2022年银行内部审计论文篇.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 银行内部审计论文 2 篇第一篇一、银行内部审计质量治理存在的问题一勉励约束机制不完善因“ 内审是得罪人的工作” ,审计人员在历来的中层干部岗位竞岗和年终述职上评分 多不尽人意,这在很大的程度上挫伤了审计人职工作的积极性,也直接影响了银行内部审 计质量；对审计人员考核缺乏相应的量化标准,干好干差一个样,难调动审计人员的工作 积极性；审计标准要求不统一,使审计结果带有随便性；对审计人员违规行为惩罚制度不 完善；二审计人员素养不高审计人员安于现状,认为自己拥有本科学历和中级审计师职称在目前的审计环境中足 足有余,再说升职时机很少会眷顾审计人员,人生失

2、去了追求和奋斗目标,影响了内部审 计质量；审计人员未准时学习新业务、更新审计相关学问、手段,平常缺乏审计体会的积 累,在审计时无法正确判定经济活动的合规性；在审计中检查不力,对该发觉的问题未发 现,引起严峻后果的审计风险；内部审计人员缺乏工作责任感和职业道德,审计时为了不 得罪人,对相识的人审计走过场,自我防范才能差,自我爱护意识差,风险意识淡薄,这 样审计出的内部审计质量确定不高,使审计缺乏客观、权威性；二、提高银行内部审计质量管懂得决途径一强化风险防范意识每一个审计项目、审计事项都或隐匿着风险隐患,在审计时要时刻留意风险防范,克 服麻痹大意,防止可能显现的风险,要强化职工的风险防范意识培育

3、,加强审计人员逃避 审计风险的才能,内审部门服务于基层,要加强与基层的沟通和沟通,内审是为了基层业 务更好健康的进展,为临柜人员供应业务流程的询问,实现增值服务功能；确保内审部门 工作的独立性和客观性,充分调动审计人员的积极性和主人翁精神,不断提高内部审计质 量治理的工作手段；内部审计部门是全方位锤炼人的地方,学习信贷、财务、法律等各类 学问的摇蓝,只要你对学习时刻抱有新奇感,在这儿会学到许多你想要的东西；二提高内部审计的独立性名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 内部审计机构应直接对董事会负责并报告工作；既有利于内部审

4、计工作的开展,也有 利于其作用的充分发挥；领导重视审计工作,业务进展与审计两者不打架,内部审计有利 于为业务合规、合法,合理、合法的业务有利于业务健康、稳健的运行；三合理配备审计人员,提高审计人员素养内部审计人员不仅要善于发觉问题,而且要善于解决问题,为企业提出积极的有针对 性建议；因此,内审机构在人员结构上也应当是多元化的,不仅要有熟知信贷、财务及审 计的人才,仍应配备懂银行各项相关业务的特地人才,挑选有丰富体会和较高业务水平的 人员加入内审机构；同时推行可连续培训训练,老审计人员帮带新审计人员,加强对内部 审计人员学习电脑、外汇业务等新业务的学习以及通过讲解典型审计案例等多种形式,全 面提

5、升审计人员的综合业务素养才能,进一步强化内部审计质量是内部审计工作生命的意 识；建立短期岗位轮岗制度,每年审计人员轮岗到信贷岗位或办理临柜业务一段时间后再 回到审计岗位 , 通过第一线实践可以更好的发觉业务操作中可能存在的风险点、文件存在的 不合理性等；完善审计部门设备配置,制造良好的审计环境,给每一个审计人员配一台手提电脑、一台终端和打印机,在审计部门就可以随时上核心系统和“OCR” 影像系统、会计档案系统查询相关业务,削减现场审计作业时间,提高审计工作效率；四创新内部审计理念,开拓审计人员视野内部审计工作的重点应逐步由常规性审计向风险性、效益性审计转变；手工审计向电 脑审计转变；业务操作合

6、规性审计向制度合理性审计转变；开拓创新,拓展内部审计的范 围和内容,大胆尝试开展新领域的审计；平常在工作中要善于总经体会,发觉问题要准时 查找,准时解决,并做好审计成果的提炼工作；随着上级领导对审计的期望值不断加大,期望审计部门实时监控内部风险,将违规行为抹杀在萌芽状态,依靠手工审计已不现实,必需向电脑审计转变,加强电脑帮助审计系统的运用,充分熟识到“ 不把握电脑技术将失 去审计资格” ,建立数据分析团队,实时、动态监测分析相关数据；在审计方式上可由现 场检查为主向非现场检查为主转变,削减现场审计时间,建立审计违规主要问题库、审计 整改台账督促整改落实,并留意审计成果的利用；通过电脑帮助审计系

