高分子复合材料公司企业风险管理规划（范文）.docx

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1、泓域/高分子复合材料公司企业风险管理规划高分子复合材料公司企业风险管理规划目录一、 项目基本情况3二、 产业环境分析7三、 行业概况8四、 必要性分析9五、 人们行为法9六、 规章制度法12七、 风险回避的概念13八、 风险回避适用的情形14九、 危机管理15十、 应急计划17十一、 风险管理组织体系的总体框架19十二、 风险管理及审计部门的组织结构及职责设计25十三、 其他职能部门及各业务单位26十四、 风险管理职能部门27十五、 项目风险分析29十六、 项目风险对策31十七、 发展规划分析32法人治理39（一）股东权利及义务391、公司建立股东名册，股东名册是证明股东持有公司股份的充分证据

2、。股东按其所持有股份的种类享有权利，承担义务；持有同一种类股份的股东，享有同等权利，承担同种义务。39一、 项目基本情况（一）项目承办单位名称xx投资管理公司（二）项目联系人钱xx（三）项目建设单位概况公司在发展中始终坚持以创新为源动力，不断投入巨资引入先进研发设备，更新思想观念，依托优秀的人才、完善的信息、现代科技技术等优势，不断加大新产品的研发力度，以实现公司的永续经营和品牌发展。公司依据公司法等法律法规、规范性文件及公司章程的有关规定，制定并由股东大会审议通过了董事会议事规则，董事会议事规则对董事会的职权、召集、提案、出席、议事、表决、决议及会议记录等进行了规范。 公司在“政府引导、市场

3、主导、社会参与”的总体原则基础上，坚持优化结构，提质增效。不断促进企业改变粗放型发展模式和管理方式，补齐生态环境保护不足和区域发展不协调的短板，走绿色、协调和可持续发展道路，不断优化供给结构，提高发展质量和效益。牢固树立并切实贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，以提质增效为中心，以提升创新能力为主线，降成本、补短板，推进供给侧结构性改革。未来，在保持健康、稳定、快速、持续发展的同时，公司以“和谐发展”为目标，践行社会责任，秉承“责任、公平、开放、求实”的企业责任，服务全国。（四）项目实施的可行性1、长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础目前，公司已具备产品大批量生产的技术条件，并已获

4、得了下游客户的普遍认可，为项目的实施奠定了坚实的基础。2、国家政策支持国内产业的发展近年来，我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发展。在国家政策的助推下，本产业已成为我国具有国际竞争优势的战略性新兴产业，伴随着提质增效等长效机制政策的引导，本产业将进入持续健康发展的快车道，项目产品亦随之快速升级发展。2019年至2021年，我国玻璃纤维复合材料制品恢复增长状态，产量复合增长率高达14.56%，这主要受益于玻璃纤维复合材料制品在交通运输（汽车、轨道交通、机场建设等基础设施）、清洁能源（风力发电、水利发电、火电防腐除尘等）等领域的广泛应用。（五）项目建设选址及建设规模项目选址位于xx园区，占地面

5、积约36.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。项目建筑面积46805.67，其中：主体工程27514.30，仓储工程12659.04，行政办公及生活服务设施3222.60，公共工程3409.73。（六）项目总投资及资金构成1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资14934.95万元，其中：建设投资11947.89万元，占项目总投资的80.00%；建设期利息166.60万元，占项目总投资的1.12%；流动资金2820.46万元，占项目总投资的18.88%。2、建

6、设投资构成本期项目建设投资11947.89万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用10542.56万元，工程建设其他费用1081.02万元，预备费324.31万元。（七）资金筹措方案本期项目总投资14934.95万元，其中申请银行长期贷款6800.12万元，其余部分由企业自筹。（八）项目预期经济效益规划目标1、营业收入（SP）：28100.00万元。2、综合总成本费用（TC）：22407.85万元。3、净利润（NP）：4161.86万元。4、全部投资回收期（Pt）：5.54年。5、财务内部收益率：21.53%。6、财务净现值：3918.82万元。（九）项目建设进度规划本期项

7、目按照国家基本建设程序的有关法规和实施指南要求进行建设，本期项目建设期限规划12个月。（十）项目综合评价主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积24000.00约36.00亩1.1总建筑面积46805.67容积率1.951.2基底面积14160.00建筑系数59.00%1.3投资强度万元/亩324.662总投资万元14934.952.1建设投资万元11947.892.1.1工程费用万元10542.562.1.2工程建设其他费用万元1081.022.1.3预备费万元324.312.2建设期利息万元166.602.3流动资金万元2820.463资金筹措万元14934.953.1自筹资金万元

