某能源交通集团财务管理培训方案(98页PPT).pptx
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1、财务管理制度研讨会2前言前言前言前言受神华集团领导的委托,集团财务部聘请信永中和会计师事务所(以下简称“信永中和”)和普华永道会计师事务所(以上简称“普华永道”),成立了由集团财务部、会计师事务所和外聘专家共同组成的神华集团财务制度编写组,负责神华集团财务制度的编写工作。这次制度编写工作得到了神华集团领导和各子公司财务人员的大力支持和帮助,在此深表谢意。在项目组全体人员的共同努力下,制度编写工作进展顺利,通过与神华集团上下的多次沟通和交流,已形成终稿,现特向集团公司及各子公司领导、专家作一总结汇报。神华集团神华集团神华集团神华集团财务管理制度财务管理制度财务管理制度财务管理制度项目组成员项目组
2、成员项目组成员项目组成员神华集团公司财务部神华集团公司财务部外聘专家组:外聘专家组:丁振远,原煤炭部会计协会秘书长丁振远,原煤炭部会计协会秘书长,煤干院副院长煤干院副院长王晓燕,煤干院教授王晓燕,煤干院教授梁梁 星,中国矿业学院博士星,中国矿业学院博士信永中和会计师事务所项目组信永中和会计师事务所项目组普华永道会计师事务所项目组普华永道会计师事务所项目组3目录目录目录目录第一章:制度编制的思路、原则及框架第一章:制度编制的思路、原则及框架第二章:财务机构及人员管理第二章:财务机构及人员管理第三章:预算管理第三章:预算管理第四章:资金管理第四章:资金管理第五章:资产管理第五章:资产管理第六章:收
3、入、成本费用管理第六章:收入、成本费用管理第七章:所有者权益管理第七章:所有者权益管理第八章:税务管理第八章:税务管理思路、原则及制度框架第一章:5财务管理制度编写思路财务管理制度编写思路财务管理制度编写思路财务管理制度编写思路制订一套较为全面先进、操作性强、可延展的大型企业集团基本财制订一套较为全面先进、操作性强、可延展的大型企业集团基本财务管理制度务管理制度这套制度既吸收了大型跨国公司先进的财务管理理念和方法,又符合神这套制度既吸收了大型跨国公司先进的财务管理理念和方法,又符合神华集团的实际情况华集团的实际情况制度编写制度编写宗旨宗旨制度制度范围范围本次编写的财务管理制度不仅仅限于财务部的
4、管理内容,将财务管本次编写的财务管理制度不仅仅限于财务部的管理内容,将财务管理的范围扩展到全公司,由狭义的财务管理过渡到广义的财务管理理的范围扩展到全公司,由狭义的财务管理过渡到广义的财务管理公司各个层面、各个部门都具有财务管理的职责,是财务公司各个层面、各个部门都具有财务管理的职责,是财务管理体系中的一个环节,实现了财务管理体系与公司其他管理体系中的一个环节,实现了财务管理体系与公司其他管理体系的有机融合管理体系的有机融合6财务管理制度编写思路(续)财务管理制度编写思路(续)财务管理制度编写思路(续)财务管理制度编写思路(续)从财务机构设置、财务人员管理为出发点,以预算管理为方法,针对从财务
5、机构设置、财务人员管理为出发点,以预算管理为方法,针对资金资金、资产资产、所有者权益所有者权益、收入成本费用收入成本费用、税务税务等五项财务管理对象,从明确各等五项财务管理对象,从明确各自的自的管理原则管理原则、母子公司及集团各职能部门之间的、母子公司及集团各职能部门之间的管理职责管理职责、授权经营授权经营和和授权审批授权审批、管理流程管理流程、内控要求内控要求、考核和评价考核和评价等六个方面,明确了集团等六个方面,明确了集团公司、各子公司财务管理模式和管理职权,力求规范神华集团财务管公司、各子公司财务管理模式和管理职权,力求规范神华集团财务管理的基本行为。理的基本行为。财务机构及人员管理财务
