2023年上半年青海省税务师考涉税服务实务试题.docx

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1、2023年上半年青海省税务师考涉税服务实务试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、仲裁庭评议案件，实行下列_原则。A民主仲裁B首长负责制C少数服从多数D合议制 2、乙公司投资一个新项目，经测算其标准离差率为45%，假如该公司以前投资相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为40%，无风险报酬率为5%并一直保持不变，则该公司投资这一新项目的预计投资报酬率为（）%。A6.32B15.00C16.25D20.003、由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付拟定的金额给收款人或者持票人的票据称_。A支票B银行本票C银行汇票D商业汇票 4、若采用分类比

2、较法拟定期末存货的价值，公司1999年末的期末存货净额为_元。A18800B18250C18200D196005、跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营地税务机关提供外出经营活动税收管理证明，并_。A缴纳纳税保证金B预缴税款C提供纳税担保D提供工商营业执照副本及税务登记证副本 6、某外商投资公司2023年购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税款1.7万元，此外支付设备运送费0.5万元，安装费0.8万元。已知该公司2023年度亏损8万元，2023年度亏损2万元，2023年度的应纳税所得额为30万元，合用30%的公司所得税税率。该外

3、商投资公司2023年度实际应缴纳公司所得税_万元。A0.80B1.32C4.44D5.60 7、某公司拟投资9000元，经预计，该项投资有效期为4年，每年钞票净流入额依次为240元、3000元、4000元、3600元，若贴现率为10%，则其现值指数为_。A1.125B1.12C1.127D1.128 8、在重整期间，下列表述不符合公司破产法规定的是_。A除人民法院批准外，对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使B债务人的出资人不得请求投资收益分派C债务人的董事、监事、高级管理人员不得规定发放其报酬D除人民法院批准外，债务人的董事、监事、高级管理人员不得向第三人转让其持有的债务人的股权 9、该公司

4、转让写字楼应纳土地增值税_万元。A1533.75B1668.75C2163.75D2298.75 10、对烟厂的应税事项表述对的的有_。A应纳消费税56850元B应纳增值税22630.86元C应纳消费税58850元D应纳教育费附加1，162.89元11、银行及其他金融机构未按照中华人民共和国税收征收管理法规定在从事生产经营的纳税入账户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限期改正，并可处_的罚款。A2023元以上1万元以下B2023元以上2万元以下C1万元以上5万元以下D2023元以上5000元以下 12、某工业公司将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元

5、，则公司关于土地增值税的账务解决为_。A借：营业税金及附加 35 贷：应交税费一应交土地增值税 35B借：其他业务成本 35 贷：应交税费一应交土地增值税 35C借：固定资产清理 35 贷：应交税费一应交土地增值税 35D借：其他业务成本 35 贷：银行存款 35 13、根据公司所得税法的规定，不符合非居民公司在境内机构、场合定义的是_。A办事机构B公司的实际管理机构C提供劳务的场合D营业代理人14、下列各项所得中，合用于加成征税规定的是_。A个体工商业户的生产经营所得B劳务报酬所得C稿酬所得D特许权使用费所得 15、关于行政诉讼中的缺席判决，下列说法对的的是_。A原告或上诉人申请撒诉，法院裁

6、定不予准许，原告或上诉人经合法传唤无合法理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判决B原告或上诉人申请撤诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人未经法庭许可而半途退庭的，人民法院可以按撤诉解决C第三人经合法传唤无合法理由拒不到庭或未经法庭许可半途退庭的，人民法院可以缺席判决D原告或者上诉人经合法传唤，无合法理由拒不到庭或未经法庭许可半途退庭的，人民法院可以缺席判决 16、公司普通股筹资的资金成本为_。A19.9%B16.01%C19.3%D12.2% 17、关于资源兢的说法，对的的是()。A资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节B进口金属矿原矿的私营公司属于资源税纳税人C收购未税矿产品的单位和个人为资

