农村信用社财务会计与管理知识分析规范(46页PPT).pptx

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1、江苏省农村信用社江苏省农村信用社会计工作规范化会计工作规范化实施办法实施办法 (试行试行)镇江财会教育中心镇江财会教育中心第一章第一章 总总 则则第二章第二章 基本规定与要求基本规定与要求第三章第三章 考核内容考核内容第四章第四章 考考 核核第五章第五章 附附 则则第一章第一章 总总 则则第一条第一条 为进一步强化我省农村信用社、农村合为进一步强化我省农村信用社、农村合作银行、农村商业银行作银行、农村商业银行(以下简称农村信用社以下简称农村信用社)会会计基础工作，逐步实现会计基础工作制度化、规计基础工作，逐步实现会计基础工作制度化、规范化，提高内部风险控制能力。根据会计法范化，提高内部风险控制

2、能力。根据会计法会计基础工作规范和银行会计基本规范指会计基础工作规范和银行会计基本规范指导意见等规章制度，结合我省实际，制定导意见等规章制度，结合我省实际，制定 江苏省农村信用社会计工作规范化实施办法江苏省农村信用社会计工作规范化实施办法(试行试行)(以下简称实施办法以下简称实施办法)。目的：目的：依据：依据：第二条第二条 会计工作规范化管理，将在省联社领导会计工作规范化管理，将在省联社领导下，以县级联社为考核对象，按照下，以县级联社为考核对象，按照统一领导、统一领导、统一组织、统一标准、统一考核统一组织、统一标准、统一考核原则组织实施。原则组织实施。统一领导统一领导:在省联社领导下，以县级联

3、社为单在省联社领导下，以县级联社为单位组织实施位组织实施;统一组织统一组织:省联社财务会计处组织推行和日常省联社财务会计处组织推行和日常管理管理;统一标准统一标准:以相关财务会计制度为依据，统一以相关财务会计制度为依据，统一全省核算标准全省核算标准;统一考核统一考核:由省联社统一组织，按年度进行考由省联社统一组织，按年度进行考核、检查。核、检查。组织管理原则组织管理原则四统一第二章第二章 基本规定与要求基本规定与要求 第三条第三条 实行会计工作实行会计工作内勤主任内勤主任(主办会计主办会计)负负责制责制。各联社基层信用社、营业部均应配备专职。各联社基层信用社、营业部均应配备专职内勤主任内勤主任

4、(主办会计主办会计)。会计工作的总原则会计工作的总原则 第四条第四条第四条第四条 全面实行会计业务检查和事后全面实行会计业务检查和事后全面实行会计业务检查和事后全面实行会计业务检查和事后(中中中中)监督制度监督制度监督制度监督制度。(一一一一)建立会计检查制度，配备专建立会计检查制度，配备专建立会计检查制度，配备专建立会计检查制度，配备专(兼兼兼兼)职会计辅导监督职会计辅导监督职会计辅导监督职会计辅导监督员，负责对辖区内机构网点会计工作进行检查、辅导、监员，负责对辖区内机构网点会计工作进行检查、辅导、监员，负责对辖区内机构网点会计工作进行检查、辅导、监员，负责对辖区内机构网点会计工作进行检查、

5、辅导、监督。督。督。督。1 1、会计辅导监督人员配备会计辅导监督人员配备会计辅导监督人员配备会计辅导监督人员配备:联社财务会计部门须配备一名联社财务会计部门须配备一名联社财务会计部门须配备一名联社财务会计部门须配备一名以上专职会计辅导人员，农村网点以上专职会计辅导人员，农村网点以上专职会计辅导人员，农村网点以上专职会计辅导人员，农村网点5-75-7个信用社配备一名专个信用社配备一名专个信用社配备一名专个信用社配备一名专(兼兼兼兼)职人员职人员职人员职人员;城区网点可根据网点数量和业务量大小配备人员。城区网点可根据网点数量和业务量大小配备人员。城区网点可根据网点数量和业务量大小配备人员。城区网点

6、可根据网点数量和业务量大小配备人员。2 2、每年至少对会计制度执行情况进行一次独立的、交、每年至少对会计制度执行情况进行一次独立的、交、每年至少对会计制度执行情况进行一次独立的、交、每年至少对会计制度执行情况进行一次独立的、交叉的检查叉的检查叉的检查叉的检查;会计辅导监督人员每季至少对管辖机构进行一会计辅导监督人员每季至少对管辖机构进行一会计辅导监督人员每季至少对管辖机构进行一会计辅导监督人员每季至少对管辖机构进行一次序时检查，并形成检查报告。次序时检查，并形成检查报告。次序时检查，并形成检查报告。次序时检查，并形成检查报告。(二二二二)设置会计业务事后设置会计业务事后设置会计业务事后设置会计