6、机构及人员管理预算管理预算管理资金资金资金资金管理管理管理管理资产资产资产资产管理管理管理管理收入、成收入、成收入、成收入、成本费用管本费用管本费用管本费用管理理理理所有者权所有者权所有者权所有者权益益益益管理管理管理管理税务税务税务税务管理管理管理管理7编制依据及适用范围编制依据及适用范围编制依据及适用范围编制依据及适用范围uu国家有关法律法规国家有关法律法规国家有关法律法规国家有关法律法规 会计法会计法会计法会计法 公司法公司法公司法公司法 票据法票据法票据法票据法 企业国有资产监督管理暂行条例企业国有资产监督管理暂行条例企业国有资产监督管理暂行条例企业国有资产监督管理暂行条例 企业国有资
7、本与财务管理暂行办法企业国有资本与财务管理暂行办法企业国有资本与财务管理暂行办法企业国有资本与财务管理暂行办法 其他财经法规其他财经法规其他财经法规其他财经法规uu神华集团公司规定神华集团公司规定神华集团公司规定神华集团公司规定 神华集团有限责任公司章程神华集团有限责任公司章程神华集团有限责任公司章程神华集团有限责任公司章程 其他财经方面的规定其他财经方面的规定其他财经方面的规定其他财经方面的规定适用于集团公司及其出资成立的集团公司及其出资成立的全资、控股子公司全资、控股子公司。子公司子公司子公司子公司应依据本制度并结合本公司的行业、规模特点制定财务管理实施办法和实施细则实施细则实施细则实施细
8、则,规范本公司内部财务活动适用范围适用范围适用范围适用范围神华集团新财务管理制度主要神华集团新财务管理制度主要依据国家有关法律法规、行业依据国家有关法律法规、行业规定以及神华集团的有关制度规定以及神华集团的有关制度规定制定规定制定8财务管理制度的编制目标财务管理制度的编制目标财务管理制度的编制目标财务管理制度的编制目标规范企业管理规范企业管理规范企业管理规范企业管理提高管理效率提高管理效率提高管理效率提高管理效率制度制度从集团公司层面对神华集团内各公司的财务管理工作进行了规范,从集团公司层面对神华集团内各公司的财务管理工作进行了规范,力求使各公司的财务管理更加科学化、规范化。力求使各公司的财务
9、管理更加科学化、规范化。其中,第其中,第5 5章资产管理和第章资产管理和第2 2章财务机构及人员管理中关于子公司财务章财务机构及人员管理中关于子公司财务部门岗位设置的规定是集团公司的原则性要求,各子公司可根据部门岗位设置的规定是集团公司的原则性要求,各子公司可根据集团公司规定结合本企业实际情况进行细化。其他各项制度均是集团公司规定结合本企业实际情况进行细化。其他各项制度均是集团公司的要求,各子公司应遵照执行。集团公司的要求,各子公司应遵照执行。制度制度中界定了各层级、各责任中心的财务管理职责和权力,对中界定了各层级、各责任中心的财务管理职责和权力,对常规性的工作给出了明确的规定和操作流程,能够
10、减少工作中由常规性的工作给出了明确的规定和操作流程,能够减少工作中由于责任不明而引起的内耗,提高了企业内部的管理效率。于责任不明而引起的内耗,提高了企业内部的管理效率。通过建立健全财务组织机构体系和实施预算管理,实现了集团公司对通过建立健全财务组织机构体系和实施预算管理,实现了集团公司对下属子公司的授权,提高了各子公司和集团整体的运用效率。下属子公司的授权,提高了各子公司和集团整体的运用效率。9财务管理制度的编制目标(续)财务管理制度的编制目标(续)财务管理制度的编制目标(续)财务管理制度的编制目标(续)提高集团资源利用率提高集团资源利用率提高集团资源利用率提高集团资源利用率信息沟通更加顺畅信
