2608中级财务会计(二)期末复习.doc

《2608中级财务会计(二)期末复习.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2608中级财务会计(二)期末复习.doc（12页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、A视为流淌欠债在资产欠债表中独自列示B作为临时欠债在资在资产欠债表敷衍产欠债表中反应C在利润表上独自列示D账款工程中反应13支出是指会招致企业一切者权利添加、企业在(A)。与一切者投入资源有关的、B一样平常运营运动中中级财政管帐二一、单项选择题20分参考温习指点跟导学A一样平常运营运动中所形成的经济好处的总流入所形成的经济好处的净流入1.对解雇福利的准确列支办法是(A)。C要紧运营运动中所形成的经济好处的总流入D全体运营运动中A.计入治理用度B.计入营业外支出C.计入制作用度D.所形成的经济好处的总流入计入贩卖用度14企业确认的以下收益中，依照现行税法例则免交所得税的是(A)A国债本钱支出D公

2、司债券让渡净收益15B公司将自产的洗濯用品发放给职工，本钱价为为60000元，那么企业因而需缴纳的增值税为(B)2.以下资产欠债表工程中，可依照响应账户期末余额直截了当填列的是(D)。B公司债券本钱支出C股票让渡净收益A.敷衍债券B.持有至到期投资C.敷衍账款D.买卖性金融资产55000元，售价3.以下有关利润表的表述中，不准确的选项是(D)。A.属于中报与年报B.属于静态报表C.反应运营效果D.采纳A9350元B10200元C8718元D9775元“本期营业不雅体例16当新投资者参与无限义务公司时，其出资额年夜于按商定比例盘算4.Z公司触及一桩诉讼，依照以在经历及公司所延聘状师本期的看法30

3、%，败诉的能够性有70%。40万元-60万元的抵偿款。据此，Z公司的、在注册资源中所占的份额局部，应计入(C)。C资源公积D红利公积17依照我国2006年宣布的企业管帐准那么系统规则，企业承受资产推断，公司在该桩诉讼中胜诉的能够性为假如败诉，公司将要领取A实收资源B营业外支出应在本期末资产欠债表中确认估计欠债金额(B)。A.40万元B.50万元C.60万元D.100捐献时，按断定的代价贷记的账户为(D)。万元A资源公积其余资源公积转入B实收资源承受5.因采纳商品开具面值40万元，票面利率4%，限期3个月的贸易汇捐献非现金资产预备票一张。该敷衍单子到期时，公司一共应偿付(C)。C资源公积承受捐献

4、非现金资产预备D营业外支出A.440000元400000元B.412000元C.404000元D.18A股份公司委托某证券公司代办刊行普通股100000股，每股面值1元，每股按12元的价钱出卖。依照协定，证券公司按刊行收入的3计提手续费，并直截了当从刊行支出中扣除。那么A公司计入资源6.12月31日“临时乞贷账户余额600万元，此中来岁4月末到期应归还的金额为200万元。那今岁终资产欠债表中“临时乞贷工程填列的金额应为(B)公积的数额为(A)。A16400元B100000元C116400元D0A.200万元D.600万元B.400万元C.500万元19岁终资产欠债表中的“未调配利润工程，其填列

5、依照是(A)。7.管帐实务中，某项管帐变更假如不易分清管帐政策变卦与管帐估A“利润调配账户岁终余额D“红利公积账户岁终余额20A公司触及一同诉讼，依照往常的经历及公司所延聘状师的看法推断，该公司在该诉讼中胜诉的能够性有30，败诉的能够性有70。假如败诉，A公司将要领取100万元的抵偿款。依照规则，A公司应B“敷衍利润账户岁终余额C“本计变卦时，准确的做A。年利润账户借方余额A.按管帐估量变卦处理B.按管帐政策变卦处理C.不作处理，待分清后再处理D.在管帐政策变卦、算计估量变更的处理办法中任选一种于岁终资产欠债表中确认欠债金额(A)。A100万元B70万8.年来预提商品保修费15万元，但税法例则

