德石股份：财务报表及审计报告（2018年-2021年6月）.docx

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1、 22 德州联合石油科技股份有限公司财务报表附注,本附注为财务报表的重要组成部分 德州联合石油科技股份有限公司财务报表附注 2021年1-6月、2020年度、2019年度、2018年度 (无特别指明本报表附注货币单位为人民币元) 一、公司基本情况 1、公司概况 公司名称：德州联合石油科技股份有限公司 注册地址：德州经济开发区晶华南路注册资本： 11,277.781万元 统一社会信用代码： 913714007636991982 企业法定代表人：程贵华 经营范围：石油设备、钻采工具、配件及配套产品的设计、制造、加工、销售、维修及租赁服务；地热回灌设备、环保设备的设计、制造、销售及维修、技术咨询服务

2、；负压环保回收装置的生产与销售；钻机、钻头、调剖堵水泵、调剖堵水工艺所用堵剂、注浆泵、钻井泥浆不落地系统、污水污泥处理系统、井口污泥回收装置、采油采气井口装置、阀门、节流压井管汇的设计、制造、销售及维修、技术咨询服务；石油机械加工；石油、天然气、煤层气、深浅层地热的钻井、定向井、水平井、调剖堵水注水工程技术服务；矿山灾害治理；表面电镀业务；建筑安装工程；机电产品的销售及安装；普通货物运输；货物及技术进出口业务(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 2、公司历史沿革 德州联合石油科技股份有限公司系由德州联合石油机械有限公司整体变更设立，德州联合石油机械有限公司（以下简称“公司”

3、）前身为成立于 1961 年的地质矿产部石油钻探机械厂，后隶属中国石化集团新星石油公司。2004年根据中国石油化工集团公司关于改制分流、主辅分离的有关文件精神（中国石化企【2004】544 号关于转发关于中国石油化工集团公司主辅分离辅业改制分流安置富余人员第二批实施方案的批复的通知），由原中国石化新星公司德州石油机械厂全体职工持股改制成立德州联合石油机械有限公司，于2004年6月30日完成注册。工商注册号：371400018029284。 公司成立时注册资本 25,704,817.00元，由中国石化集团新星石油有限责任公司等 42 名工商在册的股东认缴，各股东以净资产出资。上述出资，于2004

4、年6月22日由山东九州光明有限责任会计师事务所以鲁九会验报字【2004】第90号验资报告予以验证。 2006年12月，中国石化集团新星石油有限责任公司与王坤玉签订股权转让协议，将其持有公司的19.96%（计513万元）的股权转让给王坤玉。 经历次股权转让，截至2008年10月23日，公司注册资本25,704,817.00元，由王铁柱等37名工商在册的自然人股东持股。 2008年12月10日，经公司股东会决议，公司吸收合并德州新大陆石油装备有限公司，新增注册资本（实收资本）12,852,409.00元，由原37名股东以净资产出资认缴。上述出资，于2008年12月18日由德州天衢有限责任会计师事务

5、所以德天会变验字【2008】第 54 号验资报告予以验证。本次增资后，公司注册资本变更为38,557,226.00元。 3-2-1-23 根据公司2011年4月27日召开的股东会决议及修改后的章程，公司决议增加注册资本21,442,774.00 元，由烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司缴纳。上述出资，业经德州天衢有限责任会计师事务所于2011 年5月24日出具的德天会变验字（2011）第44号验资报告予以验证。 根据烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司分别与曾文等18名股东于2011年11月4日签订的股权转让协议，烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司分别受让该18名股东共计3,561,567.00元的股

6、份。 截至2012年12月31日，公司注册资本6,000万元，由烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司及王铁柱等33名工商在册的自然人股东共同出资。其中：烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司持股27,151,955 股，占45.35%。 2013年，烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司分别与王坤玉等6名股东签订股权转让协议，分别受让该6名股东共计2,039,927股的股份。 根据公司2013年12月19日召开的股东会决议，公司增加注册资本6,000万元，新增资本由资本公积转增。上述出资，经德州天衢有限责任会计师事务所于2013年12月20日出具的德天会变验字（2013）第100号验资报告予以验证。本次增资后

