出纳岗位实务讲义(112页PPT).pptx
( 4.5 )《出纳岗位实务讲义(112页PPT).pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《出纳岗位实务讲义(112页PPT).pptx（112页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、出纳岗位实务出纳岗位实务 LOGO项目一项目一 出纳岗位认知出纳岗位认知 出出纳岗位位实务【学习目标】熟悉出纳岗位主要工作责职 理解出纳工作内部控制要求 掌握重要票据与印鉴管理规定LOGO1.1 1.1 出纳岗位设置出纳岗位设置 1.1.1 出纳机构 1.1.2 出纳人员 出出纳岗位位实务LOGO1.1 1.1 出纳岗位设置出纳岗位设置 1.1.3 出纳岗位职责 (1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。(2)办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，根据编制的收付款记账凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账。(3)按照国家外汇管理和结汇、购汇
2、制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。(4)掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得出租、出借银行账户为其他单位办理结算。(5)保管库存现金和各种有价证券的安全与完整。(6)保管有关印章、空白收据（发票）和空白支票。有些企业出纳人员还承担办理银行账户的开立、变更和撤销业务，协助相关人员办理营业执照、企业代码证和贷款卡年检工作等职责。出出纳岗位位实务LOGO1.1 1.1 出纳岗位设置出纳岗位设置 1.1.4 出纳人员素质要求 (1)要有较高的职业道德修养 (2)要有较高的法纪水平和守法意识 (3)要有较强的安全意识 (4)具有扎实的财会基本知识与技能 出出纳岗位位实务LOGO1.1 1.1
3、出纳岗位设置出纳岗位设置 1.1.5 出纳人员日常工作事项 出纳人员日常工作事项主要包括在以下4个方面：(1)现金收支业务 (2)银行转账业务 (3)日记账登记与对账 (4)银行账户的开立、变更和撤销 现实工作中,有些企业将银行借款办理、营业执照、代码证和贷款卡年检、税款的缴纳等工作也交由出纳人员负责。出出纳岗位位实务LOGO1.1 1.1 出纳岗位设置出纳岗位设置 1.1.6 出纳工作内部控制要求 （1）货币资金的收付及保管应由被授权批准的专设出纳人员负责，其他人员不得接触。会计部门内部，总账会计、明细账会计不得兼管出纳工作。（2）出纳人员不能同时负责总账的登记和保管。（3）出纳人员不能同时
4、负责非货币资金账户的记账工作。即出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。（4）出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。（5）货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管。即出纳人员不得保管专用于货币资金收付的企业财务专用章。（6）出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。（7）出纳人员应与负责现金清查人员和银行对账人员相分离。（8）建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员及货币资金清查人员的责任制度。出出纳岗位位实务LOGO1.2 1.2 现金、票据及印章的保管现金、票据及印章的保管 1.2.1 现金、有价证券