7、源税扣缴义务人D资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关拟定折算比换算成的数量为课税数量 18、下列关于歌舞厅税收业务说法对的的是_。A应缴营业税和消费税共计412500元B应缴营业税和增值税共计383589.74元C只缴营业税400000元D应缴营业税和增值税共计443589.74元 19、某职工2023年57月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月应纳个人所得税为_。A95元B74元C9.5元D0 20、根据我国破产法的规定，在破产财产中应优先拨付_A破产公司

8、税款B破产公司所欠职工工资C破产公司所欠银行贷款D破产费用 21、下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，错误的是_。A销售货品或应税劳务，以收讫销售款或者索取销售款凭证的当天为增值税纳税义务发生时间B进口货品，以报关进口的当天作为增值税纳税义务发生时间C采用托收承付和委托银行收款方式销售货品，为发出货品并办妥托罢手续的当天D采用预收货款方式销售货品，为预收货款的当天 22、下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是_。A购货种类B购货时间C购货来源D购货凭证23、某小型加油站开业三年来的年应税销售额均在100万元以下。第四年元月成品油销售数量折合金额为10000元，其中：本单位尺

9、工自家车用油(作为单位职工福利)折合金额3800元，本单位自用车辆自用油折合金额1800元，经主管税务机关拟定的加油站自用车辆自用油折合金额1080元，本加油站检测用油折合金额36元。此外，收取加油卡方式销售成品油10000元，发售加油卡共10000升，折合金额36000元。(以上金额均为不含税价格)则该加油站当月成品油应税销售额为_。A18884元B20230元C19964元D18920元 24、该外国公司在我国境内获得的使用权转让所得应缴纳的所得税为_万元。A20B19C60D6625、采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用重要是_。A解决累进临界点税负不合理问题B使计算更准确C减缓

10、税率累进的速度D简化计算二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、交际应酬费_。A列支额为4万元B可列支9.5万元C可列支7万元D可列支32.5万元 2、我国现行税种中具有特定目的的税种涉及_。A增值税B城市维护建设税C资源税D车辆购置税E关税3、关于税收执法监督的说法，对的的是()。A税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为C税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)D税务执法监督的形式均为事后监督 4、纳税人自

11、产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品的有_。A广告、样品B馈赠、赞助C管理部门D连续生产其他应税消费品5、物权法的基本原则涉及_。A物权法定B一物一权C物权行为无因性D公示公信 6、关于特定公司或特准货品出口退(免)税的有关规定，说法对的的是_。A小规模纳税人自营或委托出口的货品，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税B对一般物资援助项下出口的货品不予办理退税C代理出口货品一律在受托方退(免)税D对运用外国政府贷款和国际金融组织贷款采用国际招标由外国公司中标的进口机电产品予以免征进口环节税收，由国内公司中标销售的机电产品不予退税E国内原材料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对

12、出口货品的有关规定办理报关手续，并签发出口退税报关单 7、下列有关办理税务登记的做法，对的的有_。A纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废B纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记C纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记D纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件E纳税人因住所变动涉及改变主管税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达

13、地税务机关申请办理税务登记 8、与分派股票股利相比，公司分派钞票股利的优点有_。A改善公司长短期资金结构B增强公司股东的投资能力C增长公司股票的流动性D提高公司的偿债能力E提高公司的收款速度以填补钞票股利支出后的钞票缺口 9、计算房地产开发公司土地增值税时，可以作为“与转让房地产有关的税金”扣除的有_。A营业税B城市维护建设税C印花税D教育费附加 10、外商投资公司和外国公司在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场合取得的所得，在我国缴纳所得税的法定税率有_。A3%B30%C24%D15%11、结转公司耗用材料应分摊的材料成本节约差异时，也许做分录是_。A借记“生产成本”(红字)，贷记“材料成