6、该项支出在实践发作时(B)可抵扣临时性差别15万元C.不断定D.应征税临时元C30万元D0准予扣除。该项欠债发生的临时性差别范例为21末，甲存货本钱20万元，计提涨价丧掉2万元。如今该项存货的计税根底为(D)。A.0B.性差别15万元A0B2万元C18万元D20万元9.企业现有注册资源2000万元，法定红利公职余额900万元。前年发作的红利中另有450万元未予弥补，据此，今年可用于弥补红利的法定红利公职数额为(C)22以下工程中，属于资产欠债表中流淌欠债工程的是(C)。A临时乞贷B递延所得税欠债C敷衍利润D敷衍债A.80万元B.100万元C.400万元D.1000万元券10.将面值1000万元

7、的股票按1100万元的价钱刊行，领取刊行费23供给企业资产的流淌性跟偿债才能状况的报表是(A)。用35万元。该项股票刊行，计入“资源公积金额应为(B)-股本溢价账户的A资产欠债表B利润表C现金流量表D一切者权益表A.35万元B.65万元C.100万元D.135(B)万元24以下事项中，惹起现金流量净额变更的工程是(B)。B用现金等价物了债30万元债务D用银行存款购入三个月到期的债券11以下工程中，应予以资源化的本钱支出是A开辟有形资产发作的临时乞贷的全体本钱支出。A将现金存入银行C用存货抵偿债务B购建牢固资产发作的临时乞贷，在资产到达预约可运用形态前发25企业对现金追查中发觉的确实无奈查明缘故

8、的长款，应将其计入(D)。生的本钱支出C为花费运营运动一样平常开销需求借入的临时乞贷本钱支出D进展临时投资而发作的临时乞贷本钱支出A其余营业支出B资源公积C红利公积D营业外收入12对“持有至到期投资期末余额中表中的准确列示办法是(A)。1年内到期的金额，在财政报26企业筹建时期发作的以下用度中，不该作为创办费核算的是(D)。A准备职员的人为C企业注册注销费B准备职员的差盘费盘川D在建工程的乞贷本钱42依照规则，以下营业中应确以为企业昔时主营业务支出的有(A)。A12月25日贩卖产物一批，价款100万元。同日收到购货单元交来的等同金额、3个月到期的贸易汇票一张27产业企业发作的以下各项支出中，不

9、妨碍企业营业利润的是(B)。B5月20日贩卖过剩的资料一批，价款20万元已收到并存入银行A牢固资产出租支出B出卖有形资产的净收益C9月30日贩卖产物一批，价款15万元。但购货单元的财政状况已C出卖不实用原资料的支出D商品贩卖支出经严峻好转，估量收回的能够性非常小28期末计提带息敷衍单子的本钱时，应贷记的账户是A财政用度B贩卖用度29出卖不动产应交的营业税，其核算账户是(D)。D敷衍本钱(D)C营业外支出D12月30日收回商品一批，价款50万元，委托C公司代销C敷衍单子434月1日甲公司向乙公司投资900万元现款，占乙公司注。册资源的90，甲公司个不报表中对该项投资采纳本钱法核算。2007A治理

10、用度B其余营业支出D牢固资产600()，并宣布调配现金股利年乙公司完成净利润万元假设每月平衡500万元。那么度甲公司个不报表中应确认投资收益A405万元450万元540万元44以上司于投资运动的现金流出的工程是(C)清理(A)。30企业运营业务领取的以下税款中，与企业(普通征税人)损益有关BCD600万元的税金是(D)A所得税B花费税31A公司12月31日“持有至到期投资账户的余额元，此中1年内到期的金额10000元。那么填列资产欠债表的“持有(C)A10000元B60000元C50000元32企业现有注册资源2000万元，法定红利公积余额(B)700万元C800万元33以下不属于治理用度的支