7、业务事后(中中中中)监督岗位，对每日发生的业务最迟监督岗位，对每日发生的业务最迟监督岗位，对每日发生的业务最迟监督岗位，对每日发生的业务最迟于次日营业终了前进行全面检查监督。于次日营业终了前进行全面检查监督。于次日营业终了前进行全面检查监督。于次日营业终了前进行全面检查监督。第五条第五条 人员岗前培训时间不得少于人员岗前培训时间不得少于一个月一个月，在，在岗人员每年参加培训时间不得少于岗人员每年参加培训时间不得少于一周一周。第六条第六条 重要岗位人员定期轮换制度重要岗位人员定期轮换制度 (一一)内勤主任在同一营业网点连续任职时间内勤主任在同一营业网点连续任职时间不应超过不应超过三年三年，期满应

8、异地交流。，期满应异地交流。(二二)内部重要岗位会计人员内部重要岗位会计人员:联行、交换、出联行、交换、出纳纳等岗位定期调整。等岗位定期调整。密押管理员密押管理员可同岗位异地交可同岗位异地交流。流。第七条第七条 实行计算机综合柜员制营业网点必须符实行计算机综合柜员制营业网点必须符合以下条件合以下条件 （简答）（简答）(一一)建立统一、完善的柜员业务操作流程，建立统一、完善的柜员业务操作流程，岗位设置相互制约，职责明确。岗位设置相互制约，职责明确。(二二)内部岗位人员应符合内控制度要求，原则内部岗位人员应符合内控制度要求，原则上不得少于上不得少于5人，且有较高的综合业务素质，熟人，且有较高的综合

9、业务素质，熟悉会计、出纳、结算等业务制度规定，熟练掌握悉会计、出纳、结算等业务制度规定，熟练掌握业务系统操作，持证上岗。业务系统操作，持证上岗。(三三)监控系统、工作机具齐全，功能完备。监控系统、工作机具齐全，功能完备。第八条第八条 会计核算必须遵循会计核算必须遵循:客观性原则、相关客观性原则、相关性原则、一贯性原则、可比性原则、及时性原则、性原则、一贯性原则、可比性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比性原则、历明晰性原则、权责发生制原则、配比性原则、历史成本原则、谨慎性原则等会计核算一般原则。史成本原则、谨慎性原则等会计核算一般原则。第九条第九条 会计核算必须坚持十六项基本规定

10、会计核算必须坚持十六项基本规定双人临柜、钱账分管双人临柜、钱账分管(综合柜员除外综合柜员除外);凭证合法，传递及时凭证合法，传递及时;科目账户，使用正确科目账户，使用正确;当时记账，账折见面当时记账，账折见面;现金收入，先收款后记账现金收入，先收款后记账;现金付出，先记账后付款现金付出，先记账后付款;转账业务，先借后贷转账业务，先借后贷;他行他行(社社)票据，收妥抵用票据，收妥抵用;人员变动，交接清楚人员变动，交接清楚 有账有据，账据相符有账有据，账据相符;账表凭证，换人复核账表凭证，换人复核;当日结账，总分核对当日结账，总分核对;内外账务，定期核对内外账务，定期核对;印、押、证、机，分管分用

11、印、押、证、机，分管分用;重要单证，严格管理，重要单证，严格管理，会计档案，完整无损会计档案，完整无损;会计核算要达到账账、账款、账实、账表、账据、会计核算要达到账账、账款、账实、账表、账据、账薄、账卡账薄、账卡(折折)、内外账务、内外账务“八相符八相符”;账务处理做到账务处理做到“五无五无:账务无积压、结算无事账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支。故、计息无差错、记账无串户、存款无透支。建立与客户双线查证制度，能够每年至少一建立与客户双线查证制度，能够每年至少一次进行对账查证。次进行对账查证。系统内往来账务应按月核对相符，开户单位系统内往来账务应按月核对相符，开户单位存

12、贷款账户必须按季存贷款账户必须按季(月月)对账相符，对账单收对账相符，对账单收回率应在回率应在90%以上，对连续对账不能收回对账单以上，对连续对账不能收回对账单的，应清楚不能对账的原因。的，应清楚不能对账的原因。记账岗位和对账岗位必须严格分开，对末达记账岗位和对账岗位必须严格分开，对末达账和账款差错的查核工作不返原岗处理。账和账款差错的查核工作不返原岗处理。第十条第十条 会计科目使用与调整会计科目使用与调整 会计科目按规定正确使用。会计科目调整，会计科目按规定正确使用。会计科目调整，年度中间，一律填制借贷方凭证通过会计分录结年度中间，一律填制借贷方凭证通过会计分录结转转;年度终了，应采用结转对

13、照表方式进行新旧年度终了，应采用结转对照表方式进行新旧科目余额结转。科目余额结转。第十一条第十一条 会计凭证填写与使用会计凭证填写与使用 会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，是记账的重要依书面证明，是记账的重要依 据。会计凭证根据其种类可分为原始凭证和记据。会计凭证根据其种类可分为原始凭证和记账凭证。账凭证。从外单位取得的原始凭证，必须盖有单位公从外单位取得的原始凭证，必须盖有单位公章章(或财务印鉴章或财务印鉴章);对外开出的原始凭证，必须对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章加盖本单位公章(或财务印鉴章或财务印鉴章)。记账凭证必须要素齐全，一

