企业财务会计决算报表讲解(ppt 30)(31页PPT).ppt

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1、企业财务会计决算(ju sun)报表讲解第一页，共三十一页。q特点、功能 q编制工作总体要求 q编报范围、填报条件及级次 q报表结构及变化情况(qngkung)q主、附表编制 q报送要求、注意事项 2004年度企业类会计(kui j)决算报表讲解第二页，共三十一页。v本套报表的总体特点本套报表的总体特点1、兼顾了新、旧企业会计制度的核算要求。、兼顾了新、旧企业会计制度的核算要求。2、兼顾了行业会计制度和行业管理、兼顾了行业会计制度和行业管理(gunl)的核算要求的核算要求。3、以应用为导向，突出了经济反映和政策决策的基础功能以应用为导向，突出了经济反映和政策决策的基础功能。v本套报表的主要功能

2、本套报表的主要功能1、上报各级政府和领导关于企业的财务及经营情况上报各级政府和领导关于企业的财务及经营情况。2、作为制定相关财税政策和行业政策的基础作为制定相关财税政策和行业政策的基础。3、促进企业加强内部管理、改革改制和结构调整。促进企业加强内部管理、改革改制和结构调整。2004年度企业类会计决算(ju sun)报表讲解-特点、功能第三页，共三十一页。v决算工作依据决算工作依据 会会计计法法、企企业业(qy)(qy)财财务务会会计计报报告告条条例例（国国务务院院令令第第8787号号）、会会计计制制度度、财财务务制制度度、企企业业年年度度汇汇总总会会计计信信息息报报告告制制度度（财财统统200

3、020001212号号）、关关于于改改进进和和加加强强企企业业年年度度会会计计报报表表审审计计工工作作管管理理的的若若干干规规定定的的通通知知（财财企企2004520045号号）、财财政政部部关关于于下下发发20042004年年度度企企业业会会计计决决算算报报表表的的通通知知（财财企企20041752004175号号）等等会会计计和和财财务务规规定以及工作文件。定以及工作文件。2004年度企业类会计决算报表(bobio)讲解-编制总体要求第四页，共三十一页。v决算决算(ju sun)工作要求：工作要求：1、做好资产清查，核实债务和权益，正确结转损益，账实、账做好资产清查，核实债务和权益，正确结

4、转损益，账实、账表一致。表一致。2、加强组织落实，做好层层布置、培训和会审工作。、加强组织落实，做好层层布置、培训和会审工作。3、报表要真实、合法和完整，勾稽关系正确，说明和分析、报表要真实、合法和完整，勾稽关系正确，说明和分析清楚合规。清楚合规。4、符合国家会计制度和财务制度，以及财政部相关财务规定。、符合国家会计制度和财务制度，以及财政部相关财务规定。5、严格审计，审计后出具报告要依法和合规。、严格审计，审计后出具报告要依法和合规。6、企业不准违反会计制度和财务制度随意归并和转换，不得、企业不准违反会计制度和财务制度随意归并和转换，不得违反会计制度和财务制度处理和反映账务。违反会计制度和财

5、务制度处理和反映账务。2004年度企业类会计决算报表讲解(jingji)-编制总体要求第五页，共三十一页。v编报范围编报范围1、国有、国有控股企业、国有、国有控股企业2、企业化管理事业单位、企业化管理事业单位3、城镇集体企业、城镇集体企业（具体指执行现行（具体指执行现行(xinxng)工业、农业、商品流通、施工、房工业、农业、商品流通、施工、房地产开发、交通运输、旅游、饮食服务和执行新的企地产开发、交通运输、旅游、饮食服务和执行新的企业会计制度的各类国有企业（单位）；以及供销合作业会计制度的各类国有企业（单位）；以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企社、二轻集体企业、劳动就

6、业服务企业、民政福利企业、民营科技企业、街道企业、校办企业等城镇集体业、民营科技企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业。）企业。）2004年度企业(qy)类会计决算报表讲解 -编报范围、条件、级次第六页，共三十一页。v填报单位基本条件填报单位基本条件1、具有独立法人资格、具有独立法人资格2、独立核算、独立核算3、能够编制完整会计报表、能够编制完整会计报表v 报表填报级次报表填报级次1、大型企业填报到第三级、大型企业填报到第三级2、中小型企业填报到第二级、中小型企业填报到第二级注：注：1、国有企业、集体企业分别组织录入上报。国有企业、集体企业分别组织录入上报。2、对以产权为纽带的企业集团对以产权

