2023年经济法基础重点归纳.doc

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1、1经济法基本第一章总论法律关系u法律事实：法律事件（自然现象、社会现象）、法律行为法形式u判决书：非规范性法律文献，不能作为法形式法分类u创制方式和发布形式：成文法、不成文法u内容、效力和制定程序：主线法、普通法u法内容：实体法、程序法u空间效力、时间效力或对人效力：普通法和特别法u主体、调节对象和形式：国际法、国内法u法运用目：公法、私法仲裁（书面形式订立）行政复议：书面订立、口头形式u仲裁原则：自愿原则、独立仲裁原则、一裁终局原则（诉讼实行两审终审原则）u仲裁委员会：主任1人，副主任2-4人、委员7-11人，法律、经济贸易专家不得少于2/3u仲裁协议：书面形式订立（口头协议无效）u仲裁庭：

2、1名仲裁人或3名仲裁人构成，3名构成设首席仲裁人u仲裁开庭进行，普通不公开进行u调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力u裁决书自作出之日起发生法律效力民事诉讼u民事诉讼范畴：民法、婚姻法、收养法、继承法（协议纠纷、房产纠纷、侵害名誉权纠纷）；经济法、劳动法（破产、劳动协议纠纷）；选民资格、宣布失踪死亡；债务；宣布票据和关于事项无效案件u审判制度：合议制度、回避制度（证人不需回避）、公开审判制度、两审终审制度u合议庭成员：3人以上单数u除最高人民法院审理第一审案件外，当事人不服第一审人民法院判决、裁定，有权向上一级人民法院提起上诉，由上一级法院进行第二审u协议纠纷：被告住所地或协议履行地人民法

3、院管辖u保险协议纠纷：被告住所地或保险标物所在地人民法院管辖u票据纠纷：票据支付地或被告住所地人民法院管辖u侵权行为：侵权行为地或被告住所地人民法院管辖u铁路、公路、水上和航空事故祈求损害补偿：事故发生地或到达地、最先降落地、被告住所地人民法院管辖u不动产纠纷：不动产所在地法院管辖u港口作业纠纷：港口所在地法院管辖u继承遗产纠纷：被继承人死亡时住所地或重要遗产所在地法院管辖u诉讼时效期间：从懂得或应当懂得权利被害时（超过不予保护）诉讼时效：普通（懂得或应懂得）：2年特别（懂得或应懂得）：1年（出售质量不合格商品未声明、延付或拒付租金、身体受到伤害规定补偿）最长（实际发生日）：u时效中断：诉讼时

4、效期间最后6个月，不可抗力或其她障碍使权利人不能行使祈求权，事由消除后继续进行u时效中断：诉讼时效期间任何时候，权利人向义务人提出履行义务规定或义务人批准履行义务，事由消除后重新计算u两审终审：当事人不服第一审，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉（无论案件与否公开审理，一律公开宣布判决）u执行办法：查询、冻结、划拨被执行人存款；扣留、提取被执行人收入；查封、扣押、冻结、拍卖、变卖被执行人财产；搜查被执行人财产；强制被执行人交付法律文献制定财物或票证；强制被执行人迁出房屋或退出土地；强制被执行人履行法律文书指定行为；规定关于单位办理财产权证照转移手续；强制被执行人支付迟延履行

5、期间债务利息和迟延履行金行政复议（书面订立、口头形式）仲裁：书面形式订立u行政复议范畴：当事人认为行政机关“具体行政行为”侵犯其合法权益，依法提出申请u不合用行政复议范畴：不服行政机关抽象行为（制定、发布法规、规章和其她规范性文献）；不服行政机关作出行政处分或其她人事解决决定，可进行申诉，但不能提起行政复议；不服行政机关对民事纠纷作出调解或其她解决，可以提起诉讼，不能提起行政复议u当事人可以自懂得该具体行政行为之日起60日内提起行政复议申请（法律规定除外），申请可以书面也可以口头u对县级以上地方各级人民政府具体行政行为不服，可以向本级人民政府申请行政复议，也可以向该部门上一级主管部门申请行政复