11、息沟通更加顺畅信息沟通更加顺畅信息沟通更加顺畅通过账户集中管理、集中结算、统一筹资、利润上缴、统筹税种和税收优通过账户集中管理、集中结算、统一筹资、利润上缴、统筹税种和税收优惠政策等方法,统一管理、合理配置神华集团的各项财务资源,降低企业惠政策等方法,统一管理、合理配置神华集团的各项财务资源,降低企业运营成本,提高资源使用效率。运营成本,提高资源使用效率。加强内部控制加强内部控制加强内部控制加强内部控制防范经营风险防范经营风险防范经营风险防范经营风险制度制度中详细规定了资金、重要资产的风险控制措施,设计了用于中详细规定了资金、重要资产的风险控制措施,设计了用于监控资金风险的指标体系,提出了主要
12、资产的内部控制规范,明确了监控资金风险的指标体系,提出了主要资产的内部控制规范,明确了各责任中心的风险管理职责,建立了较为完善的风险防范体系。各责任中心的风险管理职责,建立了较为完善的风险防范体系。通过预算目标的分解下达、预算编制、预算信息的分析与反馈等环节,建立了正通过预算目标的分解下达、预算编制、预算信息的分析与反馈等环节,建立了正式、顺畅的信息沟通渠道,使得重要的财务信息、经营信息能够及时、全面地上式、顺畅的信息沟通渠道,使得重要的财务信息、经营信息能够及时、全面地上传下达,提高了企业对外界环境的反映速度以及决策的准确性。传下达,提高了企业对外界环境的反映速度以及决策的准确性。10神华集
13、团财务制度建设总体安排神华集团财务制度建设总体安排神华集团财务制度建设总体安排神华集团财务制度建设总体安排集团公司财务制度集团公司财务制度集团层面财务管理及集团层面财务管理及会计核算手册会计核算手册子公司层面财务管理子公司层面财务管理及会计核算手册及会计核算手册本次制度编写内容集团组织子公司编写财财 务务 管管 理理会会 计计 核核 算算相互作用财务制度基础工作规范财务制度基础工作规范财财务务监监督督与与考考核核财财务务监监督督与与考考核核神华集团财务制度包括财务管理、会神华集团财务制度包括财务管理、会计核算制度、财务基础工作规范和财计核算制度、财务基础工作规范和财务监督与考核办法。其相互关系
14、为:务监督与考核办法。其相互关系为:财务管理制度与会计核算制度相互作财务管理制度与会计核算制度相互作用,财务制度基础工作规范是财务管用,财务制度基础工作规范是财务管理与会计核算制度的基础,财务监督理与会计核算制度的基础,财务监督与考核方法来维护前三个制度的实施与考核方法来维护前三个制度的实施神华集团新制度的层次及内容神华集团新制度的层次及内容神神华华集集团团公公司司层层面面11制度编写原则制度编写原则制度编写原则制度编写原则合法性合法性合法性合法性要符合国家颁布的、现行的法律法规要求。合理性合理性合理性合理性要符合神华集团的实际情况和公司治理结构,符合煤、电、路、港、油五大主业的行业管理特点。
15、先进性先进性先进性先进性充分考虑制度的可延续性、企业制度的实施、集团的上市、公司治理结构的完善;借鉴国内外先进管理经验。可操作性可操作性可操作性可操作性制度中明确了:谁来做、怎么做,谁来审、怎么审,谁来监督、如何监督。要全面了解子公司的接受能力和制度的实施条件。全面性全面性全面性全面性应全部涵盖国家和神华集团现行的相关制度,对个别有冲突和需完善的内容进行修订和补充。严肃性严肃性严肃性严肃性制度结构清晰、主体明确、重点突出、用词精练。神华制度神华制度编写要求编写要求12神华集团财务管理制度分总则、管理章节、附则,共九章,约神华集团财务管理制度分总则、管理章节、附则,共九章,约7 7万字。有关财务
