2023年服务成本管理培训.doc

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1、服务成本管理培训服务成本管理培训讲师：谭小琥谭小琥老师老师介绍：品牌策略营销专家清华大学特邀讲师世界华人500强讲师中国金牌管理征询师国际注册公司教练（RCC）授课风格：演说家的风采、战略家的气度、理论家的才华。谭老师的培训课程：理论与实践相结合，非常有效，使我们受益很多。中国移动集团讲师风格个性化，易听；易懂；易执行。南方石化谭老师很多实用的方法能直接用到工作中，在很大限度上提高了我们的沟通效率与管理能力。我们会再请谭老师给我们进行三天的培训。绿城集团辞别理论讲教、推崇实务操作、亲历案例分享、实战经验传导。中海石油谭老师是集演说家、战略家、学者型于一身的魅力讲师！联邦家居IT服务引入成本管理

2、的意义引言：越来越的人士认为IT服务是一个组织或一项业务不可缺少的支持，随着IT服务的客户数量的增长、客户对新技术的需求以及技术系统的复杂性，导致IT服务的成本快速增长。IT服务引入成本管理的意义IT成本管理的缺失导致了许多的问题：IT部门在现有条件下能否提供更好的服务？为什么IT服务部门的预算总是相对较高？实行运营一个新的IT服务系统究竟成本是多少？我们是否运用IT部门做了许多不必要的工作，诸如大量打印也许没有多少人阅读的文献、报告，浪费资源？等等。越来越的人士认为IT服务是一个组织或一项业务不可缺少的支持，随着IT服务的客户数量的增长、客户对新技术的需求以及技术系统的复杂性，导致IT服务的

3、成本快速增长。IT成本的增长影响了组织对IT部门的进一步投入，甚而影响新的IT服务项目的开发。由于成本问题致使IT服务被认为是一项成本高并且缺少适应新情况的活动。因而IT服务的成本管理与控制被提到议事日程。但IT领域的会计核算非常复杂，其成本、收益既有有形的成本、收益，又同时存在无形的成本与收益，对成本及收益的确认与计量是一个难题，即使是有形成本及收益也存在如何做恰当的会计分期问题。为了弄清IT部门是否尽其最大努力向客户提供服务，同时IT部门也想证明自身已做的努力，IT服务的提供者与接受者都需要清楚提供一项IT服务的真实成本是多少，IT部门是如何管理控制这些成本的。因此，进行IT会计核算、预算

4、、实行收费或内部转移价格成为提供IT服务的必要程序。成本管理的目的成本管理的目的实行成本管理目的是帮助IT部门在提供服务的同时加强成本效益核算，以合理运用IT资源，提高效益。在市场经济环境下，成本管理目的中往往反映出了组织的赚钱目的及市场目的。对于任何IT部门其成本管理目的都应涉及： 能计量提供IT服务的费用，并可以按提供的服务进行成本归集。能提供IT投资决策所需的具体的资料。具体而言，成本管理中的成本的预算与核算应能使IT服务管理者：基于成本效益原则对每项IT服务做出决策；采用商业化形式实行IT服务及其相关投资；以可靠的数据信息为基础制定预算计划等等。收费/内部核算应能使IT服务管理：以商业

5、化模式审阅IT服务，以成本补偿为基础制定投资计划；IT成本按使用补偿。收费/内部核算形式改变了IT服务客户的观念，它营造了一种商业谈判的氛围，使客户开始考虑应用IT设施的成本问题。成本管理的成本效益和问题对IT服务部门实行成本管理同样也存在成本与效益问题，即实行成本管理而带来的效益是否高于为之付出的代价。假如否，那么实行成本管理是无效的。成本管理的成本与预算、IT会计核算、记账/收费有关的成本重要有：管理、组织成本，涉及直接的预算、会计核算及收费/内部核算等部门的和其他为成本管理提供数据的部门发生的相应费用。自动会计核算及收费/内部核算所花费的额外资源。成本管理过程必须的设备工具的购买。成本管

6、理的效益IT成本管理表现为可以用货币计量的效益，也有一些无法用货币计量的无形效益。它重要表现在：为IT投资决策提供精确的成本信息；为提供服务的成本归集提供精确的成本信息；有助于提高IT资源的运用效率；提高IT组织内部人员的专业水平。可以提高编制和执行预算的水平；具体表现在成本管理的各个环节有：预算：预算是使公司资源获得最佳生产效率和利润率的一种方法，它可以使公司内部各部门之间协调一致，在IT部门提供服务时，财务部门可以筹集到必要的资金； 可以合理安排IT部门的业务计划，保证预算年度内的IT服务水平； 提供IT服务消费的局限性或过度的预警。IT服务会计核算：IT会计的最基本的作用就是提供IT服务