7、为纽带的企业集团(jtun)，母公司除编制其个，母公司除编制其个别会计报表外，还应编制集团别会计报表外，还应编制集团(jtun)公司的合并会计报表。公司的合并会计报表。2004年度企业类会计决算报表讲解 -编报范围(fnwi)、条件、级次第七页，共三十一页。2004年度(nind)企业类会计决算报表讲解 -报表结构及变化情况第八页，共三十一页。2004年度企业类会计决算报表(bobio)讲解-主、附表编制汇总(huzng)封面:第九页，共三十一页。单户封面(fngmin):第十页，共三十一页。链接(lin ji)集团型企业链接(lin ji)树型结构模型单户封面(fngmin):链接新标准取消

8、了金融并企业表、事取消了金融并企业表、事业并企业表、基建并企业业并企业表、基建并企业表表GB/T4754-2002取消原取消原09外贸，外贸，增加增加13电力电力第十一页，共三十一页。资产(zchn)负债表：注意事项：行注意事项：行业特殊会计科业特殊会计科目的填报方法，目的填报方法，参照参照(cnzho)科目科目对照表归并填报；对照表归并填报；若封面若封面“行业会计制度代行业会计制度代码码”为为13，16行行=0，33行行=0，38行行0，39行行0。执行行业执行行业(hngy)会计会计制度的有可能涉及股票、债制度的有可能涉及股票、债券和其他投资，要进行归并。券和其他投资，要进行归并。财财会会

9、200312号号包含财企包含财企20023102002310号内容号内容财会财会200331号）号）第十二页，共三十一页。利润(lrn)及利润(lrn)分配表：注意事项：本表中所列注意事项：本表中所列“其他其他”项由执行现行项由执行现行行行业会计制度有特殊损益业会计制度有特殊损益项目的地勘、施工、邮项目的地勘、施工、邮电、外经、农口等企业电、外经、农口等企业（单位）填列，并在会（单位）填列，并在会计报表附注计报表附注(fzh)中详细说明。中详细说明。第十三页，共三十一页。现金流量表：第十四页，共三十一页。应上缴应弥补(mb)款项表：反映当年财政拨付企业反映当年财政拨付企业(qy)的技改资金、挖

10、的技改资金、挖潜改造资金以及基建资金等款潜改造资金以及基建资金等款项收支结存情况（不含财政通项收支结存情况（不含财政通过其他部门拨付给企业过其他部门拨付给企业(qy)的资金。的资金。与与与海关数与海关数据据(shj)一致一致要与税务、财政批准数一致。第十五页，共三十一页。所有者权益(quny)（股东权益(quny)）增减变动表：反映根据财政部财工字反映根据财政部财工字199519951 1号文件规定，对优化资本号文件规定，对优化资本(zbn)(zbn)结构试点城市的国有工业企业上交所得税的结构试点城市的国有工业企业上交所得税的15%15%返还给企业，用于弥补企业流动资本而增加的返还给企业，用于

11、弥补企业流动资本而增加的国有资本公积国有资本公积 第十六页，共三十一页。资产(zchn)减值准备、投资及固定资产(zchn)情况表：本表去年共四大项(减值准备、递延资产、投资情况、固定资产），今年将固定资产情况移到“基本情况表”。将原基本情况表中待处理资产损失(snsh)、政策挂帐、当年处理以前年度损失(snsh)和挂帐并入此表。第十七页，共三十一页。基本(jbn)情况表：补充养老保险补充养老保险是企业根据自身经济能是企业根据自身经济能力为本企业职工建立的一种辅助性的养力为本企业职工建立的一种辅助性的养老保险。它居于我国多层次养老保险制老保险。它居于我国多层次养老保险制度中的第二层次。实行企业

12、补充养老保度中的第二层次。实行企业补充养老保险，可以使年老退出劳动岗位的职工在险，可以使年老退出劳动岗位的职工在按照国家规定领取的养老金因企业经济按照国家规定领取的养老金因企业经济效益不同而有所差别，体现了效率的原效益不同而有所差别，体现了效率的原则。则。补充医疗保险补充医疗保险是根据国家规定，用人单位是根据国家规定，用人单位在缴纳在缴纳(jion)了基本医疗保险了基本医疗保险费以后，可以按单位职工工资费以后，可以按单位职工工资总额的一定比例提取，作为补总额的一定比例提取，作为补充医疗保险基金，重点用于解充医疗保险基金，重点用于解决退休人员和患重病人员医药决退休人员和患重病人员医药费负担过重的

