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2022年中级会计职称-财务管理公式汇总 .pdf

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1、一、现值和终值的计算终值与现值的计算及相关知识点列表如下：表中字母含义：F-终值；P-现值；A-年金；i-利率；n-期间；m-递延期项目基本公式系数系数之间的关系单利终值F=P(1+in)(1+in)为单利终值系数互为倒数单利现值P=F/(1+i n)1/(1+i n)为单利现值系数复利终值F=P(1+i)n F=P(F/P，i，n)(1+i)n 为复利终值系数，记作（F/P，i，n）互为倒数复利现值P=F/(1+i)n P=F（P/F，i，n）1/(1+i)n 为复利现值系数，记作（P/F，i，n）复利利息I=FP 普通年金终值F=A(1+i)n-1/i F=A（F/A，i,n）(1+i)n

2、-1/i 为年金终值系数,记作（F/A，i,n）互为倒数偿债基金A=Fi/(1+i)n-1 A=F（A/F，i,n）=F1/（F/A，i,n）i/(1+i)n-1 为偿债基金系数,记作（A/F，i,n）普通年金现值P=A1-(1+i)-n/i P=A(P/A，i，n)1-(1+i)-n/i 为年金现值系数,记作（P/A，i,n）互为倒数投资回收额A=Pi/1-(1+i)-n A=P（A/P，i，n）=P1/(P/A，i，n)i/1-(1+i)-n 为资本回收系数，记作（A/P，i，n）即付年金终值F=A(1+i)n-1/i (1+i)F=A(F/A，i,n)(1+i)或 F=A(F/A，i,n

3、+1)-1(F/A,i,n)(1+i)或(F/A，i,n+1)-1为即付年金终值系数即付年金终值系数与普通年金终值系数期数加1，系数减1 即付年金现值P=A1-(1+i)-n/i（1+i）P=A（P/A,i,n）（1+i）或 P=A（P/A,i,n-1）+1(P/A,i,n)(1+i)或（P/A,i,n-1）+1为即付年金现值系数即付年金现值系数与普通年金现值系数期数减1，系数加1 递延年金终值与普通年金终值计算相同，并且与递延期长短无关F=A*（F/A，i,n）递延年金现值（1）P=A(P/A,i,n)(P/F,i,m)（2）P=A(P/A,i,m+n)A(P/A,i,m)（3）P=A（F

4、/A，i，n）（P/F，i，m+n）永续年金现值P=A/i 二、利率的计算（一）用内插法计算方法一：i=i1+(B-B1)/(B2-B1)(i2-i1)【提示】以利率确定1 还是 2 文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6

5、B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码

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7、B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7

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10、 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y1

11、0D10Q6B5“小”为1，“大”为“2”方法二：利率系数iI1 a1 i a i2 a2(ii2)/(i1 i2)=(aa2)/(a1a2)（二）名义利率与实际利率(1)定义当 1 年复利一次的情况下,名义利率=实际利率当 1 年复利多次的情况下,名义利率实际利率对债权人而言，年复利次数越多越有利，对债务人而言，年复利次数越少越有利。名义利率与实际利率的应用一年多次计息时的名义利率与实际利率i=（1+r/m）m-1 式中，i 为实际利率，r 为名义利率，m 为每年复利计息次数。通货膨胀情况下的名义利率与实际利率名义利率与实际利率之间的关系为：1+名义利率=（1+实际利率）（1+通货膨胀率），

12、所以，实际利率的计算公式为：文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y1

13、0D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6

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19、资本利得收益率（二）衡量风险的指标指标计算公式结论预期收益率E（R）E（R）=反映预计收益的平均化，不能直接用来衡量风险方差方差和标准离差作为绝对数，只适用于期望值相同的决策方案风险程度的比较。标准差标准离差率对于期望值不同的决策方案，评价和比较其各自的风险程度只能借助于标准离差率这一相对数值【提示】方差、标准差不适用于比较预期收益率不同的资产的风险大小。期望值相同的情况下：方差越大，风险越大；标准差越大，风险越大；标准离差率越大，风险越大。文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10

