2023年审计学原理网上教学活动文本.doc

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1、审计学原理网上教学活动文本（2023.4.26） 2023-04-29 牛慧：欢迎大家参与今天的网上教学活动！ 问：老师，审计学的实务分析题仿佛要对中级财务会计很纯熟的掌握了才干分析，会计知识基础不够好，该怎么去学习？牛慧：抓紧补中级财务会计内容。 问：老师，有实务分析题的练习试卷吗？ 牛慧：网上有。 问：希望老师多给我们发一些本专业的复习题，供我们期末参考！ 牛慧：中央电大有期末复习指导，上面有我们应当掌握的复习题。 问：老师“如何对审计工作底稿进行审核？”用不用答作用、要点和基本规定？ 牛慧：重要答三级复核制度内容。 问：国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序（）A、完全相同B、完全不

2、同C、基本相同，但各有特点D、基本不同，但个别一致答案：D请问老师，这个答案对的吗？ 牛慧：应当是C。 问：内部控制的意义及要素：内部控制是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策，实现既定目的，维护资产完整，保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、对的性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。内部控制包含要素为：控制环境、风险估价、控制活动、信息交流、监督。 牛慧：对的。 问：我想知道要想学好审计得注意些什么细节侧重点在什么方面,尚有就是我想知道考试的时候哪些地方是最关键的. 牛慧：本课程的网上教学辅导中有！ 问：这门没有公式. 牛慧：但审计方法却很难掌握！ 问：您好,我

3、想问1、“在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督吗？”2、在教材第八章中单位平均数估计抽样这一部分中，能具体解释一下进行估算总体标准差的计算时，“样本的审定值”的含义，它是指初始样本项目数值吗？变量抽样与属性抽样各种计算方法实在不好理解。谢谢！牛慧：1. 审计是高层次的经济监督（内容广泛、方法科学、人员专业）。2.“样本的审定值”它是指初始样本项目数值（请见教材P194-195或电话询问孟令杰老师）。 问：老师什么是审计准则它和独立审计准则有和区别 牛慧：审计准则是指审计人员在实行审计工作时所必须恪守的行为规范的专业指南，也是判断审计工作质量的权威性准绳。审计准则涉及国家审计准则、独立审计准

4、则和内部审计准则。 问：我想这门总应当简朴些吧,上个学期学过的 牛慧：有同感。 问：审计风险涉及什么 牛慧：固有风险、控制风险、检查风险。 问：审计准则的特点我怎么找不到? 牛慧：强制性和广泛性等。 问：那同学会在电脑制凭证吗？ 牛慧：请参与开放教育会计学（本科）的实践教学环节，其中会告诉你如何进行电脑制单。 问：注册会计师在违反财经财纪时应承担什么样的法律责任？ 牛慧：请注意审计责任与会计责任的区别。 问：审计的目的是什么？ 牛慧：审计的目的是维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，加强宏观调控。 刘颖岩：审计目的是指审计工作要达成的预期结果。我国审计的目的：维护财经法纪，改善经营管理，提

5、高经济效益，促进廉政建设，保障国民经济健康发展。问：1.为什么说我国独立审计基本准则是由独立审计具体准则、独立审计实务公告、执业规范指南三部分组成？我个人认为后三者是依据前者制定出来的具体规范和指导性意见，它们是准则体系的组成部分，但不是基本准则的组成部分吧。基本准则是不是由一般准则、工作准则、报告准则三部分组成？2.国际审计准则包不涉及相关业务？查不到相关资料。 牛慧：1.允许个人观点不同。2.国际审计准则涉及相关业务（验资、赚钱预测审核等）。 问：事后审计，事中审计，事前审计在选择方法时，是怎么区分的。 牛慧：重要是看经济活动的发生时间，三者的区分是根据审计的目的。 问：从教材上审计依据的

6、分类看，审计依据似乎更多地体现为它是对被审计单位评价的标准，是被审计单位应遵循的行为规范。为什么说审计依据也包含审计准则呢？从哪儿体现？见笑了，请指教。牛慧：由于审计人员在进行审计时，不仅要遵守审计准则，还要依据会计法规。 问：审计的制约作用涉及：“可以加强廉政建设”这一内容吗？ 审计的制约性作用表现在：审计可以揭露损失浪费；可以揭露贪污舞弊，可以揭露失职渎职。还涉及：“可以加强廉政建设”这一内容吗？“可以加强廉政建设”是促进性作用的表现内容之一更为妥当。牛慧：仁者见仁。 问：如何才干把这本课门更好的应用到实际? 牛慧：掌握审计方法，认真、细心地审查每一笔经济业务。 问：牛老师:从学生的考试情

