通用动力机械公司财务管理方案(范文).docx
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1、泓域/通用动力机械公司财务管理方案通用动力机械公司财务管理方案目录一、 产业环境分析2二、 市场规模2三、 必要性分析6四、 成本费用的内容和分类7五、 成本费用的概念和作用9六、 成本费用预测概述10七、 影响成本费用的因素13八、 成本费用分析16九、 成本费用控制18十、 企业清算的原因和分类20十一、 清算财产的分配22十二、 企业购并概念23十三、 企业的分立24十四、 项目基本情况26十五、 经济收益分析31营业收入、税金及附加和增值税估算表32综合总成本费用估算表33利润及利润分配表35项目投资现金流量表37借款还本付息计划表39十六、 投资计划方案40建设投资估算表42建设期利
2、息估算表43流动资金估算表45总投资及构成一览表46项目投资计划与资金筹措一览表47一、 产业环境分析经初步核算,区域地区生产总值增长xx%;服务业增加值增长xx%,占生产总值比重达到xx%;高新技术产业增加值增长xx%;固定资产投资增长xx%;实际利用外资增长xx%;一般公共预算收入完成xx亿元、增长xx%,规模和增速稳居区域第一。今年是全面建成小康社会和“十三五”规划收官之年,也是开启“十四五”高质量发展的谋篇布局之年,既是决胜期,又是攻坚期,做好全年经济社会发展工作意义重大。统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定,保持经济运行在合理区间,确保“十三五”规划圆满收官,推动建
3、设现代经济强市取得新成效。二、 市场规模1、通用小型内燃机通用小型内燃机,特别是通用小型汽油机,作为动力来源,广泛应用于发电机组、农业机械、园林机械、小型工程机械等国家基础产业领域。随着2001年我国加入世界贸易组织,全球通用小型内燃机制造产业向具有劳动力成本优势的国家转移,我国通用小型内燃机行业产量和销量规模增长迅速。根据中国内燃机工业协会的统计,2014年至2020年间,我国汽油机与柴油机销量比稳定维持在8:1左右。2010年至2019年,我国通用小型汽油机及配套终端产品的出口额由约30亿美元增长至约45亿美元,2019年实现年产量占世界总产量的近50%,是全球第一大生产国。2015至20
4、16年,受全球宏观经济复苏乏力的影响,我国通用小型内燃机行业产量和销量规模有所回落,2017年以来我国积极应对国内外发展环境变化,国内市场需求和销售量明显增长。我国通用小型内燃机的出口业务发展起始于20世纪90年代初,自加入世界贸易组织以来,全球范围内的产业转移,使得我国通用小型内燃机产量中出口比例从2001年的24%增长到目前的80%以上。欧美国家市场是我国主要出口市场,占一半以上份额,出口品种主要为园林机械;东南亚、非洲、中东、南美地区的市场主要以发电机组、农业机械、水泵机组为主,出口量呈现不同程度增长。近年来,我国出口市场呈现多元化发展,总体保持平稳运行。在国内市场,随着产业升级带动农业
5、机械化、林业机械化、城市基础设施建设,以及抵御自然灾害、极端天气等抢险救灾应急备用电意识的提高,通用小型内燃机及其终端产品具有良好的市场前景。2、发电机组在北美洲和欧洲等发达国家地区,通用内燃机发电机组具有较高社会保有量,每年更新换代维持着较大的市场需求。而非洲、东南亚、中东等发展中国家地区,随着经济、人口持续增长,因基础设施建设落后和电力设施不完善等因素导致存在较大供电缺口,使其成为通用内燃机发电机组的新兴市场。我国通用汽油发电机组产品以出口为主,2018年至2020年总出口额分别为158,706.19万美元、127,985.75万美元和155,089.63万美元。(1)发达国家、地区市场需
6、求欧美发达国家和地区,在炎热的夏季,当用电需求突然暴涨而超出发电、输电、配电网的设计容载量,导致峰值用电量供应不足引起停电,或因雷暴、飓风、冰暴等极端天气引起停电事故时,家庭、医院、银行、机场、宾馆、通信等场所对备用电源需求量很大。近年来,随着应急备用意识的提高,备用电源的市场渗透率和普及率将得到进一步扩大。除了家庭、医院、银行等备用电源市场需求增长外,工程、急救、军事、科研、野外作业等领域对小型备用电源的需求也较稳定。(2)发展中国家、地区市场需求发展中国家由于基础设施建设及电力设施不完善,经济和人口规模增长带来了巨大的供电缺口,为发电机组提供了刚性市场需求。非洲地区由于20世纪90年代和2
