北大MBA投行财务课程讲义之财务知识报表(50页PPT).ppt

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1、投资银行投资银行(tu z yn xn)(tu z yn xn)的的 财务报表知识一财务报表知识一三大财务报表三大财务报表第一页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告本章本章(bn zhn)提示提示v本章主要讲解：本章主要讲解：v财务会计报告体系及财务报告、财务报表和财务报表附注财务会计报告体系及财务报告、财务报表和财务报表附注等一些基本概念的区别；等一些基本概念的区别；v资产资产(zchn)负债表的作用和格式、资产负债表的作用和格式、资产(zchn)负债表的编制负债表的编制方法；方法；v利润表的作用和格式、利润表的编制方法；利润表的作用和格式、利润表的编制方法；v现金流量表的作用、内容和

2、编制方法；现金流量表的作用、内容和编制方法；v所有者权益变动表的基本格式。所有者权益变动表的基本格式。第二页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告内内 容容财务报告体系概述财务报告体系概述 1资产负债表及其编制资产负债表及其编制2利润表的编制利润表的编制 3现金流量表现金流量表 4所有者权益变动表所有者权益变动表 5财务报表附注财务报表附注 6第三页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告财务报告体系概述财务报告体系概述 1第四页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告图图12122 2：财务报告、财务报表等基本概念的区别：财务报告、财务报表等基本概念的区别(qbi)(qbi)表内表内

3、 确认确认 财务报表财务报表 符合符合GAAPGAAP，并需要接受审计，并需要接受审计 附注附注 披露披露财务财务报告报告 辅助辅助(补充补充)资料资料(表述表述)其它财务报告其它财务报告 披露披露 可不符合可不符合GAAPGAAP，但需审阅，但需审阅 财务报表的其它手段财务报表的其它手段会计报表包括会计报表包括(boku)(boku)对外提供的财务报表和对内提供的成本报表。对外提供的财务报表和对内提供的成本报表。年度财务报告不仅包括财务报表，而且包括对企业自身发展前景、企业竞争形势的有关分析。但年度财务报告不仅包括财务报表，而且包括对企业自身发展前景、企业竞争形势的有关分析。但这些都是企业自

4、己发布的分析信息。这些都是企业自己发布的分析信息。对投资、信贷及相关决策的全部信息还包括外部分析师报告、政府部门论证报告、新闻报道等各对投资、信贷及相关决策的全部信息还包括外部分析师报告、政府部门论证报告、新闻报道等各种信息。种信息。GAPP:Generally Accepted Accounting Principle,GAPP:Generally Accepted Accounting Principle,公认会计准则公认会计准则第五页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告财务报表名称财务报表名称(mngchng)企业企业(qy)须编制的财务报表须编制的财务报表第六页，共五十页。第四章

5、第四章 财务报告财务报告资产负债表及其编制资产负债表及其编制2第七页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告一、资产负债表的概念一、资产负债表的概念(ginin)与作用与作用v资产负债表，又叫财务状况表，是反映企业在某一特资产负债表，又叫财务状况表，是反映企业在某一特定日期（如月末、季末定日期（如月末、季末(j m)、年末）财务状况的会、年末）财务状况的会计报表。计报表。v它的作用如下：它的作用如下：1有助于分析、评价、预测企业的偿债能力有助于分析、评价、预测企业的偿债能力2有助于评价企业的变现能力和财务弹性有助于评价企业的变现能力和财务弹性3有助于评价企业的经营业绩有助于评价企业的经营业绩

6、4有助于了解企业财务状况的发展趋势有助于了解企业财务状况的发展趋势第八页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告二、资产负债表的基本内容二、资产负债表的基本内容(nirng)与格式与格式1资产负债表的基本内容资产负债表的基本内容(nirng)2资产负债表的基本格式资产负债表的基本格式第九页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告表表121账户账户(zhn h)式资产负债表式资产负债表(简式简式)项目金额项目金额资产负债流动资产 流动负债 货币资金非流动负债 负债合计 非流动资产所有者权益长期股权投资 实收资本固定资产 资本公积无形资产 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计资产总额负债及所有

7、者权益总额第十页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告表表12-2 报告报告(bogo)式资产负债表式资产负债表(简式简式)资产负债所有者权益资产负债所有者权益资 产资 产 资产总计 资产总计负 债减：负债 负债合计 负债合计所有者权益所有者权益 所有者权益合计 所有者权益合计负债及所有者权益总计第十一页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告表表12-3财务状况式资产财务状况式资产(zchn)负债表（简式）负债表（简式）项目金额流动资产xxx减：流动负债xxx营运资本净额xxx长期资产xxx小计xxx减：长期负债xxx股东权益xxx第十二页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告表1

