会计档案管理XXXX(52页PPT).pptx
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1、会计档案管理会计档案管理会计档案管理会计档案管理会计档案定义会计档案定义会计档案定义会计档案定义会计核算材料的归档会计核算材料的归档会计核算材料的归档会计核算材料的归档会计档案的整理会计档案的整理会计档案的整理会计档案的整理会计电算化系统档案管理会计电算化系统档案管理会计电算化系统档案管理会计电算化系统档案管理会计档案的鉴定与销毁会计档案的鉴定与销毁会计档案的鉴定与销毁会计档案的鉴定与销毁价价值值属属性性专业专业领域领域形成主形成主体体一、会计档案的定义一、会计档案的定义会计档案是国国家家机机关关、社社会会团团体体、企企业业、事事业业单单位位、个个体体工工商商户户和和其其他他组组织织在会会计计
2、核核算算活活动动中形成的具具有有保保存存价价值值的原原始始记记录录，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。（符合档案构成的三个要件）（符合档案构成的三个要件）原始原始属性属性通过定义明确：通过定义明确：1、会计档案属于专门档案，具有专业性特点；、会计档案属于专门档案，具有专业性特点；它的范围包含：会计凭证、会计账簿、财务它的范围包含：会计凭证、会计账簿、财务报告等专业核算材料报告等专业核算材料（归档范围）。（归档范围）。2、在财务会计各项管理活动中形成的其他文、在财务会计各项管理活动中形成的其他文件材料，如：政策法规、计划总结、请示批件材料，如：政策法规、计划总结、请示批复等均属复等均属文
3、书档案归档范畴文书档案归档范畴。会计档案的特点会计档案的特点（1）形成的范围广泛）形成的范围广泛（2）档案类别稳定）档案类别稳定（3）外在形式多样）外在形式多样二、会计核算材料的归档二、会计核算材料的归档归档范围归档范围归档范围归档范围归档时间归档时间归档时间归档时间归档要求和归档手续归档要求和归档手续归档要求和归档手续归档要求和归档手续 会计档案管理办法会计档案管理办法规定会计规定会计档案的档案的归档范围归档范围包括：会计凭证、包括：会计凭证、会计账簿、财务报告及其他会计核会计账簿、财务报告及其他会计核算材料算材料归档范围不是会计档案归档范围不是会计档案归档范围工资年报，职工工资、奖金及各种
4、福利工资年报，职工工资、奖金及各种福利审批名册，养老保险缴纳名册，调整、新增审批名册，养老保险缴纳名册，调整、新增审批表，职工聘用、转正等审批表、协议书，审批表，职工聘用、转正等审批表、协议书，事业统计报表，清产核资材料，财务制度，事业统计报表，清产核资材料，财务制度，上级指标文件等均属文书档案。上级指标文件等均属文书档案。归档时间和责任人归档时间和责任人归档时间：归档时间：年终立卷，可暂时保管一年，年终立卷，可暂时保管一年，移交本档案机构统一保管。（企业可根据移交本档案机构统一保管。（企业可根据自己情况在会计机构专柜保管）自己情况在会计机构专柜保管）责任人责任人：会计人员、档案员（档案室存：
5、会计人员、档案员（档案室存放）放）出纳人员不得出纳人员不得兼管会计档案兼管会计档案 归档要求和手续要求：要求：真实准确真实准确(密封处理、加经手章）密封处理、加经手章）齐全完整、保持卷册的封装齐全完整、保持卷册的封装手续：手续：移交清册移交清册三、会计档案的整理三、会计档案的整理会计档案的分类会计档案的组卷会计档案的编目会计档案分类方案类别年度类别年度会计凭证类会计凭证类会计账簿类会计账簿类 财务报告类财务报告类其它类其它类把全部会计档案按四类分开：会计凭证类、把全部会计档案按四类分开：会计凭证类、会计账簿类、财务报告类、其它类。会计账簿类、财务报告类、其它类。每一种类的下面，按会计年度排列，