7、，公司注册资本变更为12,000万元。公司于2013年12月26日完成工商变更手续，取得新营业执照。 截至2013年12月31日，公司注册资本12,000万元，由烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司及王铁柱等32名工商在册的自然人股东共同出资。其中：烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司持股58,383,764 股，占48.65%。 2014年,烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司分别与王铁柱等7名股东签订股权转让协议，分别受让该7名股东共计7,998,446股的股份。 截至2014年12月31日，公司注册资本12,000万元，由烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司及程贵华等29名工商在册的自然人股东共同出资。

8、其中：烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司持股66,382,210 股，占55.32%。 根据公司股权管理办法，公司共回购股权7,222,190.00元。公司于2016年10月8日通过股东会决议，将回购的股权7,222,190.00元注销，注册资本由120,000,000.00元减少至112,777,810.00元。上述出资，业经中喜会计师事务所（特殊普通合伙）以中喜验字2017第 0111 号验资报告予以验证。变更后公司注册资本112,777,810.00元，由烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司及程贵华等23名工商在册的自然人股东共同出资。其中：烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司持股66,382,2

9、10股，占58.86%；程贵华等23名工商在册的自然人股东持股46,395,600股，占41.14%。 2017年4月25日公司股东会决议，德州联合石油机械有限公司整体变更为股份有限公司，同时更名为德州联合石油科技股份有限公司，公司以 2017 年 1 月 1 日公司净资产 459,206,097.74 元，折股 112,777,810.00 股，每股面值 1 元，变更后德州联合石油科技股份有限公司注册资本人民币 112,777,810.00元。上述变更，业经中喜会计师事务所（特殊普通合伙）于2017年5月8日出具验资报告（中喜验字【2017】第0111号）予以验证。公司2017年6月9日完成

10、工商变更手续，取得新营业执照。2020年9月公司进行了会计差错更正，对以2016年12月31日为改制基准日的净资产产生了影响，会计差错更正后，公司截至 2016 年 12 月 31 日止的净资产金额为 457,546,770.74 元，折合股份112,777,810.00 股，每股面值为人民币 1.00 元，注册资本人民币 112,777,810.00 元，其余净资产344,768,960.74元计入资本公积，公司进行了追溯调整。 2017年5月程贵华等22名工商在册的自然人股东与170名实际自然人股东签订了股权委托解除协议。 3-2-1-24 2018年3月15日，公司在全国中小企业股份转让

11、系统挂牌，证券简称: 德石股份，证券代码: 872731。 3、 公司业务性质、主要经营活动 行业性质：公司属于石油钻采专用设备制造。 本公司的主要产品和提供的劳务：石油钻井专用工具和设备的生产、销售及租赁，定向钻井、水平钻井的工程技术服务。 4、 财务报告批准报出日 本财务报告业经本公司管理层于2021年9月17日批准报出。 二、 本年合并财务报表范围 本报告期纳入合并报表范围的子公司共2家，具体包括： 子公司名称 注册资本 持股比例（%） 表决权比例（%） 新疆德石机械有限公司 2000万人民币 100 100 Lianhe Petroleum Technology Service Ltd

12、. 2万卢布 100 100 详见本附注八、在其他主体中的权益。 本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注七、合并范围的变更。 三、 财务报表的编制基础 1、 财务报表编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般规定（2014年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定

13、计提相应的减值准备。 2、 持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 四、重要会计政策及会计估计 1、 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2021年6月30日、2020 年12月31日、2019年12月31日、2018年12月31日的财务状况及2021年1-6月、2020年度、2019 年度、2018年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般规定有关财务报表及其附

