准备长期投资减值准备”科目预计期末余科目预计期末余科目预计期末余科目预计期末余额的净额填列。额的净额填列。额的净额填列。额的净额填列。n n其他长期资产：不包含未处理资产损失。其他长期资产：不包含未处理资产损失。其他长期资产：不包含未处理资产损失。其他长期资产：不包含未处理资产损失。第十五页，共四十二页。2005年度(nind)(nind)企业财务预算

20、报表n n预计资产负债表具体编制预计资产负债表具体编制n n其他流动负债：包括预计负债、递延收益其他流动负债：包括预计负债、递延收益其他流动负债：包括预计负债、递延收益其他流动负债：包括预计负债、递延收益(shuy)(shuy)(shuy)(shuy)、一年、一年、一年、一年内到期的长期负债以及其他流动负债项目。内到期的长期负债以及其他流动负债项目。内到期的长期负债以及其他流动负债项目。内到期的长期负债以及其他流动负债项目。n n其他长期负债：包括专项应付款和其他长期负债项目。其他长期负债：包括专项应付款和其他长期负债项目。其他长期负债：包括专项应付款和其他长期负债项目。其他长期负债：包括专项

21、应付款和其他长期负债项目。第十六页，共四十二页。2005年度企业(qy)(qy)财务预算报表n n预计资产负债表具体编制预计资产负债表具体编制n n未处理资产损失：根据财政部关于未处理资产损失：根据财政部关于未处理资产损失：根据财政部关于未处理资产损失：根据财政部关于(guny)(guny)(guny)(guny)印发工业企业执行印发工业企业执行印发工业企业执行印发工业企业执行 有关问题衔接规定（财会有关问题衔接规定（财会有关问题衔接规定（财会有关问题衔接规定（财会200320032003200331313131号），号），号），号），反映企业按照原制度清查的资产损失以及执行新制度预计的资反映

22、企业按照原制度清查的资产损失以及执行新制度预计的资反映企业按照原制度清查的资产损失以及执行新制度预计的资反映企业按照原制度清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损失在冲减相关所有者权益后预计仍需在以后年度处理的部产损失在冲减相关所有者权益后预计仍需在以后年度处理的部产损失在冲减相关所有者权益后预计仍需在以后年度处理的部产损失在冲减相关所有者权益后预计仍需在以后年度处理的部分分分分。n n本条与决算的要求不同，需要单独列示。本条与决算的要求不同，需要单独列示。本条与决算的要求不同，需要单独列示。本条与决算的要求不同，需要单独列示。第十七页，共四十二页。2005年度(nind)(nind)企业财务

23、预算报表n n预计利润及利润分配表预计利润及利润分配表（国资企预（国资企预0202表）表）具体编制具体编制n预计利润及利润分配表反映企业预计利润及利润分配表反映企业20052005年度年度预计实现预计实现(shxin)(shxin)(shxin)(shxin)利润（亏损）及利润分配情利润（亏损）及利润分配情况。况。n 编制集团合并报表，应按合并口径填列。编制集团合并报表，应按合并口径填列。同时，不再补提盈余公积。同时，不再补提盈余公积。第十八页，共四十二页。2005年度(nind)(nind)企业财务预算报表n n预计利润及利润分配表具体编制预计利润及利润分配表具体编制n n年初未分配利润：年

24、初未分配利润：年初未分配利润：年初未分配利润：“上年数上年数上年数上年数”按按按按2004200420042004年初数填列；年初数填列；年初数填列；年初数填列；“本年预算数本年预算数本年预算数本年预算数”按按按按2005200520052005年初数填列，应与年初数填列，应与年初数填列，应与年初数填列，应与“未分配利润未分配利润未分配利润未分配利润”的的的的“上年数上年数上年数上年数”一致。一致。一致。一致。n n未分配利润：未分配利润：未分配利润：未分配利润：“上年数上年数上年数上年数”按按按按2005200520052005年初数填列；年初数填列；年初数填列；年初数填列；“本年预算数本年

