恒锋信息：恒锋信息科技股份有限公司2021年审计报告及2022年1-3月财务报表.docx

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1、恒锋信息科技股份有限公司财务报表附注 2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司概况 恒锋信息科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系福建恒锋电子有限公司以整体变更的方式设立的股份有限公司，由福建恒锋电子有限公司（以下简称“恒锋电子”）原全体股东作为发起人共同发起设立，于 2014 年 12 月 30 日经福州市工商行政管理局核准成立，领取注册号为 350100100006554 号的企业法人营业执照。 恒锋电子系由魏晓曦、黄新煦共同出资组建，于 1994 年 8 月 6 日取得福州市工商行政管理局颁发的企业法人营业执照，注册资本为

2、50 万元人民币。该注册资本业经福州审计师事务所在 1994 年 8 月 4 日出具的（94）审验字第 444 号验资报告验证确认，魏晓曦出资 30 万元，占注册资本 60%，黄新煦出资 20 万元，占注册资本 40%，合计 50 万元，出资形式：商品资金 45 万元，货币资金 5 万元。 1998 年 2 月 10 日，经恒锋电子股东会决议及 1998 年 2 月 11 日修改后章程规定，公司注册资本由 50 万元人民币增加至 130 万元人民币，由股东魏晓曦增加货币出资 80 万元人民币。此次增资经福州会计师事务所在 1998 年 3 月 6 日出具的（98）榕会师审二古复字第 004 号

3、验资报告验证。 2000 年 7 月 11 日，经恒锋电子股东会决议及修改后章程规定，原股东黄新煦将所持有公司 15%股权转让给新股东欧霖杰，同时公司注册资本由 130 万元人民币增加至 500 万元人民币，分别由股东魏晓曦、欧霖杰、魏晓婷增加货币出资 370 万元人民币。此次增资经福州龙健有限责任会计师事务所在 2000 年 8 月 3 出具的龙健资报字（2000）第 122 号验资报告验证。增资后魏晓曦以货币出资 275 万元人民币、实物资产出资 25 万元人民币，占注册资本 60%，欧霖杰以货币出资 130 万元人民币、实物资产出资 20 万元人民币，占注册资本 30%，魏晓婷以货币出资

4、 50 万元人民币，占注册资本 10%。 2001 年 5 月 15 日，经恒锋电子股东会决议及 2001 年 8 月 15 日修改后章程规定，公司注册资本由 500 万元人民币增加至 600 万元人民币，由原股东魏晓曦、欧霖杰、魏晓婷分别增加货币出资 60 万元、30 万元、10 万元人民币。此次增资经福州龙健有限责任会计师事务所在 2001 年 7 月 18 日出具的龙健资字（2001）第 2033 号验资报告验证。 2002 年 2 月 8 日，经恒锋电子股东会决议及修改后章程规定，公司注册资本由 600 万元人民币增加至 1,050 万元人民币，由原股东魏晓曦、欧霖杰、魏晓婷分别增加货

5、币出资 270 万元、135 万元、45 万元人民币。此次增资经福建闽才有限责任会计师事务所在 2002 年 3 月 12 日出具的福建闽才（2002）验字第 012 号验资报告验证。 2006 年 5 月 19 日，经恒锋电子股东会决议及修改后章程规定，公司注册资本由 1,050 万元人民币增加至 2,050 万元人民币，由原股东魏晓曦、欧霖杰、魏晓婷分别增加货币出资 600 万元、300 万元、100 万元人民币。此次增资经福建中信达有限责任会计师事务所在 2006 年 5 月 22 日出具的中信达验字2006第 049 号验资报告验证。 2008 年 9 月 16 日，经恒锋电子股东会决