8、8134.833.2银行贷款万元6800.124营业收入万元28100.00正常运营年份5总成本费用万元22407.856利润总额万元5549.157净利润万元4161.868所得税万元1387.299增值税万元1191.6710税金及附加万元143.0011纳税总额万元2721.9612工业增加值万元9140.2513盈亏平衡点万元11177.02产值14回收期年5.54含建设期12个月15财务内部收益率21.53%所得税后16财务净现值万元3918.82所得税后二、 产业环境分析预计全年地区生产总值增长xx%，一般公共预算收入增长xx%，城镇居民人均可支配收入增长xx%，农村居民人均可支配

9、收入增长xx%；居民消费价格指数控制在xx%以内。第三产业对经济增长的贡献率超过xx%，成为拉动经济增长的重要力量。xx年区域经济社会发展主要预期目标：地区生产总值增长xx%左右，固定资产投资增长xx%，社会消费品零售总额增长xx%，外贸进出口总额增长xx%，一般公共预算收入增长xx%左右，城镇居民人均可支配收入增长xx%，农村居民人均可支配收入增长xx%，城镇登记失业率控制在xx%以内、城镇调查失业率控制在xx%以内，居民消费价格涨幅控制在xx%以内，万元地区生产总值能耗下降xx%。三、 行业概况二十一世纪被称为新材料世纪，新材料已成为全球经济迅速增长的源动力和提升核心竞争力的战略焦点。在新

10、材料发展与应用中，复合材料占有相当重要的地位。复合材料是指由两种或两种以上异质、异型和异性材料复合而成的具有特殊功能和结构的新型材料。这些异质、异型和异性材料中，一部分作为基体材料，粘接增强材料成为整体并传递载荷到增强材料；另一部分则作为增强材料，分散于基体材料中，提高复合材料的整体强度。复合材料的基体材料有合成树脂、橡胶、陶瓷、石墨、碳等，其中树脂基体应用最广；增强材料有玻璃纤维、碳纤维、硼纤维、芳纶纤维、碳化硅纤维、石棉纤维等，其中玻璃纤维应用最广。在众多复合材料类别中，玻璃纤维增强树脂基复合材料（又被称为玻璃钢）市场占比最高，发展最成熟，已经广泛应用于军工及民用各领域。四、 必要性分析1

11、、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度，产品销售形势良好，产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务发展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不断挖掘产能潜力，但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设，公司将有效克服产能不足对公司发展的制约，为公司把握市场机遇奠定基础。2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级，公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产品，提升产品精密化程度，将产品

12、质量水平提升到同类产品的领先水准，提高生产的灵活性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才能在与国外企业的竞争中获得优势，保持公司在领域的国内领先地位。五、 人们行为法如果损失预防的措施侧重于人员的行为教育，则称为人们行为法。例如，实施职业安全教育、消防教育等都属于人们行为法。人们行为法是以人们的过失行为为预防损失的出发点，通过风险管理知识教育、操作规程培训等控制损失的方法。人们行为法主要包括以下几个方面。（1）安全法制教育。为了保证人身和财产免遭损坏，国家制定了一系列法规、法令和标准，进行安全法制教育。例如，为了保障企业生命、财产的安全，我国政府颁布了许多劳动安全行政法规，要求企业进行安全生

13、产教育。工厂安全卫生规程、建筑安装工程技术规程、锅炉压力容器安全监察暂行条例、矿山安全法、中华人民共和国消防法、职业病防治法等文件，从安全管理、安全技术、劳动卫生等各个方面，对企业生产进行规范化管理和法律约束，其目的在于防范人们行为过失造成的重大损失。（2）安全技能教育。企业风险管理知识教育主要是指对职工进行三级教育、特种作业安全教育、继续教育、经常性教育及各种行之有效的安全教育。下面主要介绍以下几种安全教育方法。三级安全教育。三级安全教育是指对新招收或者调人的职工、新进厂的临时工、合同工、培训和实习人员等，在分配到车间或工作地点以前，进行的厂级、车间级和岗位级的安全教育。特种作业安全教育。特