7、成本的管理信息，以便使IT部门以及公司管理者可以以成本效益原则做出决策，即在成本与IT服务质量之间寻找一个平衡。IT会计为成本效益分析提供了成本数据。它可以 从模拟市场化角度考虑IT服务及其投资决策； 能判断IT费用的合理性； 有效支持IT服务的财务计划与预算； 从财务角度反映IT服务消费的局限性与过度； 了解机会成本。收费/内部核算：IT服务的收费是建立在IT服务会计核算体系基础之上的，在IT会计提供的具体成本数据基础上，IT服务的提供者可以与客户进行谈判考虑服务的收费及服务的水平。由于客户要出钱购买服务，因而会考虑这笔投入是否值得，必然会充足运用服务并对IT服务水平提出规定，影响IT投资。

8、 所以IT收费可以使IT服务的管理层可以 对的评价IT服务并且在成本补偿和经济利益原则上制定投资计划； 公平的收回IT成本；影响客户的态度。成本管理也许碰到的问题在实行IT的成本管理过程中会碰到各种问题，诸如： 成本管理活动对于IT人员而言是一个新事物，往往对成本模型、收费机制等缺少了解，致使IT会计核算系统无效。 监测、计算、补偿成本都需要非IT服务部门的相关计划信息，而这些计划的具体信息通常不能获得。 缺少既懂IT又熟悉会计知识的人员。 组织缺少明确的信息系统发展战略及目的，使得估计IT需求，从而拟定IT投资成为难点。 高层管理人员对IT服务的成本管理缺少结识，导致各部门之间不能有效的协调

9、。 缺少管理层的认可，使得成本管理过程不能严厉认真的执行。 一旦考虑成本，也许出现IT部门跟不上用户需要的变化。 IT成本管理过程自身的成本也许会超过其产生的效益。成本监测工具也许不准确、信息不相关、或是成本太高等等。所以实际应用IT成本管理是有一定难度的。成本管理与其他IT服务管理流程及业务流程的关系成本管理与其他IT服务管理流程的关系成本管理只是IT服务管理流程中的一部分，它与其他流程之间互相联系、互相依存，构成一个IT服务管理的整体。服务水平管理：服务水平协议（SLA）明确界定了IT服务的水平规定及客户的盼望。它直接影响到最终服务的范围及水平。服务水平管理与成本管理之间联系表现在以下方面

10、：服务水平管理提出的目前及将来服务需求决定了成本管理中的服务成本、组织的收费政策及其对客户及最终用户的影响。服务水平协议允许客户对服务水平的规定变动越大，IT服务的收费范围也越大，预算、IT会计核算与收费的管理费用也越高。容量管理：成本资料可用来估计盼望的系统容量及效用的成本。在容量计划过程中必须与客户讨论其成本，这些成本资料也与容量评价有关。 配置管理：成本管理关注IT资产与成本，配置管理重要负责管理相关资产数据，如产品配置、产品的一些属性（如成本等）。与业务流程的关系组织的业务目的决定IT部门的战略及目的。IT部门只有熟知组织的业务，才有也许抓住机会，提高新IT技术的运用效率。见图10.1

11、图10.1成本管理活动范围预算预算的目的是计划控制组织的各项活动，预算中规定了组织一定期期内的总目的以及各级各部门的子目的，可以动员全体人员为此目的而奋斗。预算重要从财务角度制定计划，预算规定的一定期期通常是15年。预算编制编制预算是以预算项目的成本预测及IT服务工作量的预测为基础的。 预算项目的成本预测预算项目一般按照成本项目划分，一旦拟定一般要保持稳定，这样一是可以使公司了解其成本变动趋势，进行纵向比较，也可以与其他公司之间进行横向比较，二是为成本管理活动提供了一个简朴的解决基础，如折旧可以按照成本类型的不同分别进行解决。在预算编制时，各预算项目的成本一般都是未知的，如加班工资、 外部网收

12、费等，因此必须对其进行预测。预测这些成本是以从前IT会计年度的成本数据为基础或以未来工作量的预测为基础进行的。IT成本管理必须谨慎地估计不可控制的成本的变化。 IT服务工作量预测IT工作量是成本变化的一个重要因素之一，因此，在编制预算的时候，要预测未来IT工作量。不仅成本管理活动需要估计工作量，在服务级别管理和容量管理中也需要对工作量进行预测。工作量预测是以工作量的历史数据为基础，考虑数据的更新与计划的修改，得出未来IT工作量。预算的编制方法 预算的编制方法有多种，其选择依赖于公司的财务政策。增量预算：以去年的数据为基础，考虑本年度成本、价格等的盼望变动，调整去年的预算。 零基预算：在零基预算