6、议及修改后章程规定，公司注册资本由 2,050 万9 6-1-17元人民币增加至 3,050 万元人民币，由原股东魏晓曦、欧霖杰、魏晓婷分别增加货币出资 600 万元、300 万元、100 万元人民币。此次增资经福州东祥会计师事务所有限公司在2008 年 9 月 23 日出具的福祥内验字（2008）第 FA097 号验资报告验证。 2012 年 11 月 29 日，经恒锋电子股东会决议及修改后章程规定，公司注册资本由 3,050 万元人民币增加至 3,351.70 万元人民币，由新股东林健等 6 人增加货币出资 301.70 万元人民币。此次增资经福建德健会计师事务所有限公司在 2012 年

7、12 月 4 日出具的德健报字（2012）第 J928 号验资报告验证。增资后魏晓曦以货币出资 1,805 万元人民币、实物资产出资 25 万元人民币，占注册资本 54.60%，欧霖杰以货币出资 895 万元人民币、实物资产出资 20 万元人民币，占注册资本 27.30%，魏晓婷以货币出资 305 万元人民币，占注册资本 9.10%，林健以货币出资 167.60 万元人民币，占注册资本 5%，陈朝学以货币出资 50.20 万元人民币，占注册资本 1.50%，陈芳以货币出资 33.50 万元人民币，占注册资本 1.00%，杨志钢以货币出资 16.80 万元人民币，占注册资本 0.50%，郑明以货

8、币出资 16.80 万元人民币，占注册资本 0.50%，罗文文以货币出资 16.80 万元人民币，占注册资本 0.50%。 2013 年 12 月 30 日，经恒锋电子股东会决议及修改后章程规定，原股东欧霖杰将所持有公司的 6.8182%股权出资额人民币 228.52 万元转让给新股东上海榕辉实业有限公司，公司于 2013 年 12 月 31 日在福州市工商行政管理局已办理工商变更登记手续。 2014 年 3 月 21 日，经恒锋电子股东会决议及修改后章程规定，公司注册资本由 3,351.70 万元人民币增加至 4,113.45 万元人民币，由新股东福建新一代信息技术创业投资有限合伙企业及中国

9、比利时直接股权投资基金增加货币出资 761.75 万元人民币。此次增资经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）在 2014 年 3 月 24 日出具的瑞华验字201440030004 号验资报告验证。增资后魏晓曦以货币出资 1,805 万元人民币、实物资产出资 25 万元人民币，占注册资本 44.4882%，欧霖杰以货币出资 666.48 万元人民币、实物资产出资 20 万元人民币，占注册资本 16.6887%，魏晓婷以货币出资 305 万元人民币，占注册资本 7.4147%，林健以货币出资 167.60 万元人民币，占注册资本 4.0744%，陈朝学以货币出资50.20 万元人民币，占注册资本 1

10、.2204%，陈芳以货币出资 33.50 万元人民币，占注册资本 0.8144%，杨志钢以货币出资 16.80 万元人民币，占注册资本 0.4084%，郑明以货币出资 16.80 万元人民币，占注册资本 0.4084%，罗文文以货币出资 16.80 万元人民币，占注册资本 0.4084%，上海榕辉实业有限公司货币出资 228.52 万元人民币，占注册资本 5.5554%，福建新一代信息技术创业投资有限合伙企业货币出资 457.05 万元人民币，占注册资本11.1111%，中国比利时直接股权投资基金货币出资 304.70 万元人民币，占注册资本7.4074%。 2014 年 7 月 3 日，经恒

11、锋电子股东会决议及修改后章程规定，公司注册资本由 4,113.45 万元人民币增加至 5,700 万元人民币，以资本公积资本溢价转增 1,586.55 万元人民币，各股东按各自持股比例同比例转增。此次增资经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）瑞华验字201440030005 号验资报告验证。公司于 2014 年 7 月 23 日在福州市工商行政管理局办理工商变更登记手续。 根据恒锋电子 2014 年 12 月 10 日的股东会决议和公司股东魏晓曦、欧霖杰等发起人协议规定，恒锋电子整体变更设立为股份有限公司，以 2014 年 7 月 31 日经审计后的恒锋电子净资产为基数折为股份有限公司股本，变更前

