2022年税收与会计基础知识税收基础章节练习题答案.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 税收与会计基础学问上篇 税收基础第一章 税收概论一、判定1. （无偿） 2. 3. 4. 5 （不同） 6. 7. 主要形式 8 9. 10. 国民收入税负率是税收总额与国民收入之比二、改错1. 税收政策的核心是税收负担,在税收整体负担确定的情形下,各种纳税人详细的税收负担状况主要受税制本身所规定的各种计税要素的影响；2影响税收负担水平的主要因素是社会经济进展水平、国家的宏观经济政策和税收征 收治理才能；3税收负担的原就包括合理负担原就、公正税负原就；4. 税收公正原就是指国家征税要使每个纳税人承担的负担与其经济状况相适应,并使纳 税人之间的税

2、负水平公正合理；5税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征收范畴和征收比例,便于征纳双 方共同遵守；6. 税收安排的主体是国家,其依据是社会职能,凭借的是国家政治权益；7. 税收是以国家为主体凭借政治权益参与社会产品安排的一种特定安排方式；8. 国内生产总值税负率是税收总额与国内生产总值之比；9. 纯收入直接税负担率是企业或个人肯定时期实纳的所得税和财产税与企业或个人一 定时期获得的纯收入之比；10. 净产值税负率是企业缴纳的各项税收与企业净产值之比；三、 多项1. A 、B、C 2. A、B、C 3.A、 B、C、D、E、F 4. A、B、C 5.A、B 6. A 、B、C 7. A、B

3、、C 8. A、B、C 9.A、B、D、 E 10.A、B 其次章税制概论一、判定名师归纳总结 1. 2. 3. 4. （消费税、营业税是价内税） 5. 6. 第 1 页,共 5 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 7 （必需） 8. 9. 10. 它表达了征税的深度二、改错1. 我国现行税制纳税期限主要有三种形式；按期纳税： 按次纳税： 按年计征, 分期预缴；2. 税法关系主体之间权益和义务的不对等性；3. 纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的时间限度；4. 税收优惠是指税法对某些特定的纳税人赐予减除或免除部分或全部纳税义务的规定；5. 定

4、额税率是依据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额；三、多项1.A 、B、C 2 .A、 B、C 3. A、 B、C、D 4.A、B、C、D、E 5. A、B、C、D第三章税法概述及税收征管制度一、判定1. 2. （特殊法优于一般法） 3. 4. （税收程序法） 5. （税收实体法）6. 7. 8. 9. 10. 11. （主体、客体、内容三个） 12. 13. 14. 课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个详细原就 15. 征税主体是根国家 ；二、改错1. 税收法律关系的终止,是指税收法律关系主体之间的权益和义务关系的终止；2. 税款征收法律制度是税务机关征收税款和纳税人依法缴纳税款的法

5、律规范,是征纳双方在税款征收过程中必需遵守的行为准就；3. 纳税人有申请延期缴纳税款、减免税的权益,有权拒绝税收摊派；4. 税务机关和税务人员征收税款时必需给纳税人开具完税凭证；5. 税法是由一系列单行的税收法律规范构成的综合性法律；三 、 单项挑选题1. A 2. A 四、多项挑选题名师归纳总结 1. A 、B、C、 D 2. A、B、 C、D 3 .A、 B、C、D、E. 4. A、 B、C、D 第 2 页,共 5 页5.A 、B、C、D、E. 、F 6. A、B、C 7 .A、B、C、D、E、F、G 8.A 、B、C 9.A、B、C 10.A、B、C - - - - - - -精选学习资

6、料 - - - - - - - - - 第四章税收相关法律一、判定1、 （ 5 日） 2、 3、 （ 2000 元） 4. 5. （尚未构成犯罪）6. 7. （ 3 日）8. 除涉及国家隐秘、商业隐秘或者个人隐私外,税务行政惩罚听证应当公开进行；9. （ 3%） 10. （不同） 11. （不同） 12. 13. 两个月 14. （ 30 日） 15. 16. 定） 17. （主体法定、职责法定、依据法定、程序法定、形式法18. 对国家税务总局作出的详细行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议19. 20. 经审核对不符合赔偿条件的申请,应制作不予受理打算书；21. 22. 二、改错 1.