6、议u对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导行政机关和国家安全机关具体行政行为不服，应当向上一级主管部门申请行政复议u对地方各级人民政府具体行政行为不服，向上一级人民政府申请行政复议u对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府具体行政行为不服，向该具体行政行为国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议u行政复议举证责任，由被申请人承担u行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定（法律规定除外）u行政复议决定书一经送达，即发生法律效力（仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力）u行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用行政诉讼u行政诉讼不予受理：国防、外交；具有

7、普遍约束力决定、命令；行政机关工作人员奖罚、任免；法律规定行政行为u基层人民法院管辖第一审行政案件u中级人民法院管辖：发明专利权案件、海关解决案件；对国务院各部门或省、自治区、直辖市人民政府具体行政行为；本辖区内重大、复杂案件u对限制人身自由行政强制办法不服提起诉讼由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖；不动产提起诉讼，由不动产所在地人民法院管辖u公民、法人或者其她组织先申请行政复议，不服行政复议决定，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼u公民、法人或者其她组织直接向人民法院提起诉讼，应当在懂得作出具体行政行为之日起3个月内提出u人民法院接到起诉状，经审查，应当在7日内决定备案

8、或者裁定不予受理u回避制度合用对象不涉及证人u审理行政案件，不合用调解u人民法院应当在备案之日起3个月内作出第一审判决u当事人不服人民法院第一审判决，有权在判决书送达之日起15日（裁定书送达之日起10日）内向上一级人民法院提起上诉，人民法院审理上诉案件应当在收到上诉状之日起2个月内作出终审判决违反经济法法律责任形式u经济法主体承担民事责任形式：停止侵害，排除妨碍，消除危险，返还财产，恢复原状，修理、重作、更换，补偿损失，支付违约金，消除影响、恢复名誉，赔礼道歉u行政处罚：警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产、停业，暂扣或吊销允许证、暂扣或吊销营业执照，行政拘留，法律、行政法规规定其

9、她行政处罚u行政处分：警告、记过、记大过、降级、罢免、开除u刑事责任：刑罚：主刑、附加刑u主刑：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑u附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境u一人犯数罪，除判处死刑和无期徒刑以外，应当在数刑最重刑期以上、总和刑期如下，酌情决定应当执行刑期，但是管制最高不能超过3年，拘役最高不能超过1年，有期徒刑最高不能超过第二章劳动协议法律制度3劳动协议订立u原则：合法、公平、平等自愿、协商一致、诚实信用u劳动协议订立主体资格规定：年满16周岁（文艺、体育、特种工艺单位录取人员除外）有劳动权利能力和行为能力u用人单位向劳动者收取财物，由劳动行政部门责令限期退还并以每人5

10、00元以上元如下处以罚款，导致损害承担补偿责任u用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立协议，应当向劳动者每月支付2倍工资并补订协议；劳动者不与用人单位订立协议，用人单位应当书面告知终结劳动关系，并支付经济补偿u用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立协议，自用工之日起满1个月次日至满1年前一日应当向劳动者每月支付2倍工资并视为与劳动者订立无固定期限劳动协议，应当及时补订协议u订立无固定协议情形：在该单位连续工作满；单位初次实行劳动协议制度或国有公司改制重新订立协议，劳动者在该单位连续工作满且距法定退休年龄局限性；连续订立2次（次数应当自1月1日施行后续订固定期限时算起）固定期限协

11、议且无如下情形，续订协议：违反规章制度；失职、营私舞弊；与其她单位建立劳动关系，对完毕本单位工作任务导致影响；欺诈、威迫手段订立协议致使协议无效；追究刑事责任；患病或非因工伤后不能从事原工作或其她工作；不能胜任工作劳动协议效力u对协议有争议，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认u劳动协议某些无效，不影响其她某些效力，其她某些仍然有效劳动协议重要内容u国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时原则工时制度u因工作性质和生产特点不实行原则工时制度：天天不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天u因生产经营需要，协商后可延长时间，每日不得超过1小时，因特殊因素需延长，每日不得超过3小时

