财务会计与账簿对账管理知识分析讲义(45页PPT).pptx

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1、备查账簿备查账簿备查账簿备查账簿日记账日记账日记账日记账总总总总 账账账账账账账账 簿簿簿簿序时账簿序时账簿序时账簿序时账簿分类账簿分类账簿分类账簿分类账簿课题课题课题课题 会计账簿会计账簿会计账簿会计账簿教学内容：教学内容：教学内容：教学内容：单元一单元一单元一单元一 会计账簿的意义和种类会计账簿的意义和种类会计账簿的意义和种类会计账簿的意义和种类单元二单元二单元二单元二 会计账簿的设置与登记会计账簿的设置与登记会计账簿的设置与登记会计账簿的设置与登记单元三单元三单元三单元三 对账对账对账对账单元四单元四单元四单元四 错账更正方法错账更正方法错账更正方法错账更正方法单元五单元五单元五单元五

2、结账结账结账结账课题课题课题课题 会计账簿会计账簿会计账簿会计账簿教学教学教学教学目的目的目的目的 通过本章学习了解账簿的含义、分类和通过本章学习了解账簿的含义、分类和通过本章学习了解账簿的含义、分类和通过本章学习了解账簿的含义、分类和登记，掌握账簿的登记和记账错误的更正登记，掌握账簿的登记和记账错误的更正登记，掌握账簿的登记和记账错误的更正登记，掌握账簿的登记和记账错误的更正 。重点重点重点重点难点难点难点难点账簿的登记和记账错误的更正方法账簿的登记和记账错误的更正方法账簿的登记和记账错误的更正方法账簿的登记和记账错误的更正方法 。单元一单元一 会计账簿的意义与种类会计账簿的意义与种类一、会

3、计账簿的含义一、会计账簿的含义一、会计账簿的含义一、会计账簿的含义 簿簿：记事、记账的册子：记事、记账的册子 会计账簿会计账簿：是以：是以会计凭证会计凭证为依据，对全部经济业务进行为依据，对全部经济业务进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍，是由全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍，是由专门专门格式格式并以一定形式联结在一起的账页所组成。并以一定形式联结在一起的账页所组成。二、二、会计账簿的作用账账 簿簿A A 对对凭凭证证资资料料的系统总结的系统总结经济业务经济业务经济业务经济业务经济业务经济业务B B 确保财产物资的确保财产物资的安全完整，及各项安全完整，及各项资金的合理使用资金

4、的合理使用C C 1、提提供供较较全全面面、系系统统的的会会计计信信息息，并并为为会会计计报报表表的的编制提供依据编制提供依据会计报表会计报表计划或预计划或预算等算等规章制度规章制度三、会计账簿的种类三、会计账簿的种类（一（一）会计账簿按用途分类）会计账簿按用途分类账 簿账账账账 簿簿簿簿日记账日记账日记账日记账明细账明细账明细账明细账序时账簿序时账簿序时账簿序时账簿分类账簿分类账簿分类账簿分类账簿备查账簿备查账簿备查账簿备查账簿总总总总 账账账账1.1.1.1.序时账簿序时账簿序时账簿序时账簿也称日记账，按照经济业务发生的时也称日记账，按照经济业务发生的时也称日记账，按照经济业务发生的时也称

5、日记账，按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。间顺序逐日逐笔登记。间顺序逐日逐笔登记。间顺序逐日逐笔登记。特种日记账特种日记账特种日记账特种日记账：专门用来登记某一类经济业务的：专门用来登记某一类经济业务的：专门用来登记某一类经济业务的：专门用来登记某一类经济业务的序时账簿。应用较广的是序时账簿。应用较广的是序时账簿。应用较广的是序时账簿。应用较广的是“现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账”和和和和“银行存款银行存款银行存款银行存款日记账日记账日记账日记账”。普通日记账普通日记账普通日记账普通日记账：用来登记全部经济业务的序时账簿。：用来登记全部经济业务的序时账簿。：用来登记全部经济业务