7、统对业务经营进行 实时监控和风险预警,实施流程掌握和动态跟踪,将不合规行为抹杀在萌芽状态；五完善勉励约束机制建立以“ 工作量化与业绩考核” 为主的考核机制,充分调动职工的主观能动性；因内 部审计是一份得罪人的活,要给审计人员供应特别成长的平台,发挥审计人员的潜力和上 进心,更好的提高内部审计质量；加大审计人员违规行为的惩罚力度,并做到公正合理；建立健全审计责任制,提高审计人员的职业操守和诚信意识,进一步强化责任意识；实行名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 亲属回避制度,实行异地审计人员沟通工作,通过沟通、沟通和协作,学

8、习他人审计长 处,提升审计人员学问面,促进审计成果共享,提高内部审计质量；三、总结总之,提高内部审计质量治理有利于提高企业的生命力,充分发挥审计“ 免疫系统”作用,为农村商业银行的健康稳健运行“ 保驾护航” ；金煜翔 单位：浙江乐清农村商业银行股份其次篇一、价值增值理念的理论基础核心专长理论是普拉哈拉德和哈默尔PrahaladandHamel等人 1990 年提出的,其主要观点认为：核心专长是能使企业供应附加价值给客户的一组特殊的技能和技术；核心才能 是某一组织内部一系列的技能和学问的结合,它具有使一项或多项业务到达世界一流水平 的才能；核心力是一个系统,包括职工的技能、物理体系中的学问、治理

9、系统和价值观四 种形式的技术竞争力；依据该理论,内部审计人员凭借其在组织中的特殊位置和职业的“ 胜任才能” ,可以通过提高企业的核心力的方式,实现增加价值的目的,从而拓展了人 们争论企业进展的思维,使企业治理者逐步突破在传统企业理论的束缚下以单一的利润或 成本为目标的经营理念,大大强化了人们关注企业价值问题的意识；上述理论说明,企业要取得和保持竞争优势就必需为利益相关者制造价值和谋取利 益；基于以上理论,本文认为,人民银行内部审计作为组织治理的一个子系统,是由审计 实施主体、授权人、审计对象等诸要素相互作用和有机结合的系统,其目标与组织根本利 益应当是一样的；因此,争论内部审计如何促进人民银行

10、实现工作目标制造价值,关键是 要建立起有效连接审计实施主体、授权人、审计对象三者在系统内部各子系统的合理运行 机制,到达内部审计的“ 二次增值” ；一是实现被审计对象增值,将审计成果快速转化为 生产力和执行力,带动被审计对象其他治理同步进展,提高各项业务的工作效率,实现被 审计对象的治理目标,最终提升辖区人民银行履行执行货币政策,爱护金融稳固,供应金 融服务等各项职能的才能和水平,到达价值增值；二是实现内部审计人员自身增值,在提 升被审计对象价值的过程中,内部审计人员自身价值也得以实现；当内部审计成为一种创 造价值的职业时,其影响力也得以提高,将会吸引内审人员以更强的使命感和积极性投身 到内审

11、事业当中；二、价值增值理念的应用实践和亟待解决的问题一价值增值理念的应用实践名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 依据人民银行内审转型三年进展规划要求, 中国人民银行海口中心支行内部审计项目以突出询问服务为切入点,以风险导向为落脚点,以绩效审计作为价值增值的核心内容 ,尝试了在价值增值领域中的一系列实践；1. 开展风险导向审计,优化审计资源配置；2022 年,中国人民银行海口中心支行尝试运用剩余风险评估模型进行风险量化评估工作；组织全行 27 个处室开展对人民银行 12 项核心职能和 11 项帮助职能共 109 项业务活

12、动进行风险量化评估,确定各项业务活动的风险等级及排序,依据风险大小制定审计项目频率和周期,确定审计重点,重点关注风险隐患较大的业务领域,将审计资源安排到最重要的环节,解决最突出的问题,切实做到风险引导审计,审计关注风险 ; 实现审计资源的最优配置,提高审计工作效率,增加组织价值；2. 开展绩效审计,提高组织人、财、物资源的配置效率；2007 年以来,中国人民银行海口中心支行引入“3E” 绩效理论和平稳记分卡原理,先后组织开展了营业部和事后监督 中心绩效审计、机关电脑应用系统和人力资源治理绩效审计、辖区县市支行资源配置及履 职情形审计、发行基金押运成本和集中选购治理绩效审计等多项审计；建立起柜台