12、后各股东的持股比例不变。根据北京华信众合资产评估有限公司华信众合评报字（2014）第 1008 号评估报告，恒锋电子 201410 6-1-18年 7 月 31 日净资产评估值为人民币 16,096.58 万元。根据发起人协议和公司章程的规定，全体发起人同意以恒锋电子 2014 年 7 月 31 日经审计的净资产人民币 146,718,840.42 元，作为对本公司的投资入股，申请变更为股份有限公司，申请变更的注册资本为人民币 6,300 万元。此次股份有限公司的设立验资已经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）瑞华验字【2014】40030010 号验资报告验证。2014 年 12 月 30 日，

13、完成工商变更登记手续，并换发了福州市工商行政管理局核发的营业执照，注册资本为 6,300 万元，注册号350100100006554。 根据公司 2015 年第二次临时股东大会会议决议及中国证券监督管理委员会证监许可【2017】35 号文关于核准恒锋信息科技股份有限公司首次公开发行股票的批复，公开发行人民币普通股（A 股）2100 万股，出资方式全部为货币资金，本次发行后公司的注册资本为人民币 8,400 万元。此次公开发行验资经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）瑞华验字【2017】40030002 号验资报告验证。2017 年 5 月 22 日，完成工商变更登记手续，并换发了福州市工商行政管理

14、局核发的营业执照。 根据公司 2018 年 2 月 23 日第二届董事会第二次会议审议和 2018 年第二次临时股东大会审议通过的2018 年限制性股票激励计划（草案）及其摘要及 2018 年 3 月 19 日第二届董事会第四次会议决议，本次由 74 名限制性股票激励对象行权，增加股本人民币 79 万元，变更后的股本为人民币 8,479 万元。业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）瑞华验字【2017】40030005 号验资报告验证。 2018 年 5 月 16 日，经 2017 年度股东大会会议审议通过，公司以截至 2018 年 5 月 9 日总股本 8,479 万股为基数向全体股东以资本公积

15、每 10 股转增 2.972048 股股本，增加注册资本 2,519.9994 万元，变更后的注册资本为 10,998.9994 万元。 根据公司 2019 年 3 月 12 日第二届董事会第十次会议审议通过的公司关于向激励对象授予预留限制性股票的议案， 本次授予 17 名限制性股票激励对象限制性股票 21.94 万股，增加股本人民币 21.94 万元，变更后的股本为人民币 11,020.9394 万元。业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）瑞华验字【2019】40050001 号验资报告验证。 根据公司 2019 年 4 月 23 日第二届董事会第十一次会议审议通过的公司 2018 年度利润分

16、配和资本公积金转增股本预案及 2019 年 5 月 21 日 2018 年年度股东大会会议审议通过，公司以截至 2019 年 7 月 3 日总股本 110,209,394 股为基数向全体股东以资本公积每10 股转增 5 股股本，增加注册资本 55,104,697 元，变更后公司注册资本为人民币 165,314,091 元；根据贵公司 2018 年 3 月 14 日召开的 2018 年第二次临时股东大会的授权及 2019 年 11 月 5 日召开的第二届董事会第十六次会议审议通过的关于回购注销部分限制性股票的议案，本次回购注销股份 13,622 股，回购注销后的公司注册资本为人民币 165,30

17、0,469 元。业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）瑞华验字【2019】40020007 号验资报告验证。 根据公司 2021 年 1 月 19 日第二届董事会第二十四次会议审议通过的关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案，本次回购注销股份42,000股，回购注销后的公司注册资本为人民币 165,258,469 元。业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）致同验字（2021）第 442C000155 号验资报告验证。 根据公司 2021 年 5 月 18 日第三届董事会第四次会议分别审议通过的关于回购注销 201811 6-1-19年限制性股票激励计划部分激励对象已获授但尚

