煤矿监控装备项目成本费用分析与控制.docx

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1、泓域/煤矿监控装备项目成本费用分析与控制煤矿监控装备项目成本费用分析与控制目录一、 项目基本情况2二、 公司基本情况4三、 成本费用的考核6四、 成本费用分析7五、 成本费用计划9六、 成本费用决策及其作用12七、 成本费用的内容和分类14八、 成本费用的概念和作用15九、 经济效益及财务分析16营业收入、税金及附加和增值税估算表17综合总成本费用估算表19利润及利润分配表20项目投资现金流量表22借款还本付息计划表25十、 投资计划方案26建设投资估算表28建设期利息估算表29流动资金估算表30总投资及构成一览表31项目投资计划与资金筹措一览表32一、 项目基本情况（一）项目投资人xxx（集

2、团）有限公司（二）建设地点本期项目选址位于xx（待定）。（三）项目选址本期项目选址位于xx（待定），占地面积约87.00亩。（四）项目实施进度本期项目建设期限规划12个月。（五）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资36960.85万元，其中：建设投资28477.91万元，占项目总投资的77.05%；建设期利息389.32万元，占项目总投资的1.05%；流动资金8093.62万元，占项目总投资的21.90%。（六）资金筹措项目总投资36960.85万元，根据资金筹措方案，xxx（集团）有限公司计划自筹资金（资本金）21070.11万元。根据谨慎财

3、务测算，本期工程项目申请银行借款总额15890.74万元。（七）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：71700.00万元。2、年综合总成本费用（TC）：62830.39万元。3、项目达产年净利润（NP）：6440.87万元。4、财务内部收益率（FIRR）：9.93%。5、全部投资回收期（Pt）：7.30年（含建设期12个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：37705.39万元（产值）。（八）主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积58000.00约87.00亩1.1总建筑面积118731.96容积率2.051.2基底面积37120.00建筑系数64.00%1.

4、3投资强度万元/亩301.852总投资万元36960.852.1建设投资万元28477.912.1.1工程费用万元23945.952.1.2工程建设其他费用万元3988.272.1.3预备费万元543.692.2建设期利息万元389.322.3流动资金万元8093.623资金筹措万元36960.853.1自筹资金万元21070.113.2银行贷款万元15890.744营业收入万元71700.00正常运营年份5总成本费用万元62830.396利润总额万元8587.827净利润万元6440.878所得税万元2146.959增值税万元2348.2210税金及附加万元281.7911纳税总额万元477

5、6.9612工业增加值万元17154.8913盈亏平衡点万元37705.39产值14回收期年7.30含建设期12个月15财务内部收益率9.93%所得税后16财务净现值万元-1650.66所得税后二、 公司基本情况（一）公司简介公司注重发挥员工民主管理、民主参与、民主监督的作用，建立了工会组织，并通过明确职工代表大会各项职权、组织制度、工作制度，进一步规范厂务公开的内容、程序、形式，企业民主管理水平进一步提升。围绕公司战略和高质量发展，以提高全员思想政治素质、业务素质和履职能力为核心，坚持战略导向、问题导向和需求导向，持续深化教育培训改革，精准实施培训，努力实现员工成长与公司发展的良性互动。公司

6、自成立以来，坚持“品牌化、规模化、专业化”的发展道路。以人为本，强调服务，一直秉承“追求客户最大满意度”的原则。多年来公司坚持不懈推进战略转型和管理变革，实现了企业持续、健康、快速发展。未来我司将继续以“客户第一，质量第一，信誉第一”为原则，在产品质量上精益求精，追求完美，对客户以诚相待，互动双赢。（二）核心人员介绍1、潘xx，中国国籍，无永久境外居留权，1959年出生，大专学历，高级工程师职称。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技术顾问；2004年8月至2011年3月任xxx有限责任公司总工程师。2018年3月至今任公司董事、副总经理、总工程师。2、孔xx，中国国籍，无永