13、业务绩效评判指标体系、人力资源治理绩效评判指标体系、电脑应用系统运行效率评判指标体 系、发行基金押运成本治理绩效评判指标体系、集中选购治理绩效评判指标体系等 5 项业 务领域的绩效评判指标体系；通过审计,促进了全行人、财、物资源的有效配置,削减了 不必要的铺张,节约了各项业务运行成本,切实提高组织价值；3. 开展内部掌握审计和风险治理审计,促进央行治理结构的完善；从 2022 年开头,中 国人民银行海口中心支行探究开展对县市支行和机关职能处室的内部掌握审计,依据 COSO 报告框架五要素,从内控环境、风险评估、掌握活动、信息沟通、监控五个方面进行评判检查,重点关注基层央行治理结构的缺陷,揭示内

14、部掌握的薄弱环境,提出整改建议和措 施,促进基层行不断完善组织治理,提升组织价值；4. 开展资产负债表健康性审计,提高人民银行资产的安全性、流淌性和增值性；2022 至 2022 年,中国人民银行海口中心支行环绕“ 金融机构贷款” 、“ 再贴现” 、“ 金融机构预备金存款” 、“ 经理国库款项” 、“ 表外应收未收利息” 等项目开展对资产负债表健康 性审计,促进人民银行相关历史遗留问题的解决,切实提高相关资产的质量,提高组织的 整体价值；实践说明,内审转型成果只有应用到实践中,才能实现内审工作自身的价值增值,也才能真正推动本级行和下级行组织治理的完善,推动履职才能的不断提升,实现组 织整体价值

15、的增值；二价值增值理念亟待解决的问题名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 1. 审计理念需要突破；IIA 新定义为内部审计给予了增加价值的使命,但在实际工作中,我们的审计理念仍不能完全适应内部审计增值进展需要；一是对转型进展时期内部审 计“ 绩效 +增值” 的重新定位和向询问服务转变的理念懂得不够、领悟不深,导致内部审计 工作没有发挥出应有的预防作用,不能实现内审价值制造的前瞻性；二是对内审部门角色 从“ 经济警察” 向“ 经济参谋” 的转变熟识不够；改良；目前,西方大多数发达国家的内部审计业务已完成从传统的财务审计向经

16、营审 计过渡 , 风险导向审计与战略审计方法已广泛应用；而我国内部审计仍主要停留在财务审 计、领导干部经济责任审计、业务专项审计等合规性审计,绩效审计、风险导向审计、信 息技术审计等比例明显偏低；同样,人民银行系统目前主要仍是实行较传统的审计手段,专心于“ 挑毛病、找问题” ,甚至是审查数豆子的人是否将豆子数得一粒不差等,而对风 险治理审计和绩效审计方面的探究才刚刚开头,开展的项目比较少,比例偏低；3. 审计方法需要创新；目前,我国内部审计主要采纳账项基础审计、制度基础审计或 多种交叉审计方法,而对现代风险导向审计方法的应用仍比较少,不能完全适应人民银行内审转型进展的需要,亟待从传统的账项审计

17、和制度审计逐步过度到运用风险导向审计等 现代审计方法；三、深化价值增值理念,促进内审工作转型的建议一打破惯例,促进内审观念转型内部审计的价值推动力源自于利益相关者的需求和内部治理及掌握的需要；因此,央 行内部审计要转变工作重点,积极争论并提出合乎实际的审计需求,以风险为导向,以创 造价值为目的开展内部审计活动；一是需要打破惯例,重新进行审计理念定位和方法技术 创新,在审计理念、审计职能、审计内容、审计方式、审计手段等方面不断创新进展；二是环绕价值增值的功能定位 展；, 转变和创新工作思路,推动人民银行内部审计全面转型与发二找准价值增值路径,挑选最正确审计模式审计价值增值功能定位,要求人民银行内

18、部审计部门必需站在完善内控机制、强化内 部监控的高度,正确地把握审计价值导向,以央行的进展战略和工作目标作为根本的价值取向,综合运用成本掌握模式、重塑流程模式、审计成果“ 二次开发” 模式和参加式审计 模式等审计方式方法,找准最能表达最高价值目标和最优监督效能作为审计监督切入点,做出最富有价值意义的行为挑选；名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 1. 掌握成本模式；掌握成本和增加审计价值,应着重在两个方面着手：一是掌握审计 项目成本以掌握审计变动成本；在审计项目的支配上,应更多的关注高风险领域,设计恰 当的审计抽样,重点