8、2-4资 产 负 债 表会企01表编制(binzh)单位:年 月日 单位:元 资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计第十三页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告可供出售的金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款

9、固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产无形资产所有者权益（股东权益）：开发支出实收资本（或股本）商誉资本公积长期待摊费用减：库存股递延所得税资产盈余公积其他非流动资产未分配利润非流动资产合计所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计第十四页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告三、资产负债表的编制三、资产负债表的编制(binzh)方法方法v1、年初余额栏的填列方法、年初余额栏的填列方法“年初余额年初余额”栏内各项目数字，通常根据上年末有关项目的期末余额填列，栏内各项目数字，通常根据上年

10、末有关项目的期末余额填列，且与上年末资产负债表且与上年末资产负债表“期末余额期末余额”栏相一致。企业在首次执行新准则栏相一致。企业在首次执行新准则时，应当按照时，应当按照企业会计准则第企业会计准则第38号号首次执行企业会计准则首次执行企业会计准则对首次对首次执行新准则当年的执行新准则当年的“年初余额年初余额”栏及相关项目进行调整；以后期间，如栏及相关项目进行调整；以后期间，如果企业发生了会计果企业发生了会计(kui j)政策变更、前期差错更正，应当对政策变更、前期差错更正，应当对“年初余额年初余额”栏中栏中的有关项目进行相应调整。此外，如果企业上年度资产负债表规定的项目名称和的有关项目进行相应

11、调整。此外，如果企业上年度资产负债表规定的项目名称和内容与本年度不一致，应当对上年年末资产负债表相关项目的名称和数字按照本内容与本年度不一致，应当对上年年末资产负债表相关项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入年度的规定进行调整，填入“年初余额年初余额”栏。栏。第十五页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告三、资产三、资产(zchn)负债表的编制方法负债表的编制方法v2、期末余额栏的填列方法、期末余额栏的填列方法资产负债表各项目的资产负债表各项目的“期末余额期末余额”，分别按照以下方式填列：，分别按照以下方式填列：（1）根据总账科目余额填列。如）根据总账科目余额填列。如“交易性金融资

12、产交易性金融资产”、“工程物资工程物资”、“固定资产清理固定资产清理”、“递延所递延所得税资产得税资产”、“短期短期(dun q)借款借款”等等（2）根据几个总账科目的期末余额计算填列。如）根据几个总账科目的期末余额计算填列。如“货币资金货币资金”项目，应根据项目，应根据“库存现金库存现金”、“银行存款银行存款”、“其他货币资金其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。三个总账科目的期末余额的合计数填列。（3）根据总账科目和明细账科目余额分析填列。如）根据总账科目和明细账科目余额分析填列。如“一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动资产”、“一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动负债

13、”项目等项目等 (4)根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。如根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。如“固定资产固定资产”、“无形资产无形资产”、“应收账款应收账款”等。等。(5)综合运用上述填列方法分析填列。如综合运用上述填列方法分析填列。如“存货存货”项目，应根据项目，应根据“材料采购材料采购”、“原材料原材料”、“发出商品发出商品”、“库存商品库存商品”、“周转材料周转材料”、“委托加工物资委托加工物资”、“生产成本生产成本”、“受托代受托代销商品销商品”等科目的期末余额合计，减去等科目的期末余额合计，减去“受托代销商品款受托代销商品款”、“存货跌价准备存货跌价准备”

14、科目期末余科目期末余额后的金额填列，材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企额后的金额填列，材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。第十六页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告四、资产四、资产(zchn)负债表实例负债表实例v北京北京(bi jn)汽车集团汽车集团2011年半年度资产负债表年半年度资产负债表第十七页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告利润表的编制利润表的编制 3第十八页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报

15、告一、利润表的概念一、利润表的概念(ginin)与作用与作用v利润表，又称损益表，是用以反映企业一定期间（如年利润表，又称损益表，是用以反映企业一定期间（如年度、季度、月份）经营成果的会计报表。度、季度、月份）经营成果的会计报表。v具体地说，利润表的作用具体地说，利润表的作用(zuyng)主要表现在以下几个方主要表现在以下几个方面：面：1有助于评价企业管理当局的经营绩效有助于评价企业管理当局的经营绩效2有助于分析企业盈利能力和预测企业未来一定时期的有助于分析企业盈利能力和预测企业未来一定时期的盈利趋势盈利趋势3作为对企业经营成果分配的重要依据作为对企业经营成果分配的重要依据第十九页，共五十页。