7、1世纪初在电力设施方面的资金投入严重不足、供电系统在区域冲突中遭到破坏、供电设施管理不善等原因,导致存在严重的供电短缺。非洲地区人口占世界人口约16%,2019年发电量仅占世界总发电量的3.22%,而占世界人口4.96%的北美洲,发电量占世界总发电量的20.10%。到2050年,非洲人口将达到世界人口的25%,非洲人口增长引起的供电缺口将给发电机组带来广阔的市场需求空间。(3)水泵机组水泵机组被广泛应用于农业灌溉、园林灌溉、应急抽排水等领域,与农林畜牧、水利工程、城镇化建设等国民经济发展和民生生活密切相关。在农业生产领域,灌溉作为补充自然降水量不足的措施,提高了土地使用率,增加了农作物产量,是
8、提高农业生产的重要途径,水泵是农业灌溉使用频率最高的工具之一。目前,世界总人口约为78亿,当前全球总灌溉面积约为3亿公顷,而根据联合国预测,2030年世界人口预计增加到85亿,2050年预计增加到97亿,人口的增加将进一步提高对粮食产量以及农业灌溉的需求。我国作为农业大国,有效灌溉面积逐年增加,从2012年的6,249.05万公顷增长至2019年的6,760.10万公顷。2022年1月,发改委与水利部联合印发的“十四五”水安全保障规划显示,我国农田灌溉水有效利用系数仅为0.565,即使用1立方米水仅有0.565立方米被农作物吸收利用,远低于发达国家0.80的平均水平。根据2021年10月发布的
9、“十四五”节水型社会建设规划,“十四五”期间将新增高效节水灌溉面积0.6亿亩,创建200个节水型灌区,到2025年,全国将建成高标准农田10.75亿亩,农田灌溉水有效利用系数提高到0.58。畜牧业在全球农业生产总值中贡献率达40%,对保证全球粮食安全贡献巨大。随着人口增长、人均收入提高、城镇化推进等因素,世界范围尤其是发展中国家对畜产品的需求日益扩大,为养活到2050年时全球90多亿人口,全球畜产品需求量预计将增加70%。根据联合国粮食及农业组织的统计和预测,1997年至2015年,世界畜牧总产量年平均增速为1.7%,2015年至2030年,畜牧总产量仍将以年均1.5%的速度增长,其中发展中国
10、家年均增速为2.1%。水泵机组应用范围广,相关领域的增长将产生对水泵机组的持续性需求,水泵机组具备良好的市场前景。三、 必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业,公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度,产品销售形势良好,产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务发展,公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段,不断挖掘产能潜力,但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设,公司将有效克服产能不足对公司发展的制约,为公司把握市场机遇奠定基础。2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能
11、化、自动化产业升级,公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动,不断研发新产品,提升产品精密化程度,将产品质量水平提升到同类产品的领先水准,提高生产的灵活性和适应性,契合关键零部件国产化的需求,才能在与国外企业的竞争中获得优势,保持公司在领域的国内领先地位。四、 成本费用的内容和分类生产经营费用按照经济内容进行归类,称为费用要素,具体可分为以下几项:(1)外购材料;(2)外购燃料;(3)外购动力;(4)工资和福利费;(5)固定资产折旧;(6)利息支出;(7)相关税费;(8)其他支出。生产经营费用按照费用的经济用途,可分为:生产费用,如直接材料、直接工资和制造费用构成产