14、种作业安全教育主要是对特种作业人员的安全教育。特种作业是指对操作者本人，尤其是对他人和周围设施的安全造成重大危害的作业。特种作业安全教育的目的是防止重大风险事故的发生。直接从事特种作业者，被称为特种作业人员。例如，根据我国政府颁布的特种作业人员安全技术考核管理规则的规定，特种作业的范围主要包括12大类：电工作业、锅炉司炉、压力容器操作、起重机械作业、爆破作业、金属焊接（气割）作业、煤矿井下瓦斯检查、机动车辆驾驶、机动船舶驾驶、轮机操作、建筑登高架设作业及符合标准的其他作业。特种作业人员必须经专门安全技术培训，由有关部门考核合格、发证后，才能独立上岗作业。继续教育。继续教育是指对已经受过大专院校

15、教育，并已经在工程技术岗位上工作的科技人员、管理人员及企业领导者，进行安全知识和劳动保护的最新知识教育。这一层次的教育主要是针对企业安全管理部门的干部、技术人员和领导进行的，通过职业安全技术培训，发给考核合格者相应的证书，持证者才有资格指挥生产。经常性的安全教育。经常性的安全教育是针对工作岗位的特点，对干部和职工开展不同形式的教育。例如，班前布置安全、班中检查安全、班后总结安全等制度化的管理；对重点设备的大修、检修；对重大危险性作业前的安全教育；对违章及重大事故责任者的离岗安全教育等。其他教育形式。随着安全生产教育工作的普及和深入，安全生产教育的形式和方法也日益丰富。例如，安全活动日、安全活动

16、周、安全宣传等教育，可以提高职工的风险管理意识，减少风险事故的发生。（3）安全态度教育。安全态度教育是企业职工树立风险意识的重要方面。加强安全态度教育，可以减少人为风险因素所造成的损失，可以控制运用物理工程法无法控制的风险事故。六、 规章制度法如果损失预防侧重于建立规章制度、操作手册、值班条例等，则属于规章制度法。规章制度法是指国家制定相应的规章制度，要求风险管理单位在国家规章制度的范围内进行经济和社会活动，预防风险事故的发生。例如，为了防止商业银行倒闭而给社会经济带来的负面影响，建立的法定存款准备金制度。又如，中华人民共和国劳动法规定：“用人单位必须建立、健全劳动安全卫生制度，严格执行国家劳

17、动卫生规程和标准，对劳动者进行安全、卫生教育，防止劳动过程中的事故，减少职业危害。”有些风险预防措施侧重于物理工程法，有些措施侧重于人们行为法，还有一些措施侧重于规章制度程序法来进行损失的控制。其实，对于某一具体风险事故来说，可能采取了这3方面的措施，很难说明属于哪一种损失预防办法。例如，为了防止职工工伤事故的发生，工厂修建了防止工伤事故发生的安全设施，就属于物理工程法；企业对于工人安全操作的培训、教育，就属于人们行为法；国家为防止工伤事故的发生，出台法律加强管理，就属于规章制度法。一些改变风险因素的损失预防措施，了解这些损失预防的措施，有助于加强对于风险管理的认识。七、 风险回避的概念风险回

18、避是指考虑到影响预定目标达成的诸多风险因素，结合决策者自身的风险偏好和风险承受能力，从而做出的中止、放弃某种决策方案或调整、改变某种决策方案的风险处理方式。风险回避是一项有意识不让个人或者企业面临特定风险的行为。从某种意义上说，风险回避是将风险发生的概率降低为零。风险回避是各种风险应对技术中最简单的方式，同时也是较为消极的一种方式，它可以在事前、事中使用。在事前放弃某项活动，从而避免该活动可能带来的风险，或在计划进行过程中变更某项计划，从而避免原计划可能带来的损失。比如，某信贷机构在一项贷款的资信调查过程中，发现一家贷款申请企业的财务状况良好，但产品缺乏市场竞争能力，这项贷款即存在一定的风险。

19、假如近期内企业不能开发新产品，扩大市场竞争能力，一段时间后可能发生亏损，从而难以按时偿还这笔贷款。为避免此类风险的产生，贷款机构将拒绝为该企业提供贷款。又比如，某化工企业计划生产一种新产品，在可行性研究过程中，发现该产品可能产生一定的辐射性，会严重损害消费者的身心健康，那么企业决策层就可以考虑放弃该产品的研发和生产计划，彻底消除因生产该产品而可能带来的产品责任损失暴露和潜在的经济损失。如果企业已经开始某项经营活动，给企业造成了重大的损失或破坏，而且这种情况还将继续下去，因没有有效的补救措施而主动终止这一经营活动，以免产生更大的损失，这就属于事中采取风险回避措施。如果上述化工企业因考虑不周、论证

