2022年资金预算作业准则d.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 二、资金预算作业准就总就第一条 目的及依据 为提高各公司暨协作财务部门统筹及敏捷运用资金,以 充分发挥其经济效用, 各公司除应按年编制年度资金预算外,并应逐月编列资金估计表,以期达成资金运用之最高效益,特依“ 关系企业资金调度掌握方法” 第一至四条规定,订定 本准就；资金范畴 其次条 本准就所称资金,系指库存现金、银行存款及随时可变 现之有价证券而言；为期编表运算及收支运用便利起见,预 计资金仅指现金及银行存款,至随时可变现之有价证券就归 属于资金调度之列；第三条 作业期间 一 资金供应部门,除应于年度经营方案书编订时,提 送年度资金预算外,

2、应于每月 24 日前逐月估计次三个月份资 金收支资料送会计部门,以利汇编； 二 各公司会计部门应于每月 来源运用估计表按月协作修订；28 前编妥次三个月份资金 并于次月 15 日前编妥上月份实际与估计比较编制资金来源运用比较表各一式四份,呈总名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 经理 经理 核阅后, 一份自存, 一份留存总经理室 经理室 ,一份送财务部,一份送总治理处总经理室；收 入第四条 内外销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限,估计可收 兑现数编列；第五条 劳务收入营业部门收受同业产品代为加工,依公司收款条件及

3、合约规定估计可收 兑 现数编列；第六条 退税收入 一 退税部门依据申请退税进度,估计可退现数编列； 二 估计核退营业税虽非实际退现,以其能抵缴现金支出,得视同退现；第七条 其他收入凡无法直接归属于上项收入者皆属之,包括财务收入、增资收现、 下脚收入等； 其数额在 30 万元以上者, 均应加说明；名师归纳总结 支出第 2 页,共 12 页第八条资本支出- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 一 支出：依土地治理小组或特定经办部门依据购地支付方案供应之支付预算数编列； 二 房屋：营建部门依据兴建工程进度,估计所需支付资金编列； 三 设备分期付款、分期缴纳关税等：

4、会计部门依据分期付款偿付日期予以编列； 四 机械设备、什项设备、预付工程定金等：工务部门依据工程合约及进度,预定支付预算及资材部门依据外购L/C 开立方案,估计支付资金编列；第九条 材料支出资材部门依请购、选购、结汇作业,分别估计内外购原物料支付资金编列；第十条 薪工会计部门依据产销方案等资料及最近实际发生数,斟酌估计支付数编列；第十一条 常常费用 一 托工工厂：托工经办部门应参照拖工厂商别商定付款条件等资料,斟酌估计支付数编列； 二 制造费用：会计部门依据生产方案,参考制度费用有关资料及最近实际发生数,并斟酌估计支付数编列；名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 12 页精选

5、学习资料 - - - - - - - - - 三 推销费用：营业部门依据营业方案,参照以往月份推销费用占营业额之比例推算编列； 四 治理费用：会计部门参照以往实际数及治理部门工作方案编列； 五 财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形,核算利息支付编列；第十二条 其他支出凡不属于上列各项之支出皆属之,包括偿仍长期 分期 款、股息、红利等之支付；明；反常说明第十三条 反常说明其数额在 30 万元以上, 均应加说各公司应按月编制资金来源运用比较表,以明白资金实 际运用情形, 其中实际数与估计比较每项差异在 10%以上者,应由资料供应部门填列资金差异报告表列明差异缘由,于每 月 10 日前送会计部

6、门汇编； 资金调度 事业部 最高主管负责筹第十四条资金调度一 各公司营运资金由公司划,并由总治理处财务部门帮助筹措调度；名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 二 各公司资材部门应按月依据国内外购料借款数额编列“ 购料借款月报表”于当月 24 日由各公司总经理室分送财务部及总治理处总经理室汇总呈核； 三 财务部应于次月5 日前按月将有关银行贷款额度、可动用资金、定期存款余额等资料编列能源企业国内银行短期借款明细表呈总治理处总经理核阅,附 就以为经营决策之参考；第十五条 本准就经总治理处总经理核准后实施,修改时亦同；年月份

7、单位：千元项目月月月项目月月月说明名师归纳总结 收外销金% 金% 金% 支资本支出金% 金% 金% 第 5 页,共 12 页额额额额额额收入土地及房屋入内销出设备分期付款收入- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 现 关税销 机构设备 - 内购外购票据 什项设备兑现 材料支出劳务 原料内购收入 物料内购原物料外购退税 即开 L/C 收入 D/A 之偿仍USANCE之偿仍薪工其他 常常费用收入托工工缴制造费用财务 推销费用收入 治理费用其 财务费用他 其他支出长期债款之偿仍合计 其他合计名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 12 页精选学习资

8、料 - - - - - - - - - 资金剩余及短 缺经理：科长：制表：单位：千元年月份资料供应部门：项目月份金额月份备注外销收入月份* 表列数字系指当月可押入D/A 或收现部分；L/C * 本表由资料供应部门分别就有关项目填更,于每月 24 日前送会计部门；* 营业部门估计三次三个月内销收入 现销 票据兑现份营业额 _ 月 份 _ 千 元 _ 月 份 _ 千元 _ 月 份 _ 千劳务收入 元退税收入其他收入 财务收入 其他合计名师归纳总结 经理：科长：制表：第 7 页,共 12 页一式二联： 1. 自存 2.会计部门年月份资料供应部门：- - - - - - -精选学习资料 - - - -

9、 - - - - - 金额项土月份专预付土月份专预备注目机械机械地设备项工地设备项付及设程定及设工房备金房备程屋屋定金* 本表由 资 料 提供 部 门 分 别 就 有 关 项目填列；于 每 月 24 日前 送 会 计部门；* 表列数 字 系 指合制表：当 月 付款数计经理：科长：一式二联： 1. 自存 2.会计部内外购原物料估计表资 料 提 供 部 门 ：年月 份单位：千元名师归纳总结 项目月份金额月份备注第 8 页,共 12 页原料内购月份* 表列数字系指当原料月付款数- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 配件 * 本表由资料供应 货物税 部门于每月 2

10、4 日 物料内购 前填送会计部；原物料外 购 D/A L/C 关税 各项费用合计 科长：制表：一式二联 :1. 自存 2. 会计部 资金差异报告表单位：千元年月份资料提供部门：项目实际数估计数比较% 差异缘由备注金额增减说明% 金额% 金额 * 凡 实 际 数 与估计数比 较,每项差 异 在 10%以 上者,均应 由资料供应 部门列明差 异缘由,于 每月 10 日前名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 就上月份数 填 送 会 计 部；* 本 表 由 会 计部精列实 际数、估计 数、比较增 减后送各资 料供应部门 说明差

11、异原 因；资会经 理 ：科 长 ：料经理：科长：经办：计提制表：供部2.资料供应部门部门门一 式 二 联 ： 1. 会 计 部 门货 款 银 行 ：年月日货款制度：供请品起讫日期利率月每月摊仍金额月应购名年月年月（年月月月月 月商单息）日日号码本 金 利 息名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 本 金 利 息本 金 利 息本 金利 息本 金利 息本 金 利 息经 理 ：科 长 ：制表：银行短期借款明细表截止年月日单位：千元序贷款货款货款年度期已 动尚 可备注号银行种类制度（利限用动 用息）额额度度名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 经理：科长：制表：名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页,共 12 页