7、况看，实务题的考试成绩一直不太抱负。您教学经验丰富，请您给我们一些建议和办法。 牛慧：不好意思，我的方法是领学生多做习题，使其熟悉各类题型。 问：在拟定资产负债表和损益表的报表项目重要性水平时,是否应当以较低的金额作为拟定金额?谢谢! 刘颖岩：假如资产负债表重要性水平为10万元，损益表重要性水平为20万。注册会计师应选择重要性水平为10万元。1、回避审计风险。2、独立审计准则规定，当会计报表重要性水平不同时，应选择最低的重要性水平。重要性水平越低，审计风险越高。 问：电算化审计系统的内部控制真正能做到吗。内控制度真正起作用，需要对审计人员有较高的职业道德，这一点由谁来控制。？ 牛慧：内部控制是

8、由被审计单位有关人员执行的，不是由审计人员执行的。审计人员只是看其内部控制是否真正发挥作用。 刘颖岩：你说的“电算化审计系统的内部控制”是不是“电算化系统的内部控制”有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。“电算化系统的内部控制”是手工内部控制与计算机内部控制相结合。不仅给公司管理和经营带来希望，也给公司管理人员和审计人员带来从未承受过的风险。审计人员的道德有审计准则和法律来约束。 问：我觉得网上教学活动文本有时内容太杂,你能否根据每期开展的网上教学活动汇集起来,编成诸如之类的辅助教材? 牛慧：可以，假如你可以总结出来就更好了，我可以给你挂在中央电大的网上。谢谢！ 问：审计学原理学习的方法牛慧

9、：熟记并灵活运用。 问：为实现内部控制目的,采用内部控制符合性测试与交易的实质性测试时,在方法上有什么区别?刘颖岩：1、符合性测试的内容。符合性测试的内容涉及业务测试和功能测试，是在对被审单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行以及其效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。2、符合性测试的目的。符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据,从而拟定会计报表审计的范围和程序。3、符合性测试的方法。符合性测试的方法涉及：检查证据法、穿行实验法、观测现场法。 实质性测试可以运用一切审计方法。 刘颖岩：形成性考核册第10页第13题（单选）“审计业

10、务约定书一般由（ ）起草。 3形成性考核册第10页第13题（单选）“审计业务约定书一般由（ ）起草。A被审计单位B.审计人员C.委托人 D.会计师事务所与被审计单位共同”四个备选答案都是错误的。审计业务约定书一般会计师事务所与委托人共同起草。下列证据中证明力最强的是（ ）。 下列证据中证明力最强的是（ ）。A应收账款函证回函B.银行对账单C.销货发票D.材料出库单有的同学问应收账款函证回函、银行对账单都是外部证据，为什么应收账款函证回函比银行对账单的证明力大。A应收账款函证回函证明力大。由于银行对账单容易变通。问：我想问一下考试重点 刘颖岩：一至九章都是重点。 问：怎么复习呀 刘颖岩：掌握教材

11、的基本内容，作好形成性作业，恰当掌握期末复习指导小册子的内容。问：什么是审计风险 刘颖岩：审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的也许性。审计风险涉及固有风险、控制风险和固检查风险。三者之间的关系为：审计风险=固有风险控制风险检查风险问：审计学原理作业改版了吗？ 刘颖岩：没有 问：在经济监督体系中,审计是高层次的监督,这样的说法对吗?牛慧：在经济监督体系中,审计是高层次的监督。由于审计监督涉及的内容广泛、采用的方法科学，人员专业判断能力较强。 问：审计学原理期末考试案例分析占的分数比例多吗？如何回答清楚案例分析题？又遵循的环节吗？ 牛慧：1.审计学原理期末