11、出工程是(A)C房产税。C印花税D增值税A债券到期收到的现金C置办债券领取的现金B归还债券领取的现金D刊行债券收到的现金6000045预支货款营业未几的企业，可不但设“预支账款账户，而将预付的货款记入(A)。至到期投资工程时，应填列的金额为。D70000元1200万元，A“敷衍账款账户的借方C“应收账款账户的借方B“敷衍账款账户的贷方D“应收账款账户的贷方那么可用于转增企业资源的数额为。46财政报表的体例请求包含(D)A数字实在、内容完好B盘算精确、报送实时DA跟B47以下工程，应作为营业支出核算的是。A500万元BD1200万元C便于理。解A乞贷本钱B营业款待费D有形资产摊(C)。销A贩卖商

12、品收到的增值税C出租有形资产取得的支出B出卖牢固资产取得的收益34以下各资产欠债表工程中，能依照响应的总分类账户的期末余额直截了当填列的是(D)。D预收其余企业的货款A敷衍账款B应收账款C临时乞贷D敷衍职工薪48以下各项不属于存货的是(A)。酬A工程物质D收回商品B收回用于展览的存货C委托代销商品35以下工程中，属于企业运营进程中因置办资料跟承受劳务供给而发作的债务是(A)。49某批发企业12月31日的“库存商品账户余额为“商品进销差价账户余额为275000元，“在途物质账户余额为120000元，“低值易耗品账户余额为51000元，“包装物账户余额为6000元。那么资产欠债表中“存货工程的金额

13、应为(B)756000元C1571000元D1306860000元，A敷衍账款36体例现金流量表时，企业因资金充足，变卖旧汽车收到的现金属于(B)B预收账款C其余敷衍款D临时敷衍款。A1031000元000元BA运营运动的现金流量C筹资运动的现金流量BD投资运动的现金流量非畸形运动的现金流量50采纳直接法盘算运营运动的现金流量净额时，应从净利润中扣除37带息敷衍单子的本钱支出应计入(A)。的工程金额是(A)A处理牢固资产的收益C摊销的待摊费。A财政用度B治理用度C贩卖用度D制作用度3812月30日A公司“坏账预备账户有借方余额B计提的牢固资产折旧计提的坏账预备2000元，D岁终应收账款余额10

14、00万元。假如按5提取坏账预备，那么A公司(B)51以下各项中，不属于职工薪酬内容的是(B)。“坏账预备账户的岁终余额为。A医疗保险费等社会保险费C工会经费跟职工教导经费BD领取职工的艰苦补贴住房公积金A贷方余额48000元B贷方余额50000元C借方余额48000元D借方余额52000元39可供出卖金融资产持有期内发作的公道代价变更损益，准确的处52B公司因进展债务包管，于当期确认估计欠债50万元。理办法是(A)。税法例则债务包管支出不得在税前线支。那么本期由此发生的临时性差异为(A)。A计入资源公积B收益添加资源公积，丧掉增加投资收益A0B可抵扣临时性差别50万元C应征税临时性差别50万元

15、D不断定53以下各项中，弗成用于弥补企业红利的是A资源公积B红利公积C税前利润C作为投资收益计入当期损益D作为公道代价变更损益计入当期利润(A)。40一台装备原值为100万元，累计折旧30万元，未计提减值预备。D税后利润假设各年税法折旧与管帐折旧相称，如今该项装备的计税根底为54某企业因违约于2002年2月被一家客户告状，被告提出索赔150000元。2003年1月8日法院作出终审讯决，裁决该企业自裁决日起30日外向被告抵偿100000元。在该企业2003年2月27日宣布的(C)。A100万元B30万元C70万元D02002年度的管帐报表中，该抵偿金额应作为(A)B2002年度的治理用度处理D2