14、本差异” (红字)B借记“材料成本差异”(红字)，贷记“生产成本” (红字)C借记“制造费用”(红字)，贷记“材料成本差异” (红字)D借记“管理费用”(红字)，贷记“材料成本差异” (红字) 12、在一般投资项目中，当一项投资方案的净现值大于零时，即表白_。A该方案的现值指数大于1B该方案具有财务可行性C该方案的投资回收率大于零D该方案的内部收益率大于资金成本率E该方案的投资回收期大于零 13、外商投资公司和外国公司所得税鉴定居民纳税人的标准有_。A在中国境内设有生产、经营场合B注册地在中国，享有中国法人地位C在中国境内设有营业代理机构D在中国境内设立负责公司管理控制的中心机构14、根据现行

15、公司所得税法规定，下列非居民公司取得的所得享受免征公司所得税的有_。A外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B外国政府向居民公司提供贷款取得的利息所得C国际金融组织向居民公司提供优惠贷款取得的利息所得D国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得E在中国境内未设立机构(场合)，但来源于中国境内的股息所得 15、下列有关职工薪酬的表述中，对的的有_。A职工薪酬准则所称职工，既涉及与公司订立劳动协议的所有人员，也涉及未与公司订立劳动协议但由公司正式任命的人员，还涉及在公司计划和控制下，虽未与公司订立劳动协议或未由其任命，但为其提供职工类似服务的人员B职工薪酬准则所称职工薪酬涉及公司为获得职工

16、提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出C公司应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，同时计入当期损益D公司在职工劳动协议到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受淘汰而提出给予补偿的建议，符合预计负债确认条件的，应当确认为应付职工薪酬，同时计入当期损益E对职工没有选择权的辞退计划，在符合预计负债确认条件时，应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量，每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬 16、以下关于以钞票结算的股份支付，表述对的的有_。A等待期内每个资产负债表日不需要确认权益工具的预计行权数量变动B等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的公允价值变

17、动和应付职工薪酬C等待期内按照每个资产负债表日权益工具的公允价值和预计行权数量为基础计算或修正成本费用D等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的预计行权数量变动E除了立即可行权的股份支付外授予日不进行会计解决 17、当月丙公司应纳的增值税为：_A-2.25万元B-1.57万元C-0.70万元D-1.42万元 18、某铁矿2023年8月，将开采的三等铁矿加工成精矿，因特殊因素税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量，只知入选后销售的精矿数量为1000吨，选矿比为1：32，三等铁矿单位税额为每吨5元，该铁矿本月应纳资源税为_元。A1000B54000C56880D96000 19、课税对象

18、构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，重要由于_。A课税对象是各税种划分的最重要标志B课税对象明确了各税种的征税范围C课税对象是国家据以征税的重要依据D税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础拟定的 20、以下纳税人的情况中，属于税务机关可以核定其应纳税额的情况有_。A甲一般纳税人公司2023年1月1日成立， 2023年3月自行将账簿销毁重新设立账簿B乙小规模纳税人公司由于经营金额较小，认为不用设立账簿C丙个体工商户由于经营规模较小，自己无法设立账簿，由税务机关指定的财务人员代为设立账簿D丁公司账簿设立较乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务机关无法查账E戊公司2023年2月1日成

19、立，到2023年5月尚未进行过纳税申报，经税务机关责令限期申报，仍然置之不理 21、车辆购置税的缴款方法有_。A自报核算B集中征收缴纳C代征、代扣、代收D查定征收 22、在一般地区管辖中，行政案件由（）人民法院管辖。A原告住所地 B行政争议发生地 C原告经常居住地 D最初作出具体行政行为的行政机关所在地23、下列选项中人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产的是_。A债务人恶意减少债务人财产B债务人的经营状况和财产状况继续恶化C债务人欺诈D由于债务人的行为致使管理人无法执行职务E债务人或者管理人未按期提出重整计划草案的 24、在外商投资公司中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴税金时，以下的说法对的的是_。A只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用B只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用C派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用D雇佣方计算个税时，可以扣除事实上交给派遣单位的部分E该雇员应就取得的两处工资选择并固定到一地税务机关汇算清缴25、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有_。A从国外进口实木地板B葡萄酒厂销售自产的葡萄酒C烟酒经销商店销售外购的已税白酒D卷烟批发公司对外销售卷烟E公司生产销售卡丁车