16、管理监督检查部分将在财务、万字。有关财务管理监督检查部分将在财务、会计监督检查办法中统一编写。会计监督检查办法中统一编写。财务机构及财务机构及人员管理人员管理预算管理预算管理资金管理资金管理所有者权益所有者权益管理管理资产管理资产管理收入收入、成本、成本费用管理费用管理税务管理税务管理神华集团神华集团财务管理制度财务管理制度财务管理制度架构财务管理制度架构财务管理制度架构财务管理制度架构13财务管理制度架构(续)财务管理制度架构(续)财务管理制度架构(续)财务管理制度架构(续)财务机构与人员管理财务机构与人员管理财务制度功能模块财务制度功能模块预算管理预算管理管理原则管理原则总总 则则资金资金
17、资金资金管理管理管理管理资产资产资产资产管理管理管理管理收入成本费用收入成本费用收入成本费用收入成本费用管理管理管理管理所有者所有者所有者所有者权益管理权益管理权益管理权益管理税务税务税务税务管理管理管理管理指标体系、管理流程、控制指标及测算方法、内控制度及管理要求、反馈与分析指标体系、管理流程、控制指标及测算方法、内控制度及管理要求、反馈与分析总则是整个制度的总纲,其他各章节总则是整个制度的总纲,其他各章节的管理原则是总则的细化。的管理原则是总则的细化。财务机构与人员管理是财务制度执行财务机构与人员管理是财务制度执行的组织保证,其职责具体延伸到其他的组织保证,其职责具体延伸到其他章节中章节中
18、预算管理作为日常财务管理的重要工具,预算管理作为日常财务管理的重要工具,其他章节的预算管理是预算管理章节的细其他章节的预算管理是预算管理章节的细化化指标体系指标体系管理流程管理流程预算编制预算编制指标测算、方法指标测算、方法执行与控制执行与控制反馈及分析反馈及分析预算调整预算调整预算考评预算考评反馈反馈与调与调整整 财务机构 人员管理第二章:第二章:15集团公司财务部门设置集团公司财务部岗位设置及岗位职责集团层面集团层面子公司总会计师(或财务总监)岗位设置子公司财务部门设置子公司财务部门岗位设置及岗位职责子公司层面子公司层面设置总会计师(或财务总监)岗位的子公司条设置总会计师(或财务总监)岗位
19、的子公司条件。件。集团公司财务部门设置原则及部门职责。集团公司财务部门设置原则及部门职责。子公司财务部门设置原则及部门职责。子公司财务部门设置原则及部门职责。集团公司财务部门具体岗位设置,各岗位集团公司财务部门具体岗位设置,各岗位的职责。的职责。子公司财务部门具体岗位设置,各岗位的职责。子公司财务部门具体岗位设置,各岗位的职责。人人人人员员员员管管管管理理理理财务负责人岗位财务负责人岗位设置设置财务部门财务部门设置设置财务部门岗位设财务部门岗位设置置财务人员基本要求,财务部门负责人基本要求,财务人员基本要求,财务部门负责人基本要求,财务人员职业道德、工作交接及继续教育财务人员职业道德、工作交接
20、及继续教育财财财财务务务务机机机机构构构构财务机构及人员管理财务机构及人员管理财务机构及人员管理财务机构及人员管理制度结构制度结构制度结构制度结构财务机构及财务人员管理主要财务机构及财务人员管理主要依据会计法,并结合神华依据会计法,并结合神华集团的行业管理特征而设置集团的行业管理特征而设置16财务机构及人员管理财务机构及人员管理财务机构及人员管理财务机构及人员管理总经理主管财务副总董事会集团公司财务组织体系集团公司财务组织体系集团公司财务组织体系集团公司财务组织体系财务部门负责人财务战略规划预算管理财务分析会计核算资金管理信息管理集集团团公公司司层层面面子子公公司司财财务务组组织织体体系系子公