16、003年度的营业外支出处理(B)。41D公司承受A公司投入装备一台，原价50000元，账面净值30000元，评价净值为35000元。那么D公司承受装备投资时，“实收资源A2002年度的调剂事项处理C2002年度的非调剂事项处理账户的入账金额为(B)。A20000元B35000元C50000元D30000元55出租有形资产取得的收益，在利润表中应列入。A“公道代价变更收益工程C“投资收益工程B“营业支出工程8以上司于企业实收资源添加道路的有(ABC)。D“营业外支出项A承受投资者投资B经同意用红利公积转增资源C经同意用资源公积转增资源(B)。D恣意盈56以下各一切者权利内容中，与企业昔时净利润有

17、关的是D承受现金捐献E将债务转为资源A未调配利润B资源公积C法定红利公积余公积9以下营业中，妨碍一切者权利构造变更的有(ABDE)。57企业按出租有形资产支出盘算缴纳的营业税，其核算账户是(A)。A用红利公积弥补红利B承受捐献C用牢固资产对外投资A其余营业本钱B营业外支出C治理用度D营业税D经同意用资源公积转增资源E发放股票股利金及附加10依照支出准那么的规则，企业确认商品贩卖支出完成的前提包含(ABCDE)。58公司溢价刊行股票时，对领取给券商的代办刊行手续费，管帐处理办法为(D)A计入创办费。A企业已将商品一切权上的要紧危险与酬劳转移给购货方B收D相B计入营业外支出C计入财政用度D直入的金

18、额能够牢靠计量接从溢价支出中扣除C企业不保存与商品一切权相联络的接着治理权跟操纵权59某企业年初未调配利润150000元，昔时完成净利润600000元，关的经济好处非常能够流入企业按15的比例提取红利公积。昔时该企业可供投资者调配的利润为(A)。E相干的已发作或将发作的本钱能够牢靠地计量11以下工程中，不该确以为支出的有(ABD)。B出卖飞机票时期收的保险费A660000元B510000元C750000元D727500A贩卖商品收取的增值税C销元售商品的价款602月7日，A公司收到法院告诉被K公司诉讼，并被请求抵偿违约经济丧掉30万元。至6月末，法院尚未作出裁决。对此项D贩卖商品代垫的运杂费E

19、出租有形资产支出的房钱诉讼，A公司估量有80的能够胜诉；假设败诉，抵偿金额估量为3万元。那么6月30日，A公司对外报(A)2012以下营业中，能惹起企业利润添加的有(ACD)。万元，并领取诉讼用度A收回已确认的坏账B取得债务重组收益送财政报表时，需求做的处理是。C计提持有至到期投资源钱A不确认欠债，作为或有欠债在报表附注中表露D收到供给单元违背条约的违约金E溢价刊行股票支出的溢价款(ABCE)。B确认估计欠债23万元，同时在报表附注中表露C不确认欠债，也无需在报表附注中表露13以下各项应作为营业外支出核算的有A捐献支出C罚款支出B债务人发作的债务重组丧掉D确认估计欠债33万元，同时在报表附注中

20、表露二、多项选择题15分参考温习指点跟导学D领取职工艰苦补贴E出卖牢固资产的净丧掉1.以下各项属于管帐政策内容的有(ABCE)14企业本期确认的以下各项支出中，盘算征税所得额时按税法例则应予调剂的有(ADE)。A.坏账丧掉的核算办法B.乞贷用度的核算办法C.所A国债的本钱支出B承受捐献支出C债务重组支出D公得税用度的核算允代价变更收益D.有形资产的运用寿命E.收回存货的计价办法E投资企业的所得税税率年夜于被投资单元的所得税税率时，临时股2.企业缴纳的下到各项税金，应经过“营业税金及附加账户核算的有(AE)权投资采纳权利法确认的投资收益15.产业企业的以下买卖跟事项中，该当缴纳增值税的有(ABC

