风光股份：财务报表及审计报告（2018 年度至 2021 年 6 月）.docx

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1、营口风光新材料股份有限公司2018年度、2019年度、2020年度及2021年1一6月审计报告致同会计师事务所（特殊普通合伙）3审计报告合并资产负债表合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表公司资产负债表910公司利润表公司现金流量表公司股东权益变动表1316财务报表附注1714932仁致同会计师事务所特殊普通合伙中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编10餌电话+86 10 8566 5 8 传真+86 1085665120审计报告致同审字（2021）第110A024261号营口风光新材料股份有限公司全体股东：、审计意见我们审计了营口风光新材料股份有限公司（以下简称营口风光公司

2、）财务报表，包括2018年12月31日、2019年12月31日、2020年12月31日、2021年6月 30日的合并及公司资产负债表，2018年度、2019年度、2020年度、2021年16月的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了营口风光公司2018年12月31日、2019年1 2月31日、2020年12月31 日、2021年6月30日的合并及公司财务状况以及2018年度、2019年度、2020年度、2021年16月的合并及公司的经营成果和现金流量。、形成审计意见的基础

3、我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于营口风光公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2018年度、2019年度和2020年度、2021年16月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。（一）收入确认的真实性和截止性相关会计期间：2018年度、2019年度、202

4、0年度及2021年16月。1相关信息披露详见财务报表附注三27、附注五34。1、事项描述相关会计期间内，营口风光公司的营业收入分别为：2018年度 596，863，614，83元、2019年度643，706，64869元、2020年度705，910，43228元、2021 年1 6月394，398，724，74元。对于一般销售模式，营口风光公司根据销售合同、协议或订单组织生产，将商品委托第三方物流公司运输至购货方指定地点并由购货方签收确认后，或向海关办理货物出境手续及相关海关事务后，确认商品销售收入实现。对于寄售销售模式，营口风光公司在购货方签收确认后，公司仍保留对货物的继续管理杈，待购货方根

5、据其需求实际领用并通知结算时确认销售收入实现。由于收入是营口风光公司的关键业绩指标之一，收入确认时点会涉及管理层判断，可能对净利润产生重大影响，存在营口风光公司管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的重大错报固有风险。为此我们将销售收入确认的真实性和截止性确定为关键审计事项。2、审计应对相关会计期间财务报表审计中，我们对收入确认的真实性和截止性主要执行了以下程序：（1） 了解及评价了营口风光公司与商品销售业务收入确认有关的内部控制设计有效性，并测试了关键控制运行的有效性。（2） 通过抽样检查销售合同、了解危化品行业惯例及对营口风光公司管理层的访谈，对与销售商品收入确认有关的重大风险及报酬转

6、移时点和控制权转移时点进行了分析评估，进而评估营口风光公司销售收入的确认政策。（3） 抽样检查了与收入确认相关的支持性文件：针对一般销售模式，检查与购货方签订的合同或订单、发货单、验收单、出口报关单等，并和账面记录进行核对；针对寄售销售模式，检查与购货方签订的合同或订单、发货单、验收单和结算单等，并和账面记录进行核对。对收入实施分析程序，复核收入的合理性；对比历吏同期、同行业的收入变动情况，判断收入金额是否有异常波动的情况。2（4） 采用积极式函证方式对重大、新增客户和关联方销售的业务执行了交易函证，对重要客户进行实地走访，形成了访谈记录，以证实交易发生情况；对大客户进行背景了解，检查是否存在

7、未识别出的关联交易。（5） 执行了销售截止测试，将近期末及期后发生的大额交易或异常交易与原始凭证相核对；抽样检查了临近各资产负债表日执行的重要销售订单，以发现是否存在异常的定价、结算、发货、退货、换货或验收条款。（6） 检查了期后一定时间的总账和明细账，以发现是否存在改变或撤销销售订单、销售收入冲回或大额销售退回的情况。（二）应收账款坏账准备的计提相关会计期间：2018年度、2019年度、2020年度及2021年16月。相关信息披露详见财务报表附注三10、附注三 12、附注五5。1、事项描述相关会计期间内，营口风光公司应收账款的账面价值分别为2018年12月31 日206，130，19937元