13、下，组织实际所发生的每一活动的预算最初都被设定为零。为了在预算过程中获得支持，对每一活动必须就其连续的有用性给出有说服力的理由。即详尽分析每一项支出的必要性及其取得的效果，拟定预算标准。零基预算方法迫使管理当局在分派资源前认真考虑组织经营的每一个阶段。这种方法通常比较费时，所以一般几年用一次。会计假如对IT部门要像独立经营的公司同样经营的话，那么最基本的就是必须充足结识、辨认与IT相关的成本。即使实际经营中也许并不向客户收费，成本也要明确，这有助于人们了解费用的去向。这一切依赖于IT会计。IT会计的基本原则与其他业务活动的会计原则没什么两样，只是在什么是成本，如何计算成本等问题上，取决于IT部

14、门所提供的服务的类型。IT会计可繁可简，这重要取决于成本效益原则。当IT会计核算成本大于IT会计核算所带来的收益时，要适当简化IT会计核算。但一个IT会计系统应能满足以下条件： 跟踪实际成本并与预算比较； 支持理性的投资战略的形成； 提供运营的成本目的； 便于区分资源应用的优先顺序；进行平常决策；为IT服务收费提供充足的理由。IT部门在实行IT会计时可以采用不同的政策，即将IT部门看作是一个责任中心，该中心的负责人对本单位活动的特定财务成果负责，依据特定财务成果的不同划分为不同的政策。共有三种类型：会计中心：简朴地估计预算项目的投入价值。这种类型的优点是可以找出IT会计的成本核心，在没有账单、

15、簿记的情况下，较好地做出投资决策。但缺陷是不太也许改变用户的态度，不能使IT部门完全有能力从财务角度管理自己。成本补偿中心：核算服务成本并做简朴的成本分派。按成本补偿中心来运营的组织，对其IT花费要所有进行核算并由客户进行补偿。这种会计核算涉及钞票和非钞票的成本，可以有效的地辨认IT运营的经济成本，可以提高成本控制能力。利润中心：拥有完整的会计核算体系。作为一个利润中心，IT部门的管理者通常可以像一个独立运营的经济实体同样有足够的自主权去管理IT部门，但其目的必须由组织拟定。利润中心的重要目的是赚钱、保本。这一类型的重要特点是，可以清楚地辨认产品或服务，并且一般向市场出售；每一个产品或服务都有

16、自己的价格。选择利润中心形式是真正商业化运作IT服务部门的第一步，这样当IT服务用户对服务的质量或者价格不满意时可以自由选择其他服务提供商。利润中心形式在给与IT部门足够的自主权的同时，也带来了很多风险，它使得IT服务用户对IT部门有所警惕（由于他们是以赚钱为目的的），在有竞争的情况下，用户也许选择水平相似但价格便宜的供应商，使得服务的忠诚度迅速下降。IT会计最重要的工作是定义成本要素，成本要素是成本项目的进一步细分，例如，硬件可以再分为办公室硬件、网络硬件以及中心服务器硬件。这有助于辨认的每一项成本都较容易地填报在成本表中。成本要素结构一般在一年当中是相对固定的。定义成本要素结构一般可以按部

17、门、按客户或按产品划分。对IT部门而言，抱负的方法应当是按照服务要素结构定义成本要素结构，这样可以使硬件、软件、人力资源成本等直接成本项目的金额十分清楚，同时有助于间接成本在不同服务之间的分派。服务要素结构越细，对成本的结识越清楚。表10.1是一个简朴的服务要素结构，底层的服务为上层的服务提供支持，越高层的服务要素，其功能与业务关系越密切。表10.1服务要素结构业务应用账户业务应用关系管理业务应用市场数据终端仿真程序IBM环境终端仿真程序其他环境Intranet, Internet, extranet信息服务群件、邮件和目录服务一般业务应用办公室应用文献服务与打印服务操作系统 WINDOWS9