14、注的披露要求。 2、 会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3、 营业周期 3-2-1-25 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、 记账本位币 以人民币为记账本位币。 5、 同一控制下和非同一控制下企业合并 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1） 同一控制下的企业合并，本公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有

15、者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 公司以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，应当冲

16、减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。 （2） 非同一控制下企业合并，本公司在购买日对为取得被购买方控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券按公允价值计量，对合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值的份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额的差额，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、 合并财务报表的编制方法 （1）

17、 合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 （2） 合并财务报表编制的方法 合并程序 在编制合并财务报表时，以公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。子公司与本公司采用的会计政策、会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。编制合

18、并财务报表时，遵循重要性原则，对母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公3-2-1-26 司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。 增加子公司以及业务 本公司从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，将其纳入合并范围。 报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期

19、期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 公司对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

20、对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，在合并财务报表中确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入合并当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，应当转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 本公司因购买子公司的少数股权新取得的

21、长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 处置子公司以及业务 本公司从丧失对子公司实际控制权之日起停止将其纳入合并范围，处置日前的经营成果和现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中，不调整合并资产负债表的期初数。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，

22、计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处

23、置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 7、 合营安排分类及共同经营会计处理方法 3-2-1-27 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入

24、；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 8、 现金及现金等价物的确定标准 公司持有的期限短（一般为从购买之日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。 9、 外币业务和外币报表折算 （1） 外币业务 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。 资产负债表日，分别外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损

25、益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定当日的即期汇率折算，折算后的记账本位币与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动损益（含汇率变动），计入当期损益。如属于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益外币非货币性项目的，形成的汇兑差额，计入其他综合收益；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入相关资产的成本。 （2） 外币财务报表的核算 公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未

26、分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用即期汇率的近似汇率（当月平均汇率）折算；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；现金流量表采用即期汇率的近似汇率（当月平均汇率）折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。 10、 金融工具 以下金融工具会计政策适用于2019年度及以后：金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 (1)金融工具的分类、确认依据和计量方法 （1） 金融工具的确认依据 公司成为金融工具合同的一方时，确认

27、一项金融资产或金融负债。 （2） 金融工具的分类 金融资产在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产：金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理该金融资产的业务模式既3-2-1-28 以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的；以公允价值计量且其变动计入当

28、期损益的金融资产：不符合分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，公司可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 在初始确认时，公司可以以单项金融资产为基础，不可撤销地将非同一控制下的企业合并中确认的或有对价以外的非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。其公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其

29、他金融负债。 3）金融资产和金融负债的计量 公司在初始确认金融资产或金融负债时，均按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 在进行后续计量时，不同类别的金融资产计量方式有所不同。 a.以摊余成本计量的金融资产：采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 b.分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：采用实际利率法计算的利息收入、相关的减值损失或利得计入当期损益，除此以外该金融资产的公允价值变动均计入其他

30、综合收益。该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊余成本计量而计入各期损益的金额相等。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 c.指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产: 将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产后，除了收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入公司，且股利的金额能够可靠计量时，获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益。当其终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利

31、得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。 d.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：以公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。对于被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债由自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，其他公允

32、价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 (2)金融资产转移的确认依据和计量 3-2-1-29 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资

33、产已转移，虽然公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。 若公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资产，并相应确认相关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值及因转移金融资产而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和的差额计入当期损益。若公司转移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从

34、其他综合收益中转出，计入留存收益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部分和继续确认部分之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价和原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益。若公司转移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 金融资产整体转移未满足终止确认条件的，公司继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为金融负债。 (3)金融

35、负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 (4)金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确认其公允价值；不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。 (5) 金融资产减值 1）公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和财务担保合同等进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之

36、间的差额，即全部现金短缺的现值。 对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。 对于由企业会计准则第 14 号收入规范的交易形成的应收款项及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12 个月内预期

37、信用损失的金额计量损失准备。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信3-2-1-30 用损失的一部分。 本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成

38、本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。 以下金融工具会计政策适用于2018年度： 金融工具包括金