14、般应具备下列基本要记账凭证必须要素齐全，一般应具备下列基本要素素:填制凭证的日期填制凭证的日期;收、付款人的户名、账号和收、付款人的户名、账号和开户行开户行;货币、金额及借贷方向货币、金额及借贷方向;经济业务摘要和经济业务摘要和附件张数附件张数;银行办理业务的印章及经办、复核人银行办理业务的印章及经办、复核人员的签名或盖章员的签名或盖章;凭证编号等。凭证编号等。会计凭证上应由客户填写的内容，未经客户授会计凭证上应由客户填写的内容，未经客户授权，内部人员不得代办。权，内部人员不得代办。各种凭证应按其用途、范围正确使用各种凭证应按其用途、范围正确使用;受理凭受理凭证时，应根据各有关业务的具体要求进

15、行认真审证时，应根据各有关业务的具体要求进行认真审查，做到内容完整，符合规定查，做到内容完整，符合规定;凭证传递应贯彻凭证传递应贯彻先外后内、先急后缓，手续严密，保证安全先外后内、先急后缓，手续严密，保证安全的的原则原则;内部凭证由专门人员负责传递，不得通过内部凭证由专门人员负责传递，不得通过客户传递。客户传递。营业终了，凭证要及时按规定整理、装订。营业终了，凭证要及时按规定整理、装订。第十二条第十二条 会计账簿与报表会计账簿与报表 (一一)会计账簿会计账簿 1、会计账簿设置必须符合农村信用社会计基、会计账簿设置必须符合农村信用社会计基本制度规定。会计账簿包括总账、分户账本制度规定。会计账簿包

16、括总账、分户账(明明细账细账)、登记簿。实行会计电算化的网点，用计、登记簿。实行会计电算化的网点，用计算机打印的会计账簿必须数据衔接、编号连续，算机打印的会计账簿必须数据衔接、编号连续，并经审核无误后装订成册。经管账簿人员及单位并经审核无误后装订成册。经管账簿人员及单位会计机构负责人必须签章，防止账页散失和被抽会计机构负责人必须签章，防止账页散失和被抽换，保证会计资料的完整性。换，保证会计资料的完整性。2、会计账簿记载必须依据审核无误的会计凭、会计账簿记载必须依据审核无误的会计凭证进行，并做到数字准确、摘要简明、字迹清楚。证进行，并做到数字准确、摘要简明、字迹清楚。运用计算机记账的，必须由指定

17、的操作员根据合运用计算机记账的，必须由指定的操作员根据合法有效的会计凭证进行数据输入。法有效的会计凭证进行数据输入。各项业务应实时处理，并做到日清月结。各项业务应实时处理，并做到日清月结。3、计算机操作员不得自制凭证上机操作。凡涉、计算机操作员不得自制凭证上机操作。凡涉及开销账户、错账更正、调整计息积数、调整利及开销账户、错账更正、调整计息积数、调整利率、启动计息、修改结息标志、修改客户密码，率、启动计息、修改结息标志、修改客户密码，存款冻结、存款解冻等柜员办理超授权范围的特存款冻结、存款解冻等柜员办理超授权范围的特殊会计业务的操作，均须经单位会计主管在有关殊会计业务的操作，均须经单位会计主管

18、在有关凭证或登记簿上签章批准后办理。凭证或登记簿上签章批准后办理。4 4、由计算机打印输出的有关数据信息必须按时进行、由计算机打印输出的有关数据信息必须按时进行、由计算机打印输出的有关数据信息必须按时进行、由计算机打印输出的有关数据信息必须按时进行 (1)(1)每日营业终了打印输出包含以下内容每日营业终了打印输出包含以下内容每日营业终了打印输出包含以下内容每日营业终了打印输出包含以下内容:流水账、科目日结单、运流水账、科目日结单、运流水账、科目日结单、运流水账、科目日结单、运行日志行日志行日志行日志(或存储软盘或存储软盘或存储软盘或存储软盘)、日计表、各科目及分户账余额表、日计表、各科目及分户

19、账余额表、日计表、各科目及分户账余额表、日计表、各科目及分户账余额表(储蓄类科目储蓄类科目储蓄类科目储蓄类科目分户账余额表可按年输出分户账余额表可按年输出分户账余额表可按年输出分户账余额表可按年输出)、冲账及调整积数清单。实行综合柜员制的、冲账及调整积数清单。实行综合柜员制的、冲账及调整积数清单。实行综合柜员制的、冲账及调整积数清单。实行综合柜员制的网点应打印柜员轧账单、现金日记簿等。网点应打印柜员轧账单、现金日记簿等。网点应打印柜员轧账单、现金日记簿等。网点应打印柜员轧账单、现金日记簿等。客户存、贷款分户账和对账单每日满页打印输出，零星账页年终全部打客户存、贷款分户账和对账单每日满页打印输出