5、的保管 1.2.1.1 现金的保管。1.2.1.2 有价证券的保管。出出纳岗位位实务LOGO1.2 1.2 现金、票据及印章的保管现金、票据及印章的保管 1.2.2 空白支票及空白收据的保管 1.2.2.1 空白支票的保管。出出纳岗位位实务LOGO1.2 1.2 现金、票据及印章的保管现金、票据及印章的保管 1.2.3 印章的保管 出出纳岗位位实务LOGO项目二项目二 出纳员基本技能出纳员基本技能 出出纳岗位位实务【学习目标】数码字的书写熟悉人民币防伪特征与鉴定方法掌握点钞基本方法与要领了解保险柜管理要求日记账的登记财会数码字书写规范财会数码字书写规范LOGOv数码字书写的要求数码字书写的要求
6、v单个数码字的书写标准单个数码字的书写标准v数码字金额的书写数码字金额的书写v数码字书写错误的订正方法数码字书写错误的订正方法LOGO数码字书写的要求数码字书写的要求v倾斜书写倾斜书写数码字笔画简单，笔势缺少变化，一般不要求数码字笔画简单，笔势缺少变化，一般不要求像文字那样端正书写，否则，字形会显得生硬呆板。像文字那样端正书写，否则，字形会显得生硬呆板。书写时一般要求数码字上端向右倾斜，以书写时一般要求数码字上端向右倾斜，以60左右左右的水平倾斜角为宜。一组数码字的书写，应保持各的水平倾斜角为宜。一组数码字的书写，应保持各个数码字的倾斜度一致，自然美观。个数码字的倾斜度一致，自然美观。LOGO
7、u倾斜书写倾斜书写 倾斜书写倾斜书写 LOGOu字位适当字位适当 高度适当高度适当 左右位置适当左右位置适当 间距适当间距适当数码字书写的要求数码字书写的要求LOGO高度适当高度适当 数码字要求书写留空，高度一般占全数码字要求书写留空，高度一般占全格的格的1/2为宜，（最多不要超过为宜，（最多不要超过2/3），），更正数字留有余地更正数字留有余地过小可能会因不清晰过小可能会因不清晰而影响阅读。而影响阅读。数码字书写的要求数码字书写的要求LOGO书写范例书写范例 数码字的书写要紧贴格子底线，不应悬在格子数码字的书写要紧贴格子底线，不应悬在格子的中间，除、外，其他数码字应高低一的中间，除、外，其他
8、数码字应高低一致。致。“”的上端可以比其他数码字高出，的上端可以比其他数码字高出，“”和和“”的下端可以比其他数码字伸出的下端可以比其他数码字伸出，但不得超过。，但不得超过。数码字书写的要求数码字书写的要求LOGO左右位置适当左右位置适当 要求每个数字的中部大体位于格要求每个数字的中部大体位于格距的的两条对角线交点上，不距的的两条对角线交点上，不宜过于靠左或者靠右。宜过于靠左或者靠右。数码字书写的要求数码字书写的要求LOGO间距适当间距适当 每个数码字要大小一致，排列应保持相等距离，每个数码字要大小一致，排列应保持相等距离，上下左右要对齐。在印有数位线（或称金额线）的凭证、上下左右要对齐。在印
9、有数位线（或称金额线）的凭证、账簿、报表上，每一格只写一个数码字，不得几个数码字账簿、报表上，每一格只写一个数码字，不得几个数码字挤在一个格子里，也不得在数码字中间留有空格。如果没挤在一个格子里，也不得在数码字中间留有空格。如果没有数位线，则数码字的整数部分，可以从小数点向左按有数位线，则数码字的整数部分，可以从小数点向左按“三位一节三位一节”用分节号用分节号“，”（或称千分撇、分位点）分开，（或称千分撇、分位点）分开，以便于读数、分清大小和汇总计算。以便于读数、分清大小和汇总计算。数码字书写的要求数码字书写的要求LOGOu字迹工整字迹工整 数码字规范书写，应工整流数码字规范书写，应工整流畅、
10、匀称美观、一目了然，切忌畅、匀称美观、一目了然，切忌潦草、连笔、模糊。潦草、连笔、模糊。数码字书写的要求数码字书写的要求LOGOu保持特色保持特色 数码字书写时要在符合书写规数码字书写时要在符合书写规范的前提下，保持本人的独特字体范的前提下，保持本人的独特字体和特色习惯，使别人难以模仿或涂和特色习惯，使别人难以模仿或涂改。改。数码字书写的要求数码字书写的要求LOGO单个数码字的书写要领单个数码字的书写要领v“0”字书写时，紧贴底线，圆要闭合，不宜过小，字书写时，紧贴底线，圆要闭合，不宜过小，否则易被改为否则易被改为“9”字；几个字；几个“0”连写时，不要写连写时，不要写连接线。连接线。v“1”