13、困难，提高职工费负担过重的困难，提高职工的医疗保险待遇。的医疗保险待遇。文件(wnjin)61页第7行“86”改为“94”，第9行“02表（6+70+75）”改为“01表（56+61）”。编制说明 45 页第2行“86”改为“94”，第3行“02表（6+70+75）”改为“01表（56+61）”。第十八页，共三十一页。企业办社会(shhu)职能情况表：第十九页，共三十一页。主辅分离(fnl)辅业改制情况表：本表只适用本表只适用(shyng)国国有大中型企业，有大中型企业，由母公司编报由母公司编报第二十页，共三十一页。年度间主要指标(zhbio)比较表：第二十一页，共三十一页。集团型企业(qy)

14、封面代码填写模型:第二十二页，共三十一页。行业名称行业名称 指标名称指标名称 计算单位计算单位 大型大型 中型中型 小型小型 工业企业 从业人员数销售额资产总额 人万元万元 2000及以上30000及以上40000及以上 300-2000以下3000-30000以下4000-40000以下 300以下3000以下4000以下 建筑业企业从业人员数销售额资产总额 人万元万元 3000及以上30000及以上40000及以上 600-3000以下3000-30000以下4000-40000以下 600以下3000以下4000以下 批发业企业 从业人员数销售额 人万元 200及以上30000及以上 1

15、00-200以下3000-30000以下 100以下3000以下 零售业企业 从业人员数销售额 人万元 500及以上15000及以上 100-500以下1000-15000以下 100以下1000以下 交通运输业企业 从业人员数销售额 人万元 3000及以上30000及以上 500-3000以下3000-30000以下 500以下3000以下 邮政业企业 从业人员数销售额 人万元 1000及以上30000及以上 400-1000以下3000-30000以下 400以下3000以下 住宿和餐馆业企业 从业人员数销售额 人万元 800及以上15000及以上 400-800以下3000-15000以

16、下 400以下3000以下 统计上大中小型企业划分办法（试行(shxng)）国统字200317号标准(biozhn)一：第二十三页，共三十一页。标准(biozhn)二：国资厅评价(pngji)函2003327号 第二十四页，共三十一页。集团型企业树型结构(jigu)模型第二十五页，共三十一页。报送要求报送要求(yoqi)：1、市直主管会计单位于、市直主管会计单位于2月月25日前将数据软盘和纸质报表日前将数据软盘和纸质报表一式两份报市财政局相关业务处室。一式两份报市财政局相关业务处室。v软盘包括：国有企业数据分户数据和汇总数据、城镇集体企业软盘包括：国有企业数据分户数据和汇总数据、城镇集体企业分

17、户数据和汇总数据。分户数据和汇总数据。v纸质报表包括：汇总报表（万元单位）、编报说明、汇总数据纸质报表包括：汇总报表（万元单位）、编报说明、汇总数据分析；分户报表（财务情况说明书、会计报表附注、审计报告）。分析；分户报表（财务情况说明书、会计报表附注、审计报告）。2、县（市、区）于、县（市、区）于3月月5日前将数据软盘及相关资料报市财日前将数据软盘及相关资料报市财政局政局(zhngj)。v软盘包括：国有企业数据分户数据和汇总数据、城镇集体企业软盘包括：国有企业数据分户数据和汇总数据、城镇集体企业分户数据和汇总数据；分户数据和汇总数据；v纸质报表：汇总报表（万元为单位）、户数核对数据及增减户纸质

18、报表：汇总报表（万元为单位）、户数核对数据及增减户数变动情况明细表、报表编制说明、汇总数据分析、报表审计数变动情况明细表、报表编制说明、汇总数据分析、报表审计（审核）情况。（审核）情况。第二十六页，共三十一页。注意事项：1 1、注意报表中有关项目正负号的问题和几个易混淆概念、注意报表中有关项目正负号的问题和几个易混淆概念;2 2、注意报表中指标的计量单位；、注意报表中指标的计量单位；3 3、国有企业和城镇集体企业虽然都用同一套报表格式，但、国有企业和城镇集体企业虽然都用同一套报表格式，但数据处理时要分为两个任务进行，分别上报；数据处理时要分为两个任务进行，分别上报；4 4、集团型企业数据处理要

