2023年培训文档财务成本管理.doc

《2023年培训文档财务成本管理.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年培训文档财务成本管理.doc（14页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、870成本管理培训1. 成本管理本系统支持品种法（分步法）、完全分批法、部分分批法、分类法等多种成本计算方法，提供多级成本核算，提供成本预测功能，加强成本分析，促使公司不断减少成本。本系统既可独立使用，又可与生产制造系统、总账系统、薪资管理系统、固定资产系统、存货核算系统、UFO报表系统集成，实现各类工业公司对成本的全面的掌控和核算。1.1. 应用流程1.1.1. 流程图1.1.2. 流程描述1.2. 主题：按单核算主流程重要相关产品：物料清单、生产订单、车间管理；采购管理、库存管理、存货核算、委外管理；总账。1.2.1. 培训目的 掌握成本管理核算到生产订单的重要操作环节 了解联副产品操作环

2、节1.2.2. 具体内容重要涉及以下三部分：l 概述l 操作l 练习题1.2.2.1.1. 概述（1）业务场景 按单核算。 BOM结构4层，分步计算出每一层半成品每张生产订单成本。 有委外加工业务，同步核算委外成本。 有联副产品，需要分别计算出各自成本。 费用项目重要有材料费用、人工费用、制造费用，生产订单成本每层显示通过还原的料、工、费结构。（2）基本概念成本卷积：指产品按照BOM层次由低到高自动完毕不同层次成本的累加计算。成本还原：指采用逐步结转时，从最后一个环节起，将所耗上一环节半成品的综合成本，逐步分解为按材料费用、人工费用、制造费用等原始项目表现的产成品成本资料。联产品：是指公司在生

3、产过程中，运用同一种原材料，通过同一个生产过程，同时生产出几种产品，并且这些产品都是公司的重要产品。例如炼油厂从原油中可同时提炼出汽油、煤油、柴油等产品，这些产品都是炼油厂的重要产品，可称之为联产品。副产品：是指公司在生产重要产品的过程中附带生产出来的一些非重要产品。副产品不是公司的重要产品，但它们却有一定的价值和用途。如在高炉过程中，在生产生铁这种重要产品时，可以回收煤气；炼油厂在提炼原油过程中，还会生产一些渣油、石油焦等（3）业务流程成本计算流程联副产品核算流程（4）约束条件1、 核算到生产订单，必须启用“生产制造数据来源”。2、 启用车间管理后，刷新出成本对象的必需条件：n 制定工艺路线

4、n 生产订单中选择工艺路线版本n 工序计划生成3、 个别计价法不支持卷积运算。4、 手动录入产成品入库单单价或金额，假如与卷积运算生成的成本有差异，自动生成入库调整单。5、 卷积运算后，未进行恢复，只恢复成本中“恢复结账前状态”，再次直接进行卷积运算，两次卷积假如成本有差异，自动生成产成品入库调整单。6、 卷积运算自动完毕所有出入库单据的记账、产成本成本分派、平均单价计算、差异率计算、期末解决、材料及外购半成品耗用表“取数”、成本计算操作环节，若非特殊需要，不再进行手动操作，以免生成冗余入库调整单。（5）效果自动完毕不同层次成本计算，查询分析每张生产订单成本。1.2.2.1.2. 授课实际应用

5、案例描述（1）前提条件1、 相关基础档案的准备n 物料清单、工艺路线2、 相关业务的解决n 生产订单生产订单审核、审核日期=成本计算月份n 车间管理工序计划生成n 委外核销、结算n 采购核销、结算n 库存出、入库单数量录入 （2）操作环节 正常操作流程：n 建立物料清单，确立基本成本对象。n 设立产品工艺路线n 设立成本选项，拟定成本计算方法及料、工、费数据来源。n 定义成本中心，拟定所需要核算的基本生产部门。n 自动或手动生成生产订单，并审核下达。n 在生产之前或生产过程中进行材料采购，下达采购订单。n 进行采购结算。n 下达委外订单n 委外领料：参照委外入库单领料n 委外入库n 委外核销：