20、不充分而仓促上马，在产品销售过程中因客户起诉才发现产品存在严重的缺陷，这时，企业应立即停止生产和销售，收回各销售网点的待售产品，以免损失进一步扩大。事中的风险回避技术只能防止风险暴露的进一步扩大，而不能消除已有的风险暴露，如已出售产品的责任损失暴露。八、 风险回避适用的情形风险回避是处理风险的有效办法，通过风险回避，风险管理者可以明确知道风险不可能发生，风险主体也不会承受某些潜在的风险。风险回避适用的情形主要有以下几个方面。风险回避适用于发生损失频率和损失程度较大的特大风险；风险回避适用于损失频率虽不大，但是损失后果严重，并且无法得到补偿的风险；风险回避适用于采用其他风险管理措施的成本超过进行

21、该项活动预期收益的情形；某些风险的损失是不可避免的，采取风险回避的方法无效。例如，地震、海啸、暴风等自然灾害给人类造成损失是不可避免的，而且造成的损失较大；又如，生老病死风险是没有回避风险可能性的。对于这类风险采取风险回避的办法是无效的。九、 危机管理由于有些重大损失事件是难以预料、难以控制的，或者预测和防范的成本过高，而必须求助于危机管理，即在危机发生后，如何解决危机并从中吸取教训。危机管理不能替代应急计划，而只能视为应急计划的后续措施之一。简单地讲，企业危机管理是为了尽可能减少企业和其利益相关者的损失而对企业危机进行预防和处理的过程。完整地讲，企业危机管理是危机管理者通过危机信息分析，危机

22、应对计划、组织、控制、领导等职能管理过程来最大程度地降低企业和其各个利益相关者可能遭受的各种损害，最终保障企业整体安全、健康和持久运行的动态过程。从危机形成的诱因分类，主要结合企业内外环境及是否人为，有以下4种类型的危机。（1）企业内部人为危机是由于企业内部人为而造成的，是企业通过加强有效的危机管理基本可以避免的。又可分为企业公共关系危机、企业营销危机、企业人力资源危机、企业信用与财务危机、企业发展和战略危机等。（2）企业内部非人为危机主要是由于企业内部工业意外、灾害事故所引发的危机。例如，环境污染、爆炸塌方、有毒有害化学物品泄漏等所引起的非常事件而对企业造成的巨大人财物损害危机。对这类危机的

23、策略是定期对企业重大设备检查，对主要污染物质、可能发生的重大事故的原材料、能源进行专人专库保管，对事故隐患一经发现，应该立即处理。（3）企业外部人为危机主要是由企业外部人为因素造成的对企业不利的事件，如有人恶意在产品中下毒、恐怖袭击、严重的产品仿制及造谣中伤等。对这类危机事件的基础应对策略是启动危机应对计划和反应机制，树立企业良好形象，做好企业与社会各类公众、利益相关者的日常沟通基础工作。（4）企业外部非人为危机是指企业外部环境中重大自然灾害、战争、行业或经济危机等不可抗因素造成的直接影响企业正常生产经营活动的严重事件。这种危机是非人力所能及的，所以危害性较大。对这些危机的基本应对策略是立即与

24、企业内部员工沟通，启动危机应对计划和反应机制，配合政府行动，保护好企业人员和财产的安全，在危机过后尽快恢复生产经营活动，力争将损失补回来。在危机处理过程中，必须确保危机处理小组成员的必要权限，能够及时获得客户信息，办公设备、通信设施等关键的企业资源，并分配到最为紧要的环节。危机之后，企业要总结经验教训，提升风险管理水平。十、 应急计划应急计划是针对可能造成企业经营中断的小概率事件，事先进行安排，确保企业在事故发生后、恢复正常运作前保持生产的连续性，从而降低中断营业、客户关系、商誉等方面的损失。当然，应急计划对腿风、洪水等大范围的巨灾事故，通常也是无能为力的。应急计划与上文的风险回避、因子管理、