39、融资产、金融负债和权益工具。 （1）金融工具的分类、确认依据和计量方法 金融工具的确认依据和计量 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 金融资产、金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。 金融资产和金融负债的计量 公司在初始确认金融资产

40、时，均按公允价值计量，在进行后续计量时，四类资产的计量方式有所不同。 a.公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用计入当期损益。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日以公允价值计量，因公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。该金融资产处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益； b.公司可供出售金融资产，按取得时该金融资产公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日以公允价值计量，因公允价值变动形成的利得或损失直接计入资

41、本公积。该金融资产处置时其取得价款与账面价值之间的差额确认为投资收益，同时原计入资本公积的公允价值变动额转入投资收益； c.公司对外销售商品或提供劳务形成的应收款项，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，按双方合同或协议价款作为初始确认金额。具有融资性质的，按其现值进行初始确认。收回或处置应收款项时，取得的价款与账面价值之间的差额计入当期损益； d.公司持有至到期投资，按取得时该金融资产公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，持有期间按实际利率及摊余成本计算确认利息收入计入投资收益。该金融资产处置时其取得价款与账面价值之间的差额确认为

42、投资收益。 3-2-1-31 公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，持有期间按公允价值进行后续计量；其他金融负债，取得时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按实际利率法，以摊余成本进行后续计量。 (2)金融资产转移的确认依据和计量 公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该金融资产。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及可供出售金融资产）之和，与所转移金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认

43、条件的，将所转移金融资产整体账面价值在终止确认和未终止确认部分之间，按照各自相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中终止确认部分的金额（涉及可供出售金融资产）之和，与终止确认部分的账面价值之间的差额计入当期损益。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融负债。 对于继续涉入条件下的金融资产转移，公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映企业所保留的权利和承担的义务。 (3)金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分

44、。 (4)金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确认其公允价值；不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。 (5)金融资产减值准备测试及提取方法 资产负债表日公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 对贷款及应收款项、持有至到期投资按预计未来现金流量现值与账面价值的差额计提减值准备；计提后如有客观

45、证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回计入当期损益。 可供出售的金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应予以转出计入当期损益。其中，属于可供出售债务工具的，在随后发生公允价值回升时，原减值准备可转回计入当期损益，属于可供出售权益工具投资，其减值准备不得通过损益转回。 11、应收款项 以下会计政策适用于2019年度及以后： 公司应收款项包括应收票据、应收账款、其他应收款。 对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于其他应收款公司通过违约风险敞口和未来

46、12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： 3-2-1-32 应收票据组合1：银行承兑汇票（承兑银行评级为AAA） 应收票据组合2：银行承兑汇票（承兑银行评级低于AAA）应收票据组合3：商业承兑汇票 对于银行承兑汇票（承兑银行评级为AAA）组合的应收票据不计提减值准备。 对于其他组合的应收票据，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 应收票

47、据与整个存续期预期信用损失率对照表 票据类型 预期信用损失率（%） 银行承兑汇票（承兑银行评级低于AAA） 0.10 商业承兑汇票 0.10 应收账款组合1：账龄组合 应收账款组合2：合并报表范围内关联方及受同一母公司控制的关联方组合 对于账龄组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表 账龄 预期信用损失率（%） 1年以内 2.50 1-2年 18.00 2-3年 50.00 3-4年 75.00 4年以上 100.00 对于合并报表范围内关

48、联方及受同一母公司控制的关联方应收账款，单独进行减值测试，除非有确凿证据表明发生减值，不计提坏账准备。以下会计政策适用于2018年度： （1） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大判断依据或金额标准 将单项金额超过100万元的应收款项视为重大应收款项 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，对于有客观证据表明其发生了减值的，按未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备。对单项测试未减值的应收款项，汇同以账龄为信用风险特征的组合按账龄分析法计提坏账准备 （2） 按组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 组合1：账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 组合2：应收合并报表范围内关联方及受同一母合并报表范围内关联方及受同一母公司