2022年财经法规第三章税收法律制度真题解析.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载一、 单项挑选题【真题 1】在税款征收方式中,查账征收方式一般适用于（）；A经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位 B账册不够健全,但能够掌握原材料或进销存的纳税单位 C财务会计制度较为健全,能够仔细履行纳税义务的纳税单位 D无完整考核依据的小型纳税单位【答案】 C 【解析】查账征收也称查账计征或自报查账；纳税人在规定的纳税期限内依据自己的财 务报表或经营情形,向税务机关申请其营业额和所得额,经税务机关审核后,先开缴款书,由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款；这种征收方式适用于账簿、凭证、 财务核算

2、制度比较健全,能够据以照实核算,反映生产经营成果,正确运算应纳税款的纳税人；【真题 2】纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,税务机关应当视为（）；A自动注销税务登记 B已复原营业,实施正常的税收治理 C自动延长停业登记 D纳税人已自动接受罚款处理【答案】 B 【解析】纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,税务机关应当视为已复原营业,实施正常的税收征收治理；）日内,向生产、经【真题 3】从事生产、经营的纳税人,应当自领取营业执照之日起（营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记；A15 B30 C60 D90 【答案】 B 【解析】税收征收治理法实施细就第 12 条规定,

3、 从事生产、 经营的纳税人应当自领取营业执照之日起 30 日内,向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务 登记,照实填写税务登记表,并依据税务机关的要求供应有关证件、资料；【真题 4】某市税务机关在 2022 年年初税务检查中发觉,甲公司 2022 年应缴纳的一笔 100 100 万元房产,万元税款始终拖欠未缴,经限期缴纳后仍不缴纳；经查甲公司仅剩一处价值 但该房产已于 2022 年 1 月 10 日向乙银行设定抵押,贷款 100 万元；对于该房产, 以下说法 正确选项（）；A税务机关可以优先于乙银行强制执行 B税务机关不行以优先于乙银行强制执行 C税务机关应当与乙银行协商后

4、强制执行 D税务机关和乙银行各自强制执行 50 万元【答案】 A 【解析】依据税收征收治理法第45 条的规定,税务机关征收税款,税收优先于无担保债权, 法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行；题干中,纳税人甲公司欠缴 100 万元税款发生在甲公司以其房产设定抵押之前,银行强制执行；因此,税务机关可以优先于乙名师归纳总结 【真题 5】某公司将税务机关确定的应于2022 年 12 月 5 日缴纳的税款20 万元拖至 2022 年第 1 页,共 6 页- - - - - - -精选学习资料 - - -

5、- - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载12 月 15 日缴纳,依据税收征收治理法的规定,税务机关应加收的滞纳金为（）元；A100 B1000 C4000 D10000 【答案】 B 【解析】税收征收治理法第32 条规定, 纳税人未依据规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未依据规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；因此,税务机关应加收的滞纳金200000 0.0005101000 元；【真题 6】依据征税对象划分税种体系,房产税、契税属于（）；A资源税类 B所得税类 C财产税类 D特定行为税类【答案】 C 【解析】 财产税类是以法人和

6、自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收,包括房产税、城镇土地使用税、车船使用税、契税、耕地占用税、船舶吨税等税种；【真题 7】以下税种中采纳超率累进税率方式征收的是（）；A增值税 B城镇土地使用税 C个人所得税 D土地增值税【答案】 D 【解析】 超率累进税率, 即以征税对象数额的相对率划分如干级距,分别规定相应的差别税 率,相对率每超过一个级距的,对超过的部分就按高一级的税率运算征税；目前, 采纳这种 税率的是土地增值税；【真题 8】某企业 2022 年的销售收入额为 4000 万元,全年业务款待费实际发生 40 万元；在运算企业所得税时,业务款待费的扣除限额为（）；A40 万元