12、考试案例分析占的分数比例为35%（开放教育）。2.针对案例，一方面要认真仔细地审题，然后，再：1）按照国家的有关政策、法规、制度规定，审查被审计单位的经济业务是否符合，并指出存在的问题；2）提出对的的账务解决办法；3）提出对被审计单位违纪做法的解决意见。问：考试的范围 牛慧：期末会告知，现在你要全面学习。 问：平时的复习重点是什么,以哪个复习资料为主 牛慧：中央电大出版的“期末复习指导”，上面有你需要的内容。 问：我平时复习的时间很少,由于工作太忙了,所以我想问一下考试的重点是什么 牛慧：请见中央电大出版的期末复习指导，上面有你需要的内容。 问：我国国家审计机关属于什么类型? 牛慧：政府型（行

13、政型） 问：编制审计计划环节？ 牛慧：（1）了解被审单位的基本情况。（2）分派重要性水平。（3）考虑审计风险。（4）编制审计计划。问：( )是保证公司财产安全完整的一种内部控制措施. ( )是保证公司财产安全完整的一种内部控制措施.A.经济监督控制B.财务程序控制C.财产管理控制D.内部会计控制 牛慧：D 问：牛老师：某审计人员光华公司1995年11月30日的应收帐款进行函证。复函中有4位顾客提出以下,意见：（1）所欠贵公司100000元已于1995年11月20日付讫。（2）大体一致。（3）经查公司11月30日的发票所列金额50000元系目的地交货，本公司收货日期为12月5日，因此，询证函所称

14、11月30欠贵公司帐款之事与事实不符。（4）本公司曾于10月份预付货款2500元， 足以抵付对帐单中所列两张发票的金额1500。针对顾客复函中提出的这些意见，审计人员应当采用何种环节进行解决？牛慧：运用函证的替代程序予以继续审查：（1）具体审阅应收账款明细账和银行存款日记账；（2）较大范围地抽查有关的会计凭证；（3）对销售协议、销售定单、销售发票记账联及存根联、出库单、货运凭证和银行结算凭证进行认真核对。 仅供参考。问：两位老师,请问:审计人员审查某公司的材料帐目时,发现该公司的原材料明细账余额之和大于总账8500元.经查明为公司当月销售圆钢100吨,每吨单价1700元,计170000元,另收

15、5%的管理费,计8500元.材料库按每吨1700元记账,财务部门所做的账务解决为:借:银行存款 1700000贷:原材料 170000规定:指出存在的问题,应如何调整?刘颖岩：材料销售收入记入“其他业务收入”。其成本记入“其他业务支出”并按其所得交税。该公司1、未通过“其他业务收入”、“其他业务支出”帐户；2、用材料收入冲减原材料帐，不能对的反映销售业务财务成果，漏交税款。应调帐借其他业务支出170000其他帐款8500贷其他业务收入178500借应收帐款 476.85所得税 2805贷应交税金应交增值税476.85应交所得税2805 问：对严重违反国家利益，严重违反财经法纪的单位和个人所进行

16、的专案审计，称什么？ 牛慧：财经法纪审计 问：审计风险涉及什么 刘颖岩：固有风险、控制风险、检查风险 问：牛老师：假设2023年1月18日，审计人员发现B公司2023年9月20日多转材料成本1000元，该批材料的产品竣工率为50%，竣工产品的产销率为80%（按照分批认定法结转各项存货成本）。又假设该公司合用的所得税率为30%，盈余公积金提取比率为10%（不考虑以前年度补亏及其其它因素的影响），则按照最终结果调整法，其对的的调账途径是什么样的？ 牛慧：1.调整多结转的成本。2.增长本年利润。3.补交所得税。4.按税后利润提取盈余公积金。 牛慧：同学们：非常感谢大家可以参与本次教学活动！通过与大家

17、的交流，感到大家的学习热情是很高的，但学习方法需要调整。由于，审计学原理课程是专业性很强的一门课，需要大量财务会计知识的铺垫。同时，该课程又是本科课程的重要基础。所以，请大家要在辅导老师的指导下，认真阅读文字教材，多做练习题，经常上网查阅相关的辅导内容和审计案例，以拓宽自己的知识面，巩固所学知识，为参与期末考试奠定坚实的基础。相信大家可以取得抱负的成绩！ 问：审计业务约定书的含义 牛慧：审计业务约定书是指民间审计组织与审计委托人共同签署的，以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文献。 问：牛老师您好请问审计与会计的区别和联系 牛慧：1 审计与会计的联系