12、品的生产成本;经营费用,如管理费用、财务费用和销售费用构成企业的期间费用。企业按经济内容对费用进行归类,便于区分生产经营费用中物化劳动和活劳动的消耗,可以为企业合理确定流动资金需要量、计算工业净产值和国民收入提供资料。企业按经济用途对费用进行分类,便于计算产品的生产成本和期间费用,分析成本费用差异,从而达到成本控制、费用节约的管理目标。其他的分类方法:(1)按照费用计入产品的方法,分为直接费用和间接费用。(2)按照成本费用与数量之间的依存关系,即成本性态,可分为变动性成本费用、固定性成本费用和混合性成本费用。(3)按照成本费用能否为某一特定责任中心所控制,分为可控性成本费用和不可控性成本费用。
13、五、 成本费用的概念和作用(一)成本费用概念成本费用是商品经济的一个价值范畴,与商品的价值运动紧密联系。商品经济中,商品价值的构成包括三部分:(1)已耗费生产资料转移的价值,包括已消耗的原材料、辅助材料等劳动对象转移的价值和房屋建筑物、机器设备、生产工具等劳动资料因损耗而转移的价值;(2)劳动者必要劳动创造的价值,即补偿活劳动耗费以工资形式支付给劳动者的部分;(3)劳动者的剩余劳动创造的新增价值,这是利润的来源。可见,成本费用的经济实质是劳动耗费所形成的生产资料转移的价值和必要劳动创造的价值,并需从商品销售中获得补偿的部分。实际工作中,成本和费用是两个不同的概念。费用是指一定期间内企业为获取经
14、济利益而发生的经济资源的耗费;成本则通常被定义为对象化的费用,即为达到特定目的所失去或放弃的资源。二者的联系表现在:费用的发生是成本形成的基础,没有费用的发生,也谈不上任何对象的成本问题,二者从本质上讲都是企业资源的一种耗费或减少。二者的区别是:(1)计算范围不同,从企业经济活动过程看,费用发生在先,成本计算在后,费用是按整个企业计算的,按照费用的性质和发生情况,可以分别核算生产费用、管理费用、营业费用等;而成本指企业为特定种类、数量的产品所发生的耗费,是对象化的费用。(2)计算期间不同。费用是按会计期间划分的,是指一定时期内在生产经营活动中发生的耗费;成本是按一定对象的生产经营过程是否完成划
15、分的,当期的生产费用与当期完工产品的成本并不完全一致。(二)成本费用的作用(1)成本费用是反映和监督劳动耗费的工具;(2)成本费用是补偿生产耗费的尺度;(3)成本费用是制定产品价格的基础;(4)成本费用是综合反映企业工作质量,提高企业经营管理水平的重要手段。(5)成本费用是综合性的价值指标,在很大程度上反映着企业各方面的成效。六、 成本费用预测概述(一)成本费用预测的意义成本费用预测是根据企业生产经营目标,结合成本费用的构成和特性,利用各种数据和资料,对一定时期、一定产品或某个项目、方案的成本费用水平进行预计和测算。意义在于:(1)成本费用预测是全面加强企业成本管理的首要环节(2)成本费用预测
16、为企业加强成本费用控制,提高经济效益指明了方向。(3)成本费用预测是企业正确进行生产经营决策的依据(二)成本费用预测的内容1.中长期的经营规划成本预测一个持续经营的企业必须对其未来做出长远规划,以便为确定企业的经营方向和经营策略提供依据。成本预测中,与企业经营规划对应的成本预测主要包括以下两个方面(1)企业投资项目的成本预测。企业的投资项目,主要指企业的新建、扩建、改建和其他重大投资项目。这类项目投资额大、回收期长、不确定性强、风险性大。(2)产品设计与改造的成本预测新产品的开发与老产品的改造,其目的在于通过优化品种结构、改善产品质量和性能,提高市场竞争能力,进而提高企业的经济效益。2.近短期
17、经营活动的成本预测。短期成本预测主要解决在日常生产经营过程中如何有效地控制劳动耗费问题。因此,近短期成本及费用预测的内容比较单一,主要是测定成本水平高低,以便于为事中成本控制提供可靠的数据。具体而言,成本费用预测的内容主要有:(1)新建和扩建企业的成本预测,即预测完工投产后的成本费用水平;(2)确定技术措施方案的成本预测,即企业在组织生产经营活动中可以采用多个备选方案,为选择最佳方案而进行的成本费用预测;(3)新产品的成本预测,即预测企业新产品及试制投产后应该达到和可能达到的成本费用水平;(4)在新的环境条件下对既有产品的成本预测,即根据计划年度的产销情况和计划采用的增产节约措施,预测原有产品
