2022年下半年海南省注会《税法》：关税税率运用考试试题.pdf

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1、2015 年下半年海南省注会税法：关税税率运用考试试题一、单项选择题（共27 题，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、王某于本月初将其位于市中心的自有两间120 平方米的门面房出租给某人经营服装，协议规定租期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000 元，王某每月租金收入应纳个人所得税_元。(不考虑其他税金)A1000 B1200 C1280 D2200 2、座落在县城的某鞭炮厂为增值税一般纳税人，2008年 8 月进口一批鞭炮，出口地离岸价格 185 万元，境外运费及保险费共计5 万元，海关于 8 月 15 日开具了完税凭证，该厂缴纳进口环节税金后海关放行；该厂将进口的鞭炮的

2、50%用于生产高级鞭炮。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120 万元、增值税 20.40万元，销售高级鞭炮取得不含税销售额500 万元。该企业本月销售应纳税金及附加 _万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为 50%，鞭炮的消费税税率15%)A62.06 B157.06 C185.14 D149.08 3、下列活动取得的收益不作为收入核算的是_。A企业销售本期产品B企业对外提供劳务C他人使用本企业资产D出售本企业拥有的固定资产4、下列各项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是_。A盈余公积转增资本B盈余公积弥补亏损C将债务转为资本D注销库存股5、广告收入应缴纳

3、的个人所得税为_元。A20000 B45000 C47400 D61000 6、母公司与子公司是以 _为标准对公司所作的分类。A按照公司内部组织机构的地位B根据股东责任范围C按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系D按照国籍的不同7、个人取得的下列收入，不应从收入中定额减除800 元费用确定应纳税所得的是_。A设计费 3500元B单位集资利息1000 元C稿酬 4000 元D房屋租赁收入5000 元(营业税费为275 元，维修基金 750元)8、根据民事诉讼法的规定，如果原告同时向两个以上有管辖权的人民法院起诉，则由 _管辖。A最先收到起诉状的人民法院B最先受理的人民法院C最先立案的人民法院D

4、共同的上级人民法院指定9、甲企业和乙企业共同使用面积为10000 平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2008 年 1 月份新征用耕地 6000 平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 4 元平方米，乙企业新征土地所处地段的土地使用税年税额为2 元平方米。2008年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税_。A甲企业纳税 24000 元，乙企业纳税 28000元B甲企业纳税 24000 元，乙企业纳税 16000 元C甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 16000 元D甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 280

5、00元10、某市某运输公司于2006 年 1 月 8 日登记成立，开始生产经营，当年亏损30万元。2007 年度公司运输业务收入3000 万元，商品销售收入1000 万元，主营业务(运输)利润 500 万元，其他业务(商品销售)利润 100 万元，该公司两年应纳企业所得税 _万元。A188.1 B94.05 C85.5 D0 11、下列现行税法中属于实体法的是_。A增值税暂行条例B税务行政复议规则C税务行政处罚实施办法D税收征收管理法12、该批进口小轿车应缴纳关税_。A217800元B435600 元C2178000元D4814526元13、对因生产、经营地点发生变化需改变主管税务机关，在纳税

6、人结清全部纳税事项后，核发 _。A 纳税人迁移通知书B 增值税一般纳税人申请认定表C 税务登记证D 注销税务登记申请审批表文档编码:CS10Y2M5I1G6 HC5R6E2C5G9 ZA6G6M9P3F3文档编码:CS10Y2M5I1G6 HC5R6E2C5G9 ZA6G6M9P3F3文档编码:CS10Y2M5I1G6 HC5R6E2C5G9 ZA6G6M9P3F3文档编码:CS10Y2M5I1G6 HC5R6E2C5G9 ZA6G6M9P3F3文档编码:CS10Y2M5I1G6 HC5R6E2C5G9 ZA6G6M9P3F3文档编码:CS10Y2M5I1G6 HC5R6E2C5G9 ZA6G

