会计核算标准体系系统实现方式(张波5月18下午讲课内容)(111页PPT).pptx

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1、会计核算标准体系系统实现方式会计核算标准体系系统实现方式会计核算标准体系系统实现方式会计核算标准体系系统实现方式2022年年11月月7日日第 2页第 2页目录目录目录目录qq前言前言前言前言 核算现状回顾、会计管理思路变化、项目实施目标、项目实施原则、几个平台及关系、集核算现状回顾、会计管理思路变化、项目实施目标、项目实施原则、几个平台及关系、集核算现状回顾、会计管理思路变化、项目实施目标、项目实施原则、几个平台及关系、集核算现状回顾、会计管理思路变化、项目实施目标、项目实施原则、几个平台及关系、集中核算与一级核算、系统使用几个名称。中核算与一级核算、系统使用几个名称。中核算与一级核算、系统使

2、用几个名称。中核算与一级核算、系统使用几个名称。qq主要培训内容主要培训内容主要培训内容主要培训内容 1 1 1 1、会计科目；、会计科目；、会计科目；、会计科目；2 2 2 2、业务范围；、业务范围；、业务范围；、业务范围；3 3 3 3、功能范围；、功能范围；、功能范围；、功能范围；4 4 4 4、辅助核算；、辅助核算；、辅助核算；、辅助核算；5 5 5 5、辅助核算配置介绍；、辅助核算配置介绍；、辅助核算配置介绍；、辅助核算配置介绍；6 6 6 6、备查、备查、备查、备查簿核算介绍；簿核算介绍；簿核算介绍；簿核算介绍；7 7 7 7、往来单位属性、往来单位属性、往来单位属性、往来单位属性

3、所属集团属性；所属集团属性；所属集团属性；所属集团属性；8 8 8 8、合并（抵销）组织架构层次介绍；、合并（抵销）组织架构层次介绍；、合并（抵销）组织架构层次介绍；、合并（抵销）组织架构层次介绍；9 9 9 9、凭证类型、凭证编号和凭证格式介绍；、凭证类型、凭证编号和凭证格式介绍；、凭证类型、凭证编号和凭证格式介绍；、凭证类型、凭证编号和凭证格式介绍；10101010、凭证存储机制介绍；、凭证存储机制介绍；、凭证存储机制介绍；、凭证存储机制介绍；11111111、银行账户核、银行账户核、银行账户核、银行账户核算方式；算方式；算方式；算方式；12121212、计提坏帐准备的实现方式；、计提坏帐

4、准备的实现方式；、计提坏帐准备的实现方式；、计提坏帐准备的实现方式；13131313、项目核算模块实现方式；、项目核算模块实现方式；、项目核算模块实现方式；、项目核算模块实现方式；14141414、合同管理模、合同管理模、合同管理模、合同管理模块；块；块；块；15151515、企业上报主数据审批流程；、企业上报主数据审批流程；、企业上报主数据审批流程；、企业上报主数据审批流程；16161616、系统用户编码方案；、系统用户编码方案；、系统用户编码方案；、系统用户编码方案；17171717、递延所得税系统实现方式；、递延所得税系统实现方式；、递延所得税系统实现方式；、递延所得税系统实现方式；18

5、181818、与、与、与、与HRHRHRHR系统集成方案；系统集成方案；系统集成方案；系统集成方案；19191919、与交易平台集成方案；、与交易平台集成方案；、与交易平台集成方案；、与交易平台集成方案；20202020、报表实现方式；、报表实现方式；、报表实现方式；、报表实现方式；21212121、内部管理、内部管理、内部管理、内部管理考核报表实现方案考核报表实现方案考核报表实现方案考核报表实现方案第 3页第 3页前言：核算现状回顾前言：核算现状回顾前言：核算现状回顾前言：核算现状回顾 （非上市部分）（非上市部分）（非上市部分）（非上市部分）qq政策政策政策政策 -集团公司会计核算暂行办法集

6、团公司会计核算暂行办法集团公司会计核算暂行办法集团公司会计核算暂行办法 qq会计核算主体会计核算主体会计核算主体会计核算主体 （明细、非明细）明细、非明细）明细、非明细）明细、非明细）qq帐套（单用户、网络、服务器）帐套（单用户、网络、服务器）帐套（单用户、网络、服务器）帐套（单用户、网络、服务器）qq标准科目：标准科目：标准科目：标准科目：分级、编码分级、编码分级、编码分级、编码 四位一级四位一级四位一级四位一级qq辅助核算（专项、单位往来、部门核算、个人往来等）辅助核算（专项、单位往来、部门核算、个人往来等）辅助核算（专项、单位往来、部门核算、个人往来等）辅助核算（专项、单位往来、部门核算

