2023年全国10月自考中国税制试题及答案解析00146.doc

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1、2023年10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制 试卷和答案(课程代码 00146) 本试卷共4页，满分l00分，考试时间l50分钟。考生答题注意事项： 1本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2第一部分为选择题。必须相应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用05毫米黑色笔迹签字笔作答。4合理安排答题空间，超过答题区域无效。第一部分 选择题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目规定的，请将其选出并将“答题卡” 的相应代码涂黑

2、。未涂、错涂或多涂均无分。1按税负能否转嫁。可以将税收分为 A从价税与从量税 B价内税与价外税 C直接税与间接税 D中央税与地方税2区分不同税种的重要标志是 A征税对象 B税目 C纳税地点 D纳税义务人3某服装店为小规模纳税人，当月销售服装取得含税收入41200元，则当月应缴纳的增值 税税额为 A1200元 B1236元 C473982元 D5986。32元4下列行为应当征收增值税的是 A公司将购进的化妆品用于职工福利 B公司将购进的钢材用于在建工程 C公司将购进的高档手表赠送给客户 D公司将购进的农产品用于个人消费5下列不属于消费税税率形式的是 A比例税率 B超额累进税率 C定额税率 D.

3、复合税率6某高尔夫球生产公司2023年8月销售一批高尔夫球，开具普通发票，取得含税收入1 17 万元。已知高尔夫球增值税税率l7，消费税税率10，则该公司当月应缴纳的消费 税税额为 A10万元 B1064万元 C117万元 D1808万元7下列行业应缴纳营业税的是 A铁路运送业 B公路运送业 C餐饮服务业 D汽车租赁业8缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该 种关税优惠类型是 A. 互惠关税 B特惠关税 C. 普惠关税 D最惠国待遇9下列公司不属于公司所得税纳税人的是 A股份制公司 B个人独资公司 C外商投资公司 D国有公司10某居民公司2023年营业收入

4、1000万元，实际发生的业务招待费30万元。在计算公司 所得税时，允许税前扣除的业务招待费为 A5万元 B15万元 C. 18万元 D30万元11甲公司属于国家重点扶持的高新技术公司，2023年开发新产品发生研究开发费用400 万元，未形成无形资产，该项支出可以税前扣除的金额为 A200万元 B400万元 C600万元 D800万元12计算公司所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是 A罚金支出 B赞助支出 C. 税收滞纳金 D财产租赁支出13应计人工资、薪金项目征收个人所得税的收入是 A独生子女补贴 B托儿助费 C差旅费补贴 D劳动分红14张某一次取得特许权使用费5000元，应

5、缴纳的个人所得税税额为 A500元 B800元 C840元 D1000元15下列产品不属于资源税征税范围的是 A原油 B选煤 C铁矿石 D铜矿石16下列行为不属于土地增值税征税对象的是 A转让国有土地使用权 B. 出让国有土地使用权 C房地产互换 D房地产转让17下列项目应缴纳车船税的是 A养殖渔船 B警用车船 C捕捞渔船 D游艇18契税的纳税期限为 A自纳税义务发生之日起5 13内 B自纳税义务发生之日起7日内 C自纳税义务发生之日起10日内 D自纳税义务发生之日起15日内19下列项目中，采用定额税率计征印花税的是 A产权转移书据 B货品销售协议 C权利许可证照 D财产保险协议20在我国境内

6、购置下列车辆应缴纳车辆购置税的是 A汽车 B火车 C三轮电动车 D自行车二、多项选择题 (本大题共5小题，每小题2分，共10分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目规定的，请将其选出并将“答题 卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。21下列项目属于税基式税收优惠的有 A免征额 B起征点 C税收抵免 D出口退税 E亏损填补22一般纳税人销售下列货品，按l3税率计算征收增值税的有 A音像制品 B实木地板 C自来水 D天然气 E食用盐23下列属于消费税征税范围的有 A卷烟 B化妆品 C图书 D鞭炮 E牙膏24在计算公司所得税时，下列项目属于不征税收入的有 A财政拨款 B财产转

7、让收入 C政府性基金 D行政事业性收费 E接受捐赠收人25下列项目免征个人所得税的有 A年终加薪 B国债利息 C保险赔款 D抚恤金 E救济金第二部分 非选择题三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分) 请在答题卡上作答。 26简述税收的原则及其含义。27简述公司所得税的特点。28简述房产税的计税依据。29简述城市维护建设税的特点。四、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分) 请在答题卡上作答。30某旅行社2023年lo月组织团队旅游，收取旅游费共计18万元，其中替旅游者支付给 其它单位餐费、住宿费、交通费、门票共计7万元，付给外省旅游公司接团费2万元。 规定：(1)计算旅行社当月

8、应纳营业税计税依据； (2)计算旅行社当月应缴纳的营业税税额。31甲公司为增值税一般纳税人，2023年9月进口一批货品，国外成交价格为550万元，运抵我国输入地点前的运送费、保险费共计50万元。已知该货品关税税率为10。 规定：(1)计算该批货品的关税完税价格； (2)计算该批货品应缴纳的关税税额。32某电器生产公司合用公司所得税税率为25。2023年有关生产经营隋况如下： (1)全年销售收入2023万元，取得国债利息100万元： (2)全年准予税前扣除的销售成本、销售费用、销售税金共计1000万元； (3)其他支出60万元，其中被工商局罚款l0万元。 规定：(1)计算该公司税前可扣除项目的金

9、额； (2)计算该公司应缴纳的公司所得税税额。332023年9月，某盐业公司以外购的液体盐30000吨加工成固体盐13000吨，当月所有销售。已知液体盐的单位税额为4元吨，固体盐的单位税额为20元吨。 规定：(1)计算购进液体盐可以抵扣的资源税税额； (2)计算该公司当月应缴纳的资源税税额。五、综合题 (本大题共2小题，每小题l5分，共30分) 请在答题卡上作答。34某电视机厂为增值税一般纳税人，合用增值税税率为l7。2023年8月发生如下经济 业务： (1)购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税款l7万 元，支付该批原材料运费，取得的增值税专用发票上注明价款2万元

10、，增值税税款 022万元； (2)从小规模纳税人公司购进低值易耗品，支付价税合计额56万元，取得普通发票； (3)销售A型号电视机100台，开具普通发票，收取价税合计额468万元； (4)销售B型号电视机200台，开具的增值税专用发票上注明价款100万元； (5)无偿赠送8型号电视机50台给本地老年福利院。 规定：(1)计算该公司当月可以抵扣的进项税额； (2)计算该公司当月销售A型号电视机的销项税额； (3)计算该公司当月销售B型号电视机的销项税额； (4)计算该公司当月赠送B型号电视机的销项税额： (5)计算该公司当月应缴纳的增值税税额。35中国公民王先生2023年10月取得以下所得： (1)从任职公司取得工资6000元； (2)为某大型公司提供财务征询，取得劳务报酬10000元； (3)从出版社取得一次性稿酬收入3000元； (4)取得省政府颁发的科技进步奖4000元； (5)彩票中奖收入30000元。 规定：(1)计算王先生工资薪金应缴纳的个人所得税税额； (2)计算王先生劳务报酬应缴纳的个人所得税税额； (3)计算王先生稿酬收入应缴纳的个人所得税税额； (4)计算王先生科技进步奖应缴纳的个人所得税税额； (5)计算王先生彩票中奖收入应缴纳的个人所得税税额。 附：工资、薪金所得个人所得税合用税率表(部分)