12、，每月不得超过36小时u职工合计工作已满1年不满，年休假5天已满不满，年休假10天已满，年休假15天u不享有当年年休假情形：职工依法享有寒暑假，其休假天数多于年休假天数；职工请事假合计20天以上且单位不扣工资；合计工作满1年不满职工，请病假合计2个月以上；合计工作满不满职工，请病假合计3个月以上；合计工作满以上职工，请病假合计4个月以上u劳动报酬：加班加点按100%计算、休息日按200%计算、节假日按300%计算（若遇上节假日恰逢是休息日，安排加班，按休息日加班工资来计算）u完毕计件定额任务后延长时间：计件单价按150%、200%、300%计算u单位安排加班不支付加班费，按50%以上100%如

13、下向劳动者加付补偿金u因劳动者给单位导致损失，单位按商定规定其补偿经济损失，可从工资中扣除，但每月扣除某些不得超过劳动者当月工资20%，若扣除后剩余工资低于当月最低工资原则，按最低工资原则支付u社会保险：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险u协议试用期：3个月以上不满1年，试用期不得超过1个月1年以上不满3年，试用期不得超过2个月3年以上固定期和无固定期，试用期不得超过6个月u试用期工资：试用期工资不得低于本单位相似岗位最低档工资或者协议商定工资80%，并不得低于单位所在地最低工资原则u劳动者在试用期内提前3日告知单位，可解除协议u竞业限制期限：不得超过2年u医疗期期间：实际工作年

14、限如下，在本单位工作年限5年如下为3个月；5年以上为6个月实际工作年限以上，在本单位工作年限5年如下为6个月；5年如下如下为9个月；4以上如下为12个月；以上如下为18个月；以上为24个月u医疗期计算办法：医疗期3个月按6个月内合计病休时间计算6个月按12个月内合计病休时间计算9个月按15个月内合计病休时间计算12个月按18个月内合计病休时间计算18个月按24个月内合计病休时间计算24个月按30个月内合计病休时间计算注意：病休期间，公休假日和法定节日涉及在内u医疗期待遇：病假工资或治病救济费可以低于本地最低工资原则，但最低不能低于最低工资原则80%u医疗期内不得解除协议u经济补偿金计算公式：经

15、济补偿金=工作年限月工资在本单位工作年限：（满1年支付1个月；6个月以上不满1年按1年计算支付1个月；不满6个月半个月）u劳动者月工资高于用人单位地区上年度职工月平均工资3倍，支付3倍数额，年限最高不超过：经济补偿金=工作年限（最高不超过）本地上年度职工月平均工资3倍劳动仲裁u劳动争议仲裁委员会不按行政区划层层设立u劳动争议仲裁人资格：曾任审判员；从事研究、教学工作并具有中级以上职称；具有法律知识、从事人力资源管理或工会等专业满5年；律师执业满3年u劳动争议申请仲裁时效期间为1年u劳动关系终结，应当自劳动关系终结之日起1年内提出u开庭和裁决基本制度：公开仲裁制、仲裁庭制、回避制u仲裁庭由3名仲

16、裁人构成，设首席仲裁人（简朴案件可由1名仲裁人独任仲裁）u仲裁庭裁决劳动争议案件，应当自劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请之日起45日内结束劳动诉讼u劳动者对劳动争议终局裁决不服，可自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼违反劳动协议法法律责任第三章营业税法律制度营业税纳税人和扣缴义务人u工程作业发包方，劳务受让方，在项目协议订立之日起30日内，未能向其所在地主管税务机关提供有关证明资料，应履行营业税扣缴义务u承包人一发包人名义对外经营并由发包人承担法律责任，以发包人为纳税人u视同发生应税行为：单位或个人将不动产或土地使用权免费赠送给其她单位或个人；单位或个人自己新建建筑物后销售u水利工程

17、向顾客提供天然水供应服务获得收入，按“服务业”征收营业税u邮政部门发行报刊，征收营业税，其她单位和个人发行报刊征收增值税（邮政部门，集邮公司销售集邮商品，征收营业税）u纳税人单独提供林木管护劳务行为属于营业税征收范畴（提供农业机耕、排灌、病虫害防治、植保劳务免征营业税）u纳税人销售林木以及销售林木同步提供林木管护劳务，属于增值税征收范畴u纳税人单独提供按揭、代办服务业务、不销售汽车，征收营业税；随汽车销售提供按揭和代办服务业务征收增值税u不征收营业税情形：存款或购入金融商品行为、买卖金银业务；转让公司产权和股权行为；人民银行对金融机构贷款业务（人民银行对公司贷款或委托金融机构贷款业务征收营业税