7、、个人往来等）qq科目控制与增加明细科目科目控制与增加明细科目科目控制与增加明细科目科目控制与增加明细科目qq自定义辅助核算自定义辅助核算自定义辅助核算自定义辅助核算 （一个科目设置辅助核算的数量）（一个科目设置辅助核算的数量）（一个科目设置辅助核算的数量）（一个科目设置辅助核算的数量）qq报表报表报表报表 （上报报表、管理报表）、汇总、合并（上报报表、管理报表）、汇总、合并（上报报表、管理报表）、汇总、合并（上报报表、管理报表）、汇总、合并 qq用户、系统管理管理员用户、系统管理管理员用户、系统管理管理员用户、系统管理管理员 、数据备份、数据备份、数据备份、数据备份qqTMS TMS TMS

8、 TMS 系统运行后，往来单位系统运行后，往来单位系统运行后，往来单位系统运行后，往来单位 、标准编码网站、标准编码网站、标准编码网站、标准编码网站qq内部交易（企业内部、中石化内部、双方挂帐、结算）内部交易（企业内部、中石化内部、双方挂帐、结算）内部交易（企业内部、中石化内部、双方挂帐、结算）内部交易（企业内部、中石化内部、双方挂帐、结算）第 4页第 4页集团公司会计管理的思路变化集团公司会计管理的思路变化集团公司会计管理的思路变化集团公司会计管理的思路变化qq目前：统一管理、分级核算目前：统一管理、分级核算目前：统一管理、分级核算目前：统一管理、分级核算qq将来：统一管理、集中核算将来：统

9、一管理、集中核算将来：统一管理、集中核算将来：统一管理、集中核算 （大统一）（大统一）（大统一）（大统一）各级核算主体严格按照标准化信息和统一的流程进行会计各级核算主体严格按照标准化信息和统一的流程进行会计各级核算主体严格按照标准化信息和统一的流程进行会计各级核算主体严格按照标准化信息和统一的流程进行会计核算、出具报表。核算、出具报表。核算、出具报表。核算、出具报表。第 5页第 5页前言：项目实施目标前言：项目实施目标前言：项目实施目标前言：项目实施目标qq总体目标：总体目标：总体目标：总体目标：构建具有先进水平的集团公司会计核算体系构建具有先进水平的集团公司会计核算体系构建具有先进水平的集团

10、公司会计核算体系构建具有先进水平的集团公司会计核算体系qq一套标准，两个平台，相互链接，自动集成一套标准，两个平台，相互链接，自动集成一套标准，两个平台，相互链接，自动集成一套标准，两个平台，相互链接，自动集成一套标准：建立集团公司统一的会计核算标准体系和会计信息化建一套标准：建立集团公司统一的会计核算标准体系和会计信息化建一套标准：建立集团公司统一的会计核算标准体系和会计信息化建一套标准：建立集团公司统一的会计核算标准体系和会计信息化建设标准体系设标准体系设标准体系设标准体系两个平台：分别建立股份公司、非上市部分两个会计信息集中平台两个平台：分别建立股份公司、非上市部分两个会计信息集中平台两

11、个平台：分别建立股份公司、非上市部分两个会计信息集中平台两个平台：分别建立股份公司、非上市部分两个会计信息集中平台相互链接：搭建交易平台和标准管理平台，实现两个会计平台的信相互链接：搭建交易平台和标准管理平台，实现两个会计平台的信相互链接：搭建交易平台和标准管理平台，实现两个会计平台的信相互链接：搭建交易平台和标准管理平台，实现两个会计平台的信息链接和资源共享息链接和资源共享息链接和资源共享息链接和资源共享自动集成：实现股份公司与非上市部分会计信息集中，自动生成各自动集成：实现股份公司与非上市部分会计信息集中，自动生成各自动集成：实现股份公司与非上市部分会计信息集中，自动生成各自动集成：实现股

12、份公司与非上市部分会计信息集中，自动生成各层次会计报表及集团公司合并会计报表层次会计报表及集团公司合并会计报表层次会计报表及集团公司合并会计报表层次会计报表及集团公司合并会计报表第 6页第 6页前言：设计实施原则前言：设计实施原则整体设计整体设计整体设计整体设计qq以集团公司所有业务类型为设计范围，梳理会计业务流程、细化会计核算办法、规范会计标准化体系、设计会以集团公司所有业务类型为设计范围，梳理会计业务流程、细化会计核算办法、规范会计标准化体系、设计会以集团公司所有业务类型为设计范围，梳理会计业务流程、细化会计核算办法、规范会计标准化体系、设计会以集团公司所有业务类型为设计范围，梳理会计业务