25、损失预防等风险应对技术都有关，一般可分为识别重大的意外事件、描述和分析意外事件的演进过程、针对意外事件设计修复和管理方案、建立危机管理中心、测试和更新应急计划、估计事故损失、事后明确责任归属等一系列活动。识别重大意外事件类似于风险识别，所不同的是前者主要关注可能使企业营业中断、带来重大损失的事件，而后者旨在衡量风险本身。制定应急计划，通常从企业整体出发，分析和确定少数几个关键的环节或资源。比如，涉及电子交易的金融企业必须时刻跟上金融市场的节奏，不容片刻的差错或故障，因此，系统稳定性就是最关键的因素，而有些财务报告就显得次要一些了，有时因特殊情况推迟几周也影响不大。多数重大意外事件是不可控的、损

26、失巨大的，而且往往会导致商誉损失。比如，可以将可能在未来40年内发生或在过去一年内本行业有一个以上的企业发生的损失事件视为重大意外事件。应急计划与管理（1996，5）刊登了一篇题为“财富1000家与危机管理”的文章，列示了关于高级经理对不同风险因素的重要性排序的调查报告。调查发现，各类风险按被调查者关注程度从高到低依次为：股价下跌、企业丑闻、恶意接管、企业兼并、规模缩减、基本设施停业、工会纠纷、产品积压、侵犯产权和专利权、洗钱交易、伪造、谣言、媒体危机等。描述和分析意外事件的演进过程旨在明确特定意外事件在不同时间对企业的影响，以及时间敏感性的程序和资源的恢复周期等，有时还要进一步显示可能导致意

27、外事件的原因，作为高级管理层制定风险管理和应急计划的决策依据。应急计划所需考虑的意外事件比较难以预测，与人相关的意外事件可能起因于设计不合理、粗心、偷盗、纵火、恐怖活动、绑架、间谍活动等，与基础设施相关的意外事件包括建筑问题、水电供应、燃料短缺、电缆线中断等。应急计划必须包括一个危机管理中心，事先指定特定的员工组成危机管理小组，根据各种可能事件的严重程度分别设计修复和管理方案，并进行定期监测和更新。应急计划的另一个重要组成部分是估计意外事件的应急资金，类似于损失准备金，以便在事故发生后，应付发生的直接损失及间接损失。一般地，可以从三方面去评价应急计划，首先是可靠性，即该计划对重大意外事件的保障

28、程度；其次是可行性，通常考虑企业恢复正常经营所需的时间；最后是成本与效益分析，即企业资源和程序改变后该计划的成本和适应性，这一点在许多情况下是最为关键的。十一、 风险管理组织体系的总体框架1、风险管理的第一道防线：业务单位与相关职能部门业务单位与相关职能部门是企业中的业务经营单位，有特定的目标、战略、市场、客户和产品。成功的业务单位了解自己的竞争对手、客户及所面临的机遇和风险。它们管理和监督经营活动，以创造利润、服务客户、提高产品质量、缩短周期和降低成本；按足以能负担相关成本和风险的价格，向目标的细分市场提供产品和服务，同时还要能够为股东挣得在风险扣除后仍可接受的回报。业务单位向总经理和企业执

29、行委员会汇报业务活动。业务单位与相关职能部门包含了企业大部分的资产和业务，它们在日常工作中直接面对各类风险，风险是他们最先要考虑的。在推出新产品、进入新市场或投资新的研发项目时，业务单位和相关职能部门经常要承受风险。此外，在客户关系、供应商关系、雇员关系及自己所管理的专有资产等方面，业务单位与相关职能部门也面临许多风险。他们需要了解这些会对其产生影响的风险和不确定因素，并且应该有能力对其进行管理。实质上，身处第一线的业务与相关职能单位的管理层不仅负责管理所选定的经营模式中许多固有风险，也是防范这些风险的第一道防线，是企业风险管理的最前线。企业必须把风险管理的手段和内控程序融入到业务单位的工作与

30、流程中，才能建立好防范风险的第一道防线。企业建立第一道防线，就是要各业务单位就其战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险，进行系统化的识别、衡量、评价、管理和监控。要建立好第一道防线，企业的各业务单位和相关职能部门需要进行以下工作。（1）调整风险排序、风险容忍度和风险战略，使其符合全企业的政策和指导方针。（2）按照企业的整体风险承受能力，调整经营和产品开发活动的针对性，从而为企业开辟新的价值来源。（3）识别和度量风险，查明风险的来源。（4）为各项流程确定基准，交流最佳实践方法，以期持续地改进各项措施和流程。（5）向主要的经理分派风险管理职责和责任。（6）就风险应对措施、控制活动以及信息