18、 审计与会计的联系表现在：两者起源密切相关；两者彼此渗透、融会；两者目的最终一致。2审计与会计的区别 审计与会计的区别表现在：产生的基础不同；职能不同；方法不同；工作程序不同。问：审计证据的特点有哪些？ 牛慧：审计证据具有以下特点：相关性、重要性、客观性、足够性、可靠性。 牛慧：时间的关系，本次活动到此结束。同学们有什么问题，我们还可以在“平常答疑”栏目中讨论。感谢你们的参与！ 本次教学活动到此结束，同学们再见审计学原理网上教学活动文本（2023.11.3） 2023-11-10 牛慧：各位同学大家好！欢迎参与本次教学活动！ 牛慧：同学们，关于作业的难易限度、数量多少，大家有什么见解，欢迎提出

19、，以便于我们改善！ lindazhang：我是沈阳电大的学生，我认为作业量是可以的，只是每年都要我们自己在网上找期中考试题，比较费劲，由于我们经常会下载错了 问：审计与会计的联系重要表现在什么地方？牛慧：审计与会计的联系表现在：两者起源密切相关；两者彼此渗透、融会；两者目的最终一致。问：老师你好，请问审计按主体如何分类？ 牛慧：审计按主体分类：（1）国家审计。是指由国家审计机关依法实行的审计。（2）内部审计。是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员依照所在部门和行政最高负责人的指令所实行的审计。部门和单位审计必须独立于财会部门之外。（3）民间审计。是指经政府有关部门批准、注册的社会审计组

20、织受委托人委托所实行的审计。问：审记的独立性重要表现是什么？ 牛慧：机构独立、人员独立、工作独立、经济独立。 问：审计思考题如有会计分录是否需要作出分录？牛慧：需要作出分录。 问：很期待下次解答课的复习重点。老师要如何才干学好审计学这课呐？它和会计是区分开来的吗？ 牛慧：关于如何学好本课程的具体规定，本课程的直播课堂辅导上有具体说明，请查阅。审计与会计的联系表现在：两者起源密切相关；两者彼此渗透、融会；两者目的最终一致。审计与会计的联系表现在：产生的基础不同；职能不同；方法不同；工作程序不同。问：牛老师好！我是辽宁电大的潘敏。今天的主题主题只针对作业吗？ 牛慧：潘敏老师您好！其他问题也可以讨论

21、。 问：审计与会计都属于经济管理的范畴，两者之间有什么区别和联系？你认为审计与会计最本质的区别是什么？ 牛慧：审计与会计的联系表现在：两者起源密切相关；两者彼此渗透、融会；两者目的最终一致。审计与会计的联系表现在：产生的基础不同；职能不同；方法不同；工作程序不同。审计与会计最本质的区别审计人与被审计人的关系。 问：考试题型？ 牛慧：单项选择、多项选择、判断、简答、实务题。 问：审计的期中测试在什么地方能找到？牛慧：中央电大没有安排审计的期中测试，省电大假如有，你问问刘老师。 问：考试重点？ 牛慧：考试重点在下次教学辅导中介绍。问：老师今年审计学原理期末试卷计算题、简答、论述题各占多少分？ 牛慧

22、：没有计算题和论述题，简答题（共20分）、实务题35分。 问：内部控制源于（ ）。 A会计 B审计 C记录 D控制。去年复习册答案是控制，书上175176答案是审计，请问以哪个为准？ 牛慧：应当是控制。 问：审计按主体如何分类？各类的重要内容是什么？ 刘颖岩：国家审计，内部审计，民间审计。其它具体看书第26页 问：当公司财产物资的盘点数与结账日数不一致时，如何进行调解？ 牛慧：运用审计的调节法来调节。 问：1、如何理解我国审计发展历史演进过程？2、注册会计师范业务范围？3、审计的作用？ 牛慧：如何理解我国审计发展历史演进过程？请见教材P10-11。 2、注册会计师范业务范围？请见教材P59-6