13、流程、细化会计核算办法、规范会计标准化体系、设计会计报表体系，制定集团公司统一的会计核算办法和会计标准计报表体系，制定集团公司统一的会计核算办法和会计标准计报表体系，制定集团公司统一的会计核算办法和会计标准计报表体系，制定集团公司统一的会计核算办法和会计标准qq按照集团公司信息化建设总体规划，继承现有信息系统资源，采用统一的技术平台，建立股份公司、非上市部按照集团公司信息化建设总体规划，继承现有信息系统资源，采用统一的技术平台，建立股份公司、非上市部按照集团公司信息化建设总体规划，继承现有信息系统资源，采用统一的技术平台，建立股份公司、非上市部按照集团公司信息化建设总体规划，继承现有信息系统资

14、源，采用统一的技术平台，建立股份公司、非上市部分两个会计信息集中平台，构建集团公司统一的会计信息系统分两个会计信息集中平台，构建集团公司统一的会计信息系统分两个会计信息集中平台，构建集团公司统一的会计信息系统分两个会计信息集中平台，构建集团公司统一的会计信息系统分步实施分步实施分步实施分步实施qq先实现股份公司、非上市部分的会计集中核算，再实现集团公司会计集中核算，其中：股份公司在企业层面会先实现股份公司、非上市部分的会计集中核算，再实现集团公司会计集中核算，其中：股份公司在企业层面会先实现股份公司、非上市部分的会计集中核算，再实现集团公司会计集中核算，其中：股份公司在企业层面会先实现股份公司

15、、非上市部分的会计集中核算，再实现集团公司会计集中核算，其中：股份公司在企业层面会计一级核算的基础上，通过计一级核算的基础上，通过计一级核算的基础上，通过计一级核算的基础上，通过BW/BCSBW/BCSBW/BCSBW/BCS实现会计信息的集中；非上市部分由上至下打造一个会计信息集中平台，所实现会计信息的集中；非上市部分由上至下打造一个会计信息集中平台，所实现会计信息的集中；非上市部分由上至下打造一个会计信息集中平台，所实现会计信息的集中；非上市部分由上至下打造一个会计信息集中平台，所有非上市企业在同一个平台上按照一个标准进行会计业务处理，形成非上市部分会计核算的有非上市企业在同一个平台上按照

16、一个标准进行会计业务处理，形成非上市部分会计核算的有非上市企业在同一个平台上按照一个标准进行会计业务处理，形成非上市部分会计核算的有非上市企业在同一个平台上按照一个标准进行会计业务处理，形成非上市部分会计核算的“一本账一本账一本账一本账”第 7页第 7页合并处理合并处理合并处理合并处理pp股份公司：采用股份公司：采用股份公司：采用股份公司：采用BW/BCSBW/BCSBW/BCSBW/BCS方式实现报表合并；方式实现报表合并；方式实现报表合并；方式实现报表合并；pp非上市企业：根据需要设置非上市企业：根据需要设置非上市企业：根据需要设置非上市企业：根据需要设置核算主体核算主体核算主体核算主体和

17、和和和汇总、合并抵销主体汇总、合并抵销主体汇总、合并抵销主体汇总、合并抵销主体，在日常业务处理过程中使用交易平台完成交易的，在日常业务处理过程中使用交易平台完成交易的，在日常业务处理过程中使用交易平台完成交易的，在日常业务处理过程中使用交易平台完成交易的确认和确认和确认和确认和抵销凭证抵销凭证抵销凭证抵销凭证的生成，在集中核算系统中完成合并；的生成，在集中核算系统中完成合并；的生成，在集中核算系统中完成合并；的生成，在集中核算系统中完成合并；pp集团公司：利用股份公司和非上市企业各自合并后的报表数据以及关联交易抵销凭证，实集团公司：利用股份公司和非上市企业各自合并后的报表数据以及关联交易抵销凭

18、证，实集团公司：利用股份公司和非上市企业各自合并后的报表数据以及关联交易抵销凭证，实集团公司：利用股份公司和非上市企业各自合并后的报表数据以及关联交易抵销凭证，实现集团公司报表合并。现集团公司报表合并。现集团公司报表合并。现集团公司报表合并。信息展示信息展示信息展示信息展示pp格式化报表：股份公司采用格式化报表：股份公司采用格式化报表：股份公司采用格式化报表：股份公司采用BOBOBOBO报表报表报表报表系统生成格式化报表，非上市部分开发构建期采用中石化财务报表系系统生成格式化报表，非上市部分开发构建期采用中石化财务报表系系统生成格式化报表，非上市部分开发构建期采用中石化财务报表系系统生成格式化

19、报表，非上市部分开发构建期采用中石化财务报表系统生成格式化报表，并同步搭建统生成格式化报表，并同步搭建统生成格式化报表，并同步搭建统生成格式化报表，并同步搭建BOBOBOBO报表系统报表系统报表系统报表系统，在建设完成后统一使用，在建设完成后统一使用，在建设完成后统一使用，在建设完成后统一使用BOBOBOBO报表系统报表系统报表系统报表系统；pp多维分析：股份公司和非上市企业分别采用多维分析：股份公司和非上市企业分别采用多维分析：股份公司和非上市企业分别采用多维分析：股份公司和非上市企业分别采用BWBWBWBW实实实实现数据的多维和灵活分析；现数据的多维和灵活分析；现数据的多维和灵活分析；现数