31、与沟通的整体质量进行报告。2、企业风险管理的第二道防线：风险管理委员会和风险管理职能部门第二道防线是在第一道防线基础上建立一个更高层次的风险管理功能，它的组成部门可以包括董事会下的风险管理委员会、投资审批委员会、信贷审批委员会等和风险管理职能部门。风险管理职能部门是企业风险管理解决方案中一个选设的部门。在企业经营模式中，有些固有的特定风险不由业务单位予以管理，或者从企业的角度来说没有得到有效的管理，那么，按照风险组合观，这些特定的风险就由风险管理职能部门负责管理。风险管理职能部门的目标是使同一个或多个风险相关的管理工作发展成为企业的一项核心能力。风险管理职能部门可能负责管理的风险包括：利率风险

32、、货币风险、商品价格风险、信用风险、气候风险及灾难风险等。它们评估、集中控制、降低、转移和利用自己负责的这些风险。当业务单位考虑承担某些风险，而自己又没有相关知识和专门技能予以管理时，风险管理职能部门就和它们合作，给予帮助。对企业经营战略实施来说，风险管理职能部门常常会起到非常重要的促进作用。风险管理职能部门可以由企业的某个职能部门或独立运作的单位组成，责任是领导和协调企业内各单位在管理风险方面的工作，它的主要职责包括以下几点。（1）编制规章制度。（2）对各业务单位的风险进行组合管理。（3）度量风险和评估风险的界限。（4）建立风险信息系统和预警系统、厘定关键风险指标。（5）负责风险信息披露，沟

33、通、协调员工培训和学习的工作。（6）按风险与回报的分析，为各业务单位分配风险管理相关资源。相对于业务部门而言，风险管理部门会克服狭隘的部门利益，能够从企业整体利益角度考察企业所面临的各类风险。此外，风险管理部门还可以综合平衡各部门风险。企业在不同的发展阶段，各部门所面临的风险往往是不同的。而作为风险管理职能部门，则需要根据一定的原则，将风险分配于不同部门，对每个部门进行风险上限控制。风险管理总监（风险经理或首席风险官）对风险管理委员会直接负责，但对总经理（执行总裁）负有汇报责任。同样，风险管理职能部门经理直接对风险管理总监负责，但对策略性业务部门负责人负有汇报责任。3、企业风险管理的第三道防线

34、：审计委员会和内部审计部门第三道防线涉及一个独立于业务单位的部门，监控企业内控和其他企业关心的问题，这就是企业的内部审计部门。美国内部审计师协会对内部审计所下的定义是：内部审计是一项独立、客观的审查和咨询活动，其目的在于增加企业的价值和改进经营。内部审计通过系统的方法，评价和改进企业的风险管理、控制和治理流程的效益，帮助企业实现其目标。内部审计师应就管理层的决策提出劝告和质疑或表示支持，而不是对风险管理作出决策。依据上述观点，内部审计师协会还确定了在企业风险管理实施中内部审计的核心角色及不应承担的角色。其中核心角色包括以下几点。（1）为企业风险管理流程提供保障。（2）确保风险得到正确的评估。（

35、3）评估风险管理流程。（4）评估关键风险的报告工作。（5）检查对关键风险的管理工作。内部审计不应承担以下职责。（1）设定风险承受能力。（2）批准和命令实施风险管理流程。（3）在就风险及风险管理绩效提供保障方面承担管理角色。（4）决定风险应对的决策。（5）代表管理层实施风险应对措施。（6）接受对风险管理的责任。另外，内部审计师学会特别指出内部审计还可以承担上述两种极端角色之间的其他一些“合理合法的内部审计职责”，但前提是要有适宜的安全保障措施存在。（1）协助风险的识别和评估。（2）指导管理层对风险作出应对。（3）协调企业风险管理活动。（4）综合对风险的报告。（5）维持和完善企业风险管理框架。（6

36、）领导建立企业风险管理。（7）制定风险管理战略，呈报董事会审批。总之，内部审计可以通过评估风险识别的充分性，评价已有风险衡量的恰当性，以及评估风险防范措施的有效性等三方面参与企业风险管理工作，不应主导企业的风险管理工作。企业的内部审计工作是对各业务部门和风险管理职能部门的风险管理活动进行再监督，而不是亲自参与每项风险的评估与控制。内部审计总监对审计委员会直接负责，但对执行总裁负有汇报责任。同样，内部审计员直接对内部审计总监负责，但对各策略性业务部门负责人负有汇报责任。十二、 风险管理及审计部门的组织结构及职责设计风险管理体系中风险管理及审计部门的组织结构各部门的职责如下。1、风险管理委员会（1