20、，零星账页年终全部打客户存、贷款分户账和对账单每日满页打印输出，零星账页年终全部打客户存、贷款分户账和对账单每日满页打印输出，零星账页年终全部打印输出。印输出。印输出。印输出。(2)(2)每旬营业终了打印该日相关账表。每旬营业终了打印该日相关账表。每旬营业终了打印该日相关账表。每旬营业终了打印该日相关账表。(3)(3)每月末日营业终了后打印输出每月末日营业终了后打印输出每月末日营业终了后打印输出每月末日营业终了后打印输出:总账、分户账、分户账余额计算积总账、分户账、分户账余额计算积总账、分户账、分户账余额计算积总账、分户账、分户账余额计算积数表。数表。数表。数表。(4)(4)按月按月按月按月(

21、季、年季、年季、年季、年)结息的，应在结息日打印存、贷款结息清单，贷款欠结息的，应在结息日打印存、贷款结息清单，贷款欠结息的，应在结息日打印存、贷款结息清单，贷款欠结息的，应在结息日打印存、贷款结息清单，贷款欠息清单，存、贷结息凭证等。息清单，存、贷结息凭证等。息清单，存、贷结息凭证等。息清单，存、贷结息凭证等。(5)(5)办理通存通兑业务的营业机构每日营业终了前必须打印通存通兑办理通存通兑业务的营业机构每日营业终了前必须打印通存通兑办理通存通兑业务的营业机构每日营业终了前必须打印通存通兑办理通存通兑业务的营业机构每日营业终了前必须打印通存通兑业务清单，分类归档保管。业务清单，分类归档保管。业

22、务清单，分类归档保管。业务清单，分类归档保管。(6)(6)每季末月次日打印应付利息计提清单每季末月次日打印应付利息计提清单每季末月次日打印应付利息计提清单每季末月次日打印应付利息计提清单;结息目的次日打印结息清单。结息目的次日打印结息清单。结息目的次日打印结息清单。结息目的次日打印结息清单。(7)(7)其他需按时打印的会计资料。其他需按时打印的会计资料。其他需按时打印的会计资料。其他需按时打印的会计资料。(二二二二)会计报表会计报表会计报表会计报表 1 1、日计表。每日营业终了生成、打印当日日计表。、日计表。每日营业终了生成、打印当日日计表。、日计表。每日营业终了生成、打印当日日计表。、日计表

23、。每日营业终了生成、打印当日日计表。2 2、业务状况表。每月、业务状况表。每月、业务状况表。每月、业务状况表。每月 (季、年季、年季、年季、年)末日营业终了生成、打印末日营业终了生成、打印末日营业终了生成、打印末日营业终了生成、打印月月月月(季、年季、年季、年季、年)业务状况表。业务状况表。业务状况表。业务状况表。1111月末增加输出试算平衡表。月末增加输出试算平衡表。月末增加输出试算平衡表。月末增加输出试算平衡表。3 3、资产负债表。每季末月终根据总账备科目及有关账、资产负债表。每季末月终根据总账备科目及有关账、资产负债表。每季末月终根据总账备科目及有关账、资产负债表。每季末月终根据总账备科

24、目及有关账户余额归并后填制户余额归并后填制户余额归并后填制户余额归并后填制(基层网点是否填报由各联社确定基层网点是否填报由各联社确定基层网点是否填报由各联社确定基层网点是否填报由各联社确定)。4 4、损益表。每季末月终根据损益科目各分户账余额填制。、损益表。每季末月终根据损益科目各分户账余额填制。、损益表。每季末月终根据损益科目各分户账余额填制。、损益表。每季末月终根据损益科目各分户账余额填制。5 5、每月末打印代扣储蓄利息税月报表，重要空白凭证、每月末打印代扣储蓄利息税月报表，重要空白凭证、每月末打印代扣储蓄利息税月报表，重要空白凭证、每月末打印代扣储蓄利息税月报表，重要空白凭证月报表。月报

25、表。月报表。月报表。6 6、其他需按月、其他需按月、其他需按月、其他需按月(季、年季、年季、年季、年)打印的报表资料。打印的报表资料。打印的报表资料。打印的报表资料。(三三三三)账表整理与装订账表整理与装订账表整理与装订账表整理与装订 1 1、总账。总账账页按科目顺序号分月装订，归档保管。、总账。总账账页按科目顺序号分月装订，归档保管。、总账。总账账页按科目顺序号分月装订，归档保管。、总账。总账账页按科目顺序号分月装订，归档保管。2 2、分户账。年度中间输出的满页账页和结清户的账页，以账、分户账。年度中间输出的满页账页和结清户的账页，以账、分户账。年度中间输出的满页账页和结清户的账页，以账、分