11、书写时，要斜直，不能比其他数字短，否则易书写时，要斜直，不能比其他数字短，否则易被改成被改成“4”、“6”、“7”、“9”等数码字。等数码字。v“2”书写时，不能写书写时，不能写“Z”，落笔应紧贴底线，否，落笔应紧贴底线，否则易被改成则易被改成“3”字。字。v“3”书写时，拐弯处光滑流畅，起笔处至拐弯处距书写时，拐弯处光滑流畅，起笔处至拐弯处距离稍长，不宜过短，否则易被改成离稍长，不宜过短，否则易被改成“5”。LOGOv“4”字书写时，字书写时，“”角要死折，即竖要斜写，角要死折，即竖要斜写，横要平直且长，折角不能加油，否则易被改成横要平直且长，折角不能加油，否则易被改成“6”字。字。v“5”
12、字书写时，横、钩必须明显，不可拖泥带水，字书写时，横、钩必须明显，不可拖泥带水，否则易被改成或混淆成否则易被改成或混淆成“8”字。字。v“6”字书写时，起笔处在上半格的字书写时，起笔处在上半格的1/4处，下圆处，下圆要明显，否则易被改成要明显，否则易被改成“4”、“8”字。字。v“7”字书写时，横要平直明显（即稍长），竖稍字书写时，横要平直明显（即稍长），竖稍斜，拐弯处不能圆滑，否则易与斜，拐弯处不能圆滑，否则易与“1”、“9”相相淆。淆。v“9”字书写时，上部的小圆要闭合，不留间隙，字书写时，上部的小圆要闭合，不留间隙，并且一竖稍长，略微出底线，否则易与并且一竖稍长，略微出底线，否则易与“4
13、”字混字混淆。淆。Company NameLOGO单个数码字的书写标准单个数码字的书写标准LOGOu一般要求一般要求 一般要求数码金额书写到分位为一般要求数码金额书写到分位为止，元位以下保留角、分两位小数，止，元位以下保留角、分两位小数，对分以下的厘、毫、丝、息采用四舍对分以下的厘、毫、丝、息采用四舍五入的方法。但少数情况下，如计算五入的方法。但少数情况下，如计算百分率、折旧率、加权平均单价、单百分率、折旧率、加权平均单价、单位成本及分配率等，也可以采用多位位成本及分配率等，也可以采用多位小数，以达到计算比较准确的目的。小数，以达到计算比较准确的目的。数码字金额的书写数码字金额的书写LOGOu
14、没有数位线（金额线）的数码字书写没有数位线（金额线）的数码字书写 如果没有角分，仍应在元位后的小数点如果没有角分，仍应在元位后的小数点“”后补写后补写“”或划一短斜横线或划一短斜横线95367.00 95367.00 95367.95367.如果金额有角无分，则应在分位上补写如果金额有角无分，则应在分位上补写“”95367.30 95367.30 95367.3 95367.3 95367.3-95367.3-数码金额的书写数码金额的书写 LOGOu合理运用货币币种符号合理运用货币币种符号阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号。
15、币种符号与阿拉者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。伯金额数字之间不得留有空白。数码金额的书写数码金额的书写95367.3095367.3095367.3095367.30 LOGOu合理运用货币币种符号合理运用货币币种符号凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。印有再写货币单位。印有“人民币人民币”三个字不可再三个字不可再写写“”符号，但在金额末尾应加写符号，但在金额末尾应加写“元元”字，字，数码金额的书写数码金额的书写950.50950.50元元人民币人民币950.50950.50元元人民币人民币950.5