25、预算数本年预算数本年预算数”按按按按2005200520052005年预计数填列。年预计数填列。年预计数填列。年预计数填列。n n其他转入：包括盈余其他转入：包括盈余其他转入：包括盈余其他转入：包括盈余(yngy)(yngy)(yngy)(yngy)公积补亏和其他调整因素。公积补亏和其他调整因素。公积补亏和其他调整因素。公积补亏和其他调整因素。第十九页，共四十二页。2005年度企业(qy)(qy)财务预算报表n n现金流量预算表（国资企预现金流量预算表（国资企预0303表）具体表）具体编制编制n n反映企业反映企业反映企业反映企业2005200520052005年度现金和现金等价物预计年度现金

26、和现金等价物预计年度现金和现金等价物预计年度现金和现金等价物预计(yj)(yj)(yj)(yj)流入和流流入和流出情况。出情况。n n编制集团合并报表，应按合并口径填列。编制集团合并报表，应按合并口径填列。第二十页，共四十二页。2005年度(nind)(nind)企业财务预算报表n n成本费用预算表（国资企预成本费用预算表（国资企预0404表）具体编表）具体编制制n n反映企业反映企业反映企业反映企业2005200520052005年度成本费用、人工成本及资产减值准备预计年度成本费用、人工成本及资产减值准备预计年度成本费用、人工成本及资产减值准备预计年度成本费用、人工成本及资产减值准备预计(y

27、j)(yj)(yj)(yj)情情情情况。况。况。况。n n表内表内表内表内“主营业务收入主营业务收入主营业务收入主营业务收入”、“营业费用营业费用营业费用营业费用”、“管理费用管理费用管理费用管理费用”、“财财财财务费用务费用务费用务费用”各项目合计数应与预计利润及利润分配表相关指标口各项目合计数应与预计利润及利润分配表相关指标口各项目合计数应与预计利润及利润分配表相关指标口各项目合计数应与预计利润及利润分配表相关指标口径对应一致。径对应一致。径对应一致。径对应一致。n n人工成本：以从业人员为对象，以实际发生额为口径进行填列。人工成本：以从业人员为对象，以实际发生额为口径进行填列。人工成本：

28、以从业人员为对象，以实际发生额为口径进行填列。人工成本：以从业人员为对象，以实际发生额为口径进行填列。第二十一页，共四十二页。2005年度(nind)(nind)企业财务预算报表n n主要业务预算表（国资企预主要业务预算表（国资企预0505表）具体表）具体编制编制n n反映企业反映企业反映企业反映企业2005200520052005年度各主业板块业务量、主营业务收入、年度各主业板块业务量、主营业务收入、年度各主业板块业务量、主营业务收入、年度各主业板块业务量、主营业务收入、主营业务成本及毛利的预计情况。主营业务成本及毛利的预计情况。主营业务成本及毛利的预计情况。主营业务成本及毛利的预计情况。n

29、 n主业项目：按照企业的主要业务板块分类填列，企业填列主业项目：按照企业的主要业务板块分类填列，企业填列主业项目：按照企业的主要业务板块分类填列，企业填列主业项目：按照企业的主要业务板块分类填列，企业填列的主要业务合计应占企业主营业务收入总额的的主要业务合计应占企业主营业务收入总额的的主要业务合计应占企业主营业务收入总额的的主要业务合计应占企业主营业务收入总额的80808080以上。以上。以上。以上。n n编制集团合并报表编制集团合并报表编制集团合并报表编制集团合并报表(bobio)(bobio)(bobio)(bobio)，应按汇总口径填列。，应按汇总口径填列。，应按汇总口径填列。，应按汇总

30、口径填列。第二十二页，共四十二页。2005年度企业(qy)(qy)财务预算报表n n主要业务主要业务(yw)(yw)(yw)(yw)预算表（国资企预预算表（国资企预0505表）具体表）具体编制编制n n主业项目：铁路工程、公路工程、房建工程、其主业项目：铁路工程、公路工程、房建工程、其他工程，其他主营业务。他工程，其他主营业务。n n业务量按主营业务收入数额填列。业务量按主营业务收入数额填列。第二十三页，共四十二页。2005年度(nind)(nind)企业财务预算报表n n对外筹资及投资对外筹资及投资(tu z)(tu z)(tu z)(tu z)预算表（国资企预预算表（国资企预0606表）表

