2023年秋中级财务会计二期末复习.doc

《2023年秋中级财务会计二期末复习.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年秋中级财务会计二期末复习.doc（12页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、中级财务会计（二）期末复习中级财务会计（二）课程课程考核涉及形成性考核和期末终结性考试，其中形成性考核成绩占课程合成成绩的30%，期末终结性考试成绩占课程合成成绩的70%。期末考试仍采用闭卷笔试的方式，题目类型有单选（20分）、多选（15分）、简答（10分）、单项业务题（30分）、计算及综合题（25分）。单选题和多选题可参阅中级财务会计导学和期末复习指导小册子，简答题重要涉及以下几个方面：1债务重组的概念及其意义2预计负债与或有负债的重要异同，如何披露或有负债信息3商品销售收入的确认4举例说明资产的账面价值与计税基础5公司净利润的分派6举例说明会计估计7举例说明钞票流量表中的钞票等价物通常投资

2、日起三个月到期或清偿的国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等单项业务题重要涉及以下几个方面： 1以银行存款支付广告费、罚款、协议违约金。借：销售费用/营业外支出贷：银行存款2对外进行长期股权投资转出产品；在建工程领用外购原材料。视同销售借：在建工程贷：原材料应交税费应交增值税（进项税额转出）3销售产品已开出销货发票并发出产品，协议规定购货方有权退货但无法估计退货率；销售产品货款采用商业汇票结算；已销售的产品因质量不合格被所有退回；在建工程领用自产产品；销售商品前期已预收货款；采用分期收款方式销售产品。借：应收帐款 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 借：发出商

3、品 贷：库存商品借：应收票据贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额） 借：主营业务收入贷：银行存款应交税费应交增值税（销项税额） 红字借：库存商品贷：主营业务成本 视同销售借：预收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借：长期应收款 协议售价贷：主营业务收入 现销售价应交税费应交增值税（销项税额） 协议售价*17%未实现融资收益4出售厂房应交营业税；交纳上月应交的所得税；将本月未交增值税结转至“未交增值税”明细账户；将本月应交所得税计提入账；应交城建税。 借：固定资产清理 贷：应交税费应交营业税 借：应交税费应交所得税 贷：银行存款 借：应交税费应交增值税 贷：应交税费未交增

4、值税 借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交城建税5分派职工薪酬；辞退员工予以补偿。借：、贷：应付职工薪酬借：管理费用贷：应付职工薪酬6预提经营业务发生的长期借款利息；发行债券款存银行；计提应付债券利息。借：财务费用贷：应付利息借：银行存款贷：应付债券面值借贷差额记入“应付债券利息调整”7发现去年购入的一台设备一直未计提折旧。借：制造费用贷：累计折旧8已贴现的商业承兑汇票即将到期，但付款公司银行存款被冻结。借：应收账款贷：预计负债9年终决算结转本年发生的亏损； 借：利润分派未分派利润 贷：本年利润用盈余公积填补亏损； 借：盈余公积贷：利润分派盈余公积补亏将

5、本年实现的净利润结转至“未分派利润”明细账户；借：本年利润贷：利润分派未分派利润提取法定盈余公积同时向投资人分派钞票股利。借：利润分派提起法定盈余公积 向投资者分派利润 贷：盈余公积 应付股利10回购本公司发行在外的普通股股票。借:库存股贷：银行存款11年终决算时发现本年一季度折旧费少计，经查系记账凭证金额错误。借：、贷：累计折旧 少计金额 12以低于债务账面价值的钞票清偿债务； 借：应付帐款 贷：银行存款 营业外收入用非专利技术抵付前欠货款。借：应付帐款 累计摊销 无形资产减值准备贷：无形资产营业外收入 13以钞票折扣方式购入原材料，在折扣期内付款取得钞票折扣收入。 总价法 正常的购入账 借