7、B24 万元 C20 万元 D16 万元【答案】 C 【解析】依据企业所得税法实施条例的规定, 企业发生的与生产经营活动有关的业务招 待费支出,依据发生额的 60%扣除,但最高不得超过当年销售 营业 收入的 5；由于 40 60%4000 5,因此,在结算企业所得税时,该企业业务款待费的扣除限额为 4000 50 20 万元；【真题 9】扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣 缴义务人处相应税款（）的罚款；A50%以上 5 倍以下 B1 倍以上 5 倍以下 C50%以上 3 倍以下 D1 倍以上 3 倍以下【答案】 C 名师归纳总结 - - - - - - -第

8、 2 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载【解析】税收征收治理法第69 条规定,扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下的罚款；【真题 10】由税务机关依据纳税人情形,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收的税款征收方式是（）；A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收【答案】 B 【解析】 查定征收是指由税务机关依据纳税人情形,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的

9、税率征收的一种税款征收方式；二、 多项挑选题【真题 1】依据税收征收治理法的规定,自结算缴纳税款之日起 税额的税款处理,以下做法不正确选项（）；A纳税人可以要求税务机关退仍多缴的税款并加算银行同期利息 B纳税人可以要求税务机关加倍退仍多缴的税款 C税务机关不予退仍多缴税款 D税务机关只退仍多缴税款【答案】 BCD 3 年内发觉的超过应纳【解析】依据税收征收治理法第 51 条的规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发觉后应当立刻退仍；纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发觉的, 可以向税务机关要求退仍多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关准时查实后应当立刻退仍；涉及从国库中退库的,依照

10、法律、行政法规有关国库治理的规定退仍；【真题 2】依据税收征收治理法律制度的规定,纳税人应办理税务注销登记的情形（）；A纳税人破产B纳税人变更法定代表人C纳税人被吊销营业执照D纳税人暂停经营活动【答案】 AC 【解析】 纳税人发生解散、破产、 被工商行政治理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的, 应当持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；纳税人变更法定代表人的, 应当办理变更税务登记；纳税人暂停经营活动的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记；【真题 3】纳税申报的方式有（）；A直接申报B邮寄申报C数据电文申报D电话申报【答案】 ABC 【解析】纳税申报的方式包括：直接申报

11、上门申报 、邮寄申报、数据电文申报；【真题 4】依据税收征收治理法的规定,以下情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税名师归纳总结 颟的有（）；第 3 页,共 6 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载A有偷税前科的 B虽设置账簿,但账目纷乱,难以查账的 C拒不供应纳税资料的 D计税依据明显偏低,又无正值理由的【答案 JBCD 【解析】税收征收治理法第35 条规定, 纳税人有以下情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额： 1依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；2依照法律、行政法规的规 定应当设置账簿但未设置的；3擅自销毁账簿或者拒不

12、供应纳税资料的；4 虽设置账簿,但账目纷乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的；5发生纳税义务,6纳税人 未依据规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的；中报的计税依据明显偏低,又无正值理由的；【真题 5】依据发票治理方法的规定,以下有关发票行为中,属于禁止的行为有（）；A转借发票 B转让发票 C代开发票 D倒卖发票【答案】 ABCD 【解析】发票治理方法第25 条规定,任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准,不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范畴；禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品；【真题 6】扣缴义务人应依法履行（A

13、代扣税款 B代垫税款 C代支税款 D代收税款【答案】 AD ）的义务,纳税人不得拒绝；【解析】税收征收治理法第 30 条规定, 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务；扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的,扣缴义务人应当准时报告税务机关处理；【真题 7】以下各项个人所得中,可以直接免征个人所得税的是（）；A残疾、孤老人员和烈属的所得B保险赔款C军人的转业费D国债利息【答案】 BCD 【解析】依据个人所得税法第4 条的规定,保险赔款,军人的转业费、复员费,国债和国家发行的金融债券利息,福利费,抚恤金,救济金等,免征个人所得税；依据该法第 5条的

14、规定,残疾、孤老人员和烈属的所得,经批准可以减征个人所得税；【真题 8】税务登记的种类包括（）；A开业登记B变更登记C注销登记D外地经营报验登记【答案】 ABCD 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载【解析】税务登记的种类包括：开业登记；变更登记；停业、复业登记；注销登记；外出经 营报验登记；三、判定题【真题 1】增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用；（）【答案】 【真题 2】对纳税人实行税收保全措施,必需经税务机关向人民法院提出申请后,由人