20、据的多维和灵活分析；前言：设计实施原则前言：设计实施原则第 8页第 8页前言：几个平台功能简单介绍前言：几个平台功能简单介绍 （1）标准管理平台依托股份公司主数据管理系统，搭建统一的标准化管理平台（2）两个会计信息集中平台股份：维持既定BW/BCS方案非上市：搭建非上市会计信息集中平台（3）搭建交易平台功能：实现关联交易确认、精确挂账、结算集成：链接股份、非上市两个会计信息集中平台（4）信息展示采用专业的报表工具出具格式化报表第 9页第 9页pp 标准管理平台是一个总部集中的系统，是实现集团会计集中核算的基础；标准管理平台是一个总部集中的系统，是实现集团会计集中核算的基础；标准管理平台是一个总

21、部集中的系统，是实现集团会计集中核算的基础；标准管理平台是一个总部集中的系统，是实现集团会计集中核算的基础；pp 标标标标准准准准管管管管理理理理平平平平台台台台管管管管理理理理标标标标准准准准编编编编码码码码的的的的类类类类别别别别及及及及内内内内容容容容，与与与与会会会会计计计计核核核核算算算算系系系系统统统统提提提提供供供供的的的的功功功功能能能能配配配配合合合合，确保标准编码在股份公司、非上市企业范围内严格统一；确保标准编码在股份公司、非上市企业范围内严格统一；确保标准编码在股份公司、非上市企业范围内严格统一；确保标准编码在股份公司、非上市企业范围内严格统一；pp 管管管管理理理理标标

22、标标准准准准编编编编码码码码的的的的申申申申请请请请，通通通通过过过过与与与与编编编编码码码码网网网网站站站站集集集集成成成成，实实实实现现现现编编编编码码码码审审审审批批批批、发发发发布布布布、更更更更新新新新、停停停停用等功能；用等功能；用等功能；用等功能；pp 实现标准编码向股份公司、非上市企业统一发布，保证编码使用的一致性。实现标准编码向股份公司、非上市企业统一发布，保证编码使用的一致性。实现标准编码向股份公司、非上市企业统一发布，保证编码使用的一致性。实现标准编码向股份公司、非上市企业统一发布，保证编码使用的一致性。标准管理平台标准管理平台标准管理平台标准管理平台第 10页第 10页

23、pp使用使用使用使用ERPERPERPERP的技术开发平台（的技术开发平台（的技术开发平台（的技术开发平台（SAPSAPSAPSAP）在总部开发建设一个会计集中核算系统，）在总部开发建设一个会计集中核算系统，）在总部开发建设一个会计集中核算系统，）在总部开发建设一个会计集中核算系统，所有所有所有所有非上市企业通过客户端在一个系统中进行会计处理非上市企业通过客户端在一个系统中进行会计处理非上市企业通过客户端在一个系统中进行会计处理非上市企业通过客户端在一个系统中进行会计处理，生成非上市部分会计核算，生成非上市部分会计核算，生成非上市部分会计核算，生成非上市部分会计核算的的的的“一本账一本账一本账

24、一本账”；pp根据需要设置根据需要设置根据需要设置根据需要设置核算主体核算主体核算主体核算主体和和和和汇总、合并抵销主体汇总、合并抵销主体汇总、合并抵销主体汇总、合并抵销主体，在日常业务处理过程中使用交，在日常业务处理过程中使用交，在日常业务处理过程中使用交，在日常业务处理过程中使用交易平台完成交易的确认和合并抵销易平台完成交易的确认和合并抵销易平台完成交易的确认和合并抵销易平台完成交易的确认和合并抵销,完成非上市企业报表合并；完成非上市企业报表合并；完成非上市企业报表合并；完成非上市企业报表合并；非上市企业会计信息集中平台非上市企业会计信息集中平台非上市企业会计信息集中平台非上市企业会计信息

25、集中平台pp随着信息化建设的逐步深入，将采用随着信息化建设的逐步深入，将采用随着信息化建设的逐步深入，将采用随着信息化建设的逐步深入，将采用BOBOBOBO报表系统出具格式化报表。同时进行报表系统出具格式化报表。同时进行报表系统出具格式化报表。同时进行报表系统出具格式化报表。同时进行数据的多维查询及灵活分析。数据的多维查询及灵活分析。数据的多维查询及灵活分析。数据的多维查询及灵活分析。第 11页第 11页pp建建建建立立立立交交交交易易易易平平平平台台台台，实实实实现现现现集集集集团团团团内内内内部部部部交交交交易易易易的的的的确确确确认认认认、挂挂挂挂账账账账、结结结结算算算算封封封封闭闭闭