19、环绕这些领域进行抽样审核与评估,进行系统化的风险排序,削减审 计面,实现以点带面；二是掌握审计中人力、物力、财力消耗以掌握审计现实成本；抓住 审计重点,更多关注一类风险点和重大决策事项,一般不在低风险领域铺张时间,从而节 约资源,营造增值时机；2. 重塑流程模式；治理流程和业务流程是经营治理活动的载体,而设计方案和流程是 约尔. M.思腾恩 JoelMStern 制造企业价值的主要方法之一；增值型内审必需立足于治理 层的需要,“ 超越账本,深化业务” ,利用其熟识组织业务流程的特点,环绕特定的价值 链,通过审计程序,准时调整、优化或帮忙治理部门再造业务流程,使流程更加合理、经 济、有效,从而到

20、达增值目的；3. 评估风险模式；内部审计是风险治理的函数,是对风险治理的再治理；增值型的内 审应积极切入风险治理评估,通过评估、计量和报告总体风险,从中发觉业务流程和风险 掌握上的问题,提出产品和业务流程整合与再造方案,供应支持性的建议,以此推动组织 实施风险治理,帮忙治理层或职能部门梳理业务流程并进行更科学的监督,确保人民银行 的活力和依法履行职责；4. 审计成果“ 二次开发” 模式；一是审计产品“ 深加工” ；把处于“ 初级产品” 甚至“ 原材料” 状态的审计成果和信息,或历史的、局部的、零散的审计素材,依据肯定的目 的进行提炼加工,开发出具有含金量和高附加值的“ 高端产品” ；二是扩大审

21、计成果和效 果；每个项目终止后,善于对审计发觉的存在问题和潜在隐患进行梳理归类,分析、研 究、挖掘深层次缘由,科学猜测和分析潜在风险,提出合理化建议,实现审计成果的价值 增值；5. 参加式审计模式；与被审计单位建立良好的合作和信任关系是实现审计主体与客体 良性互动的价值活动；一是让有关治理部门参加审计内容、审计方案的确定,一起提出改 善建议,以利建议的执行或落实；二是在审计中留意勉励与支持,削减指责与批判,从而 产生更好的实际成效,制造出超过预期价值的价值；三是与被审计对象争论审计中发觉的 问题,共同分析问题产生的缘由并探讨改良的可行措施,寻求他们的合作；三优化审计方法,引入风险评估技术和绩效

22、评判工具人民银行内部审计转型与进展要把内部审计构筑在现代治理科学之上,以风险导向审 计思维和绩效审计理念作为指导,在审计过程中引入成熟的现代治理理论和工具；如尝试 运用剩余风险模型对业务领域和关键环节进行风险量化评估,用以制定审计方案和审计方名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 案,并确定审计范畴和审计重点；探究运用平稳计分卡BSC、关键绩效指标KPI 、层次分析法 AHP、模糊综合评判法等现代治理理论和绩效评判方法建立绩效审计评判指标 体系和评判标准,实现审计评判由单纯的定性评判向“ 以定量评判为主、定性评判为辅”的转

23、变,增强审计评判的科学性和说服力；四改良审计手段,提高内部审计信息化水平1. 改良审计手段；推广应用人民银行总行统一开发的电脑帮助审计系统,不断建立和 完善各类业务审计模型；通过电脑帮助审计系统,对各项业务交易活动的合规性进行全面 扫描,可节约大量检查时间,大幅度提高审计效率和审计质量；2. 勉励内部审计人员立足实际；大量使用Access、SQL数据库、 Excel 表单和 ACL等数据分析软件开展审计,转变审计人员过度依靠手工审计的习惯,推动审计信息化手段的 深化应用；3. 积极开发相关业务在线审计软件；对各类业务活动的合规性、内部掌握和风险治理 情形进行实时预警,精确供应审计线索,提升内部审计的针对性和快速反应才能,尽可能 地削减单位的缺失；同时,各级行应多为内部审计部门配备或培育电脑专业人才,提高内 审工作信息化水平；名师归纳总结 中国人民银行海口中心支行课题组单位：中国人民银行海口中心支行第 7 页,共 7 页- - - - - - -