6、的序时账簿。：用来登记全部经济业务的序时账簿。对所有经济业务都要先在账簿中确定会计分录，予以全对所有经济业务都要先在账簿中确定会计分录，予以全对所有经济业务都要先在账簿中确定会计分录，予以全对所有经济业务都要先在账簿中确定会计分录，予以全面、连续地登记。其内容类似于记账凭证，因此，这种面、连续地登记。其内容类似于记账凭证，因此，这种面、连续地登记。其内容类似于记账凭证，因此，这种面、连续地登记。其内容类似于记账凭证，因此，这种日记账也叫日记账也叫日记账也叫日记账也叫“分录账分录账分录账分录账”或或或或“原始分类簿原始分类簿原始分类簿原始分类簿”。2.2.分类账簿分类账簿 按照分类会计科目设置的

7、对各项经济按照分类会计科目设置的对各项经济业务进行分类登记的账簿。业务进行分类登记的账簿。根根据据总总分分类类科科目目设设置置，总总括括反反映映会计主体经济业务情况会计主体经济业务情况总总总总 账账账账分类分类账簿账簿明细账明细账明细账明细账根根据据明明细细科科目目设设置置，详详细细记记录某一类经济业务情况录某一类经济业务情况3.3.3.3.备查账簿备查账簿备查账簿备查账簿 也称辅助账簿。它是对一些备忘事项为便于查考而登记也称辅助账簿。它是对一些备忘事项为便于查考而登记也称辅助账簿。它是对一些备忘事项为便于查考而登记也称辅助账簿。它是对一些备忘事项为便于查考而登记的账簿。如的账簿。如的账簿。如

8、的账簿。如“租入固定资产登记簿租入固定资产登记簿租入固定资产登记簿租入固定资产登记簿”受托加工制造材料登记簿、受托加工制造材料登记簿、受托加工制造材料登记簿、受托加工制造材料登记簿、代销商品登记簿等等。代销商品登记簿等等。代销商品登记簿等等。代销商品登记簿等等。备查簿的使用比较灵活，没有固定的格式，设置单位可根据实际需备查簿的使用比较灵活，没有固定的格式，设置单位可根据实际需备查簿的使用比较灵活，没有固定的格式，设置单位可根据实际需备查簿的使用比较灵活，没有固定的格式，设置单位可根据实际需要自行设计使用。设置和登记备查账簿，有利于加强企业对于使用和保要自行设计使用。设置和登记备查账簿，有利于加

9、强企业对于使用和保要自行设计使用。设置和登记备查账簿，有利于加强企业对于使用和保要自行设计使用。设置和登记备查账簿，有利于加强企业对于使用和保管他人财产物资的监督。管他人财产物资的监督。管他人财产物资的监督。管他人财产物资的监督。（二）会计账簿按外表形式分类（二）会计账簿按外表形式分类卡片式账簿卡片式账簿 账 簿账账账账 簿簿簿簿订本式账簿订本式账簿 活页式账簿活页式账簿 日记账日记账日记账日记账总总总总 账账账账明细账明细账明细账明细账卡片箱卡片箱1、订本式、订本式 订本式账簿是在未启用前就把许多订本式账簿是在未启用前就把许多账页装订在一起，并有固定编号的账簿。账页装订在一起，并有固定编号的

10、账簿。现金日记账现金日记账订本式订本式XIAN JIN RI JI ZHANG现 金 日 记 账银行存款日记账银行存款日记账订本式订本式银 行 存 款 账YIN HANG CUN KUAN ZHANG总总 分分 类类 账账订本式订本式总总 分分 类类 账账ZONG FEN LEI ZHANGZONG FEN LEI ZHANG 优点：能够避免账页散失和防止抽换账页。优点：能够避免账页散失和防止抽换账页。缺点：由于账页固定，不能增减，必须为每一账户预留空的缺点：由于账页固定，不能增减，必须为每一账户预留空的账页，如果账页多了，造成浪费，账页少了，又会影响账户账页，如果账页多了，造成浪费，账页少了

11、，又会影响账户记录的连续性，不便查阅；在同一时间内，只能由一人登记，记录的连续性，不便查阅；在同一时间内，只能由一人登记，不便于记账人员的分工。不便于记账人员的分工。适用范围：总账、现金和银行存款日记账。适用范围：总账、现金和银行存款日记账。2、活页式、活页式 活页式账簿是在账簿启用前，账页不装订在活页式账簿是在账簿启用前，账页不装订在一起，而是根据核算和管理需要，将单张账页随一起，而是根据核算和管理需要，将单张账页随时四入账夹或从账夹中抽出的一种账簿。时四入账夹或从账夹中抽出的一种账簿。明细分类账明细分类账活页式活页式-明细账年凭证摘要对方科目收 入发 出结 存数量单价金 额数量单价金 额数