26、闭运运运运行行行行，杜杜杜杜绝绝绝绝内内内内部部部部 交易单边挂账，加速内部交易结算流程；交易单边挂账，加速内部交易结算流程；交易单边挂账，加速内部交易结算流程；交易单边挂账，加速内部交易结算流程；pp通通通通过过过过交交交交易易易易平平平平台台台台，完完完完成成成成企企企企业业业业内内内内部部部部、企企企企业业业业间间间间、总总总总部部部部于于于于企企企企业业业业之之之之间间间间的的的的核核核核对对对对、确确确确认认认认，自自自自动动动动生生生生成成成成内内内内部部部部交交交交易易易易行行行行为为为为的的的的会会会会计计计计凭凭凭凭证证证证，并并并并按按按按照照照照合合合合并并并并组组组组织

27、织织织架架架架构构构构和和和和抵抵抵抵销销销销规规规规则则则则自自自自动动动动形形形形成成成成抵销凭证，满足各层级、各口径的会计报表的自动生成；抵销凭证，满足各层级、各口径的会计报表的自动生成；抵销凭证，满足各层级、各口径的会计报表的自动生成；抵销凭证，满足各层级、各口径的会计报表的自动生成；pp对于存在争议的交易提交总部仲裁，依据仲裁结果处理；对于存在争议的交易提交总部仲裁，依据仲裁结果处理；对于存在争议的交易提交总部仲裁，依据仲裁结果处理；对于存在争议的交易提交总部仲裁，依据仲裁结果处理；交易平台交易平台交易平台交易平台第 12页第 12页集中核算与一级核算集中核算与一级核算集中核算与一级

28、核算集中核算与一级核算qq中石化集团公司会计集中核算：中石化集团公司会计集中核算：中石化集团公司会计集中核算：中石化集团公司会计集中核算：不改变现有的核算体系模式和核算层级或通过会计政策和实现方式的改变，推动核不改变现有的核算体系模式和核算层级或通过会计政策和实现方式的改变，推动核不改变现有的核算体系模式和核算层级或通过会计政策和实现方式的改变，推动核不改变现有的核算体系模式和核算层级或通过会计政策和实现方式的改变，推动核算层级和体系模式的改变，对业务流程进行优化；会计凭证不允许跨核算主体存在、算层级和体系模式的改变，对业务流程进行优化；会计凭证不允许跨核算主体存在、算层级和体系模式的改变，对

29、业务流程进行优化；会计凭证不允许跨核算主体存在、算层级和体系模式的改变，对业务流程进行优化；会计凭证不允许跨核算主体存在、独立成套编号；各核算主体可以出具独立平衡的资产负债表；内部业务在系统内真独立成套编号；各核算主体可以出具独立平衡的资产负债表；内部业务在系统内真独立成套编号；各核算主体可以出具独立平衡的资产负债表；内部业务在系统内真独立成套编号；各核算主体可以出具独立平衡的资产负债表；内部业务在系统内真实反映（内部收入、合并、抵销）实反映（内部收入、合并、抵销）实反映（内部收入、合并、抵销）实反映（内部收入、合并、抵销）qq一级核算：（一级核算：（一级核算：（一级核算：（ERPERPERP

30、ERP）改变现有的核算体系模式和层级、再造业务流程；会计凭证允许跨利润中改变现有的核算体系模式和层级、再造业务流程；会计凭证允许跨利润中改变现有的核算体系模式和层级、再造业务流程；会计凭证允许跨利润中改变现有的核算体系模式和层级、再造业务流程；会计凭证允许跨利润中心存在、同一凭证存在于不同利润中心；各利润中心只能出具调整后的资心存在、同一凭证存在于不同利润中心；各利润中心只能出具调整后的资心存在、同一凭证存在于不同利润中心；各利润中心只能出具调整后的资心存在、同一凭证存在于不同利润中心；各利润中心只能出具调整后的资产负债表（调整前不平）；内部业务在系统内反映为成本转移产负债表（调整前不平）；内

31、部业务在系统内反映为成本转移产负债表（调整前不平）；内部业务在系统内反映为成本转移产负债表（调整前不平）；内部业务在系统内反映为成本转移qq相同点：数据集中、信息标准化相同点：数据集中、信息标准化相同点：数据集中、信息标准化相同点：数据集中、信息标准化 等等等等第 13页第 13页集中核算系统应用几个名称集中核算系统应用几个名称集中核算系统应用几个名称集中核算系统应用几个名称qq公司代码公司代码公司代码公司代码 长度长度长度长度4 4 4 4位位位位 数字数字数字数字 qq企业标识码企业标识码企业标识码企业标识码 长度长度长度长度 4 4 4 4 位位位位 全部为字母全部为字母全部为字母全部为