26、户账。年度中间输出的满页账页和结清户的账页，以账户类型分类，按账号页次顺序排列妥善保管。侯年度终了全部账户类型分类，按账号页次顺序排列妥善保管。侯年度终了全部账户类型分类，按账号页次顺序排列妥善保管。侯年度终了全部账户类型分类，按账号页次顺序排列妥善保管。侯年度终了全部账页输出后，一并按账户类型、账号顺序、页次排列整理加填账首、页输出后，一并按账户类型、账号顺序、页次排列整理加填账首、页输出后，一并按账户类型、账号顺序、页次排列整理加填账首、页输出后，一并按账户类型、账号顺序、页次排列整理加填账首、目录装订，按档案保管期限登记归档。目录装订，按档案保管期限登记归档。目录装订，按档案保管期限登记

27、归档。目录装订，按档案保管期限登记归档。3 3、登记簿。各种业务登记簿分类别按年装订、登记簿。各种业务登记簿分类别按年装订、登记簿。各种业务登记簿分类别按年装订、登记簿。各种业务登记簿分类别按年装订(开销户登开销户登开销户登开销户登记簿、存款记簿、存款记簿、存款记簿、存款(含储蓄含储蓄含储蓄含储蓄)挂失登记簿除外挂失登记簿除外挂失登记簿除外挂失登记簿除外)，登记归档保管。，登记归档保管。，登记归档保管。，登记归档保管。4 4、会计报表。日计表按月装订，月、会计报表。日计表按月装订，月、会计报表。日计表按月装订，月、会计报表。日计表按月装订，月(季季季季)度业务状况表、度业务状况表、度业务状况表

28、、度业务状况表、资产负债表、损益表按年装订资产负债表、损益表按年装订资产负债表、损益表按年装订资产负债表、损益表按年装订;年度业务状况报告表、资产年度业务状况报告表、资产年度业务状况报告表、资产年度业务状况报告表、资产负债表、损益表随其它本年度决算资料合并装订，分别保管负债表、损益表随其它本年度决算资料合并装订，分别保管负债表、损益表随其它本年度决算资料合并装订，分别保管负债表、损益表随其它本年度决算资料合并装订，分别保管期限登记归档。期限登记归档。期限登记归档。期限登记归档。第三章第三章 考核内容考核内容 第十三条第十三条第十三条第十三条 规范化管理考核内容依据农村信用社会计、规范化管理考核

29、内容依据农村信用社会计、规范化管理考核内容依据农村信用社会计、规范化管理考核内容依据农村信用社会计、出纳、联行结算等相关制度分为十个方面。出纳、联行结算等相关制度分为十个方面。出纳、联行结算等相关制度分为十个方面。出纳、联行结算等相关制度分为十个方面。(一一一一)会计工作管理会计工作管理会计工作管理会计工作管理 1 1、根据会计核算管理要求和制度规定设置会计机构，、根据会计核算管理要求和制度规定设置会计机构，、根据会计核算管理要求和制度规定设置会计机构，、根据会计核算管理要求和制度规定设置会计机构，明确负责人明确负责人明确负责人明确负责人;根据业务需要，按照效率和控制原则，科学合根据业务需要，

30、按照效率和控制原则，科学合根据业务需要，按照效率和控制原则，科学合根据业务需要，按照效率和控制原则，科学合理地设置会计岗位，配备会计人员。理地设置会计岗位，配备会计人员。理地设置会计岗位，配备会计人员。理地设置会计岗位，配备会计人员。2 2、分管会计的领导应熟悉会计专业知识、具有组织、领、分管会计的领导应熟悉会计专业知识、具有组织、领、分管会计的领导应熟悉会计专业知识、具有组织、领、分管会计的领导应熟悉会计专业知识、具有组织、领导会计出纳工作能力，有计划、有目的、有重点、有秩序地导会计出纳工作能力，有计划、有目的、有重点、有秩序地导会计出纳工作能力，有计划、有目的、有重点、有秩序地导会计出纳工

31、作能力，有计划、有目的、有重点、有秩序地开展会计出纳工作，阶段性成果明显。会计主管人员应精通开展会计出纳工作，阶段性成果明显。会计主管人员应精通开展会计出纳工作，阶段性成果明显。会计主管人员应精通开展会计出纳工作，阶段性成果明显。会计主管人员应精通会计专业知识，具备相应的会计专业技术职务。会计出纳人会计专业知识，具备相应的会计专业技术职务。会计出纳人会计专业知识，具备相应的会计专业技术职务。会计出纳人会计专业知识，具备相应的会计专业技术职务。会计出纳人员应具有专业技能、持证上岗。员应具有专业技能、持证上岗。员应具有专业技能、持证上岗。员应具有专业技能、持证上岗。会计出纳人员持有会计出纳人员持有

