2023年南昌东湖会计从业资格证培训学校首选【卓越昂立会计培训】南昌会计上岗证培训高通过率.doc

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1、 南昌东湖会计从业资格证培训学校首选【卓越昂立会计培训】南昌会计上岗证培训高通过率 南昌2023下半年会计从业资格证报考时间为7月8日-7月22日，每年会计证报考人数有限，超名额后无机会考试；【抢先报考方式】请进南昌卓越昂立会计培训学校官网预约，可提前获取报考时间。更多详情请进卓越昂立会计官网具体了解报考信息。南昌卓越昂立会计培训学校为了帮助参与南昌会计从业资格考试的学员巩固知识，提高备考效果，特整理了会计从业资格考试复习资料供大家参考，希望对广大考生有所帮助，祝大家学习快乐，梦想成真！出纳岗位工作流程（三）三、管理费用岗工作流程（一）部门平常费用审核原始凭证完整、合法、金额对的审核并更正原始

2、凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证借：管理费用-相关明细科目（部门专项）贷：钞票/银行存款/其他应收款 涉及钞票的凭证传出纳岗，不涉及钞票的凭证传主管岗复核。注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（3）费用审核依据2023年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管

3、领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。（4）准确使用明细科目（见科目表），对的选取专项。（5）支取钞票的凭证编制完毕，若遇出纳无钞票时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回钞票时告知领款。（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先抵冲欠款。（二）资金付出1、审核月度资金计划每月28日根据年度费用计划、相关往来账及协议 审核管理部门下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批注：研究开发中心的协议执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息

4、支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。2、审核付款及报账（1）根据月度资金计划核查付款项目审核付款审批单审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。（2）签收出纳岗传来的付款审批单及银行付款凭证（或附发票）收受管理部门相关人员交来的发票审核发票上的审批手续是否完备审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字编制记账凭证借：管理费用相关明细科目贷：银行存款 传主管岗复核注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。（2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇

5、票两星期内报账。（三）特殊费用核算1、办公用品入库与领用（1）入库：审核支票存根与发票相应审核发票金额、数量是否与入库单一致编制记账凭证借：低值易耗品办公用品库贷：银行存款或钞票 涉及钞票的凭证传出纳岗，不涉及钞票的凭证传主管岗复核（2）领用：月末审核办公用品明细账审核办公用品库传来的领用汇总表编制办公用品领用凭证借：管理费用 /营业费用办公用品（部门专项） -清洁费贷：低值易耗品办公用品库 传主管岗复核注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。（2）年末组织对办公用品进行盘点。2、修理费（1）汽车维修审核车队核算员传来的车辆运营费用审核车队核

6、算员辅助账并签章编制记账凭证借：管理费用修理费-相关明细科目贷：钞票/银行存款 涉及钞票的凭证传出纳岗，不涉及钞票的凭证传主管岗复核注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。（2）零星维修根据行政事务部传来的修理发票审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）编制记账凭证借：管理费用/制造费用修理费-相关明细科目贷：钞票/银行存款 涉及钞票的凭证传出纳岗，不涉及钞票的凭证传主管岗复核注：（1）考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也也许涉及管理费用以外的制造费用等。（3）维修物资入库：审核支票存根与发票相应审核发

7、票金额、数量是否与入库单一致编制记账凭证借：工程物资专用材料-维修材料贷：银行存款或钞票 涉及钞票的凭证传出纳岗，不涉及钞票的凭证传主管岗复核领用：每季度末审核维修物资明细账审核仓库传来的领用汇总表编制维修物资领用凭证借：管理费用 /制造费用修理费（相关明细科目）贷：工程物资专用材料-维修材料 传主管岗复核注：（1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。（2）审核具体依据工程维修物资核算管理办法。（3）年末组织对维修物资进行盘点。3、研究开发费审核产品开发中心传来的发票编制记账凭证借：管理费用研究开发费贷：钞票/银行存款 涉及钞票的凭证传出纳岗，不涉及钞票的凭证

8、传主管岗复核注：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。（2）研究开发费涉及产品开发中心购买检查实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。4、无形资产摊销月末摊销无形资产编制记账凭证借：管理费用无形资产摊销贷：无形资产 传主管岗复核注：无形资产按2023摊销，每月摊销金额=原值/（10*12）（四）财务费用签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单登记资金计划编制记账凭证借：财务费用相关明细科目贷：银行存款 传主管岗复核注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。（五

9、）贷款、还款签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证登记贷款期限、还款日期、利率编制记账凭证借：银行存款 借：短期借款贷：短期借款 贷：银行存款 传主管岗复核注：（1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。（2）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。（六）其他应收款核算及管理1、借款：审核是否还清前欠款审核借款额度登记还款时间编制记账凭证借：其他应收款贷：钞票 出纳岗注：（1）前欠不清者，拒绝再借。（2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。2、还款：开具还款收据传出纳岗收款根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证借：钞票贷：其他应收款 出纳岗3、清理、催收：

10、（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单告知其他岗位。（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况编制部门借款情况明细表（列明借款人、借款金额、是否逾期）下发各部门提醒借款人归还截至5日到期仍有未还款者编制扣款明细表（列明应扣款人、本月扣款金额）告知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。（七）管理性工作1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。3、参与制定和完善公司费用控制办法。4、参与年度费用控制计划的制定。5、及时清理催收其他应收款项。6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。（八）工作规定1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目的明确，责任心强，树立良好的部门形象。