6、数量核销n 委外结算n 生产订单领料：参照生产订单领料，出库类别：领料出库n 工序转移：各产品的最后工序至竣工状态。n 产成品入库：参照生产订单入库，入库类别：产成品入库n 定义产品属性，“刷新“所需要核算的实际成本对象。n 定义费用明细与总账接口：n 定义分派率u 共用材料分派率：按产品产量u 直接人工分派率：按产品产量u 费用费用分派率：接产品产量u 在产品分派率：按产品约当产量（材料为1，费用都为0.5）n 期初数据录入（无期初在产）：直接记账。n 人工费用表取数或录入n 折旧费用表取数或录入n 制造费用表取数或录入n 竣工产品日报表取数或录入：从库存或车间管理取数。n 在产品盘点表取数

7、或录入：从生产制造取数，并拷贝到在产品盘点在线数量中。n 竣工产品解决表取数或录入：从库存或车间管理取数。n 分派率中涉及相关表取数或录入n 卷积检查：点击卷积运算菜单中“检查”，检查是否有逻辑错误，并依据提醒进行修改。n 卷积计算：计算检查通过后，点击卷积运算菜单中“计算”按纽，完毕从成本管理到存货核算的所有计算功能。n 成本、存货报表卷积查询：查询“竣工产品汇总表及存货中出、入库汇总表”，核对、查询相关数据。n 成本还原查询：在显示形态中选择：分项还原；还原方式：按实际成本还原 注意事项：n 启用车间管理后，设立产品工艺路线并进行工序计划生成是刷新出实际成本对象的前提。n 生成生产订单时，

8、工艺路线选择不可选择“不选”。启用车间管理后，实际成本对象的成本中心是通过生产订单上的工艺路线中所相应的部门来匹配的，不是通过生产订单上的生产部门匹配。 后续体现：具体可看到的结果，应涉及针对概述中效果的具体表现。1.2.2.1.3. 案例操作习题联副产品操作。（1）前提条件1、 相关基础档案的准备n 物料清单、工艺路线2、 相关业务的解决n 库存出、入库单数量录入 （2）操作环节 正常操作流程：n 物料清单中定义联副产品属性。n 成本选项中选择“核算联产品成本”、“核算副产品成本”。n 定义联产品分派率中选择分派方法。n 定义副产品分派率中选择分派方法。n 下达主产品生产订单并审核。n 按生

9、产订单领料。n 按生产订单进行主产品、联产品、副产品入库。n 竣工产品日报表进行主、联、副产品取数。n 竣工产品解决表进行主、联、副产品取数。n 联副产品销售录入表进行取数或手工操作。n 恢复卷积运算n 卷积计算检查n 卷积计算n 查询联副产品报表 注意事项：n 联副产品分派基本规则：联产品总金额联副共同产品分得的项目成本副产品项目成本。先按副产品分派方法扣除副产品成本，再按联产品分派方法计算联产品成本。n 销售价值取数：取小于等于成本会计期间的最大会计期间的销售发票的该存货的平均售价。已复核的销售发票、销售调拨单、零售日报（涉及红、蓝）：平均无税单价本币本币无税金额合计数量合计。n 销售成本

10、取数：取数涉及销售成本，取数维度是存货编码期间；取数规则：销售成本数据来自存货核算的存货明细账，取数期间由成本管理提供，数据为存货核算小于等于成本会计月的最大月平均销售成本：u 先进先出、后进先出、移动平均、个别计价：l 根据成本管理提供的存货和会计月取存货核算总账中相应会计月和存货的数据。l 取数时，要取此存货的平均出库成本。算法如下：l 存货的平均出库成本=各仓库（所属部门）的存货出库金额合计/各仓库（所属部门）的存货出库数量合计l 假如成本管理取数的会计月在存货总账中没有此存货的数据，则取上一会计期间的数据，依次类推直到找到相应的数据为止，假如此存货所有会计月都没有出库成本并且则不再取数

11、，返回无成本数据。u 计划价、全月平均：l 根据成本管理提供的存货和会计月取存货核算总账中相应会计月和存货的数据。l 取数时，要取此存货的平均出库成本。算法如下：l 全月平均存货的平均出库成本=各仓库（所属部门）的存货出库金额合计/各仓库（所属部门）的存货出库数量合计l 计划价存货的平均出库成本=各仓库（所属部门）的存货出库金额*（1+差异率）之和/各仓库（所属部门）的存货出库数量合计l 假如成本管理取数的会计月在存货总账中此存货还没有期末解决（按仓库核算或按部门核算时，此存货的所有仓库或所有部门都期末解决了才表达此存货期末解决完毕），则取上一会计期间的数据，依次类推直到找到相应的数据为止，假如此存货所有会计月都没有出库成本并且则不再取数，返回无成本数据