6、一年每一种类的下面，按会计年度排列，一年内的会计档案可根据内的会计档案可根据保管期限保管期限的长短依次排的长短依次排列。列。四类会计档案分别编制独立的案卷号，单四类会计档案分别编制独立的案卷号，单独流水，形成四本案卷目录。独流水，形成四本案卷目录。现金 永久 1 25年 2000年 2000年 银行 总帐 定期 2 15年 明细 财务报告财务报告帐簿帐簿 2001年 3 25年 5 2001年 15年 2002年 2002年 会计核算材料的组卷会计核算材料的组卷会计凭证的组卷方法会计凭证的组卷方法会计账簿的组卷方法会计账簿的组卷方法财务报告的组卷方法财务报告的组卷方法 其它核算材料组卷方法其它
7、核算材料组卷方法会计凭证会计凭证 会计凭证会计凭证是用来记录经济业务，明确经是用来记录经济业务，明确经济责任、作为记帐依据的书面证明。济责任、作为记帐依据的书面证明。会计凭证的组卷要求 按月组卷按月组卷按会计凭证的形成的时间顺序排列按会计凭证的形成的时间顺序排列按会计凭证的形成的时间顺序排列按会计凭证的形成的时间顺序排列剔除凭证内的金属物剔除凭证内的金属物剔除凭证内的金属物剔除凭证内的金属物装订装订装订装订 （一般不超过（一般不超过（一般不超过（一般不超过2cm)2cm)(以上操作原则上符合财政局和审计局的要求就可以了以上操作原则上符合财政局和审计局的要求就可以了以上操作原则上符合财政局和审计
8、局的要求就可以了以上操作原则上符合财政局和审计局的要求就可以了)加盖骑缝章加盖骑缝章加盖骑缝章加盖骑缝章(以上应为会计操做以上应为会计操做以上应为会计操做以上应为会计操做)“标案卷号标案卷号标案卷号标案卷号”装盒装盒装盒装盒填写封面填写封面填写封面填写封面抄写会计档案案卷目录抄写会计档案案卷目录抄写会计档案案卷目录抄写会计档案案卷目录会计档案案卷题名会计档案案卷题名 密云县档案局密云县档案局20052005年年7 7月月记账凭证记账凭证 单位名称单位名称会计年度会计年度 或时间或时间会计核算材会计核算材料名称料名称会计会计账账簿簿会计账簿会计账簿是以会计凭证为依据，连续、系统、全面地记录经济业
9、务的簿籍，是编制财务报告的依据。会计账簿种类及划分活页账、死页账活页账、死页账总账、明细账、银行存款账、现金日记账总账、明细账、银行存款账、现金日记账会计账簿的组卷 死页账死页账（直接标案卷号）（直接标案卷号）（直接标案卷号）（直接标案卷号）注：会计跨年度帐放在用完年的年度注：会计跨年度帐放在用完年的年度注：会计跨年度帐放在用完年的年度注：会计跨年度帐放在用完年的年度(即截止年即截止年即截止年即截止年)活页账活页账要求：按年度组卷，结合保管期限要求：按年度组卷，结合保管期限活页账A、抽出空白页抽出空白页编页号编页号B B、加装封皮，拟写案卷题名，填写案卷封面加装封皮，拟写案卷题名，填写案卷封面
10、加装封皮，拟写案卷题名，填写案卷封面加装封皮，拟写案卷题名，填写案卷封面C C、装订、装盒装订、装盒装订、装盒装订、装盒（不能混期限），（不能混期限），（不能混期限），（不能混期限），填写盒面内容填写盒面内容填写盒面内容填写盒面内容D D、编写案卷目录、编写案卷目录、编写案卷目录、编写案卷目录财务报告财务报告财务报告是根据日常会计核算定期编制的，是根据日常会计核算定期编制的，综合地反映一定时期的资产、负债和所有综合地反映一定时期的资产、负债和所有者权益状况，以及某一特定时期的经营成者权益状况，以及某一特定时期的经营成果和现金流动情况的书面文件。果和现金流动情况的书面文件。财务报告按时间划分：会
11、计年报（包括内财务报告按时间划分：会计年报（包括内容：资产负债、利润分配、经费情况、资容：资产负债、利润分配、经费情况、资金活动、财务分析及说明、附注等）、月金活动、财务分析及说明、附注等）、月报、季报。报、季报。财务报告组卷要求 按会计年度组卷，结合保管期限。会按会计年度组卷，结合保管期限。会计报表、报表备注、财务情况说明书不要计报表、报表备注、财务情况说明书不要分开，一并组卷；同时对于不同年度、不分开，一并组卷；同时对于不同年度、不同保管期限的要单独组卷同保管期限的要单独组卷 财务报告整理步骤步骤：同活页帐步骤：同活页帐步骤：同活页帐步骤：同活页帐组卷组卷组卷组卷编页号编页号编页号编页号填
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