18、未解除限售的限制性股票的议案及关于回购注销 2018 年限制性股票激励计划预留部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案，本次分别回购注销股份 607,115 股及 80,730 股，变更后公司注册资本为人民币 164,570,624 元；根据公司 2021 年 6 月 17 日第三届董事会第五次会议审议通过的关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案，本次回购注销股份 6,000 股，回购注销后的公司注册资本为人民币 164,564,624 元。业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）致同验字（2021）第 442C000457 号验资报告验证。 公司统一社会信用代码

19、：9135010026017703XW。 公司所处行业为软件和信息技术服务业。 经营范围：计算机信息系统集成、软件开发、建筑智能化工程、计算机机房工程、电子自动化工程、安全技术防范工程、专业音响工程、音视频工程、智能灯光工程、机电设备安装工程、建筑装修装饰工程、防雷工程的设计、施工、维保。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）报告期内公司主营业务未发生变更。 本财务报表及财务报表附注业经本公司第三届董事会第十六次会议于 2022 年 4 月 26 日批准。 2、合并财务报表范围 本公司 2021 年纳入合并范围的子公司共 5 户，详见本附注七“在其他主体中的权益”。 本公司本

20、年合并范围比上年度增加 2 户，详见本附注六“合并范围的变更”。 二、 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称 “企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定（2014 年修订）披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、 重要会计政策及会计估计 本公司根据自身生产经营特点，确定研发费用资本化条件以及收入确认政策，具

21、体会计政策见附注三、15、附注三、15。 1、 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2021 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2021 年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。 12 6-1-202、 会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、 营业周期 本公司的营业周期为 12 个月。 4、 记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企

22、业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调

23、整留存收益。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，

24、合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 13 6-1-21在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他

25、综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。 在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日

26、之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合并财务报表编制方法 （1） 合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响

27、其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。 （2） 合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购

28、买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少14 6-1-22数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 （3） 购买子公司少数股东股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子

29、公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （4） 丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新

30、计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 7、 现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、 金融工具 金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 （1） 金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终

31、止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （2） 金融资产分类和计量 本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将15 6-1-23金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 以摊余成本计量的金融资产 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计

32、量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产： 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标； 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

33、融资产： 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标； 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且

34、其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。 管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业16 6-1-2

35、4务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。 本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。 仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产

36、在初始确认后不得进行重分类。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 （3）金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允

37、价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。以摊余成本计量的金融负债 其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 金融负债与权益工具的区分金融负债，是指符合下列条件之一的负债： 向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企

38、业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。 将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权17 6-1-25益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。 如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司

39、的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。 （4） 衍生金融工具及嵌入衍生工具 本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相

40、同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （5） 金融工具的公允价值金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、9。 （6） 金融资产减值本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备： 以摊余成本计量的金融资产； 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资； 企业会计准则第 14 号收入定义的合同资产； 租赁应收款； 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入

41、当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。 预期信用损失的计量 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用18 6-1-26损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。 本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。 本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后

42、信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损

43、失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。 在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 应收票据、应收账款和合同资产 对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相

44、当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： A、应收票据 应收票据组合 1：银行承兑汇票 应收票据组合 2：商业承兑汇票 B、应收账款 应收账款组合 1：应收其他客户 应收账款组合 2：合并范围内各公司的应收款项 19 6-1-27C、合同资产 合同资产组合 1：未结算项目 合同资产组合 2：未到期质保金 对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存

45、续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 其他应收款 本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： 其他应收款组合 1：应收保证金 其他应收款组合 2：合并范围内各公司的其他应收款 其他应收款组合 3：应收其他款项 对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 长期应收款本公司的长期应收款包括应收工程款等款项。

46、本公司依据信用风险特征将应收工程款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： B、其他长期应收款 其他长期应收款组合 1：应收工程款 对于应收工程款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 债权投资、其他债权投资 对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 20 6-1-28信用风险显著增加的评估 本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认

47、日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括： 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况； 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化； 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化； 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。 根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是

48、否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。 已发生信用减值的金融资产 本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： 发行方或债务人发生重大财务困难； 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步； 债务人很可能破产