23、0。 3、审计的作用：（一） 审计的制约性作用。表现在：审计可以揭露损失浪费；可以揭露贪污舞弊，可以揭露失职渎职，可以加强廉政建设。（二） 审计的促进性作用。表现在：督促受托经济责任的对的拟定和切实履行；督促经济秩序的正常运营和经济利益的对的解决；督促经济效益的充足实现和社会效益的合法保障；督促经营管理的完善；督促加强宏观调控。问：分析法有哪几种？各自的用途如何？ 牛慧：分析法：是指通过对审计事项的相关指标对比、分析、评价，以便发现其中有无问题或异常情况，为进一步审计提供线索的一种审计方法。具体请见音像课。 问：审计与会计的区别有什么？牛慧：审计与会计的联系表现在：产生的基础不同；职能不同；方

24、法不同；工作程序不同。问：1（单选）下列证据中证明力最强的是（ ）。 A应收账款函证回函 B银行对账单 C销货发票 D材料出库单。有的同学问应收账款函证回函、银行对账单都是外部证据，为什么应收账款函证回函比银行对账单的证明力大。2属于内部证据的有（ ）。 A购货发票 B。销货发票 C。银行对账单 D。材料出库单形成性考核册第10页第13题（单选）“审计业务约定书一般由（ ）起草。A被审计单位 B。审计人员 C。委托人 D。会计师事务所与被审计单位共同”备选答案D为什么不是会计师事务所与委托人共同起草？牛慧：1（单选）下列证据中证明力最强的是（ ）。 A应收账款函证回函 B。银行对账单 C。销货

25、发票 D。材料出库单。有的同学问应收账款函证回函、银行对账单都是外部证据，为什么应收账款函证回函比银行对账单的证明力大。由于银行对账单容易“变通”。2属于内部证据的有（ ）。 A购货发票 B。销货发票 C。银行对账单 D。材料出库单答案应当是D。形成性考核册第10页第13题（单选）“审计业务约定书一般由（ ）起草。 A被审计单位 B。审计人员 C。委托人 D。会计师事务所与被审计单位共同”备选答案错了，应当是会计师事务所与委托人共同起草。问：国家审计署5、6号令把政府审计机关的审计报告变成对外文书，标题统一为“审计报告”，教材编写时间在前，内容与国家审计署5、6号令不同样。教学与考试时以哪个为

26、准。牛慧：在教材没有修改之前，以国家审计署5、6号和教材为准。 问：举例说明民间审计产生的基础，为什么说审计的产生是财产所有者与财产经营管理者双方的需要？ 牛慧：请见教材P10 问：什么是审计证据？有何特点？ 牛慧：审计证据是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取真实证据，用于证实或否认被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一惯性的一切资料。整个审计过程就是收集、鉴定、整理和分析审计证据的过程。审计证据具有以下特点：相关性、重要性、客观性、足够性、可靠性。问：什么是民间审计人员职业道德？重要内容是什么？ 牛慧：审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范

27、，是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本规定。民间审计人员应遵循中国注册会计师协会发布的中国注册会计师职业道德基本准则中关于“一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任”等五个方面的具体规定。（1）一般原则一般原则是对注册会计师应当具有的职业道德所作的原则性规定，也是整个职业道德中最基本的规定。具体涉及：独立原则、客观原则。（2）专业胜任能力与技术规范注册会计师应当做到：保持和提高专业胜任能力，独立遵守独立审计准则等职业规范，合理运用会计准则及其其他相关技术规范。不承担不能胜任的业务。在执业时妥善规划，并对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查。不以其职业身份对未审计

28、或未鉴证事项发表意见。不对未来事项的可实现限度做出保证。对审计过程中发现的违反会计准则及相关技术规范的事项，应当按照独立审计准则的规定进行适当解决。（3）对客户的责任注册会计师对客户所负的责任是：准时保质地完毕委托业务的责任。保密的责任。按规定标准收费的责任。（4）对同行的责任注册会计师对同行的责任涉及：配协议行工作。不得损害同行利益。不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师。不得以不合法手段与同行争揽业务。（5）其他责任注册会计师的其他责任是指：不得有也许损害职业行象的行为。不得采用逼迫、欺诈、利诱等方式招揽业务。不得对自身能力进行广告宣传以招揽业务。不得以向别人支付佣金等不合法方式招揽