8、、2019年12月31日252，306，116，58元、2020年12月31日230，716，15430元、2021年6月30日258，636，426，11元，占资产总额的比例依次为27，30、29，12、2094和2118，坏账准备金额依次为12，189，591，24元、 18，030，396，14元、15，182，705，35元和17，128，577，30元。2018年度，管理层对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，当存在客观证据表明应收款项存在减值时，管理层根据预计未来现金流量现值低于账面价值的差额计提坏账准备；对单项金额不重大的应收款项，如果出现账龄过长、存在争议或涉及诉讼、仲裁、

9、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务等减值迹象，管理层按照个别方式评估减值损失；经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项，以账龄作为信用风险特征确定应收账款组合对坏账准备进行总体评估。2019年1月1日起，管理层对于应收账款按照整个存续期的预期信用损失计提损失准备。3 巧鉴于应收账款金额重大，对应收账款坏账准备的计提取决于管理层对客观证据的判断和估计，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，为此我们将应收账款的坏账准备的计提确定为关键审计事项。2、审计应对相关会计期间财务报表审计中，我们对应收账

10、款坏账准备的计提主要执行了以下程序：（1） 了解及评价了营口风光公司信用政策以及与应收账款管理有关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制运行的有效性，包括有关识别减值客观证据和计算减值准备的控制。（2） 分析营口风光公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；了解客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；了解并获取了营口风光管理层通过结合当前状况以及未来经济状况而就单项计提减值的应收账款的可收回性所作出的判断；评估预期信用损失模型计量方法的合理性，检查计提方法是否按照坏账政策执行。

11、（3） 运用抽样的方式，检查应收账款账龄划分的合理性；测试模型中相关历吏信用损失数据的准确性，评估历吏违约损失比例；根据对营口风光公司所在行业的了解及参考外部数据，评估营口风光公司管理层对前瞻性信息调整的合理性，并对前瞻性信息进行了敏感性测试；按照考虑前瞻性信息调整后的违约损失百分比，重新计算了预期信用损失。（4） 评价管理层针对应收款项在财务报表附注中的披露，了解客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。四、 管理层和治理层对财务报表的责任营口风光公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行

12、和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。4在编制财务报表时，管理层负责评估营口风光公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算营口风光公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督营口风光公司的财务报告过程。五、 注会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报茯取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用

13、者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的

14、合理性。（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对营口风光公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致营口风光公司不能持续经营。5（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（6） 就营口风光公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表

15、意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对2018年度、2019年度、2020年度和2021年16月的期间财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通

16、某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。00000 中国，北京中国注册会计师（项目合伙人）中国注册会计师二O二一年九月二十七日6公司光股份合并资产负债表编制单僅营凵单位：人民巾元附注2021年6月30日2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日流动资产：货币资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项其他应收款其中：应收利息应收股利存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他叔益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定

17、资产在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计五、10五、 120丷五五五471，877，926，01103，7884051，478180306258，636，4261 159，923，471201 1，006，1130813，4337081691，682，291894，108，597，48962，251，125，3966，12L03837 82，394，2838951，406，2252451，619264，038，4256155，075，918，54259，087，510911，221，338，63630490，

18、004715914，948，53456230，716，154，3087，914，9262515，576，49t31999475& 3391，933，535882，274，40579933，363，5223366，326，155，742乙690，843595L975，328，53113，562，183，575，899，3218，611，15596168，292，945321，101，656，46765278，346，385，1041，990，92730252，306，116，5855，339，521，9410452，9586111，107，6203788，431793261，036，296、26