31、）具体编制具体编制n n反映企业反映企业20052005年度对集团外筹资及投资预算情况。年度对集团外筹资及投资预算情况。n n集团外是指在集团合并报表合并范围之外的企业集团外是指在集团合并报表合并范围之外的企业或单位。或单位。第二十四页，共四十二页。2005年度(nind)(nind)企业财务预算报表n n对外筹资及投资预算表对外筹资及投资预算表具体编制具体编制n n短期借款：反映企业预计借入偿还期在短期借款：反映企业预计借入偿还期在1 1年（含年（含1 1年）年）或者超过或者超过1 1年的一个营业周期内的借款金额及利息年的一个营业周期内的借款金额及利息偿还额。偿还额。n n股票筹资：反映企业

32、通过对外发行股票的形式预计股票筹资：反映企业通过对外发行股票的形式预计筹措资金总额及筹措资金过程中预计发生的各种筹措资金总额及筹措资金过程中预计发生的各种(zhn)zhn)zhn)zhn)费用，如发行费等。费用，如发行费等。第二十五页，共四十二页。2005年度企业(qy)(qy)财务预算报表n n对外筹资及投资预算表对外筹资及投资预算表具体编制具体编制n n债券筹资：反映企业债券筹资：反映企业(qy)(qy)(qy)(qy)通过对外发行债券形通过对外发行债券形式预计筹措资金总额及筹措资金过程中预计发式预计筹措资金总额及筹措资金过程中预计发生的各种费用，如发行费、利息等。生的各种费用，如发行费、

33、利息等。n n长期借款：反映企业预计借入偿还期在长期借款：反映企业预计借入偿还期在1 1年或年或者超过者超过1 1年的一个营业周期以上的借款金额及年的一个营业周期以上的借款金额及利息偿还额。利息偿还额。第二十六页，共四十二页。2005年度(nind)(nind)企业财务预算报表n n对外筹资及投资预算表具体编制对外筹资及投资预算表具体编制n n短期投资：短期投资：企业购入的能随时变现并且持有时企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。包括各种股票间不准备超过一年的投资。包括各种股票(gpio)(gpio)、债券、基金。债券、基金。n n长期投资：长期投资：包括长期股权投资和长期债权

34、投包括长期股权投资和长期债权投资资。第二十七页，共四十二页。2005年度企业(qy)(qy)财务预算报表n n重大固定资产支出预算表（国资企预重大固定资产支出预算表（国资企预0707表）表）具体编制n n反映企业反映企业20052005年度计划新建、改扩建、购置及融资年度计划新建、改扩建、购置及融资租入重大固定资产情况。租入重大固定资产情况。n n企业填列的重大固定资产支出应占企业填列的重大固定资产支出应占20052005年固定资年固定资产支出产支出80%80%以上以上(yshng)(yshng)(yshng)(yshng)。n n编制集团合并报表，应按汇总口径填列。编制集团合并报表，应按汇总

35、口径填列。第二十八页，共四十二页。2005年度企业(qy)(qy)财务预算报表n n重大固定资产支出预算表具体编制重大固定资产支出预算表具体编制n n本表分土地，房屋建筑物，施工机械，交通本表分土地，房屋建筑物，施工机械，交通运输设备，仪器仪表，其他等项目。运输设备，仪器仪表，其他等项目。n国资委设计为浮动表，我们按固定国资委设计为浮动表，我们按固定(gdng)(gdng)(gdng)(gdng)表填表填列。列。第二十九页，共四十二页。2005年度企业(qy)(qy)财务预算报表n n主要分析指标主要分析指标(zhbio)(zhbio)(zhbio)(zhbio)表（国资企预表（国资企预080