16、第四章第四章 财务报告财务报告二、利润表的基本内容二、利润表的基本内容(nirng)与格式与格式v1利润表的基本内容利润表的基本内容(nirng)v2利润表的基本格式利润表的基本格式第二十页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告单步单步(dn b)式利润表式利润表 表表12128 8：利润表（单步：利润表（单步(dn b)(dn b)式，简式）式，简式）20102010年度年度收入：营业收入xxx 投资收益 营业外收入xxxxxx成本与费用 产品销售成本xxx 产品销售费用xxx 管理费用xxx 财务费用xxx 其他费用xxx 所得税xxxxxx净利润xxx第二十一页，共五十页。第四章第四

17、章 财务报告财务报告多步式利润表多步式利润表 表表129：利润表（多步式简式）：利润表（多步式简式）2010年度年度(nind)营业收入xxx减：销货退回、折让及折扣xxx营业收入净额xxx减：产品销售成本xxx产品销售费用xxx 销售费用 xxx 管理费用xxxxxxxxx营业利润xxx加（减）：营业外收支xxx利润xxx减：所得税xxx净利润xxx第二十二页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告表表1210 利润表利润表 会企会企02表表编制编制(binzh)单位：单位：年年月月 单位：元单位：元表1210 利润表 会企02表编制(binzh)单位：年月 单位：元项目本期金额上期金额一

18、、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益第二十三页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告三、利润表的列报方法三、利润表的列报方法(fngf)v营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费营业利润营业收入营业成本营业税金及

19、附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失用资产减值损失(snsh)公允价值变动损益公允价值变动损益投资损益投资损益v利润总额营业利润营业外收入营业外支出利润总额营业利润营业外收入营业外支出v净利润利润总额所得税净利润利润总额所得税第二十四页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告四、损益表的编制四、损益表的编制(binzh)示例示例表表1211：笃行公司：笃行公司(n s)2010年度损益类科目累计发生净额年度损益类科目累计发生净额 单位：元单位：元第二十五页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告表表12121212：利润表利润表 会企会企0202表表编制编制(binzh)(binzh)

20、单位：笃行公司单位：笃行公司 20102010年年 单位：元单位：元项目本期金额上期金额(略)一、营业收入1 250 000减：营业成本750 000营业税金及附加2 000销售费用20 000管理费用157 100财务费用41 500资产减值损失30 900加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）0投资收益（损失以“”号填列）31 500其中：对联营企业和合营企业的投资收益0二、营业利润（亏损以“”号填列）280 000加：营业外收入50 000减：营业外支出19 700其中：非流动资产处置损失(略)三、利润总额（亏损总额以“”号填列）310 300减：所得税费用112 596四、净利润（净

21、亏损以“”号填列）197 704五、每股收益：(略)（一）基本每股收益（二）稀释每股收益第二十六页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告五、每股收益五、每股收益(shuy)计算简介计算简介1基本每股收益基本每股收益(Basic EPS)归属于普通股股东的当期净利润归属于普通股股东的当期净利润v基本每股收益基本每股收益 当期发行在外的普通股算数加权平均数当期发行在外的普通股算数加权平均数(1)确定确定(qudng)当期应归属于普通股的税后净利润。当期应归属于普通股的税后净利润。(2)当期发行在外的普通股的算术加权平均数。当期发行在外的普通股的算术加权平均数。v发行在外普通股加权平均数发行在外

22、普通股加权平均数=期初发行在外普通股股数期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股股数当期新发行普通股股数已发行时间已发行时间报告期时间报告期时间当期回购普通股股数当期回购普通股股数已回购时间已回购时间报告期时间。报告期时间。第二十七页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告v【例例12-3】假定笃行公司假定笃行公司(n s)2010年的税后利润为年的税后利润为79 000 000元，公司当年流通在外的累积优先股元，公司当年流通在外的累积优先股2 000 000股，股，面值面值100元，股利率元，股利率8，2010年未支付股利。则：年未支付股利。则：净利润79 000 000减：优先股股利（2

23、 000 0001008%）16 000 000应归属于普通股的净利润63 000 000第二十八页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告v【例例12-4】笃行公司笃行公司2010年年1月月1日有流通在外的普通股日有流通在外的普通股800 0000股，股，2010年年4月月1日发行普通股日发行普通股400 0000股，股，2010年年7月月1日发行普通股日发行普通股200 0000股。计算股。计算(j sun)加权平均数，如表加权平均数，如表1213所示。所示。v那么，基本的每股收益那么，基本的每股收益63000000/120000005.25元元/股股表表12-13 加权平均加权平均(p