7、久境外居留权，1961年出生，本科学历，高级工程师。2002年11月至今任xxx总经理。2017年8月至今任公司独立董事。3、薛xx，中国国籍，1977年出生，本科学历。2018年9月至今历任公司办公室主任，2017年8月至今任公司监事。4、向xx，1974年出生，研究生学历。2002年6月至2006年8月就职于xxx有限责任公司；2006年8月至2011年3月，任xxx有限责任公司销售部副经理。2011年3月至今历任公司监事、销售部副部长、部长；2019年8月至今任公司监事会主席。5、邵xx，中国国籍，无永久境外居留权，1958年出生，本科学历，高级经济师职称。1994年6月至2002年6月

8、任xxx有限公司董事长；2002年6月至2011年4月任xxx有限责任公司董事长；2016年11月至今任xxx有限公司董事、经理；2019年3月至今任公司董事。三、 成本费用的考核成本费用的考核是指企业内部对成本费用管理工作和成本水平的鉴定和评价。正确进行成本和费用的考核，有利于总结成本费用管理工作的成绩与不足，促使企业加强成本费用核算，寻求降低成本费用的途径，为后期经营中加强成本费用管理工作提供依据。企业内部成本费用考核的指标体系是由主要商品产品单位成本降低率、全部商品产品成本降低额、期间费用降低率和商品产品综合成本费用率等主要指标构成。1.主要商品产品单位成本降低率主要商品产品单位成本降低

9、率是企业成本考核的重要指标。它通过企业主要商品产品计划成本与实际成本之间的对比分析，以确立企业当期成本计划工作的完成情况，使企业之间的成本在考核中能突出重点，为后期成本计划的编制提供依据。2.全部商品产品成本降低额在突出重点的基础上，企业还应对总体资金耗费水平进行考核，以综合反映企业全部商品产品成本计划的执行完成情况。3.期间费用降低率对费用考核主要是考核期间费用降低率，以评价企业管理部门在经营管理过程中费用控制和计划执行情况。4.商品产品综合成本费用率通过对商品产品综合成本费用率的考核，可以反映企业在一定期间内因取得一定的销售收入所发生的成本费用水平，以及企业一定期间的投入产出水平。成本费用

10、总额包括了当期的已销产品制造成本和当期的管理费用、销售费用及财务费用。四、 成本费用分析成本费用分析是指一定期间结束后，将成本费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数以及行业水平比较，揭示成本、费用的计划（预算）完成情况、变动趋势和行业差异，并结合因素分析进一步揭示差异的形成因素以及各因素对差异的影响程度，以期为本期效绩评价和下一期间的成本费用计划提供依据的管理行为。重点要把握好以下三点：（一）成本费用分析的内容（1）销售成本分析包括：总成本分析具体包括商品产品总成本计划完成情况分析、影响商品产品总成本升降因素的分析以及可比产品成本分析等。单位产品成本分析具体包括单位成本计划完成情况分析，产

11、品单位成本项目分析以及技术经济指标对单位成本影响分析等。（2）营业费用分析则可分为购销费用分析和管理费用分析两个方面，其中每一个方面又可具体按费用项目或费用要素进行分析。（二）成本、费用分析的程序成本、费用分析的程序是：（1）确定目标，明确要求；（2）搜集信息，掌握情况；（3）揭露矛盾，分析原因；（4）综合评价，解决矛盾（三）成本费用分析的方法比较分析法是将成本、费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数（历史最好水平）及其他企业数比较，据以揭露差异，鉴别优劣的分析方法。比率分析法是利用两个经济指标的相关性，通过计算比率，据以考察和评价企业成本、费用管理绩效的分析方法，其具体又可分为相关比率分

12、析法、结构比率分析法和趋势比率分析法等。因素分析法是比较分析法的深化，即它是在指标比较确定差异的基础上，找出致使差异产生的具体因素，并计算各因素变动对差异影响程度的一种分析方法，其具体方法又有连环替代法、差额分析法等。五、 成本费用计划（一）成本费用计划及其意义（1）成本与费用计划是企业实现目标成本费用的基础工作；（2）成本与费用计划是企业进行成本费用控制的依据；（3）成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据（二）成本费用计划的内容成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系，一般包括以下几个计划：1.主要产品单位制造成本计划单位制造成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划