18、）；金融机构往来业务暂不征收营业税；对金融机构出纳长款收入；银行结算、买入返售证券；保险公司获得追偿款；保险公司摊回分保费用u金融经纪业属于“金融保险业”税目范畴u航空钻井、斟探属于“建筑业”税目范畴u土地使用者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者行为不征营业税u提地整顿储备供应中心转让土地使用权获得收入按“转让无形资产土地使用权”征收营业税5u以无形资产投资入股、在投资后转让其股权不征收营业税u土地租赁属于“服务业租赁业”税目范畴营业税税率u3%：交通运送业、建筑业、邮电通信业、文化体育业u5%：金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产u5%-20%：娱乐业营业税计税根据

19、u营业额=营业成本或者工程成本（1成本利润率）（1-营业税税率）u可抵免税额=价款（1+17%）17%u交通运送业：所有运营价款价外费用u纳税人将承揽运送业务分给其她单位或个人：所有价款价外费用支付给其她单位或个人运送费用u运送公司自境内运送旅客或货品出境，在境外改由其她运送公司承运：全程运费支付给承运公司运费u建筑业：工程价款价外费用u纳税人将建筑工程分包给其她单位：所有价款价外费用支付给其她单位分包款u纳税人提供建筑业务（不含装饰劳务）：涉及工程所用原材料、设备、其她物资和动力价款（不涉及建设方提供设备价款）u纳税人（不含个人自建自用销售）将自建房屋对外销售，其自建行为一方面应按建筑业缴纳

20、营业税，再按销售不动产缴纳营业税u纳税人自建自用房屋行为不纳税u纳税人提供装饰劳务：人工费管理费辅助材料费（不含客户自行采购财务价款和设备价款）u普通贷款业务：以贷款利息收入（涉及加息、罚息）u从事融资租赁业务：价款价外费用（涉及残值）出租方承担出租货品实际成本u金融商品转让业务：外汇、有价证券、期货等买卖业务：卖出价买入价u金融经济业务和其她金融业务：手续费所有收入u金融公司从事代收业务：收入支付给委托方价款u初保业务：保费收入u储金业务：储金利息u福利彩票机构：不征营业税（福利彩票机构以外：手续费收入）u外事服务单位为外国常驻机构、“三资”公司和其她公司提供人力资源服务，按“服务业代理业”

21、征税：收入工资福利社会统筹住房公积金u从事代理报关业务：价款价外费用查验费、打单费u从事无船承运业务，按“服务业代理业”征税：价款价外费用海运费、报关、港杂、装卸费u旅游业务：价款价外费用支付给单位或个人住宿费、餐费、交通费、景点门票支付给其她接团旅游公司旅游费u旅游公司组织旅游团到境外旅游并改有其她旅游公司接团：旅游费用接团公司旅游费u广告代理业务：收入支付给其她广告公司或广告发布者（含媒体、载体）广告发布费用u租赁业务：租金收入u转让土地使用权：收入购买或受让原价u转让抵债所得土地使用权：收入抵债时该项土地使用权作价u销售或转让其购买不动产：收入购买原价u销售或转让抵债所得不动产：收入抵债

22、时该项不动产作价营业税应纳税额计算u营业税应纳税额=营业额（销售额、转让额）合用税率u以收入差额为营业额：应纳营业税=（收入全额允许扣除金额）合用税率u以构成计税价格为营业额：应纳营业税=构成计税价格合用税率构成计算价格=营业成本（工程成本）（1+成本利润率）（1-营业税税率）营业税起征点u营业税起征点合用范畴限于个人营业税税收减免5月1日起，编剧从电视剧制作单位获得剧本使用费，统一按特许权使用费所得项目征收个税u对职工个人以股份形式获得仅作为分红根据不拥有所得权公司量化资产，不征个税，否则要征收个税u股票转让暂不征收个人所得税u个人转让自用5年以上并且是家庭唯毕生活用房获得所得，免征个税个人