29、业务。不得向客户收取服务费之外的任何利益。不得允许别人以本所或本人的名义承办业务。问：注册会计师的审计报告的重要作用是什么？ 牛慧：注册会计师的审计报告的重要作用是会计信息使用者提供对被审计单位经济活动的鉴定意见。 问：审计与会计有本质的区别吗？ 牛慧：是审计人与被审计人的关系。 问：什么是审计风险？重要内容是什么？牛慧：审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的也许性。审计风险涉及固有风险、控制风险和固检查风险。三者之间的关系为：审计风险=固有风险控制风险检查风险问：民间审计是强制审计吗？ 牛慧：民间审计不是强制审计，是任意审计。 问：审计依据的特点是什么

30、？ 牛慧：审计依据的特点是：层次性、相关性、时效性、地区性。问：1、审计按内容和目的如何分类？各类的重要内容是什么？2、什么是独立审计准则？ 我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？ 牛慧：审计按内容和目的分类：（1）财政财务审计。是指对被审单位财政或财务收支活动的真实性、合法性和合规性的审计。（2）财经法纪审计。是指被审单位贯彻执行国家财经政策，财经法纪情况所进行的专案审计。（3）经济效益审计，是指对被审单位经营成果和资金使用效果等所进行的审计，重要涉及：业务经营审计、管理审计、绩效审计。（4）经济责任审计，是指对企事业单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任履行情况所进行

31、的审计。独立审计准则体系是指注册会计师进行民间审计时应遵循的专业标准和各专业标准之间互相联系而构成的有机整体。独立审计准则体系具体涉及三个方面：（1）独立审计具体准则，涉及：会计报表审计，审计业务约定书，审计计划，审计抽样，审计证据，审计工作底稿，审计报告，错误与舞弊，内部控制与审计风险，审计重要性，分析性复核，运用专家的工作和运用其他注册会计师的工作。（2）独立审计实务公告。涉及：期初余额、期后事项、验资、管理建议书，小规模公司审计的特殊考虑和赚钱与预测审核。它是注册会计师执行特殊行业、特殊目的、特殊性质的审计业务、出具审计报告等行为做出的具体规范。（3）执业规范指南，涉及年度会计报表审计，

32、审计工作底稿和验资等几项内容，重要对独立审计具体准则与独立审计实务公告进行解释和补充说明。问：注册会计师中是一般原则是什么 牛慧：一般原则是对注册会计师应当具有的职业道德所作的原则性规定，也是整个职业道德中最基本的规定。具体涉及：独立原则、客观原则。 问：民间审计的业务范围涉及会计监督吗？ 牛慧：间审计的业务范围不涉及会计监督，但涉及对会计的监督。 问：为什么要进行符合性测试？牛慧：符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据，从而拟定会计报表审计的范围和程序。 问：民间审计报告都有那些内容和类型？ 牛慧：1无保存意见的审计报告。2。保存意见的审计报告。3、否认意见的审计报

33、告4、无法表达意见的审计报告。 问：中国注册会计师协会是注册会计师的什么组织？刘颖岩：是全国性的注册会计师行业管理组织 问：什么是内部控制的描述方法？牛慧：请见教材P159 问：盘点法适合对存货的审计吗？ 牛慧：盘点法适合对存货。问：我中级会计学得不是很好，是不是影响审计学的学习？ 刘颖岩：审计与会计关系密切，会计学是学好审计基础。所以你要努力补习一下会计学基础知识。 问：国家审计与民间审计的区别？ 牛慧：审计主体不同，审计对象不同。 问：审计学学习重点难点是哪几章？如何撑握？ 刘颖岩：从第一章到 第九章都是重点。牛慧：刘老师说的完全对的！关于如何撑握请见本课程直播课堂辅导。 问：审计业务约定

34、书的含义是什么？刘颖岩：书上第105页。牛慧：审计业务约定书是指民间审计组织与被审计单位共同签署的，以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文献。审计业务约定书应具有以下基本内容：（1）签约双方名称。（2）审计目的。（3）审计范围。（4）双方的责任和义务。（5）出具审计报告的时间规定。（6）审计收费。（7）审计报告的使用责任。（8）审计业务约定书的有效期间。（9）违约责任。（10）其他有关事项。问：审计人员的职业道德是什么？具体内容是什么？银行余额调节表的填制及未达帐项的调整？ 刘颖岩：1书上有具体回答。2问的不确切，请重新提问。 牛慧：银行余额调节表的