12、量单价金 额月日 字 号万十元角分万千 百十元角分万千百十元角分 2、活页式、活页式 优点：便于序时和分类连续登记，有利于记优点：便于序时和分类连续登记，有利于记账人员分工和提高效率。账人员分工和提高效率。缺点缺点:容易造成账页的散失和抽换容易造成账页的散失和抽换。适用范围：明细账。适用范围：明细账。3、卡片式、卡片式 卡片式账簿是指由若干具有专门格式的零散卡片式账簿是指由若干具有专门格式的零散的硬纸卡片排列在卡片箱中所组成的账簿。的硬纸卡片排列在卡片箱中所组成的账簿。它实际上也是一种活页账，因此，卡片账的它实际上也是一种活页账，因此，卡片账的优缺点与活页账的优缺点基本相同，只是这种卡优缺点与

13、活页账的优缺点基本相同，只是这种卡片式账簿反映的内容更加具体详细，且可以跨年片式账簿反映的内容更加具体详细，且可以跨年度长期使用，无需更换账页，便于分类汇总和根度长期使用，无需更换账页，便于分类汇总和根据管理的需要转移账卡。据管理的需要转移账卡。在实际工作中，在实际工作中，适用于财产物资的登记。适用于财产物资的登记。如如 固定资产、低值易耗品固定资产、低值易耗品等内容比较复杂的财产明等内容比较复杂的财产明细账一般采用卡片式账簿。细账一般采用卡片式账簿。明细分类账明细分类账卡片式卡片式建造单位 建造年份交接凭证编号技术特征规格 购入来源 验收日期 固定资产卡片 第 号 固定资产名称 固定资产类别

14、 固定资产编号 原价预计折旧年限 年（月）折旧率购入时已折旧年限购入时已提折旧开始使用日期完工大修记录 使用单位和内部转移记录停用记录日期凭证摘要 金额日期凭证使用单位存放地点停用原因停用日期启用日期固定资产卡片固定资产卡片（三）按其账页格式不同（三）按其账页格式不同三栏式三栏式数量金额式数量金额式多栏式多栏式1 1、三栏式、三栏式 三栏式账页三栏式账页”只设只设借方、贷方和余额借方、贷方和余额三个三个金额栏，不设数量栏。金额栏，不设数量栏。这种账页适用于采用金额核算的这种账页适用于采用金额核算的债权债债权债务（如应收账款和应付账款）、明细账资务（如应收账款和应付账款）、明细账资本明细账、现金

15、和银行存款日记账和总账本明细账、现金和银行存款日记账和总账。十 万十 万十 万百 十 元 角 分百 十 元 角 分百 十 元 角 分号日摘 要千千千字月余 额贷 方借 方对方科目凭证年现现 金金 日日 记记 账账第 页三栏式账页三栏式账页万万万现金支票号转账支票号百 十 元 角 分百 十 元 角 分百 十 元 角 分号日摘 要千千千字月余 额贷 方借 方对方科目凭证年银银 行行 存存 款款 日日 记记 账账 户名 账号 第 页三栏式账页三栏式账页万万万分借或贷百 十 元 角 分百 十 元 角百 十 元 角 分号日摘 要千千千字月余 额贷 方借 方对方科目凭证年总总 分分 类类 账账会计科目:第

16、 页三栏式总分类账页格式三栏式总分类账页格式 2、数量金额式、数量金额式 设设收入、发出、结存收入、发出、结存三栏，在每个栏目下增三栏，在每个栏目下增设数量和金额专栏。设数量和金额专栏。适用于原材料、库存商品、产成品等存货的适用于原材料、库存商品、产成品等存货的明细分类核算。明细分类核算。数量金额式账页数量金额式账页-明细账年凭证摘要对方科目收 入发 出结 存数量单价金 额数量单价金 额数量单价金 额月日 字 号万十元角分万千百十元角分万千百十元角分 3、多栏式、多栏式 多栏式是将某一总账账户所属的明细账户分多栏式是将某一总账账户所属的明细账户分别设置专栏登记在一张账页上。别设置专栏登记在一张