13、。其目的在于促进对主要产品成本的管理，加强单位产品成本的控制。2.商品产品制造成本计划主要反映的是企业在一定时期内，为了完成一定的产销任务而预计发生的全部制造成本水平。3.期间费用计划管理费用部分；销售费用部分；财务费用部分。4.生产费用预算生产费用预算是指对企业在一定时期内，发生在生产过程中各项费用的测算和计划。它是企业成本与费用计划的重要组成部分。生产费用预算的编制，一般是按生产费用要素来编制的。（三）成本费用计划的编制要求和程序（1）收集整理资料；（2）确定目标成本和费用控制限额；（3）各部门分编成本计划及费用预算；（4）厂部综合平衡，正式确定计划。在成本与费用计划的编制时，一般应贯彻以

14、下要求：（1）以先进的技术经济定额为成本与费用计划编制的数据基础。（2）成本与费用计划指标与其他计划指标应紧密衔接。（3）成本与费用计划的编制要有利于对成本和费用实行归口分级管理。（四）成本费用计划的编制方法1.制造费用预算的编制方法制造费用是综合性间接费用，其预算的编制应考虑费用的性态，对于如消耗性间接材料、动力水电费等与产销量有一定依存关系的费用，应采用弹性预算法编制，而对于折旧费等与产销量无直接依存关系的费用，可采用固定预算法编制。此外，可供选择的费用预算编制方法还有概率预算法、滚动预算法等2.产品成本计划的编制方法编制产品成本计划是成本计划的主要工作内容和最终结果，具体方法较多，主要有

15、：（1）预测决策基础法；（2）试算平衡基础法；（3）直接计算法。3.期间费用预算的编制方法期间费用预算的编制方法与制造费用编制方法基本相同，即按费用性态分别编制。一般而言，购销环节的营业费用，大多属于变动费用，其预算须结合购销业务量计划，采用弹性预算法编制；管理费用则大多属于固定费用，其预算可采用固定预算法编制。六、 成本费用决策及其作用（一）成本费用决策及其作用（1）最优成本费用决策是目标利润实现的保证；（2）最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件；（3）最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据；（4）最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。（二）成本费用决策的种类成本费

16、用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。成本费用决策按其决策的内容和范围，可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策。成本费用决策按其实现目标不同，可分为保本决策和实现最大利润的成本费用决策。（三）成本费用决策的方法1.保本点法运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是：在盈亏相等（即损益为零）的销售量上，假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。2.差量分析法差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本（费用）和差异损益的基础上，从中选择最优方案的一种决策方法。3.成本费用利润率分析法在企业成本费用决策中，什么

17、样的成本和费用水平可使利润最大化，是最大利润成本费用决策的核心问题，解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着手。4.非确定型决策法影响企业成本和费用变动的因素十分复杂，有的因素影响程度可以定量测算，从而进行定量决策。而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算，只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定型决策。非确定型决策的优劣，取决于很多因素，其中最主要的有：对影响成本（费用）变动的潜在因素的估计程度，非确定性因素未来变化趋势，决策者的分析能力、判断能力和风险意识力等。总之，非确定型决策质量的优劣与企业决策者的素质有关系。七

18、、 成本费用的内容和分类生产经营费用按照经济内容进行归类，称为费用要素，具体可分为以下几项：（1）外购材料；（2）外购燃料；（3）外购动力；（4）工资和福利费；（5）固定资产折旧；（6）利息支出；（7）相关税费；（8）其他支出。生产经营费用按照费用的经济用途，可分为：生产费用，如直接材料、直接工资和制造费用构成产品的生产成本；经营费用，如管理费用、财务费用和销售费用构成企业的期间费用。企业按经济内容对费用进行归类，便于区分生产经营费用中物化劳动和活劳动的消耗，可以为企业合理确定流动资金需要量、计算工业净产值和国民收入提供资料。企业按经济用途对费用进行分类，便于计算产品的生产成本和期间费用，分析