32、:会计人员财政部门颁发的会计人员财政部门颁发的从从业资格证业资格证，出纳人员同时还须持有人民银行颁布，出纳人员同时还须持有人民银行颁布的的反假币证书反假币证书。3、会计人员保持相对稳定，任免、调动符合、会计人员保持相对稳定，任免、调动符合 会计法有关规定。会计法有关规定。4、业务规章学习制度正常，岗位培训定期开、业务规章学习制度正常，岗位培训定期开展。展。5、内勤主任坐班制度严格，岗位监督职责切、内勤主任坐班制度严格，岗位监督职责切实履行。实履行。6、财会管理制度严格，检查辅导定期开展。、财会管理制度严格，检查辅导定期开展。7、岗位责任制和质量考核制度健全，以岗定、岗位责任制和质量考核制度健全

33、，以岗定责，定期考核，奖惩分明。责，定期考核，奖惩分明。(二二二二)会计基本规定会计基本规定会计基本规定会计基本规定 1 1、按规定执行金融企业的会计核算基本规定。、按规定执行金融企业的会计核算基本规定。、按规定执行金融企业的会计核算基本规定。、按规定执行金融企业的会计核算基本规定。2 2、按规定正确使用会计科目和内部账户、按规定正确使用会计科目和内部账户、按规定正确使用会计科目和内部账户、按规定正确使用会计科目和内部账户(含表外科目含表外科目含表外科目含表外科目)。3 3、按规定执行、按规定执行、按规定执行、按规定执行 人民币银行结算账户管理办法、人民币银行结算账户管理办法、人民币银行结算账

34、户管理办法、人民币银行结算账户管理办法、商业银行现金收付柜面监督办法、人民币利率管理商业银行现金收付柜面监督办法、人民币利率管理商业银行现金收付柜面监督办法、人民币利率管理商业银行现金收付柜面监督办法、人民币利率管理规定和规定和规定和规定和 储蓄实名制等有关规定。储蓄实名制等有关规定。储蓄实名制等有关规定。储蓄实名制等有关规定。4 4、严格内部制约制度，认真做好复核和事后监督工作。、严格内部制约制度，认真做好复核和事后监督工作。、严格内部制约制度，认真做好复核和事后监督工作。、严格内部制约制度，认真做好复核和事后监督工作。5 5、严格按会计出纳制度规定正确办理各类会计业务。、严格按会计出纳制度

35、规定正确办理各类会计业务。、严格按会计出纳制度规定正确办理各类会计业务。、严格按会计出纳制度规定正确办理各类会计业务。6 6、会计出纳人员变动、短期离职均应办理交接，手续清楚。、会计出纳人员变动、短期离职均应办理交接，手续清楚。、会计出纳人员变动、短期离职均应办理交接，手续清楚。、会计出纳人员变动、短期离职均应办理交接，手续清楚。7 7、会计电算化业务管理严密，制定了严格的操作管理制度，、会计电算化业务管理严密，制定了严格的操作管理制度，、会计电算化业务管理严密，制定了严格的操作管理制度，、会计电算化业务管理严密，制定了严格的操作管理制度，做到岗位明确，责任清楚，安全可靠。计算机生成的凭证、账

36、做到岗位明确，责任清楚，安全可靠。计算机生成的凭证、账做到岗位明确，责任清楚，安全可靠。计算机生成的凭证、账做到岗位明确，责任清楚，安全可靠。计算机生成的凭证、账簿、报表符合电算化有关规定。计算机生成的各类会计核算资簿、报表符合电算化有关规定。计算机生成的各类会计核算资簿、报表符合电算化有关规定。计算机生成的各类会计核算资簿、报表符合电算化有关规定。计算机生成的各类会计核算资料定期打印且编号连续。料定期打印且编号连续。料定期打印且编号连续。料定期打印且编号连续。(三三三三)会计核算会计核算会计核算会计核算 1 1、会计凭证使用正确，要素齐全，传递准确、及时，手续严、会计凭证使用正确，要素齐全，

37、传递准确、及时，手续严、会计凭证使用正确，要素齐全，传递准确、及时，手续严、会计凭证使用正确，要素齐全，传递准确、及时，手续严密。密。密。密。2 2、按日结账，总分核对，内外账务，定期核对，做到、按日结账，总分核对，内外账务，定期核对，做到、按日结账，总分核对，内外账务，定期核对，做到、按日结账，总分核对，内外账务，定期核对，做到 八相八相八相八相符符符符。3 3、按规定设置和使用会计账簿，账、簿、表、卡设置齐全，、按规定设置和使用会计账簿，账、簿、表、卡设置齐全，、按规定设置和使用会计账簿，账、簿、表、卡设置齐全，、按规定设置和使用会计账簿，账、簿、表、卡设置齐全，遵循记账规则和计息规定，按

38、规定更正错账，按规定办理年度会遵循记账规则和计息规定，按规定更正错账，按规定办理年度会遵循记账规则和计息规定，按规定更正错账，按规定办理年度会遵循记账规则和计息规定，按规定更正错账，按规定办理年度会计决算和账务结转。计决算和账务结转。计决算和账务结转。计决算和账务结转。4 4、按照有关制度规定及时编报会计报告，会计报告内容完、按照有关制度规定及时编报会计报告，会计报告内容完、按照有关制度规定及时编报会计报告，会计报告内容完、按照有关制度规定及时编报会计报告，会计报告内容完整、及时、真实、准确，签章齐全，各种会计报表之间相关数整、及时、真实、准确，签章齐全，各种会计报表之间相关数整、及时、真实、