6、：原材料 应交税费应交增值税 （进项税额） 贷：应付帐款 借：应付帐款 贷：银行存款 增值税+价款*（1-折扣率） 财务费用计算题重要涉及以下几个方面：1折价发行债券一批，面值20230000，票面利率4%，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次还本，债券按18292023发行，采用实际利率法6%分摊。公司于每年的6月末、12月末计提利息，同时分摊折价款。规定计算：发行债券的折价；各期的应付利息；第1期分摊的折价；半年后的摊余成本；到期应偿付的金额。2023万+最后一期的利息2023万*2%发行：借：银行存款 18292023 应付债券利息调整 1708000 贷：应付债券面值 20

7、23万借：财务费用 18292023*3%贷：应付利息 2023万*2%应付债券利息调整 折价的摊销 2已知有关账户的余额，规定计算年末资产负债表中有关项目的金额：存货、应收账款、应付账款、预付账款、预收账款、持有至到期投资。期末复习指导第四题第9小题3已知所得税税率25%和预收货款金额a、交易性金融资产期末账面价值b、公允价值变动收益c/损失c、固定资产原价d以及会计核算的累计折旧额e和按税法规定计提的累计折旧额f，规定根据对资料的分析计算填列资产与负债项目暂时性差异分析表（各项业务的计税基础、暂时性差异的金额和类型、递延所得税资产与递延所得税负债金额）。项目计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂

8、时性差异递延所得税资产递延所得税负债预收货款0aa*25%交易性金融资产b-c/b+cccC*25%C*25%固定资产d-f(d-ed-f)f-e(d-ed-f)e-f(e-f)*25%(f-e)*25%4已知公司年度有关资料如下：全年实现税前利润a；本年度发生的收支中有购买国债本年确认利息收入b和税款滞纳金支出c；存货减值准备d。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25，递延所得税年初余额为0；无其他纳税调整事项。此外，年末公司董事会决定分别按10、20的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积，并将当年净利润的40向投资者分派钞票利润、明年2月初支付。规定计算：年度纳税所得额a

9、-b+c+d；全年应交所得税额(a-b d*25%+c+d)*25%；年末的递延所得税资产d*25%或负债；年末提取的盈余公积；年末应向投资者分派的钞票利润。净利润=a-所得税费用(a-b+c+d)*25%- d*25%作业三习题二综合题重要涉及以下几个方面： 1销售商品有钞票折扣，购货方已按规定付款但后该批商品因质量问题被所有退回，货款尚未退还给购货方。规定计算实际收到的销货款和应退还的销货款；编制销售商品、收取货款以及收到退货的会计分录。教材P262例12-3 21月2日从银行借入三年期借款用于工程建设，利息于各年末支付。其他有关资料如下： 工程于1月1日开工，当天公司按协议向建筑承包商乙

10、公司支付工程款。第一季度该笔借款的未用资金取得存款利息收入。 第二季度该笔借款未用资金取得存款利息收入。 7月1日公司按规定支付工程款。第三季度，公司用该借款的闲置资金购入交易性证券，获得投资收益存入银行。季末收回本金及投资收益存入银行。 10月1日支付工程进度款。 至年末，该项工程尚未竣工。规定：（1）按季计算应付的借款利息以及其中应予资本化的金额；（2）编制年初借款、第1季末计提利息、年末支付利息的会计分录。 3A公司以自用设备抵债，已知设备原价、累计折旧、公允价值，规定：（1）计算A公司抵债设备的处置损益、债务重组收益；（2）计算B公司的债权重组损失；（3）编制A公司用设备抵债、结转抵债设备账面价值及处置损益的会计分录。作业二习题一 4已知公司1-12月20日有关损益类账户累计发生额，12月2131日发生的业务如下： 将暂时闲置的机器出租，本月租金收入已收妥并存入银行；该机器本月应计提折旧。 销售商品一批，货款及增值税已所有收妥并存入银行。 支付本季短期借款利息。 本月应交所得税。规定：（1）对12月发生的上述业务编制会计分录；（2）根据上述资料编制年度利润表。