2023年会计继续教育考试题.docx

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1、判断题 ( 所属课程：公司会计准则第9号-职工薪酬（2023）及案例解析 ) 页首1.工会经费和职工教育经费不属于职工薪酬的范围，不通过“应付职工薪酬”科目核算。 A、对B、错对的答案：B 判断题 ( 所属课程：公司会计准则第9号-职工薪酬（2023）及案例解析 ) 页首2.设定提存计划的风险由公司承担，设定受益计划的风险由员工承担。 A、对B、错对的答案：B 判断题 ( 所属课程：公司会计准则第30号-财务报表列报（2023） ) 页首3.被划分为持有待售的非流动负债应归类为非流动负债，不得归类为流动负债。 A、对B、错对的答案：B 判断题 ( 所属课程：公司会计准则第30号-财务报表列报（

2、2023） ) 页首4.公司在资产负债表日或之前违反了长期借款协议，导致贷款人可随时规定清偿的负债，仍应当归类为非流动负债。 A、对B、错对的答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增最新政策解析 ) 页首5.单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运送业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外，可以视同提供应税服务。 A、对B、错对的答案：A 判断题 ( 所属课程：营改增最新政策解析 ) 页首6.试点纳税人中的一般纳税人提供国际货品运送代理服务，以其取得的所有价款和价外费用，扣除支付给国际运送公司的国际运送费用后的余额为销售额。 A、对B、错对的答案：A 判断题

3、( 所属课程：公司所得税纳税实务 ) 页首7.关联方的独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 A、对B、错对的答案：A 判断题 ( 所属课程：公司所得税纳税实务 ) 页首8.纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。 A、对B、错对的答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增最新政策解析 ) 页首9.服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。 A、对B、错对的答案：A 判断题 ( 所属课程：公司所得税纳税实务 ) 页首10.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资

4、方作出利润分派决定的日期确认收入的实现。 A、对B、错对的答案：A 单选题 ( 所属课程：公司会计准则第9号-职工薪酬（2023）及案例解析 ) 页首11.公司确认的辞退福利，应当计入（ ）。 A、生产成本B、制造费用C、管理费用D、营业外支出对的答案：C 单选题 ( 所属课程：公司会计准则第9号-职工薪酬（2023）及案例解析 ) 页首12.公司对于满足辞退福利确认条件、实质性辞退工作在一年内完毕、但付款时间超过一年的辞退福利应当计入当期管理费用，并同时确认为（ ）。 A、预计负债B、应付职工薪酬C、其他应付款D、应付账款对的答案：B 单选题 ( 所属课程：公司会计准则第9号-职工薪酬（20

5、23）及案例解析 ) 页首13.职工薪酬中的公司年金基金，合用（ ）准则。 A、职工薪酬B、公司年金基金C、股份支付D、金融资产对的答案：B 单选题 ( 所属课程：公司会计准则第30号-财务报表列报（2023） ) 页首14.以下属于公司应当在财务报表的显著位置至少披露的事项是（ ）。 A、财务报表的编制基础B、编报公司的名称C、遵循公司会计准则的声明D、重要会计政策的说明对的答案：B 单选题 ( 所属课程：公司会计准则第30号-财务报表列报（2023） ) 页首15.财务报表列报属于公司会计准则第（ ）号准则。 A、29B、30C、31D、39对的答案：B 单选题 ( 所属课程：公司会计准则

6、第30号-财务报表列报（2023） ) 页首16.对（ ）产生重大怀疑的，公司应当在附注中披露。 A、连续经营能力B、重要性内容C、终止经营D、综合收益对的答案：A 单选题 ( 所属课程：营改增最新政策解析 ) 页首17.以下不属于非营业活动的行为是： A、公司性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动B、非公司性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动C、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务D、单位或者个体工商户为员工提供应税服务对的答案：A 单选题 (

7、 所属课程：营改增最新政策解析 ) 页首18.即使应税服务年销售额超过规定标准也可选择按照小规模纳税人纳税的单位是指： A、经常提供应税服务的公司B、不经常提供应税服务的公司C、经常提供应税服务的非公司单位D、事业单位对的答案：B 单选题 ( 所属课程：营改增最新政策解析 ) 页首19.根据2023年106号文，目前邮政业的业务中不属于免税范围，需要缴纳增值税的是： A、报刊发行B、邮票发行C、机要通信D、邮品销售对的答案：D 单选题 ( 所属课程：公司所得税纳税实务 ) 页首20.某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公

8、司的销售毛利率为20，公司所得税税率为25，按预约定价中交易净利润法计算，该次销售业务应缴纳的公司所得税为（）。 A、6720元B、8400元C、9000元D、14000元对的答案：C 单选题 ( 所属课程：公司所得税纳税实务 ) 页首21.某居民公司2023年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该公司在计算2023年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。 A、0B、7.75C、9D、35.50对的答案：C 单选题 ( 所属课程：公司所得税纳税实务

9、 ) 页首22.某公司2023年“营业外支出罚款”发生额45万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不合法竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该公司税前可以扣除的罚款支出是（）万元。 A、45B、35C、24.80D、19.80对的答案：D 单选题 ( 所属课程：营改增最新政策解析 ) 页首23.销售自己使用过的试点实行之日以前购进或者自制的固定资产，按照什么税率征收增值税？ A、免税B、4%征收率减半征收C、6%征收率减半征收D、17%征收率减半征收对的答案：B 单选题 ( 所属课程：营改增最新政策解析 ) 页首24.应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过（ ）规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。 A、50万B、100万C、500万D、1000万对的答案：D 单选题 ( 所属课程：公司会计准则第9号-职工薪酬（2023）及案例解析 ) 页首25.设定受益计划的风险由（ ）承担。 A、职工B、税务部门C、国家D、公司对的答案：D