财务分析与偿债管理知识分析能力概念(31页PPT).pptx

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2、动动比率比率=7.分子速分子速动资产动资产=速速动动比率比率=5.速速动动比率公式：比率公式：8.现现金金类资产类资产包括包括:10现现金比率金比率=11.现现金比率金比率=9.现现金比率公式：金比率公式：12.比比较选择较选择 股份有限公司股份有限公司偿债偿债能力能力较较强强178910111223456步步为步步为赢赢阅读，并填空阅读，并填空企业偿债能力是指（企业偿债能力是指（）企业负债包括（企业负债包括（）和（）和（）包括短期偿债能力和长期偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力偿还流动负债的能力取由偿还流动负债的能力取由 决决定定，变现能力强的流动资产数额，变现能力强的流动资产数额 大于

3、等于大于等于流动负债的数额，说明企流动负债的数额，说明企业业？（有还是无？）偿债能力。（有还是无？）偿债能力。偿还到期债务的能力偿还到期债务的能力非流动负债非流动负债流动负债流动负债流动资产的变现能力流动资产的变现能力有有偿债能力偿债能力偿债能力偿债能力的概念的概念的概念的概念短期偿债能力指标短期偿债能力指标指偿还短期流动负债的能力（一年以下）指偿还短期流动负债的能力（一年以下）有哪三个指标呢？有哪三个指标呢？1流动比率流动比率速动比率现金比率 23短期偿债能力指标短期偿债能力指标1流动比率流动比率速动比率现金比率 23流动比率流动比率定义：一定时期流动资产与流动负债的比率。一年或一个营业周期

4、能够运一年或一个营业周期能够运用或变现的资产。用或变现的资产。流动资产流动资产？定义：定义：定义：定义：指标评价标准指标评价标准意义意义表明每表明每1 1元流动负债有有多少流动资产作为偿元流动负债有有多少流动资产作为偿还债务的保障。还债务的保障。问：流动比率问：流动比率=2 =2 表明？表明？指标以指标以2为宜。为宜。知识运用（流动比率）知识运用（流动比率）2013年年末日照港股份有限公司：年年末日照港股份有限公司：数值分析：数值分析：每每1 1元的流动负债有元的流动负债有0.850.85元的元的流动资产作为偿还债务的保证！流动资产作为偿还债务的保证！知识运用（流动比率）知识运用（流动比率）2

5、013年年末山东胜利股份有限公司：年年末山东胜利股份有限公司：数值分析：数值分析：综合评价综合评价：远小于经验数据，偿债能力都不高。：远小于经验数据，偿债能力都不高。每每1元的流动负债有元的流动负债有0.85元的元的流动资产作为偿还债务的保证！流动资产作为偿还债务的保证！178910111223456步步为步步为赢赢短期偿债能力指标短期偿债能力指标1流动比率流动比率速动比率现金比率 23速动比率速动比率定义定义 一定时期企业速动资产与流动负债一定时期企业速动资产与流动负债的比率。的比率。速动资产包括速动资产包括:货币资金、交易性金融资产、应收货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应

6、收款票据、应收账款、其他应收款.指标评价标准指标评价标准 一般速动比率一般速动比率1:1为宜。为宜。知识运用知识运用2013年年末日照港股份有限公司：分子：速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+其他应收款计算步骤：先算分子，再作除=79893+0+81616+60498+4870=226877万元知识运用知识运用2013年年末山东胜利股份有限公司：年年末山东胜利股份有限公司：分子：速动资产分子：速动资产=56821+3175+31379+1074=92449万元综合分析：日照港股份有限公司的偿债能力日照港股份有限公司的偿债能力较好。山东胜利指标数值较小，企业短期较好。山东胜利

7、指标数值较小，企业短期偿债能力存在问题。偿债能力存在问题。178910111223456步步为步步为赢赢短期偿债能力指标短期偿债能力指标1流动比率流动比率速动比率现金比率 23现金比率现金比率 货币资金、交易性金融资产、应货币资金、交易性金融资产、应收票据收票据.定义定义企业可以动用的现金类资产与流动负企业可以动用的现金类资产与流动负债的比率。债的比率。现金类资产包括现金类资产包括指标评价标准：一般现金比率指标评价标准：一般现金比率20%以上以上为好。为好。现金比率现金比率 存货等存货等应收账款、其他应收款应收账款、其他应收款货币资金、交易性金融资、应收票据货币资金、交易性金融资、应收票据流动

8、资产流动资产速动资产速动资产现金类资现金类资产产知识运用2013年年末日照港股份有限公司：年年末日照港股份有限公司：分子：现金类资产资产分子：现金类资产资产=货币资金货币资金+交易性金融资产交易性金融资产+应应收票据收票据计算步骤：先算分子，再作除计算步骤：先算分子，再作除=79893+0+81616=161509万元知识运用2013年年末山东胜利股份有限公司：年年末山东胜利股份有限公司：分子：现金类资产分子：现金类资产=56821+0+3175=59996万元万元综合分析：日照港股份有限公司综合分析：日照港股份有限公司的偿债能力较好。的偿债能力较好。178910111223456步步为步步为

9、赢赢0.800.570.570.850.320.86作业178910111223456步步为步步为赢赢小结小结现金比率现金比率速动比率速动比率流动比率流动比率短期偿债能力分析短期偿债能力分析作业作业作业2013年底青岛啤酒资产负债表（部分）单位：元货币资金8,531,720,086交易性金融资产应收票据84,760,000应收账款152,292,736其他应收款183,395,467存货2,534,551,935其他流动资产466,863,422流动资产合计12,274,390,550流动负债合计11,113,753,508运用所学指标分析青岛啤酒股份公司的短期偿债能力运用所学指标分析青岛啤酒

10、股份公司的短期偿债能力作业THANK YOUTHANK YOU视频视频1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Monday,November 7,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。14:22:0914:22:0914:2211/7/2022 2:22:09 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2214:22:0914:22Nov-2207-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。14:22:0914:22:0914:22Monday,November 7,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2

11、211月-2214:22:0914:22:09November 7,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。07 十一月 20222:22:09 下午14:22:0911月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月 222:22 下午11月-2214:22November 7,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/7 14:22:0914:22:0907 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。2:22:09 下午2:22 下午14:22:0911月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/7/2022 2:22:09 PM14:22:0907-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/7/2022 2:22 PM11/7/2022 2:22 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家