39、准确，签章齐全，各种会计报表之间相关数整、及时、真实、准确，签章齐全，各种会计报表之间相关数字衔接一致。字衔接一致。字衔接一致。字衔接一致。(四四四四)会计档案会计档案会计档案会计档案 严格按照江苏省农村信用社会计档案管理办法规定严格按照江苏省农村信用社会计档案管理办法规定严格按照江苏省农村信用社会计档案管理办法规定严格按照江苏省农村信用社会计档案管理办法规定执行。执行。执行。执行。(五五)出纳业务出纳业务 1、现金收付双人临柜，换人复核、现金收付双人临柜，换人复核(综合柜员综合柜员制除外制除外);实行综合柜员制的营业网点必须达到实实行综合柜员制的营业网点必须达到实施综合柜员制的基本条件施综合

40、柜员制的基本条件;有价单证视同现金管有价单证视同现金管理，并坚持理，并坚持 账证分管账证分管的原则的原则;当日核对账款当日核对账款;午休及营业终了所有现金、金银及有价单证等要午休及营业终了所有现金、金银及有价单证等要扫数入库，入库前须由内勤主任扫数入库，入库前须由内勤主任(主办会计主办会计)对对款项进行清点款项进行清点;中午值班按规定办理交接手续并中午值班按规定办理交接手续并登记有关登记簿，明确责任登记有关登记簿，明确责任;营业期间大额现金营业期间大额现金支付执行人民银行大额现金支付和反洗钱有关规支付执行人民银行大额现金支付和反洗钱有关规定定;现金分设内外库管理的，出人库填制出人库现金分设内外

41、库管理的，出人库填制出人库票。票。2、票币挑剔符合规定、票币挑剔符合规定;票币整点及时准确票币整点及时准确;出纳出纳错款按规定处理错款按规定处理;无空、溢库和白条或实物抵库无空、溢库和白条或实物抵库现象现象;杜绝假币流人、出杜绝假币流人、出;不得拒收、换辅残币。不得拒收、换辅残币。3、严格库款管理，坚持双人管库，双人守库，、严格库款管理，坚持双人管库，双人守库，钥匙分管和单线交接制度。钥匙分管和单线交接制度。4、坚持领导查库制度，查库内容齐全，查库、坚持领导查库制度，查库内容齐全，查库记录完整。记录完整。5、严格库房管理，库房及营业间安全设施齐、严格库房管理，库房及营业间安全设施齐全全;库房整

42、洁无杂物库房整洁无杂物;库款存放整齐有序库款存放整齐有序;做到无做到无潮湿、霉烂、虫蛀、鼠咬等现象。潮湿、霉烂、虫蛀、鼠咬等现象。(六六)结算与联行结算与联行 1、印、押、印、押(编押机编押机)、证、机按规定建立使用、证、机按规定建立使用和保管登记簿和保管登记簿;坚持分管分用制度，严密交接手坚持分管分用制度，严密交接手续。续。2、严格控制知押面，有押机构人员二般限制、严格控制知押面，有押机构人员二般限制在两人以内，不得发生泄密事故。使用编押机编在两人以内，不得发生泄密事故。使用编押机编押时必须由知押人员编押、核押，检押方式同编押时必须由知押人员编押、核押，检押方式同编押押;密押不得摘抄，编押机

43、使用说明书必须由编密押不得摘抄，编押机使用说明书必须由编押人员密封后，交管辖联社人库押人员密封后，交管辖联社人库保管，与编押机或密押分别放置。保管，与编押机或密押分别放置。3、按规定编发联行报单、按规定编发联行报单;收发信件要有登记收发信件要有登记;轧轧计汇差及时准确计汇差及时准确;往来对账、查清末达及时往来对账、查清末达及时;查询、查询、查复及时认真，查询、查复凭证妥善保管。现代查复及时认真，查询、查复凭证妥善保管。现代化支付系统、实时汇兑、特约汇兑数据传输和接化支付系统、实时汇兑、特约汇兑数据传输和接收准确及时，处理账务及时，数据按规定备份。收准确及时，处理账务及时，数据按规定备份。4、记

44、账岗位和对账岗位必须严格分开，做到、记账岗位和对账岗位必须严格分开，做到对末达账和账款差错的查核工作不返原岗处理。对末达账和账款差错的查核工作不返原岗处理。5、认真执行、认真执行 票据法扒票据法扒 票据管理实施办法、票据管理实施办法、支付结算办法中的有关规定和原则，正确及支付结算办法中的有关规定和原则，正确及时办理各种结算业务，按规定向客户收取结算费时办理各种结算业务，按规定向客户收取结算费用。用。6、重要空白凭证列人表外科目核算、重要空白凭证列人表外科目核算;库房有专库房有专人管理，领发手续严密，账实相符人管理，领发手续严密，账实相符;建立使用销建立使用销号制度，作废凭证按规定处理号制度，作