19、739，011，619，4266946，8508710，50870443131527，59567237，448，024，003，597，0632，134，59696127，358，79301866，370，412，43224，504，085，0491，08778225206，130，199，3722，8885糾7112，574，9460979973，855，912，292，67978639，452，103，1567，274，1 10484，822，2297613，857524，70970，313813，070，365，0925，649130652115，643，85036755，095，953

20、，5132 仁9料有合并资产负债表（续）编制单位：营口风光新材 股份 限公司附注2021年6月30日2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日流动负债：短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项合同负债应付职工薪酬应交税费其他应付款其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券租赁负债长期应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计股本资本公私减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润归属于母公司股东权益合计少数股东叔益股东权益合计负债和殷东权益总计五、16五

21、五五五五五五五、24五、25五、26五、27 五、14五、28 五、29五 000五 CO一1 五 CO勹乙117，153，664，5841，873，92770109，123，62690791，70853 5，595，60523 4，824，032815，789，8970286，51644285，238，979213，200，000008，175，2224928657，6311，403，880，12296，642，859，33150，000，000，00197，932，173，293 L849，754，6051，43L99493445，994，171，09877，208，0939147，487

22、，68306924，695776，971，221，338，63630117，156，0701419164078，3553，452，077，382，464，191，425，810，329951a820，158223，98368903219，52051215，547，215008，274516673，092968，277，60963223，824，82463150囤00，00000197，932，173，2929，967，2897451431j99493399j3851736，82828，717，194，7849，114，44824877，831，643021，101，656，467，6570，0

23、97，2708472，420，488，42230，84& 114，61乙4968912，515，766，392，059167訓161，941，037998，473，105038，473，105，03170，414，14302150，000，000，00193536，54t4926071，9563136，550，61221289，794，81003695，953，920，042，349，37695，956，269，41866，370，4124363，020，000004，000囤000059，712，299981，675，522953，537，980429，381，068641，801，228，

24、70101，63375143，128，100，6915，000，000008，671，693，3923，671，69339166，799，794，08150，000，00000193，536，541，4921，9863598824，126，03991198，649，30676588，298248，0408861588，296，159，43755，095，95351公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人公司会计机构负贵，23 仁杳井利表材単位:光新村 价 公司単位:人民市元2021判6月2020年度加19年度2018年度、昔立收人菅戚本金及耐加售費用管理費用研夏費用財各費用異中:意費用利意枚人

25、:其他益投資收曜失以“-”号填月)共中:対収蓄企和谷菅企並的投資收益以余戚本計量的金融資广止磯人枚益(損失以-”号埆列)浄敵套期救苡(擴失以“ ”号填列)公价位交收益久以号填列) 信用減値損失失以“-”号墳爿) 資彦減損失(損失以“ ”号填列) 戸第枚益(損失以“号填列)、昔立第巐付以一号境列) 加:立外收人減:菅並外支出=、第巐(談以、-号填月):所得税費用円、准第巐停方損以-号填) ()按昔持埃性分:共中:特姫管第河(方損以”号填列) 止準利洶(方損以、”号填月)()按所有扠旧屬分:美中:属于母公可取京的利河(季号損以“号填列)少数厳木損益(号損以“-”号填月)五、共他收益的巍后准談(一)

26、属于号公司末的其他嫁合枚益的后准第1、 不能重分邊損数的共他合枚益( 1 )共他収益工具投公允价値受功( 2 )企自身信用風公允价値交尉2、 将重分迸損苡的共他谷歌益)共他債収投資公允价交訪( 2 )金融戸重分矣計入其他合益的金新( 3 )共他債収投費信用復准各()勢属于少載求的共他合收益的后第六、枚益談物属于母公司最家的嫁合收益思第属干数般的塚合歌益新七、4最枚(一)第本毎取枚益()稀彜毎取敬益五五上五 調五五五五、41五、43五45五、47394調町124.74277国8.656.032.載3731.3712.193,110.1444 9.348.469.353.05813. 0.572.