21、D)。A.花费税E.营业税B.增值税C.车船税D.印花税A将产物对外投资B将产物调配给投资者C将委托加工的物质用于工程工程3.以下各项中，应作为营业外支出核算的有(ABCDE)D将产物赠予不人E将原资料用于在建工程A.对外捐献资产B.存货特不丧掉C.债务重组丧掉16以下增值税(均有正当的公用发票)应计入所购物质本钱的有(ABC)。D.税款滞纳金支出E.出卖牢固资产净丧掉4.以下各项营业中，会惹起资源公积总额变更的有(BE)A小范围征税人购入消用度原资料所领取的增值税B普通征税A.调配现金股利B.用资源公积转增资源C.确认绩人购入牢固资产领取的增值税务重组收益C购入工程物质领取的增值税D普通征税

22、人购进用D.确认临时股权投资收益E.确承认供出卖金融资产期末时价变更于对外投资的存货所领取的增值税收益E普通征税人购进包装物领取的增值税5.以下各项不发生现金流量的有(ABCD)。17以下工程中，能够惹起资源公积总额变更的有(ACD)。A.本期核销的坏账B.存货盘亏C.以固A资源溢价B对外捐献C用资源公积转增资源定资产抵债D可供出卖金融资产期末公道代价变更E发作债务重组丧掉D.调配调配股票股利E.收回往常年度巳核销的坏账18估计欠债应存在的前提包含(ACE)。6以下买卖跟事项不妨碍企业当期运营运动发生的现金流量的有(ABD)。A该任务是企业承当的现时任务B该任务是企业承担的潜伏任务A收到被投资

23、单元调配的现金股利C领取花费工人人为B售出牢固资产收到现金C该任务的实行非常能够招致经济好处流出企业D该任务的实行不是非常能够招致经济好处流出企业D用存货归还短期借E上交所得税E该任务的金额能够牢靠地计量7管帐政策变卦的管帐处理办法有(BD)。19以下工程中，属于营业外支出的有(AC)。A备抵法B追溯调剂法C直截了当转销法E直线法D将来实用法A罚款支出B出租包装物的支出C出卖有形资产的净收33企业让渡有形资产时，以下应作为其余营业本钱核算的有(ACD)。入A让渡运用权时按规则摊销的有形资产代价B让渡一切权时转D保险抵偿支出E存款本钱支出销的有形资产的账面代价20依照规则，以下营业中应确以为企业

24、昔时营业支出的有(ABD)。C因让渡运用权供给征询效劳发作的用度D依照运用权让渡支出缴纳的营业税A12月25日贩卖产物一批，价款100万元。同日收到购货单元交来的等同金额、3个月到期的贸易汇票一张E让渡支出B5月20日贩卖过剩的资料一批，价款20万元已收到并存入银行34以上司于管帐政策内容的有(ACE)。C9月30日贩卖产物一批，价款15万元。但购货单元的财政状况已A坏账丧掉的核算办法B坏账的估量办法C牢固资产经严峻好转，估量收回的能够性非常小的折旧办法D12月28日贩卖产物一批，发票曾经开出，价款80万元已于2个D牢固资产运用年限的断定E存货的计价办法月前预收。购货单元决议下年初再提货35委

25、托加工应税花费品，加工环节由受托方代扣代交的花费税的列支办法包含(CE)。E12月30日收回商品一批，价款50万元，委托C公司代销21以下不需求进展管帐处理的营业有(CDE)。B资源公积转增资源A治理用度B添加企业的花费本钱C计入委托加工产物的本钱A红利公积转增资源D税后利润补亏C税前利润补亏D计入主营业务本钱E抵扣接着花费的应税产物在贩卖环节缴纳E得股票股利的花费税(ABCD)。36乞贷用度的要紧内容包含(ABCDE)。22在我国管帐实务中，临时乞贷本钱列支的工程能够包含A在建工程B财政用度C研发支出D存货E投A乞贷本钱B外币乞贷汇兑差额C债券刊行用度资收益D乞贷许诺费E敷衍债券溢价或折价的