18、成本比历史可能降低的程度和应达到的水平。(三)成本费用预测的种类成本费用预测可按不同的标准划分为不同的种类:(1)按预测时间的长短划分为长期预测和短期预测;(2)按产品的可比性划分为可比产品成本预测和不可比产品成本预测;(3)按成本费用的内容可分为制造成本预测和期间费用预测。(四)成本费用预测的程序(1)确定预测目标。确定预测目标这一步骤,首先要确定预测对象,即要对什么事物进行预测。(2)收集处理信息资料。要得到比较准确的预测结果,必须要有能揭示本质的足够的资料信息。(3)建立预测模型(4)利用模型预测(5)分析预测结果。七、 影响成本费用的因素(一)产品产量对成本费用的影响(1)产品产量的增
19、减直接影响企业的制造成本总额的高低。(2)产品产量在一定范围内的增减虽不直接影响企业的期间费用总额,但会影响企业单位产品期间费用的高低,当产量增大时,单位产品期间费用就会减少,当产量减少时,单位产品期间费用就会增大。(二)管理水平对成本与费用的影响企业管理水平的高低,对成本费用水平有着重要的影响,直接影响着企业的制造费用和全部期间费用。当企业管理水平提高时,会降低制造费用支出以及期间费用支出;反之,则会增加相应费用支出。研究管理水平对成本的影响,有利于促进企业改善和加强经营管理,提高管理的现代化水平。(三)工艺技术对成本费用的影响工艺技术是指企业再生产过程中,对产品加工制造的工艺与技术水平。工
20、艺技术水平直接影响企业的制造成本水平,特别是制造成本中直接材料的消耗水平。提高工艺技术水平就会相应地提高企业材料的有效利用水平,从而降低单位产品中直接材料的消耗量。研究工艺技术对成本的影响,有利于促进企业提高产品的生产工艺水平,提高材料的有效利用率,降低直接材料的消耗,有效地节约社会资源。(四)市场价格对成本费用的影响对一个企业而言,市场价格有两层含义,即本企业产品的市场销售价格和本企业所需材料等物资的市场购买价格。市场价格对企业成本的影响,是指市场价格对企业材料等物资采购成本的影响。市场生产资料价格上扬,会导致企业物资的采购成本上升,从而使企业总成本水平上升;反之,市场生产资料价格下跌,会导
21、致企业材料物资的采购成本下降。通过研究市场价格对企业材料物资采购成本的影响,有利于促进企业加强供应过程的管理,降低企业的制造成本。(五)市场利率和汇率对期间费用的影响市场利率的变动和市场汇率的变动,对企业的财务费用水平有直接的影响。市场利率上升,会增加企业的借款利息支出,从而增大企业的财务费用;反之,就会减少企业的借款利息支出,降低财务费用。外汇汇率的上升和下降,会影响企业当期汇兑净损失的程度。研究市场利率和汇率对成本的影响,有利于增强企业的金融观念,促进企业密切注意市场利率和市场汇率的走向,充分利用国家利率政策和汇率政策,改善企业的财务状况。(六)折旧方法对成本费用的影响固定资产折旧是企业生
22、产费用的一个重要构成要素,是主要劳动资料消耗的转移价值。折旧额的大小影响成本和费用中折旧的含量,一定时期折旧额增大,成本费用总额也会上升;折旧额减少,成本费用总额就会相对下降。而影响折旧额大小的主要因素有四个,即固定资产总价值水平、固定资产的利用程度、固定资产的使用年限以及折旧计提率。这四个因素的综合运用,形成不同的折旧方法。折旧方法分为平均折旧法和加速折旧法两种。平均折旧法下,固定资产在其使用年限内的年折旧额变动幅度不明显,不同时期转移到成本费用中的量基本相等,对成本费用变动的影响力也较弱;相反,在加速折旧法下,固定资产在使用年限内的年折旧额变动幅度很明显,不同时期转移到成本和费用中的量变动
23、较大,一般说来,在固定资产投入使用的初期,其价值转移量大,随后逐步递减,呈下降趋势,对成本费用变动的影响力较强。(七)劳动生产率对成本费用的影响企业员工在单位时间内生产某种产品的数量或生产一个单位的产品所耗用的劳动时间,就是企业的劳动生产率。劳动生产率的高低,对企业的成本费用水平也有着重要的影响。当劳动生产率提高时,单位时间内生产的产品数量就会增大,反映出单位产品劳动时间消耗的降低,这不仅会降低单位产品成本中的工资含量,同时由于产量的增大也会降低单位制造费用和企业的期间费用,从而实现企业成本费用的降低;反之,劳动生产率下降会相应地促使企业成本费用上升,研究劳动生产率对企业成本费用的影响,有利于
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