23、所得税税率u个人所得税税率：5%35%u费用扣除原则征税项目费用扣除原则工资、薪金所得应纳税所得额=月工薪收入元外籍人士附加减除2800元，即扣除4800元个体工商户生产、经营所得应纳税所得额=纳税年度收入总额成本、费用以及损失对企事业单位承包、承租经营所得应纳税所得额=纳税年度收入总额必要费用（每月扣除200元）劳务报酬所得每次收入不超过4000元：应纳税所得额=每次收入额800元每次收入在4000元以上：应纳税所得额=每次收入额（120%）稿酬所得特许权使用费所得财产租赁所得每次（月）收入不超过4000元：应纳税所得额=每次（月）收入额准予扣除项目修缮费用（800元为限）800元每次（月）

24、收入在400元以上：应纳税所得额=每次（月）收入额准予扣除项目修缮费用（800元为限）800元（120%）财产转让所得应缴纳所得额=转让财产收入财产原值合理费用利息、股息、红利所得来自上市公司减按50%计算应纳税所得额；来自非上市公司按每次收入总额计算应纳税所得额偶尔所得按每次收入总额计税，不扣除费用其她所得u个体工商户业主费用扣除原则：24000元/年，即元/月u个体工商户拨缴工会经费、发生职工福利费、职工教导经费支出分别按工资薪金总额2%、14%、2.5%u个体工商户每一纳税年度发生广告费和业务宣传费用不超过当年销售收入15%某些可据实扣除；超过在后来年度结转扣除u业务招待费用支出，按照发

25、生额60%扣除，最高不得超过当年收入5u同一作品再版获得所得应视作另一次稿酬所得计征个税u同一作品先在报刊上连载，然后再出版或先出版。再在报刊上连载，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次u同一作品在报刊连载获得收入，以连载完毕后获得所有收入合并为一次，计税u同一作品在出版和刊登时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式获得稿酬收入，应合并计算为一次u同一作品出版、刊登后，因添加印数而追加稿酬，应合并计算为一次个人所得税计算征税项目计税公式工资、薪金所得应纳税额=应纳税所得额合用税率速算扣除数=（每月收入额元或4800元（外国）合用税率速算扣除数个体工商户生产经营所得应纳税额=应纳税所

26、得额合用税率速算扣除数=（全年收入额成本、费用及损失）合用税率速算扣除数对企事业单位承包、承租经营所得应纳税额=应纳税所得额合用税率速算扣除数=（纳税年度总额必要费用）合用税率速算扣除数劳务报酬所得每次收入局限性4000元：应纳税额=（每次收入800）20%每次收入在4000元以上应纳税所得额在0元如下：应纳税额=每次收入（120%）20%每次收入应纳税所得额超过0元：应纳税额=每次收入（120%）合用税率速算扣除数稿酬所得每次收入局限性4000元：应纳税额=应纳税所得额合用税率（130%）=（每次收入800）820%（1-30%）每次收入在4000元以上：应纳税额=应纳税额=应纳税所得额合用

27、税率（130%）=每次收入（120%）20%（1-30%）特许权使用费所得每次收入局限性4000元：应纳税额=（每次收入800）20%每次收入在4000元以上：应纳税额=每次收入（120%）20%财产租赁所得每次（月）收入局限性4000元：应纳税额=每次（月）收入额准予扣除项目修缮费用（800元为限）800元20%每次（月）收入在4000元以上：应纳税额=每次（月）收入额准予扣除项目修缮费用（800元为限）（120%）20%财产转让所得应纳税额=（收入总额财产原值合理费用）20%利息股息红利所得应纳税额=每次收入20%偶尔所得、其她所得个人所得税纳税申请u申报纳税情形：年所得12万元以上；从中

28、华人民共和国境内两处或两处以上获得工资、薪金所得；从境外获得所得；获得所得没有扣缴义务人；国务院规定u纳税人应当在获得应纳税所得次月7日内向主管税务机关申报纳税u从中华人民共和国境外获得所得纳税人，在纳税年度终了后30日内向中华人民共和国境内主管税务机关办理那谁说申报第五章其她有关税收法律制度房产税纳税人和征税范畴u产权出典，成承典人为纳税人u房产税征税范畴不涉及农村u独立于房屋之外建筑物（室外游泳池、围墙、烟囱、菜窖、水塔等）不属于房产税征收范畴u室内游泳池是房产，属于房产税征税对象房产税应纳税额计算u税率：从价计征税率：1.2%公式：应纳税额=应纳房产原值（1扣除比例）1.2%u从租计征根