37、）由董事会正式授权监管风险活动，并须确保行政总裁的风险责任作适当履行。（2）主要职责包括制定符合企业风险容忍度的风险管理策略，批准风险管理政策及程序。2、风险管理职能部门（1）风险管理职能部门是风险管理委员会的全职执行机构，通过对逐单交易及风险组合资料的审查及预先/事后批准来确保风险管理政策和程序得到遵守。（2）通过风险管理经理在营运单位的日常工作及风险管理总监等参与行政管理执委会并对重大事故向行政总裁作出汇报等渠道建立与管理部门（行政总裁/行政管理执委会/营运单位）的汇报机制。3、审计委员会（1）由董事会正式授权对财务报告和内控框架的效率和成效进行独立评核。（2）审阅财务报告/资料以确保法律

38、法规得到遵守。4、内部审计部门（1）内部审计部门是审计委员会的全职执行机构，通过周期/临时审查业务部门和职能单位的具体运作来监察它们对营运的政策及程序的遵守情况。（2）通过与市场及信贷风险主管保持紧密联系，了解确保风险管理政策及程序得以遵守的具体运作过程和相关文件，以便设计适当的审计步骤和执行方法。（3）与风险管理总监、信贷风险主管、市场风险主管及营运风险主管等讨论分析不遵守风险政策的事件及其产生的风险影响及必要的纠正措施等。十三、 其他职能部门及各业务单位企业的其他职能部门及各业务单位在全面风险管理工作中应当接受风险管理职能部门和内部审计部门的组织、协调、指导和监督，这些部门的管理人员既包括

39、直接运营部门的经理，也包括财务经理等支持部门的管理人员。他们管理风险并汇报其结果，评估风险与管理过程，按照企业层面的风险排序和风险承受程度投入相应资源，并确定与企业层面战略保持一致的业务单位战略。这些管理部门主要履行以下职责。（1）执行风险管理的基本流程。（2）研究提出本职能部门或业务单位的企业重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制。（3）研究提出本职能部门或业务单位的企业重大决策风险评估报告。（4）做好本职能部门或业务单位有关建立风险管理信息系统的工作。（5）做好培育风险管理文化的有关工作。（6）建立健全本职能部门或业务单位的风险管理内部控制子系统。（7）负责风险管理

40、其他有关工作。十四、 风险管理职能部门企业应设立专职部门或确定相关职能部门履行全面风险管理的职责。该部门对总经理或其委托的高级管理人员负责。风险管理部对包括生产、销售、财务、人力资源、研发等在内的各业务和职能部门运营流程中的各环节进行监控，检查其遵守公司规章制度的情况，并针对各项检查结果，向总经理和风险管理委员会汇报。具体而言，风险管理部主要履行以下职责。（1）研究提出全面风险管理工作报告。（2）研究提出跨职能部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制。（3）研究提出跨职能部门的重大决策风险评估报告。（4）研究提出风险管理策略和跨职能部门的重大风险管理解决方案，并负责

41、该方案的组织实施和对该风险的日常监控。（5）负责对全面风险管理有效性评估，研究提出全面风险管理的改进方案。（6）负责组织建立风险管理信息系统。（7）负责组织协调全面风险管理的日常工作。（8）负责指导、监督有关职能部门、各业务单位，以及全资、控股子企业开展全面风险管理工作。（9）负责风险管理其他有关工作。需要明确的是，虽然风险管理部门涉及不同的部门，但是绝不能说风险管理部门可以控制不同部门的风险。实际上，多数企业风险都是在风险管理部门和各职能部门的共同努力下得到控制并有效管理的。在风险管理部门内部，也会设立不同的专业团队或组织，重点控制和管理某一方面的风险。十五、 项目风险分析（一）政策风险本项

42、目符合国家产业政策。项目实施后，可以向市场提供需要的相关系列产品，同时稳定企业的生产经营，增加就业岗位，保障社会和谐，符合国家发展和谐社会的要求。根据市场调研分析，该系列产品市场空间大，需求旺盛，竞争力强，同时产品结构合理，产品灵活，因此政策风险很小。（二）社会风险本项目选址地势平坦，市政设施配套齐全，交通便捷，是建设该项目的理想地段。周边无任何文物古迹，矿产资源以烟煤为主，是非生态脆弱区。因此，分析该项目社会风险小。（三）经济风险经济因素在项目的全寿命周期内长期存在，影响频率高，交叉作用多见，原因较为复杂。主要有合同风险（如合同履约与变更问题，争议与索赔，合同的条款确定等）、建设成本风险（包