36、8表）具表）具体编制体编制n n表内净资产收益率、销售（营业）增长率、利表内净资产收益率、销售（营业）增长率、利润增长率、总资产报酬率、资产增长率、资本润增长率、总资产报酬率、资产增长率、资本积累率、重大固定资产投资增长率积累率、重大固定资产投资增长率“上年数上年数”应根据应根据20042004年度财务决算有关指标计算填列。年度财务决算有关指标计算填列。n n其他指标可由计算机自动生成。其他指标可由计算机自动生成。n n要求准确把握、正确使用指标计算公式。要求准确把握、正确使用指标计算公式。第三十页，共四十二页。2005年度(nind)(nind)企业财务预算报表n n财务预算情况说明包括的主

37、要内容财务预算情况说明包括的主要内容n n预算工作组织开展情况预算工作组织开展情况n n预算编制的主要原则、方法、基础和会计政策预算编制的主要原则、方法、基础和会计政策n n主要预算指标分析说明主要预算指标分析说明n n对预算可能产生对预算可能产生(chnshng)(chnshng)较大影响的事项较大影响的事项n n贯彻执行预算的主要措施贯彻执行预算的主要措施 n n其他需说明的情况其他需说明的情况第三十一页，共四十二页。2005年度企业(qy)(qy)财务预算报表n n财务预算报表基本要求财务预算报表基本要求财务预算报表基本要求财务预算报表基本要求(yoqi)(yoqi)(yoqi)(yoq

38、i)n n工程局级单位工程局级单位工程局级单位工程局级单位纸质文件和电子文档纸质文件和电子文档纸质文件和电子文档纸质文件和电子文档(一式一份一式一份一式一份一式一份)集团财务预算合并报表集团财务预算合并报表集团财务预算合并报表集团财务预算合并报表 财务预算情况说明财务预算情况说明财务预算情况说明财务预算情况说明 工程处级单位财务预算报表工程处级单位财务预算报表工程处级单位财务预算报表工程处级单位财务预算报表电子文档电子文档电子文档电子文档(一式一份一式一份一式一份一式一份)n n所有纸质文件须以所有纸质文件须以所有纸质文件须以所有纸质文件须以“万元万元万元万元”为金额单位打印为金额单位打印为金

39、额单位打印为金额单位打印第三十二页，共四十二页。2005年度(nind)(nind)企业财务预算报表n n财务预算报表基本要求n n按照上下结合、分级编制、逐级汇总的编制程序，依据财务管理关系，认真组织所属子企业层层做好财务预算编制工作。n n一是上下结合合理制定预算目标，并层层分解和落实(lush)(lush)；二是严格按照要求分级编制、逐级汇总集团财务预算。第三十三页，共四十二页。2005年度企业(qy)(qy)财务预算报表n n财务预算报表基本要求n n全面性：一是编制范围要全面、完整；二是填报内容要全面、完全面性：一是编制范围要全面、完整；二是填报内容要全面、完整。即单位和经济内容的全

40、面、完整。整。即单位和经济内容的全面、完整。n n合理性：符合企业合理性：符合企业(qy)(qy)自身发展水平和未来发展规划。既不能过自身发展水平和未来发展规划。既不能过低也不能过高。低也不能过高。n n稳健性：按照国家有关规定加强对外投资及重大资本支出稳健性：按照国家有关规定加强对外投资及重大资本支出项目的可行性论证。严格控制股票、期货、外汇交易等风项目的可行性论证。严格控制股票、期货、外汇交易等风险业务预算规模。险业务预算规模。n n科学性：正确的方法，反映正确的内容。科学性：正确的方法，反映正确的内容。第三十四页，共四十二页。2005年度企业(qy)(qy)财务预算报表n n财务预算报表