16、0950.50元元 LOGO 会计资料审核后，发现数码字书会计资料审核后，发现数码字书写错误时，切忌刮擦（也不可用胶带贴写错误时，切忌刮擦（也不可用胶带贴掉）、挖补、涂改，或使用褪色药剂和掉）、挖补、涂改，或使用褪色药剂和涂改液，而是应该按照规定的方法进行涂改液，而是应该按照规定的方法进行订正。订正。数码字书写错误的订正方法数码字书写错误的订正方法LOGOu原始凭证数码金额书写错误订正方法原始凭证数码金额书写错误订正方法审核原始凭证时，发现数码金额书写出现错误时，审核原始凭证时，发现数码金额书写出现错误时，根据有关规定，不得更改，只能由原始凭证开出单根据有关规定，不得更改，只能由原始凭证开出单
17、位重开位重开没有编号的零散作废凭证，应立即销毁废弃没有编号的零散作废凭证，应立即销毁废弃印有编号的作废凭证，应盖有作废印记后保存，印有编号的作废凭证，应盖有作废印记后保存，或将其各联号留下，粘入其下一号的各相应联上借或将其各联号留下，粘入其下一号的各相应联上借以向有关部门说明此号作废，以便查改。以向有关部门说明此号作废，以便查改。数码字书写错误的订正方法数码字书写错误的订正方法LOGO记账凭证数码字书写错误订正记账凭证数码字书写错误订正记账凭证数码字书写出现错误时如果没有登记入记账凭证数码字书写出现错误时如果没有登记入账，应当重新填写。账，应当重新填写。会计账簿会计账簿数码字书写错误订正数码字
18、书写错误订正账簿记录错误，账簿记录错误，采用划线订正法时，即先用红笔采用划线订正法时，即先用红笔在错误的全部数字中间划一横线，然后重新在错在错误的全部数字中间划一横线，然后重新在错误数字的正上方书写全部正确的数码字，并且由误数字的正上方书写全部正确的数码字，并且由记账人员和相关人员记账人员和相关人员在更正处加盖名章，以示负在更正处加盖名章，以示负责。责。数码字书写错误的订正方法数码字书写错误的订正方法LOGOv点钞、验钞Company NameLOGO2.22.2 点钞技能点钞技能 出出纳岗位位实务2.2.2 点钞机的使用LOGO2.3 2.3 保险柜的使用保险柜的使用 出出纳岗位位实务2.3
19、.1 保险柜管理2.3.2 配备保险柜钥匙2.3.3 开启保险柜2.3.4 保管保险柜财物2.3.5 使用保险柜密码2.3.6 维护保险柜2.3.7 处理保险柜被盗LOGO2.4 2.4 日记账的设置日记账的设置 账簿的启用 填写账簿封面 （1）单位名称：如“武汉市鑫源打印设备销售服务公司”。（2）账簿名称：如“现金日记账”如果企业订本式日记账账本封面内容已印制完成，可不用再行填写。出出纳岗位位实务LOGO 日记账的设置日记账的设置 填写扉页“账簿启用表”。出出纳岗位位实务LOGO 日记账的设置日记账的设置 现金日记账的设置与登记 出出纳岗位位实务LOGO 日记账的设置日记账的设置 银行存款日
20、记账的设置与登记 出出纳岗位位实务LOGO 日记账的设置日记账的设置 日记账对账与结账 出出纳岗位位实务LOGO项目三项目三 现金业务现金业务 出出纳岗位位实务 徐俊徐俊 主主编【学习目标】现金的存、取、收、付LOGO3.23.2 典型业务处理典型业务处理 出出纳岗位位实务 徐俊徐俊 主主编3.2.1 提现业务【业务资料业务资料】2008年6月2日，北京市中环电器公司财务部门开出现金支票1张，提取现金5800元作为备用金（开户银行：工行北京长安里支行，账号：81451058675081002，现金支票号XII3573256）。LOGO3.23.2 典型业务处理典型业务处理 出出纳岗位位实务 徐
- 配套讲稿：
如PPT文件的首页显示word图标，表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制：
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片，仅作为作品整体效果示例展示，禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词：
- 出纳 岗位 实务 讲义 112 PPT
淘文阁 - 分享文档赚钱的网站所有资源均是用户自行上传分享，仅供网友学习交流，未经上传用户书面授权，请勿作他用。
限制150内