15、民法 院执行；（）【答案】 【解析】税收征收治理法分别在第37 条、第 38 条和第 55 条,规定了税务机关在何种情况下,可以实行税收保全措施：1 税务机关核定应纳税款后,责令纳税人缴纳,纳税人拒不缴纳的,税务机关即可实行税收保全措施；2责令纳税人限期缴纳应纳税款,不缴纳的,责成纳税人供应纳税担保,不能供应纳税担保的,经县以上税务局 分局 局长批准,税务机关可以实行税收保全措施；3只要发觉纳税人具有肯定条件,即发觉纳税人有躲避纳税义务行为, 并有明显的转移、 隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应税收入的迹象的,经县以上税务局 分局 局长批准,税务机关就可实行税收保全措施；【真题 3】纳

16、税人享受免税待遇的,在免税期间可以不办理纳税申报；（）【答案】 【解析】纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当依据规定办理纳税申报；【真题 4】对偷税、抗税、骗税的行为,税务机关追征税款不受期限的限制,即可以无限期追征；（）【答案】 【真题 5】依据营业税征收治理规定,纳税人转让、出租土地使用权应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税； （）【答案】 【解析】依据营业税暂行条例第14 条的规定,纳税人转让、出租土地使用权,应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税；【真题 6】税率是指应纳税额与征税对象之间的比例,是运算应纳税额的尺度,它表达征税 的广度；（）【答案】 【解析】税率是国家

17、税收制度的核心,它反映征税的深度；税目反映了详细的征收范畴,代 表了征税的广度；【真题 7】国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属于专用发票；（）【答案】 【解析】国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属于专业发票,而不是专用、发票；【真题 8】采纳查定征收方式时,假如纳税人的实际应税产品数量超过查定数量时,由纳税人报请补征； 假如纳税人的实际应税产品数量未达到查定数量时,（）【答案】 可由纳税人报请重新核定；【真题 9】填开发票必需依据税务机关规定的时限进行,既不能提前,也不能滞后；（）【答案】 名师归纳总结 【真题10】依据发票治理方法的规定,任何单位和个人在任何情形下均

18、不得拆本使用第 5 页,共 6 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 发票；（）优秀办公范文欢迎下载【答案】 【解析】发票不得擅自拆本使用,如因经营业务特别,须拆本使用发票的单位,应向所在地 税务机关提出书面申请,经批准后方可拆本使用；未经税务机关批准,不得拆本使用发票；【真题 11】经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的销售单位一般适合采 用定期定额征收的方式； （）【答案】 【解析】 经营品种比较单一,经营地点、 时间和商品来源不固定的纳税单位一般适合采纳验 征收的方式；而定期定额征收方式适用于生产、经营规模小,的确没有建账才能,经过主管

19、 税务机关审核,报经县级以上税务机关批准,可以不设置账簿或者暂缓建账的个体工商户；【真题 12】税务机关实行税收保全措施的期限一般不得超过应当报当地税务部门批准；（）【答案】 6 个月；重大案件需要延长的,【解析】税收征收治理法实施细就第 88 条规定,依照税收征收治理法第 55 条的规定,税务机关实行税收保全措施的期限一般不得超过 6 个月；重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准；【真题 13】当纳税人不能供应纳税担保,经县以上税务局分局 局长批准, 可以冻结纳税人全部存款；（）【答案】 【解析】假如纳税人不能供应纳税担保,经县以上税务局分局 局长批准,税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款,而不是冻结纳税人的全部存款；【真题 14】纳税人在申报期内不论有无收入,都必需在规定的期限内,照实填写适用税种的纳税申报表,并附报有关资料；（）【答案】 【真题 15】纳税人被工商行政治理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起 30日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记；（）【答案】 【解析】 纳税人被工商行政治理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15 日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记；名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 6 页