32、字母pp内部单位编码内部单位编码内部单位编码内部单位编码 长度长度长度长度 8 8 8 8位位位位 集团首位集团首位集团首位集团首位“1”1”1”1”；股份首位股份首位股份首位股份首位“3 3 3 3 ”第 14页第 14页集中核算系统应用几个名称集中核算系统应用几个名称集中核算系统应用几个名称集中核算系统应用几个名称pp 会计核算主体会计核算主体会计核算主体会计核算主体 是指中石化集团公司直属企业层面单位或有出具完整财务报表需求是指中石化集团公司直属企业层面单位或有出具完整财务报表需求是指中石化集团公司直属企业层面单位或有出具完整财务报表需求是指中石化集团公司直属企业层面单位或有出具完整财务

33、报表需求（税务要求）的单位，包括非明细级。以报账形式向上级报送数据（税务要求）的单位，包括非明细级。以报账形式向上级报送数据（税务要求）的单位，包括非明细级。以报账形式向上级报送数据（税务要求）的单位，包括非明细级。以报账形式向上级报送数据的单位可以设置为成本中心，也可以设置为核算主体。的单位可以设置为成本中心，也可以设置为核算主体。的单位可以设置为成本中心，也可以设置为核算主体。的单位可以设置为成本中心，也可以设置为核算主体。pp会计核算主体的确定条件：会计核算主体的确定条件：会计核算主体的确定条件：会计核算主体的确定条件：报表上有要求（资产负债表是平衡的）报表上有要求（资产负债表是平衡的）

34、报表上有要求（资产负债表是平衡的）报表上有要求（资产负债表是平衡的）管理、考核上有要求管理、考核上有要求管理、考核上有要求管理、考核上有要求 凭证上有要求（独立连续编号）凭证上有要求（独立连续编号）凭证上有要求（独立连续编号）凭证上有要求（独立连续编号）内部交易结算（上交易平台）、而非成本转移内部交易结算（上交易平台）、而非成本转移内部交易结算（上交易平台）、而非成本转移内部交易结算（上交易平台）、而非成本转移第 15页第 15页会计核算标准体系构成会计核算标准体系构成会计核算标准体系构成会计核算标准体系构成 一、会计科目一、会计科目一、会计科目一、会计科目二、功能范围二、功能范围二、功能范围

35、二、功能范围三、业务范围三、业务范围三、业务范围三、业务范围四、辅助核算四、辅助核算四、辅助核算四、辅助核算五、备查簿五、备查簿五、备查簿五、备查簿通过五项内容的不同组合和链接，结合系统功能反映出规通过五项内容的不同组合和链接，结合系统功能反映出规通过五项内容的不同组合和链接，结合系统功能反映出规通过五项内容的不同组合和链接，结合系统功能反映出规范完整的各项会计业务。范完整的各项会计业务。范完整的各项会计业务。范完整的各项会计业务。第 16页第 16页一、会计科目一、会计科目一、会计科目一、会计科目 1 1 1 1、科目标准：、科目标准：、科目标准：、科目标准：集中核算标准会计科目与股份上市企

36、业会计科目统一标集中核算标准会计科目与股份上市企业会计科目统一标集中核算标准会计科目与股份上市企业会计科目统一标集中核算标准会计科目与股份上市企业会计科目统一标准，使用一套标准的会计科目，集团公司统一对标准会准，使用一套标准的会计科目，集团公司统一对标准会准，使用一套标准的会计科目，集团公司统一对标准会准，使用一套标准的会计科目，集团公司统一对标准会计科目集中维护、统一编码。计科目集中维护、统一编码。计科目集中维护、统一编码。计科目集中维护、统一编码。目前集团在用目前集团在用目前集团在用目前集团在用 1694 1694 1694 1694 个科个科个科个科目。目。目。目。所有单位不能自行扩充会

37、计科目所有单位不能自行扩充会计科目所有单位不能自行扩充会计科目所有单位不能自行扩充会计科目，在出现新的业务需要，在出现新的业务需要，在出现新的业务需要，在出现新的业务需要新增会计科目时，必须按照规定流程上报集团公司，经新增会计科目时，必须按照规定流程上报集团公司，经新增会计科目时，必须按照规定流程上报集团公司，经新增会计科目时，必须按照规定流程上报集团公司，经批准并统一编码后，发布使用。批准并统一编码后，发布使用。批准并统一编码后，发布使用。批准并统一编码后，发布使用。第 17页第 17页一、会计科目一、会计科目一、会计科目一、会计科目 2 2 2 2、科目结构、科目结构、科目结构、科目结构