29、据：房产租金，税率：12%，（个人按市场价格出租居民住房，用于居住可暂减按4%税率征收房产税公式：应纳税额=租金收入12%（或4%）契税纳税人和征税范畴u征税范畴：国有土地使用权出让、土地使用权转让（土地使用权转让不涉及农村集体土地承包经营权转让）、房屋买卖赠与互换u缴纳契税：以土地、房屋权属作价投资、入股、抵债；以获奖方式承受土地、房屋权属；以预购方式或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属u土地、房屋权属未发生转移，不征收契税契税计算u国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖计税根据：成交价格u土地使用权赠与、房屋赠与计税根据：参照市场价格核定u土地使用权互换、房屋互换计税根据：差额（互

30、换价格相等，免征契税；不等，由多交付或其她经济利益一方缴纳契税）u税率：比例税率3%5%u纳税人应当自纳税义务发生之日起10内向征收机关办理纳税申报u车船税征税范畴：机动车辆和非机动车辆（载客汽车、载货汽车、拖拉机、无轨电车、三轮汽车、低速货车、摩托车等）；船舶（客轮、货船、木船、帆船、舢板）u计税根据：载客汽车、电车、摩托车：每辆；载货汽车、三轮汽车、低速货车：按自重每吨；船舶：按净吨位每吨为根据u拖船和非机动驳船分别按船舶税额50%计算车船税资源税u征税范畴：原油（人造石油不征税）、天然气、煤炭（洗煤、选煤和其她煤炭制品不征税）、其她非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐（固体盐

31、、液体盐）9u纳税人应进行土地增值税清算条件：房地产开发项目所有竣工、完毕销售；整体转让未竣工决算房地产开发项目；直接转让土地使用权u主管税务机关规定进行土地增值税清算：已竣工验收、已转让面积占可销售比例85%以上，或未超过85%但剩余可售建筑面积已经出租或自用；获得销售（预算）允许证满3年仍未销售完毕；申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续；其她规定第六章税收征收管理法律制度税收法律关系u税务机关权利：法规起草拟订权、税务管理权、税款证收权、税务检查权、行政处罚权、其她权力及权利u税收征收管理体制：国家税务局系统负责征收和管理税种：增值税、消费税、车辆购买税等；地方税务局负责征收管理税种

32、：营业税、都市维护建设税、地方国有公司集体公司私营公司缴纳所得税个人所得税、资源税、印花税、城乡土地使用税、房产税、耕地占用税、土地增值税、车船税、烟叶税；海关征收税种：关税、船舶吨税、委托代征进口增值税、消费税u从事生产、经营纳税人领取营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记u变更税务登记提供资料：工商登记变更表及工商营业执照；纳税人变更登记内容关于证明文献；税务机关发放元税务登记证件（正、副本、登记表等）；其她关于资料u开业登记、变更登记顺序：先工商后税务。注销登记顺序：先税务后工商u纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主

33、管税务机关u从事生产、经营纳税人，应自领取营业执照或发生纳税义务人之日起15日内按规定设立账簿u扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起10日内，按所代扣、代收税种，分别设立代扣代缴、代收代缴税款账簿u从事生产、经营纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或财务、会计解决办法，报送主管税务机关备案u已开具发票存根联和发票登记簿应当保存5年u账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其她关于涉税资料应当保存税款征收方式u方式：查账征收（会计制度健全）、查定征收（生产规模小、产品零星）、查验征收（会计制度不健全、生产经营不固定）、定期定额征收（经批准生产规模小，达不到规定设

34、立账簿）税款征收办法u核定应纳税额情形：依法规定可以不设立账簿；依法规定应当设立但未设立账簿；擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料；虽设立账簿但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账；发生纳税义务为按照规定期限办理纳税申报，经责令后仍不申报；纳税人申报计税根据明显偏低又无合法理由u税收保全办法：书面告知纳税人开户银行或其她金融机构冻结纳税人金额相称于应纳税额存款；扣押、查封纳税人价值相称于应纳税款商品、货品或其她财产u税收强制执行办法：书面告知纳税人开户银行或其她金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或变卖纳税人价值相称于应纳税款商品、货品或其她财产，以拍卖或变卖所得指教税