7、6M9P3F3文档编码:CS10Y2M5I1G6 HC5R6E2C5G9 ZA6G6M9P3F3文档编码:CS10Y2M5I1G6 HC5R6E2C5G9 ZA6G6M9P3F3文档编码:CS10Y2M5I1G6 HC5R6E2C5G9 ZA6G6M9P3F3文档编码:CS10Y2M5I1G6 HC5R6E2C5G9 ZA6G6M9P3F3文档编码:CS10Y2M5I1G6 HC5R6E2C5G9 ZA6G6M9P3F3文档编码:CS10Y2M5I1G6 HC5R6E2C5G9 ZA6G6M9P3F3文档编码:CS10Y2M5I1G6 HC5R6E2C5G9 ZA6G6M9P3F3文档编码:C

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9、C5R6E2C5G9 ZA6G6M9P3F3文档编码:CS10Y2M5I1G6 HC5R6E2C5G9 ZA6G6M9P3F3文档编码:CS10Y2M5I1G6 HC5R6E2C5G9 ZA6G6M9P3F3文档编码:CS10Y2M5I1G6 HC5R6E2C5G9 ZA6G6M9P3F3文档编码:CS10Y2M5I1G6 HC5R6E2C5G9 ZA6G6M9P3F3文档编码:CS10Y2M5I1G6 HC5R6E2C5G9 ZA6G6M9P3F3文档编码:CS10Y2M5I1G6 HC5R6E2C5G9 ZA6G6M9P3F3文档编码:CS10Y2M5I1G6 HC5R6E2C5G9 ZA

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13、具和备件价款2500元、车辆装饰费500 元；2008 年 1 月该机构将该轿车转让给国内某企业，成交价 18 万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为18 万元。对上述业务正确的税务处理是 _。A2007 年购买轿车时应纳车辆购置税2.03 万元，2008 年转让轿车时不缴纳车辆购置税B2007 年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008 年转让轿车时缴纳车辆购置税 1.62 万元C2007 年购买轿车时应缴纳车辆购置税2 万元，2008 年转让轿车时应纳车辆购置税 2.4 万元D2007 年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008 年转让轿车时应纳车辆购置税 1.92 万元15、下列

14、职权中不属于税务机关职权的是_ A税收法律立法权B税务行政立法权C税务违法处理权D代位权和撤销权16、某日化厂为增值税一般纳税人，2008年 3月眉笔生产成本20 元/支，不含税售价 25 元/支；香粉生产成本18 元/瓶，不含税售价 80 元/瓶；该企业将自产的眉笔 3000 支和 2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将眉笔和香粉各500支(瓶)分给职工用作福利，(化妆品消费税税率30%)该企业上述业务应纳消费税_元。A0 B21600 C1734.78 D15750 17、企业缴纳的下列保险金一般不可以在税前扣除的是_。A企业为投资者支付的补充养老保险B企业参加财产保险，所缴纳的保险

15、费C 企业依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金D企业为职工支付的商业保险18、代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将_。A由委托人和代理人负连带责任B只由委托人负责任，代理人不负责任C由代理人负责任，委托人不负责任D由税务机关认定代理人和委托人的责任19、某企业本期发生的财务费用为30 万元，其中，短期借款利息为29 万元，应收票据贴现利息 1 万元。则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为_万元。A1 B29 C40 文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档

16、编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文

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23、有的经营性房产出租的，暂免征房产税C没有房产原值或不能将共有住房划分开的，一律按租金计算D对居民住宅区内业主共有的经营性房产，出租的，依照租金计征21、某个人 1999 年 6 月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995 年 8月以 20 万元的价格购入，购入时缴纳契税1 万元，其他各种费用1 万元，转让获得收入 46 万元，支付各种税金共 2.475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需 50 万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是 _万元。(保留小数点后两位数)A1.28 B3.23 C2.56 D4.55 22、某股份有限责任公司于2000 年 7

24、 月 1 日以 1040000元的价格售出 2000年 1月 1 日发行的公司债券，该债券面值为1000000 元，票面利率为12%，期限为五年，到期一次还本付息，假定另支付发行费用20000 元，则该债券 _。A折价 20000元B溢价 20000元C平价发行D溢价 6000元23、下列各项中，征收资源税的是_。A液体盐、B人造原油C洗煤、选煤D煤矿生产的天然气24、犯逃避追缴欠税罪，数额在100000元以上的，_。A处 3 年以上 10 年以下有期徒刑B处 5 年以下有期徒刑或拘役C处 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处或者单处欠缴税款1 倍以上 5 倍以下罚金D处 3 年以上 7 年以