18、8 操作系统WINDOWS NT4.0基线A工作站高效的台式PC基线B工作站标准的台式PC基线C工作站笔记本PC网络服务（LAN&WAN）在拟定服务要素结构的基础上，辨认成本，在各项服务当中分派归集成本。如图10.2所示。在拟定了成本要素结构与服务要素结构之间的关系之后，可以建立基于服务的成本模型。如图10.3所示。收费/内部核算向IT服务客户收费或对组织内部其他部门的IT服务应用记账，加强内部核算，会促使用户谨慎使用IT资源，提高IT资源的运用效率。收费或内部核算政策要与现存的财务政策一致。良好的收费/内部核算体系可以有效控制IT服务成本，促使IT资源的对的使用，使得稀缺的IT资源用于最能反

19、映业务需求的领域。一般一个良好的收费/内部核算体系应当满足： 有适当的核算收费政策；可以准确公平地补偿提供服务所承担的成本；矫正IT服务客户的态度，保证组织IT投资的回报。制定一个良好的收费/核算体系关键的是要弄清收费/核算的动机，考虑收费/核算对IT服务的供应者与服务的使用者两方面的影响，核算是非的目的是优化IT服务供应者与使用者的行为，最大化地实现组织的目的。 图10.3成本模型收费政策实行收费/内部核算，组织内部必须制定一个统一的管理政策，来解决也许存在的各种问题，即制定收费政策，否则实行收费是不会成功的。制定的收费政策一般规定要简朴、公平、具有现实的可操作性。收费政策有多种，选择要考虑

20、成本管理的目的。 信息沟通：与IT服务客户的管理层沟通其消费的IT服务的成本及应收取的费用。 灵活价格政策： 服务收费标准每年根据情况可以调整。由于IT服务的需求每年会发生变化，假如某项服务需求大增时，IT服务提供者需要进行投资，这时会调整IT服务的价格，以可以填补新的IT投入。 收费记录法：提供IT服务时，每次都要向客户开出发票，写明应收取的费用，但并不真正规定客户支付。这种方法重要是为IT部门实行以利润为中心，真正实现收费积累经验，熟悉IT核算过程以及收费控制等，并及时改正、填补失误；同时也让IT服务客户逐渐习惯IT服务收费。这种方法最终要收取费用，否则，IT会计的作用发挥不出来。核算定价

21、为一项服务定价是一件较为困难的事，一般应当考虑以下问题：收费的目的是什么？提供IT服务的费用中哪些是直接成本、哪些是间接成本？市场对IT服务需求如何？也许的客户及竞争对手的数量是多少？等等问题。价格策略是市场竞争四大基本策略（产品策略、价格策略、促销策略和渠道策略）之一，它不仅影响到IT服务成本的补偿，还影响到消费者对服务的需求。灵活适当的价格政策不仅可以补偿服务成本，并且可认为新的服务的推出提供充足的资金。对于分散经营的组织单位之间互相提供产品或劳务时，需要制定一个内部转移价格。转移价格对于提供服务或产品的生产部门来说表达收入，对于使用这些产品或服务的购买部门来说则表达成本。因此，转移价格会

22、影响到这两个部门的获利水平，使得部门经理非常关心转移价格的制定，并经常引起争论。制定转移价格的目的有两个：防止成本转移带来的部门间责任转嫁，使每个责任中心都能作为单独的组织单位进行业绩评价；作为一种价格引导下级部门采用明智的决策，生产部门据此拟定提供产品或服务的数量，购买部门据此拟定所需要的产品或服务的数量。但是，这两个目的往往有矛盾。可以满足评价部门业绩的转移价格，也许引导部门经理采用并非对公司最抱负的决策；而可以对的引导部门经理的转移价格也许使某个部门获利水平很高而另一个部门亏损。我们很难找到抱负的转移价格来兼顾业绩评价和政府定决策，而只能根据公司的具体情况选择基本满意的解决办法。常见的定

23、价方法有：成本法：服务价格以提供服务发生的成本为标准，成本可以是总成本，涉及折旧等，也可以是边际成本，即在现有IT投资水平下，每增长一单位服务所发生的成本。成本加成定价法：IT服务的价格等于提供服务的成本加加成的定价方法。IT服务价格=IT服务成本+X%，其中X%是加成比例。这个比例是由组织设定的，它可以参照其他投资的收益率，并考虑IT部门满足整个组织业务目的的需要情况适当调整而定。这种方法合用于大型的专用服务项目，可以有效地保护服务提供者的利益。现行价格法：参照现有组织内部其他各部门之间或外部的类似组织的服务价格拟定。这种方法规定必须可以找到参照物。市场价格法：IT服务的价格按照外部市场供应的价格拟定，IT服务的需求者可以与供应商就服务的价格进行谈判协商。固定价格法，也叫协议价格法。IT服务的价格是在与客户谈判的基础上由IT部门制定的，一般在一定期期内保持不变。