35、款u税收机关征收税款，税收优先于无担保债权u纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人财产被留置之前，税收优先于抵押权、质权和留置权执行u纳税人欠款税款，同步又被行政机关处以罚款，没收违法所得，税收优先于罚款、没收违法所得税务检查u税务检查类型：重点检查、专项检查、分类检查、集中检查、暂时检查u形式：调账检查、现场检查、委托检查u办法：全查法、抽查法、顺查法、逆查法、比较分析法、控制计算法、审阅法、核对法、观测法、外调法、盘存法、交叉稽核法u职责：查账权、场地检察权、责成提供资料权、询问权、交通邮政检察权、存款账户检察权税务行政复议u受审范畴：税务机关作出征税行为；税务机关作出税

36、收保全办法；税务机关未及时解除保全办法是纳税人及其当事人合法权益受到损失行为；税务机关作出强制执行办法；税务机关作出行政处罚行为；税务机关不予依法办理或答复行为；税务10机关作出取消增值税普通纳税人资格行为；收缴发票、停止发售发票；税务机关责令纳税人提供纳税担保或不依法确认纳税担保有效行为；不依法予以举报奖励行为；作出告知出境管理机关制止出境行为；其她具体行政行为u作出具体行政行为税务机关是被申请人u申请人可以在懂得税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请u行政复议决定书一经送达，即发生法律效力税务行政诉讼u纳税人不服税务行政复议决定，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院

37、提起起诉u纳税人直接向人民法院提起诉讼，应当在懂得作出具体行政行为之日起3个月内提出u人民法院接到起诉状，经审查，应当在7日内备案或作出裁定不予受理u人民法院审理行政案件，实行合议、回避、公开审判和两审终审制度u人民法院审理行政案件，不合用调解u人民法院审理上诉案件，普通应当在收到上诉状之日起2个月做出终审判决u普通状况下人民法院应当在备案之日起3个月内作出一审判决法律责任u行政处罚涉及：警告；罚款；没收违法所得；没收非法财物；责令停产停业；暂扣或吊销允许证；暂扣或吊销执照；行政拘留；其她u纳税人有如下情形，可以处以元如下罚款，情节严重，处元以上1万元如下罚款：为按规定期限蛇宝宝办理税务登记、

38、变更或注销；为按规定设立保管账簿或保管记账凭证和关于资料；为按规定将财务、会计制度等报送税务机关备查；为按规定将其所有银行账号向税务机关报告；为按规定安装、使用税控装置或损毁或擅自改动税控装置；为按规定办理税务登记证件验证或换证手续u纳税人为按规定使用税务登记证件或转借涂改损毁买卖伪造税务登记证件，处以元以上1万元如下罚款；情节严重，处1万元以上5万元如下罚款u纳税人未按规定期限办理纳税申报报送纳税资料，或扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和关于资料，由税务机关责令限期改正，可以处元如下罚款；情节严重，可以处元以上1万元如下罚款u纳税人欠缴应纳税款，采用转移或隐匿

39、财产手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款，有税务机关追缴欠缴税款、滞纳金，并处以欠缴税款50%以上5倍如下罚款，构成犯罪，依法追究刑事责任u纳税人偷税由税务机关追缴其不缴或少缴税款、滞纳金，并处以偷税数额50%以上5倍如下罚款，构成犯罪，依法追究刑事责任u纳税人以暴力威胁办法拒不缴纳税款行为，情节轻微为构成犯罪，处以拒缴税款1倍以上5倍如下罚款u纳税人以假报出口或其她欺骗手段骗取国家出口退税行为，处以骗取税款1倍以上5倍如下罚款u非法印制发票，处以1万元以上5万元如下罚款u扣缴义务人未按规定设立、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及关于资料，由税务机关责令限期改正，可