21、司董事会子公司总经理子公司总会计师财务部经理财务部集团公司财务部门对子公司财务部门进行业务指导集集团团公公司司财财务务部部门门17财务机构及人员管理财务机构及人员管理财务机构及人员管理财务机构及人员管理集团公司财务组织体系(续)集团公司财务组织体系(续)集团公司财务组织体系(续)集团公司财务组织体系(续)子子公公司司财财务务组组织织体体系系子公司董事会子公司董事会子公司总经理子公司总经理财务部门负责人财务部门负责人财务部门财务部门总资产为总资产为10亿元、净资产为亿元、净资产为1亿元亿元以上的,且内部核算单位较多、业以上的,且内部核算单位较多、业务量较大的子公司必须设置总会计务量较大的子公司必
22、须设置总会计师(或财务总监)岗位。总会计师师(或财务总监)岗位。总会计师(或财务总监)岗位任职资格、任(或财务总监)岗位任职资格、任免程序按国家和集团公司的有关规免程序按国家和集团公司的有关规定执行。定执行。子公司总会计师(或财务总监)子公司总会计师(或财务总监)18财务机构及人员管理财务机构及人员管理财务机构及人员管理财务机构及人员管理财务部门财务部门负责人负责人财财务务战战略略规规划划预预算算管管理理财财务务分分析析资资金金管管理理资资产产管管理理产产权权管管理理会会计计核核算算税税务务管管理理财财务务信信息息化化管管理理档档案案管管理理出出纳纳岗岗位位集集团团公公司司经经费费核核算算综综
23、合合业业务务管管理理集团公司集团公司财务部门岗位设置财务部门岗位设置职能加强的岗位一般财务会计管理岗19财务机构及人员管理财务机构及人员管理财务机构及人员管理财务机构及人员管理集团公司财务部门负责人集团公司财务部门负责人依据国家有关财经法律法规,组织拟定神华集团财务管理和会计核算制度;负责集团公司日常财务管理和会计核算工作;参与神华集团的筹资、投资、经营决策,及时向集团公司领导提供真实全面的财务会计资料;审查财务预算和财务会计报告,组织分析和评价财务指标,提出改善企业财务状况的建议;组织开展财务检查;拟定集团公司财务部门工作岗位,制定各岗位的职责并负责监督检查;完成领导交办的其他工作。关键岗位
24、职责关键岗位职责20财务机构及人员管理财务机构及人员管理财务机构及人员管理财务机构及人员管理财务部门负责人财务部门负责人预算管理资金管理总账与报表管理销售与应收款管理成本与费用管理存货与应付账款管理固定资产与在建工程管理税务管理财务信息化管理出纳岗位档案管理子公司子公司财务部门岗位设置财务部门岗位设置会计稽核职能加强岗位一般财务会计管理岗第三章:预算管理22预算管理的组织结构预算管理的组织结构预算管理责任制预算管理责任制预算指标体系预算指标体系 预算编制预算编制 执行与控制执行与控制 分析与反馈分析与反馈 预算调整预算调整 预算考核预算考核集团公司预算管理委员会、集团公司财务部门、集团公司其他
25、职能部门(包括:规划发展部门、人力资源部门、调度部门、生产技术部门、基本建设部门、审计监察部门)、子公司通过划分预算管理责任中心、分级签订经营业绩责任书、设立经济核算员、建立预算考评制度等方法将预算管理责任落实到各责任中心。根据神华集团内不同行业的特点设定不同的预算指标。指标体系是预算编制和考核的基础。预算指标体系分为两类:考核指标和辅助及分析指标。预算编制的内容包括经营预算、资本预算、资金预算和财务预算四类。神华集团预算编制的基本方法是“增量预算法”。预算信息反馈与分析可采用经济活动分析会和书面报告方式。预算管理预算管理预算管理预算管理预算管理制度结构预算管理制度结构预算管理制度结构预算管理
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