38、标准会计科目编码不采用传统分级设置方式，会计科目标准会计科目编码不采用传统分级设置方式，会计科目标准会计科目编码不采用传统分级设置方式，会计科目标准会计科目编码不采用传统分级设置方式，会计科目直接列示最明细科目，会存在不同级次混排的情况。直接列示最明细科目，会存在不同级次混排的情况。直接列示最明细科目，会存在不同级次混排的情况。直接列示最明细科目，会存在不同级次混排的情况。在集中核算系统中，对会计科目按照会计人员习惯的级在集中核算系统中，对会计科目按照会计人员习惯的级在集中核算系统中，对会计科目按照会计人员习惯的级在集中核算系统中，对会计科目按照会计人员习惯的级次设置科目组，以便灵活地进行查找

39、使用和分类汇总。次设置科目组，以便灵活地进行查找使用和分类汇总。次设置科目组，以便灵活地进行查找使用和分类汇总。次设置科目组，以便灵活地进行查找使用和分类汇总。第 18页第 18页一、会计科目一、会计科目一、会计科目一、会计科目 3 3 3 3、科目编码：、科目编码：、科目编码：、科目编码：标准会计科目的编码采用十位码，按照流水码编制，为查阅使用的方便，标准会计科目的编码采用十位码，按照流水码编制，为查阅使用的方便，标准会计科目的编码采用十位码，按照流水码编制，为查阅使用的方便，标准会计科目的编码采用十位码，按照流水码编制，为查阅使用的方便，适当体现了分级的要求，适当体现了分级的要求，适当体现

40、了分级的要求，适当体现了分级的要求，一般采用数字码编制，也包括字母码（银行存一般采用数字码编制，也包括字母码（银行存一般采用数字码编制，也包括字母码（银行存一般采用数字码编制，也包括字母码（银行存款）。第款）。第款）。第款）。第1 1 1 1位的含义。位的含义。位的含义。位的含义。标准会计科目编码中的短文本、长文本、集团文本是会计科目的文字表达，标准会计科目编码中的短文本、长文本、集团文本是会计科目的文字表达，标准会计科目编码中的短文本、长文本、集团文本是会计科目的文字表达，标准会计科目编码中的短文本、长文本、集团文本是会计科目的文字表达，短文本、长文本仅用于集团短文本、长文本仅用于集团短文本

41、、长文本仅用于集团短文本、长文本仅用于集团SAPSAPSAPSAP上线企业，短文本是受制于上线企业，短文本是受制于上线企业，短文本是受制于上线企业，短文本是受制于 SAP SAP SAP SAP 系统字系统字系统字系统字段长度而对过长会计科目的简称。集团文本用于集团公司集中核算上线企段长度而对过长会计科目的简称。集团文本用于集团公司集中核算上线企段长度而对过长会计科目的简称。集团文本用于集团公司集中核算上线企段长度而对过长会计科目的简称。集团文本用于集团公司集中核算上线企业。业。业。业。第 19页第 19页一、会计科目一、会计科目一、会计科目一、会计科目 pp科目编号首位数字为科目编号首位数字

42、为科目编号首位数字为科目编号首位数字为“1”1”1”1”的科目属资产类科目；的科目属资产类科目；的科目属资产类科目；的科目属资产类科目；pp科目编号首位数字为科目编号首位数字为科目编号首位数字为科目编号首位数字为“2”2”2”2”的科目属负债类科目，的科目属负债类科目，的科目属负债类科目，的科目属负债类科目，其中其中其中其中“衍生工具衍生工具衍生工具衍生工具”、“套期工具套期工具套期工具套期工具”、“被套期项目被套期项目被套期项目被套期项目”三三三三类科目属类科目属类科目属类科目属“共同类科目共同类科目共同类科目共同类科目”；pp科目编号首位数字为科目编号首位数字为科目编号首位数字为科目编号首

43、位数字为“3”3”3”3”的科目属于所有者权益类科的科目属于所有者权益类科的科目属于所有者权益类科的科目属于所有者权益类科目；目；目；目；pp科目编号首位数字为科目编号首位数字为科目编号首位数字为科目编号首位数字为“4”4”4”4”的科目属成本费用类科目，的科目属成本费用类科目，的科目属成本费用类科目，的科目属成本费用类科目，其中其中其中其中“营业务支出营业务支出营业务支出营业务支出”、“其他业务成本其他业务成本其他业务成本其他业务成本”、“勘探费勘探费勘探费勘探费用用用用”、“资产减值损失资产减值损失资产减值损失资产减值损失”四类科目属损益类科目；四类科目属损益类科目；四类科目属损益类科目；

44、四类科目属损益类科目；pp科目编号首位数字为科目编号首位数字为科目编号首位数字为科目编号首位数字为“5”5”5”5”的科目属的科目属的科目属的科目属“损益类损益类损益类损益类”科目。科目。科目。科目。第 20页第 20页二、业务范围二、业务范围二、业务范围二、业务范围 qq1 1 1 1、设置目的、设置目的、设置目的、设置目的:基于分业务板块进行会计核算与管理的需要进行设置，在系统中作为核算主体的属性基于分业务板块进行会计核算与管理的需要进行设置，在系统中作为核算主体的属性基于分业务板块进行会计核算与管理的需要进行设置，在系统中作为核算主体的属性基于分业务板块进行会计核算与管理的需要进行设置，