40、以处元如下罚款，情节严重，处元以上5000元如下罚款。应扣为扣、应收未收税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍如下罚款11重点归纳第一章总论1.依照行政复议法规定，当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益，可以自懂得该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或其她合法理由耽误法定申请期限，申请期限自障碍消除之日起继续计算2.确认发明专利权案件属于行政诉讼3.仲裁实行自愿原则；当事人对仲裁协议有异议，可祈求仲裁委员会作出决定或祈求人民法院作出裁定；不实行级别管辖和地区管辖；仲裁委员会应当由当事人协议选定4.人民法院对行政上诉案件，认为事实清

41、楚，可以实行书面审理。审理上诉案件应当在收到上诉状之日起2个月内作出终审判决5.刑罚种类：拘役、罚金、没收财产（行政处罚：罚款）；民事责任：补偿损失、停止侵害、排除妨碍6.行政复议参与人：申请人、被申请人、第三人。其中同申请行政复议具体行政行为有利害关系其她公民、法人或其她组织，可以作为第三人参与行政复议7.经济法是调节宏观经济调控关系和市场规制关系法律规范总称8.经济法形式：宪法、法律、行政法规、规章、司法解释、国际公约协定等9.仲裁协议应涉及：祈求仲裁意思表达、仲裁事项、选定仲裁委员会10.国内地方性法规制定机关：省、自治区人民代表大会及其常委会、直辖市人民代表大会及其常委会11.不能提起

42、行政复议情形：对行政机关作出行政处分不服；对民事纠纷作出调解或其她解决不服；对人民法院作出民事判决不服12.不服行政机关对民事纠纷作出调解或其她解决，可以依法申请仲裁或向法院提起诉讼；不服行政机关作出行政处分或其她人事解决决定，可进行申诉，但不能提起行政复议13.权利人提起诉讼是诉讼时效中断法定事由之一；诉讼时效中断法定事由发生之后，此前通过时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行14.法律责任：民事责任、行政责任、刑事责任15.回避制度合用于回避人：审判人员、书记员、翻译人员、鉴定人（证人不需要回避）16.人民法院对行政案件宣布判决或裁定前，原告申请撤诉，与否准许撤诉，由人民法院裁定

43、17.实体法是指从内容上规定主体权利和义务法律第二章劳动协议法律制度1.劳动者在同一用人单位连续工作满，劳动者提出或批准续订、订立协议，处劳动者提出订立固定期限劳动协议外，应当订立无固定期劳动协议2.设有劳动争议调解委员会公司，其调解委员会由代表和公司代表构成；职工代表由工会成员担任或由全体职工选举产生；公司代表由公司负责人指定；劳动争议调解委员会主任由工会成员或双方推举人员担任3.自劳动争议调解组织收到调解申请之日起15日内未达成调解协议，当事人可以依法申请仲裁4.劳动争议申请时效期间：1年5.无效协议，从订立起就没有法律约束力6.劳动协议终结情形：劳动协议期满；劳动者被人民法院宣布失踪；劳

44、动者死亡或被宣布死亡；用人单位被依法宣布破产；劳动者开始依法享有基本养老保险待遇；法律、行政法规规定其她情形7.劳动者不需事先告知即可解除协议：用人单位威胁；非法限制人身自由；违章指挥、强令冒险作业危及人身安全8.淘汰人员时，应当优先留用人员：订立较长期间固定期限；订立无固定期限；家庭无就业人员，有需抚养9.在关于合理情形，淘汰人员方案，经向劳动行政部门报告，可以淘汰人员10.劳动协议独特特性：特定性、法定性、订立和履行协议过程中地位在发生变化11.协议原则：公平、合法、协商一致、平等自愿、诚实信用12.用人单位支付经济补偿情形：单位提出解除协议并与劳动者协商一致而解除协议；劳动者符合随时她那个值解除或不需事先告知即可解除；单位提前30日书面告知或额外支付1个月工资后可解除；单位符合可淘汰人员规定而解除；单位续订协议，劳动者不批准续订情形外，协议期满终结固定期限协议；以完毕一定工作任务为期限协议因任务完毕而终结；单位被依法宣布破产终结协议；单位被吊销营业执照、责令关闭、撤消或单位提前解散而终结协议；法律规定1213.用人单位