24、ngjn)股数计算表股数计算表股票流通情况股票数流通在外的月份占一年之比加权平均股数1800 00001212/12800 00002400 000099/12300 00003200 000066/1210 00000合计1200 0000第二十九页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告2稀释每股收益（稀释每股收益（Diluted EPS）其中：其中：A：归属于普通股股东的当期净利润：归属于普通股股东的当期净利润B：当期已作为费用确认的具有稀释性潜在普通股的利息；：当期已作为费用确认的具有稀释性潜在普通股的利息；C：具有稀释性的潜在普通股转换时将产生的收益；：具有稀释性的潜在普通股转换时

25、将产生的收益；D：具有稀释性的潜在普通股转换时将发生：具有稀释性的潜在普通股转换时将发生(fshng)的费用；的费用；E：计算基本每股收益的普通股加权平均数；：计算基本每股收益的普通股加权平均数；F：假定具有稀释性的潜在普通股已转换为普通股，将要发行普通股的加权平均数。：假定具有稀释性的潜在普通股已转换为普通股，将要发行普通股的加权平均数。T：所得税税率：所得税税率第三十页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告【例例12-6】笃行公司笃行公司2010年的税后收益为年的税后收益为4 000 000元，全年流通在元，全年流通在外的普通股为外的普通股为2000 000股。笃行公司股。笃行公司20

26、06年曾发行三年期的可转换年曾发行三年期的可转换债券债券20 000 000元，每年的利息费用为元，每年的利息费用为2000 000元，债券持有人可按元，债券持有人可按5：1的比例将债券转换为普通股，即转换的比例将债券转换为普通股，即转换400 000股普通股。股普通股。v 不考虑可转换债券的基本每股收益：不考虑可转换债券的基本每股收益：v 稀释稀释(xsh)的每股收益的每股收益4000 0002 000 0002.00元元/股股v考虑可转换债券，若该债券于本年初全部转换为普通股，所得税率为考虑可转换债券，若该债券于本年初全部转换为普通股，所得税率为15，则债券不用付息，则债券不用付息导致的收

27、益增加额为：导致的收益增加额为：v2 000 000(1-15)1700 000元，经过稀释的每股收益：元，经过稀释的每股收益：4000000+1700000v稀释的每股收益稀释的每股收益=2.375元元/股股 2000000+400000第三十一页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告现金流量表现金流量表 4第三十二页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告一、现金流量表的作用一、现金流量表的作用(zuyng)v1现金流量表信息是资产负债表和利润表信息的必要补充现金流量表信息是资产负债表和利润表信息的必要补充v2现金流量表能够总括反映企业经营现金流量表能够总括反映企业经营(jngyng

28、)活动、投活动、投资活动和筹资活动的信息资活动和筹资活动的信息v3现金流量表有利于分析、评价和预测企业现金流现金流量表有利于分析、评价和预测企业现金流量、偿债能力量、偿债能力第三十三页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告图图123：现金流量表与资产：现金流量表与资产(zchn)负债表和利润表之间的勾稽关系负债表和利润表之间的勾稽关系资产负债表利润表资产负债表利润表资产资产流动资产流动资产其中：现金其中：现金长期长期(chngq)资产资产 收入收入 其他资产其他资产 负债负债流动负债流动负债 费用费用 长期负债长期负债股东权益股东权益 净利润净利润 现金流量表现金流量表 经营活动产生的现金

29、流量净额经营活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额 筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 当期现金增加净额当期现金增加净额 加：现金期初余额加：现金期初余额 现金期末余额现金期末余额第三十四页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告二、现金流量表的编制基础二、现金流量表的编制基础(jch)现金及现金等价物现金及现金等价物v现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金等价物流入和流出的报表。v现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的现金，是指企业库存现金以及可以

30、随时用于支付的存款。存款。v现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于于(yy)转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。第三十五页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告三、现金流量的分类三、现金流量的分类(fn li)1经营经营(jngyng)活动产生的现金流量活动产生的现金流量2投资投资(tu z)活动产生的现金流量活动产生的现金流量3筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量第三十六页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告四、现金流量表的结构四、现金流量表的结构(jigu)表表12

31、14 公司现金流量表编制单位(dnwi)：200年度 单位：元表表1214 公司现金流量表编制单位(dnwi)：200年度 单位：元项目行次本年金额上年金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

32、 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计表表1214 公司现金流量表编制单位：200年度 单位：元第三十七页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告 构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额

