某医院经济管理学与财务知识分析探索(56页PPT).pptx

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1、广东省人民医院 徐力新 副院长广东省医药价格评审委员会 副主任广东省医院协会 副会长广东医药价格协会 副会长广东省医疗保险研究会 副会长广东省卫生经济学会 副会长为什么医院要进行为什么医院要进行经济管理？经济管理？-外部：外部：-适应政策环境的变化适应政策环境的变化-降低病人费用负担降低病人费用负担-提高医院的竞争力提高医院的竞争力-内部：促进可持续发展内部：促进可持续发展学科建设、技术发展、医教研管理学科建设、技术发展、医教研管理人才培养人才培养医院经济管理的目标医院经济管理的目标3 3医院经济管理的政策环境医院经济管理的政策环境综合医院运作过程很困惑医学伦理与支付水平的冲突；基本医疗保障不

2、基本；以基本的费用去提供非基本的服务；加强对医疗机构监管，带来成本的增加对特需医疗服务的限制政策引导：追求量的提高，与医改方向存在矛盾收费不能完全体现技术劳务价值寻求优质、低廉、快捷的医疗服务医保物价：卫生主管部门病人5药品加成率不断下降药品加成率不断下降 2000 2000年批优差率为年批优差率为14%14%，考虑批优差的药品综合加成率为，考虑批优差的药品综合加成率为31.10%31.10%，降，降至至20112011年的年的11.82%11.82%，此过程中医院没有得到任何补偿。，此过程中医院没有得到任何补偿。10年间，药品加成率下降了约19个个百分点 医疗机构药品销售增速快医疗机构药品销

3、售增速快摘自卫生部网站卫生统计年鉴摘要 医疗机构人均药费不断增长医疗机构人均药费不断增长434750545559626665647280879310090807060504030201001998199920002001200220032004200520062007200820092010201119982011年公立医院年公立医院门诊门诊病人平均病人平均药费药费（元）（元）12791364142214761598174818732046199220702349257327842904300025002000150010005000199819992000200120022003200420

4、0520062007200820092010201119982011年公立医院出院病人人均年公立医院出院病人人均药费药费（元）（元）物价政策：不能完全体现技术劳务价值劳务技术含量风险物资消耗项目价格严重低估严重低估1、以地区城镇居民收入平均水平作为基数;2、测算时不考虑法定劳动时间和标准工作量在现行收费标准中没有体现，没有考虑医生职业的特殊性收入结构：药品、材料为主收入结构：药品、材料为主目前物价政策下的收入结构目前物价政策下的收入结构劳务性价格偏低劳务性价格偏低占比仅占比仅18%10项目药品材料医技手术麻醉 临床诊疗每100元收入中4619165112毛利-扣除输入性成本5.2 1.1 10

5、.9 3.6 0.9 7.5 结余-扣除所有成本5.2 1.1 4.5 0.7 0.2-10.0 部分诊查费、护理费、诊疗费定价远远低于社会成本：部分诊查费、护理费、诊疗费定价远远低于社会成本：劳务性收费定价远远低于社会成本劳务性收费定价远远低于社会成本编码编码项目名称项目名称项目内涵项目内涵计价单位计价单位 价格价格(元元)110200002专家门诊诊查费指高级职称医务人员提供(技术劳务)的诊疗服务次110200002-2110200002-2主任医师主任医师次次8 8 2012版新规范标注门诊诊察需“医1；平均耗时20分钟”。按法定劳动时间（8小时*21天/月）计算，1名主任医师每月的诊金