41、基本要求n n全部按合并报表填列。n n全部按执行企业会计制度填列。n n全部按固定表填列。n n去年预算中的几张表，我们一再强调按固定表填列，但有的单位没有领会、落实。n n境外企业需要汇率(hul)(hul)折算的，按2004年12月31日人民银行公布的外汇牌价的中间价折算。第三十五页，共四十二页。2005年度企业(qy)(qy)财务预算报表n n财务预算报表基本要求n n事业单位财务预算应当依据其经费收支的合理需要编制。按照决算通知要求口径，进行科目转换后填列。n n基建项目财务预算应当依据基建支出以及零星基建合理需要和国家(guji)(guji)规定的标准编制。n n执行非企业会计制度

42、的子企业，应当按照财务决算相关会计科目转换规定进行报表科目转换后填报本套报表。第三十六页，共四十二页。2005年度(nind)(nind)企业财务预算报表n n财务预算报表基本要求n n将将财财务务预预算算目目标标与与生生产产经经营营(jngyng)(jngyng)(jngyng)(jngyng)计计划划、业业绩绩考考核核目标有机结合起来。目标有机结合起来。n n综综合合考考虑虑0404年年实实际际，清清产产核核资资结结果果，利利润润分分配配方方案案，工工资资改改革革计计划划，主主辅辅分分离离进进展展情情况况，企企业业发发展战略。展战略。第三十七页，共四十二页。2005年度企业(qy)(qy)

43、财务预算报表n n财务预算报表基本要求n n国资委将从2005年起依法建立所出资企业(qy)(qy)财务预算核准工作制度，对企业(qy)(qy)财务预算编制合理性、完整性进行审核，并加强对企业(qy)(qy)财务预算执行情况的监督。n n总公司也要适时强化预算的核准、考核等管理工作。第三十八页，共四十二页。预计利润预计利润(lrn)指导数考虑的因素指导数考虑的因素 n完成国资委业绩考核的需要；完成国资委业绩考核的需要；n对各单位业绩考核的需要（目标责任书签对各单位业绩考核的需要（目标责任书签订数额）；订数额）；n两个不低于的需要（在若干年内必须保持两个不低于的需要（在若干年内必须保持一定一定(

44、ydng)的增长率）；的增长率）；n没有考虑内部抵销因素；没有考虑内部抵销因素；n调增调减的因素。调增调减的因素。第三十九页，共四十二页。谢谢(xi xie)(xi xie)大家！第四十页，共四十二页。1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2022/11/72022/11/7Monday,November 7,20222、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。2022/11/72022/11/72022/11/711/7/2022 8:34:07 AM3、越是没有本领的就越加自命不凡。2022/11/72022/11/72022/11/7Nov-2207-Nov-224、越是无能的人，越喜

45、欢挑剔别人的错儿。2022/11/72022/11/72022/11/7Monday,November 7,20225、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2022/11/72022/11/72022/11/72022/11/711/7/20226、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。07十一月20222022/11/72022/11/72022/11/77、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。十一月222022/11/72022/11/72022/11/711/7/20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/72022/11/707 November 20229、一

46、个人即使(jsh)已登上顶峰，也仍要自强不息。2022/11/72022/11/72022/11/72022/11/710、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。11/7/2022 8:34:07 AM2022/11/707-11月-2211、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。11/7/2022 8:34 AM11/7/2022 8:34 AM2022/11/72022/11/712、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。07-Nov-2207 November 20222022/11/713、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。Monday,November 7,

47、202207-Nov-222022/11/714、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。2022/11/72022/11/707 November 202208:34谢谢谢谢(x i x i e)(x i x i e)大大家家第四十一页，共四十二页。内容(nirng)总结2005年度企业财务(ciw)预算报表。预计2005年因兼并重组使产权关系、财务(ciw)关系发生变动的，由受让企业纳入预算范围。未分配利润：“上年数”按2005年初数填列。合理性：符合企业自身发展水平和未来发展规划。基建项目财务(ciw)预算应当依据基建支出以及零星基建合理需要和国家规定的标准编制。将财务(ciw)预算目标与生产经营计划、业绩考核目标有机结合起来。谢谢大家。11、自己要先看得起自己，别人才会看得起你第四十二页，共四十二页。