20、D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B

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23、7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7

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26、ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5四、证券资产组合的风险与收益（一）证券资产组合的预期收益率E（Rp）=Wi E(Ri)【结论】影响组合收益率的因素：（1）投资比重；（2）个别资产的收益率（二）证券资产组合风险及其衡量1.证券资产组合的风险分散功能【结论】组合风险的大小与两项资产收益率之间的变动关系（相关性）有关。反映资产收益率之间相关性的指标是相关系数

27、。相关系数相关系数总是在1 到 1 之间的范围内变动，1 代表完全负相关，1 代表完全正相关。（1）1 1（2）相关系数 1，表示两项资产收益率的变化方向和变化幅度完全相同。（3）相关系数1，表示两项资产收益率的变化方向和变化幅度完全相反。（4）相关系数 0，不相关。两项证券资产组合的收益率的方差满足以下关系式：2.单项资产的系统风险系数（系数）系统风险系数或系数的定义式如下：市场组合=1【提示】市场组合，是指由市场上所有资产组成的组合。由于在市场组合中包含了所有资产，因此，市场组合中的非系统风险已经被消除，所以，市场组合的风险就是系统风险。文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3

28、D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5

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30、Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档

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32、F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3

33、S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5

34、B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B53.证券资产组合的系统风险系数对于证券资产组合来说，其所含的系统风险的大小可以用组合系数来衡量。证券资产组合的系数是所有单项资产系数的加权平均数，权数为各种资产在证券资产组合中所占的价值比例。计算公式为：五、资本资产定

35、价模型-对风险定价R=Rf+（RmRf）R 表示某资产或证券资产组合的的必要收益率；表示该资产或证券资产组合的的系统风险系数；Rf 表示无风险收益率，通常以短期国债的利率来近似替代；Rm表示市场组合收益率，通常用股票价格指数收益率的平均值或所有股票的平均收益率来代替。【提示】市场风险溢酬（RmRf）：市场整体对风险越是厌恶和回避，要求的补偿就越高，因此，市场风险溢酬的数值就越大。风险收益率：风险收益率=（RmRf）【提示】在均衡状态下，每项资产的预期收益率应该等于其必要收益率。假设市场均衡（或资本资产定价模型成立），则有：预期收益率=必要收益率=Rf+（RmRf）六、混合成本分解方法说明高低点

36、法（1）它是以过去某一会计期间的总成本和业务量资料为依据，从中选取业务量最高点和业务量最低点，将总成本进行分解，得出成本性态的模型。（2）公式单位变动成本（最高点业务量成本最低点业务量成本）/（最高点业务量最低点业务量）固定成本总额最高点业务量成本单位变动成本最高点业务量或最低点业务量成本单位变动成本最低点业务量文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7

37、 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7

38、S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4

39、 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y1

40、0D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6

41、B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码

42、:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9

43、B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5【提示】公式中高低点选择的标准不是业务量所对应的成本，而是业务量。（3）计算简单，但它只采用了历史成本资料中的高点和低点两组数据，故代表性较差。回归分析法应用最小平方法原理，求解ya+bx 中 a、b 两个待定参数。是一种较为精确的方法。七、总成本模型总成本固定成本总额变动成本总额固定成本总额（单位变动成本业务量）【提示】这个公式在变动成本计算、本量利分析、正确制定经营决策和评价各部门工作业绩等方面具有不可或缺的重要作用。第三章预算管理一、预算编制

44、方法二、预算编制（一）现金预算现金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。可供使用现金期初现金余额现金收入可供使用现金现金支出现金余缺现金余缺现金筹措现金运用期末现金余额文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y1

45、0D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6

46、B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码:CZ8F9B7C3S7 HO5B7S2G3D4 ZO5Y10D10Q6B5文档编码

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4.3 金币

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