45、在系统中作为核算主体的属性存在。存在。存在。存在。qq2 2 2 2、设置要求、设置要求、设置要求、设置要求:各核算主体根据所从事的生产经营业务划分为对应的业务范围。各核算主体根据所从事的生产经营业务划分为对应的业务范围。各核算主体根据所从事的生产经营业务划分为对应的业务范围。各核算主体根据所从事的生产经营业务划分为对应的业务范围。qq3 3 3 3、设置内容：、设置内容：、设置内容：、设置内容：业务范围共设置业务范围共设置业务范围共设置业务范围共设置30303030项明细，包括各类生产经营业务。项明细，包括各类生产经营业务。项明细，包括各类生产经营业务。项明细，包括各类生产经营业务。第 21

46、页第 21页二、业务范围二、业务范围二、业务范围二、业务范围 业务范围设置内容：业务范围设置内容：业务范围设置内容：业务范围设置内容：编号编号业务范围类型业务范围类型编号编号业务范围类型业务范围类型G001石油天然气开采石油天然气开采G016金融业务金融业务G002炼油生产炼油生产G017社区物业社区物业G003化工生产化工生产G018市政管理市政管理G004油品销售油品销售G019机械修造机械修造G005化工销售化工销售G020宾馆餐饮旅游宾馆餐饮旅游G006科研科研G021医疗卫生医疗卫生G007商品贸易商品贸易G022学校学校G008供电供汽供电供汽G023出版发行出版发行G009供排水

47、供排水G024咨询咨询G010钻井作业钻井作业G025储运储运G011固井作业固井作业G026离退休管理离退休管理G012物探作业物探作业G027其它产品生产其它产品生产G013井下作业井下作业G028其他劳务服务其他劳务服务G014测录井作业测录井作业G029集团总部及直属企业本部集团总部及直属企业本部G015工程建设工程建设G030 油田地面建设油田地面建设 第 22页第 22页三、功能范围三、功能范围三、功能范围三、功能范围 （一）功能范围含义：（一）功能范围含义：（一）功能范围含义：（一）功能范围含义：功能范围是对标准科目中的成本、费用的最低级明细科目进行总分类的归集功能范围是对标准科

48、目中的成本、费用的最低级明细科目进行总分类的归集功能范围是对标准科目中的成本、费用的最低级明细科目进行总分类的归集功能范围是对标准科目中的成本、费用的最低级明细科目进行总分类的归集和区分。可以理解为传统会计科目展现形式下的成本、费用类总分账科目。和区分。可以理解为传统会计科目展现形式下的成本、费用类总分账科目。和区分。可以理解为传统会计科目展现形式下的成本、费用类总分账科目。和区分。可以理解为传统会计科目展现形式下的成本、费用类总分账科目。标准科目将成本、费用等传统的成本费用总分类账科目列入功能范围。（只标准科目将成本、费用等传统的成本费用总分类账科目列入功能范围。（只标准科目将成本、费用等传

49、统的成本费用总分类账科目列入功能范围。（只标准科目将成本、费用等传统的成本费用总分类账科目列入功能范围。（只有成本、费用类科目使用功能范围）有成本、费用类科目使用功能范围）有成本、费用类科目使用功能范围）有成本、费用类科目使用功能范围）（二）设置内容：（二）设置内容：（二）设置内容：（二）设置内容：功能范围共设置功能范围共设置功能范围共设置功能范围共设置29292929项，包括各类成本和期间费用项，包括各类成本和期间费用项，包括各类成本和期间费用项，包括各类成本和期间费用 第 23页第 23页三、功能范围三、功能范围三、功能范围三、功能范围 序号序号名称名称备注备注序号序号名称名称备注备注1

50、1管理费用管理费用1616油气辅助生产油气辅助生产-注聚合物作业注聚合物作业2 2销售费用销售费用1717油气辅助生产油气辅助生产-天然气净化作天然气净化作3 3制造费用制造费用1818油气辅助生产油气辅助生产-测井试井作业测井试井作业4 4生产成本生产成本1919油气辅助生产油气辅助生产-其他辅助生产其他辅助生产5 5辅助生产辅助生产2020井下作业井下作业股份公司专用股份公司专用6 6其他业务支出其他业务支出股份公司专用股份公司专用2121物探作业物探作业股份公司专用股份公司专用7 7营业外支出营业外支出股份公司专用股份公司专用2222其他其他股份公司专用股份公司专用8 8研发支出研发支出