43、括涉及到项目的建设成本的融资问题、财务问题、利率与汇率波动、通货膨胀和物价波动问题等）、项目的竣工风险（主要是指项目的进度计划和竣工时间的不确定性）、税收政策的风险（指项目在建设期和运营期内负担的税赋和税率、税种变化的不确定性）。而对于以上各种风险，除非不可抗力的原因造成外，大部分风险是人为可控的，如合同风险、项目竣工风险等通常在执行过程中通过严格的程序化控制，其风险是可以接受的。本节不做分析。其他风险分析如下：1、税收风险：目前及未来几年，由于国家采用的是刺激消费，造福民生的宏观政策，税收应是越来越宽松的，因此，本项目不存在税收风险。2、利率汇率风险、通货膨胀风险和物价波动风险：目前世界金融

44、危机已波及全球，原材料、产品的价格波动会产生一定的影响。这些风险对本项目 而言，是可以接受的。3、财务风险：就项目财务的评价报告可以看出，本项目的静态与动态盈利能力超过了行业的基本标准，财务评价结果是良好的。（四）技术风险本项目涉及的生产技术为本公司既有技术，生产工艺、检测技术成熟，原材料有稳定供应渠道，生产操作条件温和、易控，产品质量稳定。本项目的技术风险较小。（五）管理风险项目由于管理原因而产生的安全、质量、责任事故影响恶劣，且后果损失巨大，其中多数因管理组织方式的建立、管理制度的制定不健全或是因疏于对人员的管理教育而产生道德行为风险和职业责任风险。十六、 项目风险对策（一）政策风险对策目

45、前，国内有良好的宏观经济政策，但还需要把握机会，抓住国家目前鼓励符合产业政策项目建设的机会，让项目尽快进入实施阶段。（二）社会风险对策加强与当地各级政府部门的沟通，以期获得更好的支持和帮助，为项目的顺利实施提供保障。（三）经济风险对策密切关注国际金融和政治环境对本项目产品市场的影响，依据实际情况调整营销策略。另外，企业内部要不断地进行技术改进和管理创新，节能减排，使项目产品成本降至最低限度。同时，与下游客户建立良好的合作关系，形成稳固的销售网络。（四）管理风险对策选聘优秀的管理人才，并施以职业道德、修养、能力等综合方面的教育；同时制定合理高效适用的管理程序和制度，杜绝由于管理制度和措施的不到位

46、、不完善造成的风险。特别是在项目建设过程中应选择具有较好业绩和口碑的设计工程公司、监理公司、施工单位，确保项目按时按质完成建设，及时投运。十七、 发展规划分析（一）公司发展规划1、公司未来发展战略公司秉承“不断超越、追求完美、诚信为本、创新为魂”的经营理念，贯彻“安全、现代、可靠、稳定”的核心价值观，为客户提供高性能、高品质、高技术含量的产品和服务，致力于发展成为行业内领先的供应商。未来公司将通过持续的研发投入和市场营销网络的建设进一步巩固公司在相关领域的领先地位，扩大市场份额；另一方面公司将紧密契合市场需求和技术发展方向进一步拓展公司产品类别，加大研发推广力度，进一步提升公司综合实力以及市场

47、地位。2、扩产计划经过多年的发展，公司在相关领域领域积累了丰富的生产经验和技术优势，随着公司业务规模逐年增长，产能瓶颈日益显现。因此，产能提升计划是实现公司整体发展战略的重要环节。公司将以全球行业持续发展及逐渐向中国转移为依托，提高公司生产能力和生产效率，满足不断增长的客户需求，巩固并扩大公司在行业中的竞争优势，提高市场占有率和公司影响力。在产品拓展方面，公司计划在扩宽现有产品应用领域的同时，不断丰富产品类型，持续提升产品质量和附加值，保持公司产品在行业中的竞争地位。3、技术研发计划公司未来将继续加大技术开发和自主创新力度，在现有技术研发资源的基础上完善技术中心功能，规范技术研究和产品开发流程，引进先进的设计、测试等软硬件设备，提高公司技术成果转化能力和产品开发效率，提升公司新产品开发能力和技术竞争实力，为公司的持续稳定发展提供源源不断的技