26、摊销37对以下各项营业的管帐处理，契合管帐标准的有23以下账户余额，在体例资产欠债表时应列入“存货项“金额的有(ACDE)。(DE)。A在途物质E周转资料B工程物质C收回商品D委托加工物质A因物价继续下跌，收回存货计价由本来的加权均匀法改为进步先出法24、以下各项用度应计入企业贩卖用度的有A营业款待费B告白费C展览费E金融机构手续费25以下各项，属于我国现金流量表中“现金的“A银行存款B银行汇票存款(BC)。B银行存款利率调高使企业财政用度添加，企业将超越的本钱暂作资源化处理D有形资产摊销C因为产物销路不畅，产物贩卖收人增加，牢固用度绝对过高，企业将牢固资产折旧办法由原年纪总跟法改为均匀年限法

27、(ABCE)。D因为客户财政状况改良，企业将坏账预备的计提比例由本来的5C外地存款落为1E因牢固资产进展了改进，将其折旧年限由8年延伸至10D3个月内到期的短期股票投资E3个月内到期的短期债券投年资38以下有关利润表的说法中，准确的选项是(BD)。26以下各项属于职工薪酬内容的有(ABCDE)。A只要按年编报B静态报表C静态报表D反应运营效果E“本A计时人为D解雇弥补B住房公积金C赋闲保险费期金额栏“据损益类账户的期末余额填列E给职工收费供给的住房折旧费三、简答题每题5分，共10分27公司制企业红利公积的普通用处包含(AB)。1债务重组的不雅点及其意思A添加资源B弥补红利C向投资者调配现金利润

28、答：债务重组是指在债务人发作财政艰苦的状况下，债务人依照其与债务人告竣的协定或许法院的裁定作出退让的事项。D置办牢固资产E发放职工奖金28企业本期发作的以下用度跟丧掉，妨碍企业本期净利润的有(ABDE)。企业到期债务不克不及定时归还时，有两种办法处理债务胶葛：一是债务人采纳执法手腕请求债务人停业，强迫债务人将资产变现还债；二是修正债务前提，进展债务重组。采纳第一种办法，债务企业的主管部门能够请求整理并与债务人集会告竣跟解协定，如今停业次序停止。即便进入停业次序，也能够因相干的进程继续时刻非常长，费时费劲，最初也难以保障债务人的债务如数收回。后果是“你逝世我活。采纳第二种办法，既可防止债务人停业

29、清理，给其另起炉灶的时机；又可使债务人最年夜限制地收回债务款额，增加丧掉。堪称“一举两得。A计提的坏账预备B同意处理的存货盘红利掉C牢固资产装置用度D缴纳的所得税E出借包装物的摊销代价29以下各项中，按规则能够转增资源的有(ABC)。A资源公积B法定红利公积C恣意红利公积2估计欠债与或有欠债的要紧异同，怎样表露或有欠债信息D未调配利润E住房公积金答：估计欠债是由或有欠债转化而来的，它契合欠债确认的前提时，管帐上应将所触及的或有欠债作为估计欠债确认，单设“估计欠债账户核算，在资产欠债表中独自表露。或有欠债不论作为潜伏任务还是现时任务，均不契合欠债的确认前提，管帐上不予确认，但或有负债假如契合某些

30、前提，那么应予表露。30现金等价物应同时存在的前提是(ABDE)。A能够转换为曾经明白金额的现金C无代价变更危险B限期短D流淌性强E代价变更危险小31以下各项中，属于营业外支出的有(ABD)。从管帐信息表露的充沛性跟完好性思索，企业普通对或有欠债应予披露。表露的原那么是：(1)极小能够概率区间为年夜于5%招致经济好处流出企业的或有欠债普通不予表露。0但小于或即是(2)对常常发A对外捐献资产D存货特不丧掉BE税款滞纳金支出C牢固资产盘盈股票刊行费生或对企业的财政状况跟运营效果有较年夜妨碍的或有欠债，即便其导致经济好处流出企业的能够性极小，也应予表露，以确保管帐信息使用者取得充足、充沛跟具体的信息