7、可以赐予较轻的惩罚,当事人订正了违法行为,也可以不予行政惩罚；2. 税务机关对公民作出2000 元（含本数）以上罚款,或对法人、其他组织作出10000元（含本数）以上罚款的行政惩罚之前,应当告知当事人有要求听证的权益；3. 当事人要求听证的,应当在收到税务行政惩罚事项告知书后 3 日内向税务机关 书面提出听证要求；4. 税务机关应当在收到当事人要求听证要求后15 日内举办听证,并在举办听证的7日内将税务行政惩罚听证通知书送达当5. 举办听证时, 调查人员提出当事人的违法事实、证据和惩罚看法；当事人或其他代理人进行申辩和质证；6. 税务机关及其执法人员当场收缴罚款的,不出具省、自治区、直辖市 财

8、政部门统一 制发的罚款收据的,当事人有权拒绝缴纳罚款；7. 由接受申请的县级人民政府依法进行转送；8. 在法定行政的复议期限内申请人不得向人民法院提起行政诉讼 9.5 日 10. 赔偿义务机关被撤销后,连续行使其职权的税务机关为赔偿义务机关；没有连续行 使其职权的税务机关的撤销该赔偿义务机关的税务机关为赔偿义务机关；11. 纳税人以谩骂、耍赖等方法达到拖欠税款目的的不构成抗税罪；12. 必需先依据税务机关依据法律、行政法规的规定确定的税额、期限,缴纳或者解缴 税款及滞纳金或者供应相应的纳税担保；然后才可以提出税务行政复议；13. 税收保全措施只适用于从事生产、经营的纳税人；14. 税务机关有依

9、据认为从事生产经营的纳税人有躲避纳税义务的行为,可以实行税收 保全措施；名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 15. 责成纳税人供应纳税担保,纳税人不能供应纳税担保,又不缴纳税款的,实行税收 保全措施；16. 税收保全措施需经县以上税务局长批准；17. 欠缴税款的纳税人或其他法人代表需要出境的,税款、滞纳金或供应纳税担保；,应当在出境前向税务机关结清应纳18. 对由偷税、抗税、骗税的违法犯罪行为所未缴纳或少缴的税款、滞纳金或所骗取的 税款,税务机关可以无限期追征；19. 申请人可以在知道税务机关作出详细行政行为之日起60

10、 日内提出税务行政复议；20. 在税务行政复议过程中,被申请人不得自行向申请人或其他有关组织和个人收集证 据；21. 税务行政复议打算作出之前,申请人要求撤回税务行政复议的,可以撤回,但不得 再以同一基本领实和理由重新提出税务行政复议；22. 税务行政复议机构审理行政复议案件,应当由2 名以上行政复议人员参与；23. 人民法院审理行政诉讼案件,诉讼费用由败诉方承担,双方都有责任的由双方分担；24. 税务行政机关做出的税务行政复议打算一般没有具有最终的法律效力；25. 税务行政复议实行一级复议制度,税务当事人对复议机关的复议打算不服的,不得 再次恳求复议；26. 税务行政赔偿义务机关,就是指代表

11、国家履行税务行政赔偿义务的行政机关；27. 托付的税务机关为赔偿义务机关；28. 当事人的同一行政违法行为即违反税收法律规范又违反其他行政法律法规的,税务 机关和其他行政机关可以赐予两种不同种类的行政惩罚,但不得重复罚款；29. 对当事人的同一税务行政违法行为,可以赐予两种以上不同类型的税务行政惩罚；30. 在税务行政惩罚的一般程序中,调查检查人员与作出惩罚打算人员分别；31. 听证主持人与调查检查人员分别；32. 作出惩罚打算的机关与收缴罚款的机构分别；33. 当事人逾期不履行行政惩罚打算的,作出行政惩罚打算的行政机关按罚款数额的3%加以惩罚的做法是强制执行措施；33. 税务行政诉讼是人民法

12、院对税务机关所作行政行为的司法监督,属于司法行为；34. 纳税人有多次偷税行为,都未处理,偷税数额按累计数额运算；35. 赔偿义务机关打算予以赔偿的,应当自收到赔偿申请之日起两个月内赐予赔偿；三、单项挑选题1. C 2. C 3. 4. 5. A 6. B 7. C 8. C 9. C 10 D 11. C 12.B 13 A 14. D 15. C 16. A 17. C 18. A 19. B 20. A 21. C 22. A 23. C 24. C 25. A 26. B 27.C 28.B 29.D 30. C 31. C 32. B 33. C 名师归纳总结 - - - - - -

13、 -第 4 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 34.D 35.A 36.D 37. D 38.A 四、多项挑选题1.A 、B、C、D、E. 2.A、C 3.A、B、C 4. A、B、C、 D、E. 5. A、.B. 、C 6. A、B、 C 7.A、B、C、D 8.A、B、C 9. A、B、C 10. A、B、C、D、 E. 11. A 、 B、C、D、E 12. A、B、C 13.A、D、E 14. 、 15.B、E 16.A 、B 17.A、C、 D 18 .C、E 19.A、D、E 20.A、E 21. B、E 22 .C 、 D 23 .A、 B、C、E 24.A、B、C、D、E、F 25 A、B、C、D 26.A 、B、C 27.A、B、C 28.A、B 29.A、B 30. A、B、C、D 五、综合分析题（一） 1. B 2.C D 3.AB 4.D （二） 1.BCDE 2.BE 3.ACE 4.C 5.D 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 5 页