45、废凭证按规定处理;坚持按月查库制坚持按月查库制度，并有记录。度，并有记录。(七七)财务管埋财务管埋 1、严格执行农村信用社财务制度和收入、成、严格执行农村信用社财务制度和收入、成本核算规定。本核算规定。2、认真准确地编制财务收支计划。、认真准确地编制财务收支计划。3、正确执行利率政策，加强利息收支管埋。、正确执行利率政策，加强利息收支管埋。4、财务核算完整、真实、准确。无乱挤、乱、财务核算完整、真实、准确。无乱挤、乱摊成本、截留利润、转移收入、私没小金库等违摊成本、截留利润、转移收入、私没小金库等违章、违纪行为。无滥发奖金、实物、津贴、虚报章、违纪行为。无滥发奖金、实物、津贴、虚报冒领等违反财

46、经纪律和制度规定的行为。冒领等违反财经纪律和制度规定的行为。5、定期开展财务收支活动的预测和分析，检查、定期开展财务收支活动的预测和分析，检查财务收支执行情况及结果，总结经验，挖掘潜力，财务收支执行情况及结果，总结经验，挖掘潜力，不断提高财务管理水平。不断提高财务管理水平。6、加强应收、应付款项管理，无非营业性款、加强应收、应付款项管理，无非营业性款项挂账。项挂账。7、加强固定资产管理，建立账册，有账有卡，、加强固定资产管理，建立账册，有账有卡，低值易耗品要建立登记簿，做到账实相符，确保低值易耗品要建立登记簿，做到账实相符，确保财产完整。财产完整。8、严格执行财务收支有关规定，内部账务核、严格

47、执行财务收支有关规定，内部账务核算手续齐全、严密，符合要求，资金往来准确反算手续齐全、严密，符合要求，资金往来准确反映，无虚增、虚列及乱调科目现象。映，无虚增、虚列及乱调科目现象。(八八)计算机综合管理计算机综合管理 1、实行计算机综合管理的营业网点，坚持、实行计算机综合管理的营业网点，坚持 划分权限，分级管理，相互监督划分权限，分级管理，相互监督的原则，岗位的原则，岗位变动执行相关报审制度。变动执行相关报审制度。2、实行严格的柜员操作卡和密码双重控制方、实行严格的柜员操作卡和密码双重控制方式管理，实行式管理，实行 一人一码一卡一人一码一卡操作制度。操作操作制度。操作人员定期更换操作密码。人员

48、定期更换操作密码。3、根据综合柜员操作权限，严格控制业务操、根据综合柜员操作权限，严格控制业务操作范围和柜员现金库存限额。作范围和柜员现金库存限额。4、按规定建立完善的综合柜员业务操作流程和、按规定建立完善的综合柜员业务操作流程和综合柜员岗位责任制。综合柜员岗位责任制。5、建立安全有效的监督复核机制，加强对柜、建立安全有效的监督复核机制，加强对柜员业务操作的事前、事中和事后的安全控制，有员业务操作的事前、事中和事后的安全控制，有效防范和控制风险。效防范和控制风险。6、加强对综合柜员制网点进行序时、动态检、加强对综合柜员制网点进行序时、动态检查监督，增强风险防范意下口查监督，增强风险防范意下口厂

49、、。厂、。7、网点安全监控设施、工作机具齐全，使用、网点安全监控设施、工作机具齐全，使用正常。正常。(九九)内部控制和会计监督内部控制和会计监督 1、按照中国人民银行、按照中国人民银行 商业银行内部控制指商业银行内部控制指引的规定和单位内部不相容职务相互分离控制引的规定和单位内部不相容职务相互分离控制的要求，建立涵盖各项业务及各个重要环节，柜的要求，建立涵盖各项业务及各个重要环节，柜员职责分离、相互制约的内控制度。建立财务会员职责分离、相互制约的内控制度。建立财务会计风险垂直监控制度。计风险垂直监控制度。2、实行劳动组合集中管理，建立会计岗位定、实行劳动组合集中管理，建立会计岗位定期轮换制度和

50、重要岗位离岗稽核制度。期轮换制度和重要岗位离岗稽核制度。3、建立健全会计监督体系，明确监督责任，、建立健全会计监督体系，明确监督责任，定期、不定期地开展制度执行情况大检查，形成定期、不定期地开展制度执行情况大检查，形成检查报告。检查报告。4、建立与客户两个以上主管热线联系查证制度。、建立与客户两个以上主管热线联系查证制度。对超过一定金额的客户，由联社和网点非直接业对超过一定金额的客户，由联社和网点非直接业务经办岗定期对客户进行查证。务经办岗定期对客户进行查证。5、按照公开、公平、公正的原则，建立科学、按照公开、公平、公正的原则，建立科学、合理、有效的考核奖惩机制。合理、有效的考核奖惩机制。(十