27、6時.5印.調4.032.216.081.300之.45 370242.103788.402.581.518.7975.652.6919.832348.510.822.21.26 83034 8.0712.引9.078.9864引69.的67,481.669.0969,1囲,4 .274626765.1861 669.0969, 1084 .271.626.765.180.46705 432.28451.16337.9824 3.9127刀234.7535.997第2幽21.306.159.聞1.0153 524.597.447.材52131 .12134475.754 7.262.6 253

28、169 05 .76212.857.314 713.5216町883 88.55193.5的771 690 8.閥142690.3 .78143, 2.677.17892.288.391化6900閥143 2.677.17892.2聞.393306,6化69399,255.031.223.911.937.0240.430幻. 9,973.7421.199702.21315.787.的3. 1.192.073.107 2.93562.371.451 .749.関2,%4, 9.241311.277.1614663.272.05 鉙4.737.419.763.的147,5黽245.5221,7価3

29、.55125 52.191.91125.852.191.97125 7753.994.437.98125 52詩引.97 125 7753.4,437.3,614.鑢0.175田1.754.203.726.2337.0 8.1925. 6.733.8719.108316.382375.710.814.731,612.731 1.243.46 409.087.1 9.保3.705.9川533.14155.33第531.98147.0的.44167.738155,31 83.310.492.3113去000.391.為133.0 ,391.23133. 2.479.材2 8.引1蠶391.2313

30、3国2.479必0 .610.89公可法定主管会計工作的公可負費人:公可会計物負人:33-2-11合并现金流量表位：人民币元项目附注2021年16月270丿71，52654 釓270囤96441225269710286，酃2008112，793，4721，9訓丿糾01387，243，5527，006，9668320 6247578685669，5622260，00000，370 258 国30，2425866 6 499769，380，300妣156，246，997“105，816，207395L490囤00005L490 0048，290囤0025，107，9559073，397，955的2

31、六驯7，9559055398976 矚2，6佣，59M3270，252，2839乙661，661452020年度2019年度201睥度、经营活动产生的現金流量：销售商趴提供劳务收到的现金收到的税費返还 收到其他与经营活动有关的現金营活动金流入小计购买商品接受劳务支付的现金支付蛤职工以及为职工支付的现金支付的各項税費支付其他与经锗活动有关的現金经營活动現金流出小计经营活动产生的現金流量净额、投資活动产生的现金流量：收回投資牧到的现金取得投资收益牧到的现金处置固定資产、无形資产和奘他长期資产收回的现金净处置子公司及其他营业单位收到的现金净颉收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购置固定資

32、产、无形产和其他长期资产支付的现金投資支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净支付其他与投资活动有关的現金投資活动现金流出小计投資活动产生的现金流量净额、筹資活动产生的現金流量：吸收投資收到的现金其中：子公司吸牧少数股东权益性投資收到的现金取得借款牧到的現金发行债券收到的现金收到其他与筹資活动有关的現金筹資活动現金流入小计偿还債务支付的现金分配殷利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付少数股东的殷利利润支付其他与筹資活动有关的现金其中：子公司减資支付给少殷东的现金筹资活动現金流出小计筹資活动产生的現金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、現金及现金等价物净增加加：期初现金及

33、現金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额五，48五，48五、48五、4851 L316，67&464囤31,9967420，118，44936535，4602422 615，976，2432，425，6251562丿9L35859423，728377，256的398158210，410582乙233，7365040，0，0 006乙233，73650“67，233，7365050，00000050呛011 280，0呛168，28071，2，佣000 2生48 8g57鑥85472，511，351，46，六557，6583616L930，367，1827 33 8851044 270，252

34、28418 9，5563，123432，2919076，55753441，239，弘676201，933，7239830，243囤53285745L335，4469，弘053973358。6524382，270 943329，836605163749，30281 4、005距80 983043552553娲29 36。5佣73，389，1 515，2佣，2597575，610，闐0075，610御00068，630，000020，590，27095892202709513，61 270，95383，436，4353，835霪064，5囤3527 339885，104 L1261，895，139