25、下有期徒刑，并处欠缴税款1 倍以上 5 倍以下罚金25、某公司是有出口经营权的生产企业，2009 年 5 月外销收入 100 万美元，内销收入 200 万人民币，当月取得可以抵扣发票10张，进项税额合计 70 万元。另当月购进免税原材料200 万元人民币，用于外销产品的生产，请问当月的应退增值税额为 _。(假设：美元的外汇牌价 1:6.8，增值税税率均为 17%，退税率 13%，上期留抵税额 0)A8.8万元B62.4 万元C88.4万元D16.8万元26、王先生个人 2002 年以 40 万元购进一间商铺房屋、2004 年 11 月 5 日以 23万元购买一套普通住宅，2008 年 10 月

26、 10 日分别以 60 万元和 30 万元的价款将文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I

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31、N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D

32、3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9这间商铺和住宅卖掉。王

33、先生应纳营业税为_。A1.15万元B2.25 万元C2.50万元D0 27、某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1000 万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为200 万元；与另一单位交换房产，支付差价300 万元。当地规定的契税税率为3%。则该单位应纳的契税为_。A30 万元B36 万元C39万元D45 万元二、多项选择题（共27 题，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。）1、下列混合销售，属于征收增值税的有_。A企业生产铝合金门窗并负责安装B批发企业销售货物并实行送货上门C宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务

34、2、依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有_。A个人按市场价格出租居民住房B境外合格机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务C社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券D以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险E人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务3、2004年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是_万元。A95.9 B143.85 C71.93 D76.96 4、关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是_。A某非商贸企业纳税人年销售额160 万元，可以申请认定为一般纳税人B某个体户年销售建筑材料200万元，可以报经省税务局批准，认定为一般纳税

35、人C某个人销售旧汽车3 辆，年销售额 180 万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人D某零售商店财务核算健全，年销售额10 万元，可以申请认定为一般纳税人E某从事加工工具生产的企业性单位，财务核算健全，年销售额60 万元，可以申请认定为一般纳税人5、关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有_。A新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，按小规模纳税人管理B对新办的拥有固定经营场所等的大中型商贸企业，实行辅导期一般纳税人管理C纳入辅导期一般纳税人管理的辅导期限为不高于6 个月文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9

36、D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N

37、9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10

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41、A10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:

42、CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9D对小型商贸企业，增值税防伪税控系统最高开票限额不得超过1 万元6、计提出固定资产折旧的直线法包括_。A平均年限法B工作量法C年数总和法D偿债基金法E双倍余额递减法7、某酒厂为增值

43、税一般纳税人，2006年 5 月销售啤酒 356吨，该酒厂啤酒的不含税出厂价为 2840 元/吨；另外，每吨啤酒的包装物销售收入为120 元(不含税)，计入其他业务收入账户，每吨包装物押金收入100元，计入其他应付款账户。向小规模纳税人销售库存材料，取得销售收入15600元(增值税税率 17%)。该酒厂本月应纳增值税和消费税合计是_元。A259725.87 B264898.5 C270405.87 D275578.5 8、下列各项中，属于增值税征收范围的有_。A纳税人随同销售软件并收取的软件培训收入B纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入C纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保

44、险费收入D印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入E商场代理销售儿童视力康产品向厂家取得代理费用收入9、下列属于行为罚的是 _。A吊销某个体商户的营业执照B强制某人服兵役C责令某会计师事务所停止执业D行政拘留E警告10、对于具有商业实质且公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换，下列各项中同时影响双方换入资产入账价值的有_。A补价B企业为换出存货而交纳的增值税C企业换出资产的公允价值D企业换出资产计提的资产减值准备E企业换入资产的账面价值11、下列经济业务中，可以引起资产和负债同时变化的有_。A摊销无形资产价值B计提某项工程借款利息，工程尚未完工C支付现金股利D取得一项短期银行

45、借款，款项已存入银行账户E产品出口当期收到税务机关退回的增值税款12、地方税务机关负责征收的税种有_。A教育费附加B城市维护建设税文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10

46、HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10 HE8H3R9M1U8 ZF2X4Y7L7I9文档编码:CA10N9D3N10I10

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