35、填制及未达帐项的调整请见基础会计“会计帐簿”。问：民间审计人员的职业道德？ 刘颖岩：在书上第70页。问：老师如何学好审计学原理？ 牛慧：认真阅读文字教材，上好老师的每一节辅导课，作好平时作业。 刘颖岩：要认真掌握书上的内容。运用各种方式听取老师的辅导。 牛慧：与刘老师有同感。问：我在做作业时发现作业本上有个银行余额调节表的题不会做，老师实在对不起，我今天单位有事急忙来学校，作业本没带，有机会我在向您发问吗？谢谢老师的回答 牛慧：先编制银行存款余额调节表，然后将A公司1999年12月31日银行存款调节后的数额与银行对账单调节后的数额进行核对，看其该公司银行存款账面余额是否基本属实。再与资产负债表

36、上的“货币资金”项目中的银行存款数核对看其真实性限度，再提出调整意见。老师随时回答你的问题。 问：审计计划由部门经理编制对吗？ 刘颖岩：民间审计的审计计划是由项目负责人编制。 问：简要说明重要性水平与审计风险，重要性水平与审计证据之间的关系。 牛慧：请见教材P107-109 问：审计人员选用审计依据时，应遵循的原则是什么？ 牛慧：审计人员选用审计依据时，应遵循的原则是：准确性原则，针对性原则，辩证性原则，有效性原则，可靠性原则。 问：什么是审计证据？有何特点？ 牛慧：审计证据是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取真实证据，用于证实或否认被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公

37、允性、合法性、一惯性的一切资料。整个审计过程就是收集、鉴定、整理和分析审计证据的过程。审计证据具有以下特点：相关性、重要性、客观性、足够性、可靠性。 问：审计证据的充足性与哪些方面有关？ 牛慧：应当与被审计事项的需要有关 问：什么是审计风险？其具体内容有哪些？ 牛慧：审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的也许性。审计风险涉及固有风险、控制风险和固检查风险。三者之间的关系为：审计风险=固有风险控制风险检查风险问：什么是审计准则？其作用有哪些？ 牛慧：审计准则，是指审计人员在实行审计工作时所必须恪守的行为规范的专业指南，也是判断审计工作质量的权威性准绳。审计

38、准则的作用：制约审计人员的行为规范指导审计工作的业务指南衡量审计质量的客观标准签署审计意见的重要依据问：简述国家审计准则与独立审计准则的区别与联系。 牛慧：国家审计准则与独立审计准则都是对审计人员提出行为规范的规定，但国家审计准则是对国家审计人员提出的规定，而独立审计准则是对注册会计师提出的规定。 问：审计依据的特点是什么？ 牛慧：审计证据具有以下特点：相关性、重要性、客观性、足够性、可靠性。 问：什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？ 牛慧：审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的所有审计工作记录和获取的资料。审计工作底稿是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是

39、形成审计结论的依据。审核审计工作底稿重要是为了减少人为误差，减少审计风险，协调审计进度，提高审计效率，便于管理人员对审计人员工作业绩考评。审计工作底稿审核采用三级复核制度。即会计师事务所建立以主任会计师，部门经理和项目经理为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核。通过三级复核，审计工作底稿得到充足地补充和完善，为审计报告提供了强有力的保证。问：审计按主体如何分类？各类的重要内容是什么？ 牛慧：审计按主体分类：（1）国家审计。是指由国家审计机关依法实行的审计。（2）内部审计。是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员依照所在部门和行政最高负责人的指令所实行的审计。部门和单位审计必须独立于财会部门

40、之外。（3）民间审计。是指经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托人委托所实行的审计。问：分析法有哪几种？各自的用途如何？ 牛慧：有对比分析法、连锁替代法、指数分析法、平衡分析法。其具体用途请见音像第2章辅导。 问：假如审计人员认为资产负债表的错漏加总为10万员时是重要的，损益表的错漏报加总为20万员是重要的，在制定审计计划时，审计人员将其重要水平定为多少？为什么？ huanggu：该注册会计师应选择的重要性水平为10万元，由于按照独立审计准则的规定，当不同会计报表的重要性水平不同时，注册会计师应选择最低的重要性水平，重要性水平越低，审计风险越高。 牛慧：考虑审计风险，注册会计师应选择最低