31、。表露的内容包含形成的缘故、预计发生的财政妨碍如无奈估计，应阐明来由、取得弥补的能够性。(3)在触及未决诉讼、仲裁的状况下，假如表露全体或局部信息预期32在我国，以下可用于弥补企业红利的普通道路有A用资源公积补亏(BCDE)。B用法定红利公积补亏C用以后红利年度的税后利润补亏D用恣意红利公积补亏E用当前红利年度的税前利润补亏会对企业形成严重倒霉妨碍，那么企业无需表露这些信息，但应表露未举例：决诉讼、仲裁形成的缘故。(4)支出的金额能够牢靠地计量。(1)以银行存款领取告白费3500元；借：贩卖用度3500350010000元；3商品贩卖支出的确认前提贷：银行存款答：(1)企业已将商品一切权上的要

32、紧危险跟酬劳转移给购货方；企业既不保存平日与一切权相联络的接着治理权，也不对已售出的商品施行操纵；(3)与买卖相干的经济好处非常能够流入企业；(2)以银行存款领取罚款借：营业外支出罚款支出贷：银行存款1000010000(4)收入的金额能够牢靠地计量；牢靠地计量。(5)相干的已发作或将要发作的本钱能够领取条约违约金10000元借：营业外支出罚款支出贷：银行存款10000100004举例阐明资产的账面代价与计税根底2对外进展临时股权投资转生产物；举例：在建工程领用外购原资料。答：资产的账面代价是指依照企业管帐准那么核算的资产的期末余额。资产的计税根底是指企业在收回资产账面代价的进程中，盘算征税所

33、得额时依照税法例则可从应税经济好处中抵扣的金额，也即某项资产在将来时期计税时可在税前扣除的金额。比方，年初购入一批存货，推销本钱10万元；岁终计提涨价预备工万元，那么该批存货岁终的账面代价为9万元、计税根底那么为10万元。A公司以一批产物对B公司投资，该批产物的账面代价40万元，公道代价50万元，增值税率17%，A公司占B公司12%的股份，无严重妨碍。借：临时股权投资对贷：主营业务支出B公司投资5850005000005企业净利润的调配应交税费应交增值税销项税额85000答：普通的调配次序为：用税后利润补亏；提取法定红利公积；敷衍优先股股利；提取恣意红利公积；领取普通股股利；转增资源。4000

34、00400000借：主营业务本钱贷：库存商品在建工程领用外购资料借：在建工程10万元，增值税1.7万元。1170001000006.简述体例利润表的本期损益不雅、损益满计不雅及其要紧差别。贷：原资料答：本期损益不雅：以为本期损益仅指当期进展营业运动所发生的畸形性运营损益，据此利润表的内容只包含与本期畸形运营有关的进出。损益满计不雅：以为本期损益应包含一切在本期确认的进出，而不论产生的时刻跟缘故，并将它们计列在本期的利润表中。应交税费应交增值税进项税额转出170003贩卖产物已开出销货发票并收回产物，条约规则购货方有权退货但无奈估量退货率；贩卖产物货款采纳贸易汇票结算；已贩卖的产物因品质分歧格被

35、全体退回；在建工程领用自产产物；贩卖商品前期已预收货款；采纳分期收款方法贩卖产物。两者的差别在于对与本期畸形运营有关的进出能否应包含在本期的利润表中。举例：某企业在2月3日，赊销商品一批条约规则3月107举例阐明现金流量表中的现金等价物日前购货方有权退货价款100万元，增值税率17%，该批商品本钱答：现金等价物是指企业持有的限期短，流淌性强，易于变更为曾经明白金额的现金、代价变更危险非常小的投资。普通是指从置办之日起，个月到期的债务投资。现金等价物是指契合以下两个前提的短期易变现投资：70万元，公司无奈估量退货率，商品曾经收回，货款尚未结算。3借：应收账款17贷：应交税费应交增值税销项税额17