19、规范，各汇总点数据树型结构要、集团型企业数据处理要规范，各汇总点数据树型结构要清晰；清晰；5 5、对继续编制临时单位代码的单位，临时代码要与去年一对继续编制临时单位代码的单位，临时代码要与去年一致；各县（市、区）汇总单位代码要与往年保持一致；致；各县（市、区）汇总单位代码要与往年保持一致；6、有些行业补充表只适用国有、有些行业补充表只适用国有(guyu)控股企业填报；粮食企业补控股企业填报；粮食企业补充表中有些栏目作了删改，填报时注意。充表中有些栏目作了删改，填报时注意。市财政局统评处联系电话：市财政局统评处联系电话：5594114 联系人：周斌联系人：周斌 企业处联系电话：企业处联系电话：5

20、594156 联系人：宗群联系人：宗群第二十七页，共三十一页。单位临时代码：单位临时代码：（1 1）行行政政事事业业单单位位。前前5 5位位代代码码分分配配如如下下：海海安安（JS061JS061）、如如皋皋（JS062JS062）、如如东东（JS063JS063）、通通州州（JS064JS064）、海海门门(hi(hi mn)mn)（JS065JS065）、启启东东（JS066JS066）、崇崇川川（JS067JS067）、港闸（）、港闸（JS068JS068）、开发区（）、开发区（JS069JS069）、市直（）、市直（JS060JS060）。）。（2 2）国国有有及及国国有有控控股股企企

21、业业。前前6 6位位代代码码分分配配如如下下：海海安安（JS06A1JS06A1）、如如皋皋（JS06A2JS06A2）、如如东东（JS06A3JS06A3）、通通 州州（JS06A4JS06A4）、海海门门（JS06A5JS06A5）、启启东东（JS06A6JS06A6）、崇崇川川（JS06A7JS06A7）、港闸（）、港闸（JS06A8JS06A8）、开发区（）、开发区（JS06A9JS06A9）、市直（）、市直（JS06A0JS06A0）。）。（3 3）城城镇镇集集体体企企业业。前前6 6位位代代码码分分配配如如下下：海海安安（JS06B1JS06B1）、如如皋皋（JS06B2JS06B

22、2）、如如东东（JS06B3JS06B3）、通通州州（JS06B4JS06B4）、海海门门（JS06B5JS06B5）、启启东东（JS06B6JS06B6）、崇崇川川（JS06B7JS06B7）、港闸（）、港闸（JS06B8JS06B8）、开发区（）、开发区（JS06B9JS06B9）、市直（）、市直（JS06B0JS06B0）。）。（4 4）国国有有建建设设单单位位。前前6 6位位代代码码分分配配如如下下：海海安安（JS06J1JS06J1）、如如皋皋（JS06J2JS06J2）、如如东东（JS06J3JS06J3）、通通州州（JS06J4JS06J4）、海海门门（JS06J5JS06J5）

23、、启启东东（JS06J6JS06J6）、崇崇川川（JS06J7JS06J7）、港闸（港闸（JS06J8JS06J8）、开发区（）、开发区（JS06J9JS06J9）、市直（）、市直（JS06J0JS06J0）。）。第二十八页，共三十一页。第二十九页，共三十一页。1、有时候读书(dsh)是一种巧妙地避开思考的方法。2022/11/72022/11/7Monday,November 7,20222、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。2022/11/72022/11/72022/11/711/7/2022 3:57:56 PM3、越是没有本领的就越加自命不凡。2022/11/72022/11/7

24、2022/11/7Nov-2207-Nov-224、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。2022/11/72022/11/72022/11/7Monday,November 7,20225、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2022/11/72022/11/72022/11/72022/11/711/7/20226、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。07十一月20222022/11/72022/11/72022/11/77、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。十一月222022/11/72022/11/72022/11/711/7/20228、业余生活要有意义，不要越轨。20

25、22/11/72022/11/707 November 20229、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2022/11/72022/11/72022/11/72022/11/710、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。11/7/2022 3:57:56 PM2022/11/707-11月-2211、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。11/7/2022 3:57 PM11/7/2022 3:57 PM2022/11/72022/11/712、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。07-Nov-2207 November 20222022/11/713、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异

26、纸上画饼充饥，无补于事。Monday,November 7,202207-Nov-222022/11/714、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。2022/11/72022/11/707 November 202215:57谢谢谢谢(x i x i e)(x i x i e)大大家家第三十页，共三十一页。内容(nirng)总结企业财务会计决算报表讲解。2、兼顾了行业会计制度和行业管理的核算要求。2、作为制定相关财税政策和行业政策的基础。5、严格审计，审计后出具报告要依法和合规。注意事项：行业特殊会计科目的填报方法，参照科目对照表归并填报。与与海关(higun)数据一致。4、集团型企业数据处理要规范，各汇总点数据树型结构要。11、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。14、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。谢谢大家第三十一页，共三十一页。