35、717，236 98，534132，36518216，140，146，6925，g246121974012，37428232，657103 40979026139，72257492，941闐0，1，0呛3乙207 92，883乙20乙692，8827，733J07，12113囤20闐闐113 20，000170，佣0，佣0佣23，082362193，08236280，036 23627291017 288，147，87624136，320880224，504504公司法定代表人：主管会计工作的公司負責人：公司会计机构众責人：431 q 2C-9-9鬯E - 9-969-969 690畠9-8-

36、999939一詩8 - 二6詩8 - 二6寸製米60、二言6-98000-g928宮0-宮92 - 二69 第- 9-9号9鬯-69-9芻66t熹网66- -E666- -6- -9円92886-96-6 -96-6、望6T 6-6一6-6一6一- 6-6【00呂0-000-09一o言00-000一品【00000-000-09【収望z88呂0-096-61-00呂0-品6-67o 円 9-96880-呂0-8o 円 9-96-9、 畠92 一-0 - 【106-96-969tC9-669996-969冩2 - 二6808-0呂-80呂8-09 芻 26甲円8002 -66 26 2米9-9 6

37、36-6790 -0 -02 第6-099-0&699-990 -6 网芻65 透66 26-399- 9-9t物準 6胃-96-OZ日9-96B- 968-t996-0-996-0-犁畏 雑量雲簽6T二 6-挈品 96 39-96 9-93-6第-9-E6【00000-000- -00000-000-帛一103 -2- I -133 -2- I -14呎 Y 】尋替 Y呎 Y 】q69 9 S6990t9119619g909500 99a950 卜992【9OC9-119969-S90008q08-0玉2-1一26粤69二9 89&99 900呂0- 6-61-00 -帛6-67第09-6E

38、9-880【9 02一9 0寧米9 鱇6-8望呂08-96-6【話628- 【9 -呂一芻006- -96006- -96【60-二0- 82一鱇舞6-舞準 8円6 -936-Z-90-E二宅&-0抹 *一 - 9t66-第-9冖9t6【6【第-9 6【呂000-000-品一00000-000- 一呂呂0-000- 【簽 Z(国)望 3-2-Y 製OZ28公司资产负债表编制单位：营口风光新材料般份有限公司单位：人民币元附注即21年6月30日？0？0年12月31日2019年12月31口2018年12月31日流动资产：货币资金交易性金融資产应收票据应收账款应收款项融资预付款项其他应收款其中：应收利

39、息应收股利存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动資产合计非流动赉产：債权投资其他债权投资长期应收款长期股叔投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动資产合计资产总计十四、十四、2 十四、3十四、4十四、5366，939153，5551，478，803，06305，288，0873959，923，471，2022，447，249，1515，809，189，7890，247，336、17218，11467912，351，404，97151，100囤000

40、059，788，538，601，608，7631613，035，604513j875，62306774j97369230，183，503 21，142534，90799406，495，367，724，948。534，56252，209，07977 87，914，926，2524，013，531、6712，733，6388891，432丿7163209，37650879，957，2269871，6佣，000，006071 L876025，383，8603013，199，411633517，622，5534，97996154，447，75046 t034，404，977，44262，922，913

41、，1441，990927，30250，839，9590855，339，521，9419，227，73049 10，152，0355288，4317932631025708 729，215，137，81114，8佣，000，0062，05L203，785，497，475361352乙595673，980，8358224，59696199，881，70759929，096，84540200，892，644，4591，08乙78225206，804，643，6922，420，09115 12，363，894，4479973，85591L366，2248461 909，136，7354，800，0000062，594，800722，732，312，7113，85孔524，70608，979953058，612，4325，9，306，52163，301，537，03778，210，673769公司资产负债表（续）犏制单位：营口风光新材料股份有限公司附注20？1年6月30日2020年1月31口20巧年月JIH2018年12月31日流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款預收以項合同负債应付职工薪酬应交税费