33、四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额 期初现金及现金等价物余额 期末现金及现金等价物余额第三十八页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告表表1215补充资料行次本年金额上年金额1将净利润调解为经营活动现金流量 净利润加：资产减值准备固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“”号填列）固定资产报废损失（收益以“”号填列）公允价值变动损失（收益以“”号填列）财务费用（收益以“”号填列）投资损失（收益以“”号填列）递延所得税资产减少（增加以“”号填列）递延所得税负债增加（减少以“”号填列）存货的减

34、少（增加以“”号填列）经营性应收项目的减少（增加以“”号填列）经营性应付项目的增加（减少以“”号填列）其他经营活动产生的现金流量净额第三十九页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告2不涉及现金收支的重大投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3现金及现金等价物净变动情况现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额第四十页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告所有者权益变动表所有者权益变动表 5第四十一页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告一、所有者权益一、所有者权益(quny)变动表的出现变动

35、表的出现v在所有者权益变动表中，企业至少应当单独列示反映下在所有者权益变动表中，企业至少应当单独列示反映下列信息的项目：列信息的项目：v净利润；净利润；v直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额；直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额；v会计政策会计政策(zhngc)变更和差错更正的累积影响金额；变更和差错更正的累积影响金额；v所有者投入资本和向所有者分配利润等；所有者投入资本和向所有者分配利润等；v按照规定提取的盈余公积；按照规定提取的盈余公积；v实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润的期实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。初和期

36、末余额及其调节情况。第四十二页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告二、所有者权益二、所有者权益(quny)变动表的格式变动表的格式v(一一)所有者权益变动表的格式所有者权益变动表的格式v(二二)所有者权益变动表的填列所有者权益变动表的填列(tin li)方法方法第四十三页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告表表1216 所所 有有 者者 权权 益益 变变 动动 表表会企04表编制(binzh)单位:年度 单位：元项目本年金额上年金额实收资本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计实收资本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额

37、加：会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润（二）直接计入所有者权益的利得和损失1可供出售金融资产公允价值变动净额2权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响3与计入所有者权益项目相关的所得税影响4其他上述（一）和（二）小计第四十四页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2对所有者（或股东）的分配3其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他四、本年年末余额第四十五页

38、，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告财务报表附注财务报表附注财务报表附注财务报表附注6第四十六页，共五十页。第四章第四章 财务报告财务报告财务报表附注财务报表附注(fzh)内容：内容：1、企业的基本情况、企业的基本情况 2、财务报表的编制基础、财务报表的编制基础3、遵循企业会计准则的声明、遵循企业会计准则的声明 4、重要会计政策和会计估计、重要会计政策和会计估计 5、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明6、重要报表项目、重要报表项目(xingm)的说明的说明7、其他需要说明的重要事项、其他需要说明的重要事项第四十七页，共五十页。第四十八页，共

39、五十页。1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2022/11/72022/11/7Monday,November 7,20222、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。2022/11/72022/11/72022/11/711/7/2022 7:54:19 AM3、越是没有本领的就越加自命不凡。2022/11/72022/11/72022/11/7Nov-2207-Nov-224、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。2022/11/72022/11/72022/11/7Monday,November 7,20225、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2022/11/72022/11

40、/72022/11/72022/11/711/7/20226、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。07十一月20222022/11/72022/11/72022/11/77、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。十一月222022/11/72022/11/72022/11/711/7/20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/72022/11/707 November 20229、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2022/11/72022/11/72022/11/72022/11/710、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。11/7/2022 7:54:19 AM2

41、022/11/707-11月-2211、自己(zj)要先看得起自己(zj)，别人才会看得起你。11/7/2022 7:54 AM11/7/2022 7:54 AM2022/11/72022/11/712、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。07-Nov-2207 November 20222022/11/713、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。Monday,November 7,202207-Nov-222022/11/714、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。2022/11/72022/11/707 November 202207:54谢谢谢谢(x i x i e)(x i x i e)大大家家第四十九页，共五十页。内容(nirng)总结投资银行的 财务报表知识一三大财务报表。+当期新发行普通股股数已发行时间报告期时间。当期回购普通股股数已回购时间报告期时间。12/12。1现金流量表信息是资产负债表和利润表信息的必要补充。2现金流量表能够总括反映企业(qy)经营活动、投资活动和筹资活动的信息。支付给职工以及为职工支付的现金。4、重要会计政策和会计估计。5、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明。11、自己要先看得起自己，别人才会看得起你第五十页，共五十页。