36、借：收回商品701、它们必需能够转化为断定命额的现金。贷：库存商品702、它们的到期日必需非常濒临，以致于不存在因利率变更而招致它们A公司贩卖商品给B公司，货款50000元、增值税8500元，自身代价变更的严重危险。贩卖产物货款采纳贸易汇票结算。?借：应收单子58500因而现金等价物存在随时可转换为定额现金、马上到期、本钱变更对其代价妨碍少等特征。平日投资日起三个月到期或了债之国库券、商业本票、货泉市场基金、可让渡活期存单、贸易本票及银行承兑汇票等皆可列为现金等价物。贷：主营业务支出50000应交税费应交增值税销项税8500B公司全体退回,价款10000元，增值税17000元，本钱80000元

37、，款子已收。该批商品因品质征询题被8.企业盘算所得税时，什么原因不克不及直截了当以管帐利润作为征税依照？?借：库存商品800000答：管帐利润是依照管帐准那么跟管帐轨制核算的。因为管帐准那么、制度跟税法两者的目标差别，对资产、欠债、收益、用度等的确认时刻跟范畴也差别，从而招致税前管帐利润与应征税所得额之间发生差贷：主营业务本钱800000借：主营业务支出贷：银行存款10000001170000异。盘算所得税必需以税法为准，故不克不及直截了当以管帐利润为征税依照，应将其调剂为征税所得额，据此盘算应交的所得税。应交税费应交增值税销项税170000在建工程领用自产产物本钱8万元，计税价钱10万元，增

38、值9我国现金流量表中，对现金怎样分类？试各举两例阐明。税1.7万元答：我国现金流量表中，对现金流量分为三类：借：在建工程贷：原资料9700080000一是运营运动发生的现金流量，这是指企业投资运动跟筹资运动以外的一切买卖跟事项。如贩卖商品收到的现金、置办商品领取的现金。应交税费应交增值税销项税额17000贩卖商品，货款50000元、增值税8500元，该笔贩卖营业已于前月预收货款30000元，余款尚未结清。二是投资运动发生的现金流量，这是指企业临时资产的购建跟不包含在现金等价物范畴内的投资及其处理运动。如购建牢固资产领取的现金、收回债券投资源金收到的现金。?借：预收账款58500贷：主营业务支出

39、50000三是筹资运动发生的现金流量，这是指点致企业资源及债务范围跟构成发作变更的运动。如乞贷收到的现金、偿付乞贷本钱领取的现金。应交税费应交增值税销项税8500假如余款收妥并存入银行借：银行存款10举例阐明管帐政策变卦与管帐估量请参阅课本295、300页28500贷：预收账款28500分期收款贩卖本期确认已完成融资收益3万元；借：未完成融资收益贷：财政用度3000030000四、单项营业题共30分1以银行存款领取告白费、罚款、条约违约金。4出卖厂房应交营业税；缴纳上月应交的所得税；将本月未交增值税结转至“未交增值税明细账户；将本月应交所得税计提入账；应交城建税。缴纳上月未交增值税。贷：累计折

40、旧200008已贴现的贸易承兑汇票马上到期，但付款企业银行存款被冻结。举例：举例：已贴现的贸易承兑汇票下月到期，今得悉付款企业T公司出卖厂房应交营业税40000元。40000贷：应交税费应交营业税因涉诉，全体存款被解冻，下月无奈领取到期的贸易单子款80万元。借：牢固资产清理对此，A公司确认估计欠债。4000025000元。2500025000借：应收账款800000缴纳上月应交的所得税借：应交税费应交所得税贷：银行存款贷：估计欠债8000009年初决算结转今年发作的红利；用红利公积弥补红利；将本年完成的净利润结转至“未调配利润明细账户；提取法定红利公积同时向投资人调配现金股利。将本月未交增值税50000元结转至“未交增值税明细账户借：应交税费应交增值税转出未交增值税50000贷：应交税费未交增值税举例：50000年初决算将今年发作的红利借：利润调配未调配利润贷：今年利润700万元予以结转；将本月应交所得税借：所得税用度12000元计提入账12000700700贷：应交税费应交所得税12000用红利公积130万元弥补红利计提本期应交城建税借：营业税金及附加5000元借：红利公积130500