19、成本费用差异，从而达到成本控制、费用节约的管理目标。其他的分类方法：（1）按照费用计入产品的方法，分为直接费用和间接费用。（2）按照成本费用与数量之间的依存关系，即成本性态，可分为变动性成本费用、固定性成本费用和混合性成本费用。（3）按照成本费用能否为某一特定责任中心所控制，分为可控性成本费用和不可控性成本费用。八、 成本费用的概念和作用（一）成本费用概念成本费用是商品经济的一个价值范畴，与商品的价值运动紧密联系。商品经济中，商品价值的构成包括三部分：（1）已耗费生产资料转移的价值，包括已消耗的原材料、辅助材料等劳动对象转移的价值和房屋建筑物、机器设备、生产工具等劳动资料因损耗而转移的价值；（

20、2）劳动者必要劳动创造的价值，即补偿活劳动耗费以工资形式支付给劳动者的部分；（3）劳动者的剩余劳动创造的新增价值，这是利润的来源。可见，成本费用的经济实质是劳动耗费所形成的生产资料转移的价值和必要劳动创造的价值，并需从商品销售中获得补偿的部分。实际工作中，成本和费用是两个不同的概念。费用是指一定期间内企业为获取经济利益而发生的经济资源的耗费；成本则通常被定义为对象化的费用，即为达到特定目的所失去或放弃的资源。二者的联系表现在：费用的发生是成本形成的基础，没有费用的发生，也谈不上任何对象的成本问题，二者从本质上讲都是企业资源的一种耗费或减少。二者的区别是：（1）计算范围不同，从企业经济活动过程看

21、，费用发生在先，成本计算在后，费用是按整个企业计算的，按照费用的性质和发生情况，可以分别核算生产费用、管理费用、营业费用等；而成本指企业为特定种类、数量的产品所发生的耗费，是对象化的费用。（2）计算期间不同。费用是按会计期间划分的，是指一定时期内在生产经营活动中发生的耗费；成本是按一定对象的生产经营过程是否完成划分的，当期的生产费用与当期完工产品的成本并不完全一致。（二）成本费用的作用（1）成本费用是反映和监督劳动耗费的工具；（2）成本费用是补偿生产耗费的尺度；（3）成本费用是制定产品价格的基础；（4）成本费用是综合反映企业工作质量，提高企业经营管理水平的重要手段。（5）成本费用是综合性的价值

22、指标，在很大程度上反映着企业各方面的成效。九、 经济效益及财务分析（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期1年（12个月），运营期9年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入71700.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附

23、加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入46605.0053775.0060945.0071700.002增值税1366.531647.011927.502348.222.1销项税6058.656990.757922.859321.002.2进项税4692.125343.745995.356972.783税金及附加163.99197.64231.30281.793.1城建税95.66115.29134.93164.383.2教育费附加41.0049.4157.8270.453.3地方教育附加27.3332.9438.5546.96（二）达产年增值税估算根据中华

24、人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=2348.22万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用62830.39万元，其中：可变成本52992.59万元，固定成本9837.80万元

25、。达产年项目经营成本60602.91万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费32580.7837593.2142605.6450124.282工资及福利费2868.312868.312868.312868.313修理费841.27841.27841.27841.274其他费用6769.056769.056769.056769.054.1其他制造费用486.98486.98486.98486.984.2其他管理费用424.65424.65424.65424.654.3其他营业费用5857.425857.4

26、25857.425857.425经营成本43059.4148071.8453084.2760602.916折旧费1396.711396.711396.711396.717摊销费52.1252.1252.1252.128利息支出778.65778.65778.65778.659总成本费用45286.8950299.3255311.7562830.399.1其中：固定成本9837.809837.809837.809837.809.2可变成本35449.0940461.5245473.9552992.59（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务

27、测算，本期项目达产年应纳税金及附加281.79万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=8587.82（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=8587.8225.00%=2146.95（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额8587.82万元，缴纳企业所得税2146.95万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=8587.82-2146.95=6440.87（万元）。利润

28、及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入46605.0053775.0060945.0071700.002税金及附加163.99197.64231.30281.793总成本费用45286.8950299.3255311.7562830.394利润总额1154.123278.045401.958587.825应纳所得税额1154.123278.045401.958587.826所得税288.53819.511350.492146.957净利润865.592458.534051.466440.878期初未分配利润0.00779.032913.806268.749可供分