41、的重要性水平。 问：调节法只涉及对未达帐项的调节，这句话是否对的，请解释一下 ？huanggu：错，由于还可以调节原材料、产成品等。 牛慧：回答对的。问：为什么要进行符合性测试？ 牛慧：符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据，从而拟定会计报表审计的范围和程序。 问：审计证据的充足性与哪些方面有关？ 牛慧：与被审计事项的需要限度有关。问：什么是审计风险？ 牛慧：审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的也许性。 问：民间审计人员对客户有何责任？ 牛慧：注册会计师对客户所负的责任是：准时保质地完毕委托业务的责任。保密的责任。按规定标准收

42、费的责任。问：在审计过程中，收集到的审计证据越多越好吗？ 牛慧：并非证据越多越好，而是以可以满足被审计事项的需要为度。 问：审计证据有何特点？ 牛慧：审计证据具有以下特点：相关性、重要性、客观性、足够性、可靠性。 问：设计样本时应考虑哪些基本要素？ 牛慧：符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据，从而拟定会计报表审计的范围和程序。 问：为什么要进行符合性测试？ 牛慧：符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据，从而拟定会计报表审计的范围和程序。 问：连环替代法的分析程序？ 牛慧：请查阅成本会计教材中成本分析部分。 牛慧：同学们，由于时间的关系，今天

43、我们的教学活动就到这里。大家如有什么问题，可以随时和我联系，本人将竭诚为大家服务！感谢刘老师的大力支持！感谢同学们的积极参与！同学们，再见！审计学原理网上教学活动文本（2023.5.10） 2023-10-19 牛慧：各位老师及同学们，大家好！欢迎大家参与本次教学活动！孟令杰：各位老师;同学们，晚上好! 问：我是中央开专班学员，考试记录学原理这门课程应当应当是中央电大命题，我想问熊老师、李老师这门课程的重点章节是那些？考试命题结构和命题方向会是怎么样的？牛慧：记录学原理的重点章节请见该课程的考核说明！ 问：老师，您好！我想知道审计学自学的难点，由于我的底子比较差，我怕跟不上，希望您可以 给我一

44、点启发。 牛慧：从以往同学的学习情况来看，审计学自学的难点一般是实务题。对于此类问题重要看你的审计专业胜任能力和专业判断能力如何，这就需要你多作题，从中积累经验。具体请见2023。5。10的教学答疑活动记录和期末复习指导。 问：从以往同学的学习情况来看，审计学自学的难点一般是实务题。对于此类问题重要看你的审计专业胜任能力和专业判断能力如何，这就需要你多作题，从中积累经验。具体请见2023。5。10的教学答疑活动记录和期末复习指导。 牛慧：关于公司负责人离任审计的写作要点一般涉及：1.题头（报告对象）2.基本情况3.审计情况4.对存在问题提出解决意见和建议5.综合评议 6.出具报告的单位(公章)

45、和审计项目组组长（签章）、审计项目组成员（签章）7.出具报告的时间问：关于审计学考试科目有什么规定？谢谢！牛慧：关于审计学考试的题型分为两类：1.开放教育试点：（1）单项选择题：在列出的答案中选一个对的答案。单项选择题占所有试题的15左右。（2）多项选择题：在列出的答案中选出两个或两个以上对的答案。多项选择题占所有试题的15左右。单项选择题与多项选择题的考核内容涉及对基本理论和基本法规制度的理解、计算公式的运用等。（3）判断题：规定对基本理论、基本知识和操作技能中记忆和理解容易犯错的问题作出对的与否的判断。在考试中，重要采用单纯地进行正误判断而不须改正的方式。此类型题，回答对的得分，错误不得分，也不倒扣分。判断题占所有试题的15左右。（4）简答题：考核对基本概念、理论、方法的掌握及应用限度。简答题占所有试题的20左右。（5）实务分析题：重要考核对审计学原理及其方法的掌握限度及综合应用能力。做实务分析题规定写出计算公式及重要分析过程。实务分析题占所有试题的35左右。2.成普招：（1）单项选择题：15%：（2）多项选择题：10%（3）名词解释15%（4）判断题：20%（5）简答题20%（6）实务题20% 问：老师您好，请问审计学考试时比较注重考哪方面的知识点? 牛慧：本课程的知识点请见