17、账页上。适用于各种损益类科目的明细核算。适用于各种损益类科目的明细核算。多栏式账页多栏式账页千千千千千千百百十 角元 分元 角 分元 角 分十十百分 百 十 元 角 分百 十 元 角百 十 元 角 分号日摘要字月对 方科 目凭 证年明细账明细账返回归纳总结归纳总结1、会计账簿的概念、会计账簿的概念会计账簿：是以会计凭证为依据，对全部经济业务进行全面、会计账簿：是以会计凭证为依据，对全部经济业务进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍，是由专门格式并以系统、连续、分类地记录和核算的簿籍，是由专门格式并以一定形式联结在一起的账页所组成。一定形式联结在一起的账页所组成。2、会计账簿的意义、会计账

18、簿的意义3、会计账簿的种类（按用途、外表和账页格式）、会计账簿的种类（按用途、外表和账页格式）巩固演练巩固演练一、单项选择题1、登记账簿的依据是（）。A.经济合同 B.会计分录 C.记账凭证 D.有关文件2、下列账户的明细账采用三栏式账页的是（）。A.管理费用 B.销售费用 C.库存商品 D.应收账款3 3、一般情况下，不需要根据记账凭证登记的账簿是（、一般情况下，不需要根据记账凭证登记的账簿是（）。）。A.A.总分类账总分类账 B.B.明细分类账明细分类账 C.C.日记账日记账 D.D.备查账备查账4 4、从银行提取库存现金，登记库存现金日记账的依据是、从银行提取库存现金，登记库存现金日记账

19、的依据是（）。）。A.A.库存现金收款凭证库存现金收款凭证 B.B.银行存款付款凭证银行存款付款凭证 C.C.银行存款收款凭证银行存款收款凭证 D.D.备查账备查账5、生产成本明细账一般采用（、生产成本明细账一般采用（）明细账。）明细账。A.三栏式三栏式 B.多栏式多栏式 C.数量金额式数量金额式 D.任意格式任意格式6、原材料等财产物资明细账一般适用（、原材料等财产物资明细账一般适用（）明细账。）明细账。A.数量金额式数量金额式 B.多栏式多栏式 C.三栏式三栏式 D.任意格式任意格式二、多项选择题二、多项选择题1、下列属于序时账的有（、下列属于序时账的有（）。）。A.普通日记账普通日记账

20、B.银行存款日记账银行存款日记账 C.明细分类账明细分类账 D.库存现金日记账库存现金日记账 2、下列明细账中可以采用三栏式账页的有、下列明细账中可以采用三栏式账页的有（）。）。A.应收账款明细账应收账款明细账 B.原材料明细账原材料明细账 C.材料采购明细账材料采购明细账 D.现金日记账现金日记账 三、判断题三、判断题1、任何单位都必须设置总分类账。、任何单位都必须设置总分类账。（）2、现金日记账和银行存款日记账的外表、现金日记账和银行存款日记账的外表形式必须采用订本式账簿。（形式必须采用订本式账簿。（）3、所有总分类账的外表形式都必须采、所有总分类账的外表形式都必须采用订本式。用订本式。（

21、）4、多栏式明细账一般适用于资产类账户。、多栏式明细账一般适用于资产类账户。（）课后作业课后作业1、复习会计账簿的种类。、复习会计账簿的种类。2、课后习题、课后习题P122-123.3、思考题：各种账簿该如何登记？、思考题：各种账簿该如何登记？1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Monday,November 7,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。22:44:5722:44:5722:4411/7/2022 10:44:57 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2222:44:5722:44Nov-2207-Nov-2

22、24、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。22:44:5722:44:5722:44Monday,November 7,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2222:44:5722:44:57November 7,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。07十一月202210:44:57下午22:44:5711月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月2210:44下午11月-2222:44November 7,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/722:44:5722:44:5707 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。10:44:57下午10:44下午22:44:5711月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/7/2022 10:44:57 PM22:44:5707-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/7/2022 10:44 PM11/7/2022 10:44 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家