29、配的利润865.593237.566965.2612709.6110法定盈余公积金86.56323.76696.531270.9611可供分配的利润779.032913.806268.7411438.6512未分配利润779.032913.806268.7411438.6513息税前利润2221.304876.207531.0911513.42（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=9.93%。本期项目投资财务内部收益率9.93%，高于行业基准内部收益率，表

30、明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=-1650.66（万元）。以上计算结果表明，财务净现值-1650.66万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项

31、目投资回收期：投资回收期（Pt）=7.30年。本期项目全部投资回收期7.30年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.0046605.0053775.0060945.0071700.001.1营业收入0.0046605.0053775.0060945.0071700.002现金流出28477.9148484.2549078.8459385.7962908.102.1建设投资28477.910.002.2流动资金5260.

32、85809.366070.222023.402.3经营成本43059.4148071.8453084.2760602.912.4税金及附加163.99197.64231.30281.793所得税前净现金流量-28477.91-1879.254696.161559.218791.904累计所得税前净现金流量-28477.91-30357.16-25661.00-24101.79-15309.895调整所得税555.331219.051882.772878.366所得税后净现金流量-28477.91-2167.783876.65208.726644.957累计所得税后净现金流量-28477.91-

33、30645.69-26769.04-26560.32-19915.37计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：15.15%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：9.93%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=11%）：6903.11万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=11%）：-1650.66万元；5、项目投资回收期（所得税前）：6.42年；6、项目投资回收期（所得税后）：7.30年。（七）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（八）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法

34、与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为14.79。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（九）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为13.8

35、9。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。借款还本付息计划表单位：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额15890.7415890.7415890.7415890.741.2当期还本付息389.32778.65778.65778.65778.651.2.1还本1.2.2付息389.32778.65778.65778.65778.651.3期末借款余额15890.7415890.7415890.7415890.7415890.742利息备付率14.793偿债备付

36、率13.89（十）级标题经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入71700.00万元，综合总成本费用62830.39万元，税金及附加281.79万元，净利润6440.87万元，财务内部收益率9.93%，财务净现值-1650.66万元，全部投资回收期7.30年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。十、 投资计划方案（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规

37、程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资28477.91万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计23945.95万元。1、建筑工程费估算根据估算，本

38、期项目建筑工程费为14515.64万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为8871.75万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为558.56万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为3988.27万元。（五）预备费本期项目预备费为543.69万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用14515.648871.75558.5623945.951.1建筑工程费145

39、15.6414515.641.2设备购置费8871.758871.751.3安装工程费558.56558.562其他费用3988.273988.272.1土地出让金2606.182606.183预备费543.69543.693.1基本预备费263.37263.373.2涨价预备费280.32280.324投资合计28477.91（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为12个月，其中申请银行贷款15890.74万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息389.32万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息389.32389.320.001.1.1期初借

40、款余额15890.741.1.2当期借款15890.7415890.740.001.1.3当期应计利息389.32389.320.001.1.4期末借款余额15890.7415890.741.2其他融资费用1.3小计389.32389.320.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计389.32389.320.00（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据

41、企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为8093.62万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产30841.9135586.8240331.7347449.091.1应收账款13878.8616014.0718149.2821352.091.2存货10794.6712455.3914116.1016607.181.2.1原辅材料3238.403736.614234.834982.151.2.2燃料动力161.92186.832

42、11.74249.111.2.3在产品4965.555729.486493.407639.301.2.4产成品2428.802802.473176.133736.621.3现金2467.352846.953226.543795.931.4预付账款3701.034270.424839.815693.892流动负债25581.0629516.6033452.1539355.472.1应付账款9209.1810625.9812042.7714167.972.2预收账款16371.8818890.6321409.3825187.503流动资金5260.856070.226879.588093.624流动资金增加5260.85809.36809.361214.045铺底流动资金9252.5710676.0512099.5214234.73（八）项目总投资本期项目总投资