6、收入为4032元。以我院为例，每诊间每月的公共费用（包含房屋折旧、固定资产折旧、水电等）分摊为8215元，因此1名主任医师每月的诊金收入甚至达不到其诊间成本的50%，更无法补偿人力成本。部分诊查费、护理费、诊疗费定价远远低于社会成本：部分诊查费、护理费、诊疗费定价远远低于社会成本：编码编码项目名称项目名称项目内涵项目内涵计价计价单位单位价格价格(元元)120100003 级护理含需要护士每15-30分钟巡视观察一次,观察病情变化,根据病情测量生命体征,进行护理评估及一般性生活护理、作好卫生宣教及出院指导日12 根据卫生部优质护理工程的规范及要求，经测算，级护理病人每日级别护理总耗时约134分钟

7、。按法定劳动时间（8小时*21天/月）计算，1名护士每月的级别护理收入为903元（若某护士每月全部执行级护理操作），即使全部作为人力成本（不考虑科室公共成本分摊），仍达不到广东省城镇居民平均工资（58100元/年）的1/5。劳务性收费定价远远低于社会成本劳务性收费定价远远低于社会成本 手术类项目手术类项目颅骨修补术颅骨修补术次次13801380 以以“颅骨修补术颅骨修补术”为例，需要为例，需要3 3名名医生医生、2 2名护士名护士耗时约耗时约3 3小时小时才能完成，才能完成，收费仅收费仅13801380元元。以我院为例，手术室以我院为例，手术室的公共成本分摊（仅包含房屋折旧、的公共成本分摊（仅

8、包含房屋折旧、公共医疗设备折旧、维修费、水电费公共医疗设备折旧、维修费、水电费等）已达等）已达501501元元/小时小时，即每完成，即每完成1 1例例该手术即该手术即亏损近亏损近200200元元，医生护士的，医生护士的人力成本更加无从谈起！人力成本更加无从谈起！劳务性收费定价远远低于社会成本劳务性收费定价远远低于社会成本当前，大型公立医院病人过度集中、常规病过度集中是普遍现象医改方向是鼓励大型医院多收治疑难重症，患者合理分流即将实施的2012版新收费标准的定价原则却没有体现差别，比如：检验类项目定价不分试剂及方法降低大型设备检查价格的同时定价不分设备型号等物价政策：与医改方向的矛盾物价政策：与

9、医改方向的矛盾物价政策：与医改方向的矛盾物价政策：与医改方向的矛盾若价格制定不体现差别的补偿标准，则仍是鼓励医院“以量取胜”。医院的收入基于工作量的增长，势必会希望病人数量越多越好，在既有工作量饱和的情况下，用于收治疑难重症的医疗资源有限。以心内B超为例，做复杂病人与做普通病人相比，耗时长达数倍、设备型号及医生技术水平要求更高，但收费却没有体现差别，医院没有积极性收治“疑难重症”医疗保险的发展是大势所趋医疗保险的发展是大势所趋人社部统计，基本医疗保险已覆盖人社部统计，基本医疗保险已覆盖95%95%的人口，约的人口，约1313亿；亿；我院目前情况我院目前情况门诊人次结构门诊人次结构住院人次结构住

10、院人次结构16收入占收入占29%29%收入占收入占25%25%收入占收入占18%18%收入占收入占16%16%医保是不是好事？医保是不是好事？好处好处医保筹集到大量的社会资金供医保筹集到大量的社会资金供医疗机构使用。医疗机构使用。对医院来说，医保是我们最对医院来说，医保是我们最大的客户之一。大的客户之一。限制和不足限制和不足医保支付建立在项目付费制基医保支付建立在项目付费制基础上，与成本相关性不足；础上，与成本相关性不足；限制患者自费；限制患者自费；基本医疗保障不基本；基本医疗保障不基本；给医院的定额给医院的定额“保基本保基本”给病人的目录给病人的目录“不基本不基本”不足不足1：医保支付的基础

11、是物价：医保支付的基础是物价医保的支付基础是医疗项目服务价格医疗服务价格不合理：无法体现技术劳务价值医保支付体系不合理：额度被药品、卫生材料浪费，不鼓励医院收治疑难重病不足不足2：限制患者自费：限制患者自费各地各地结算方式结算方式规定患者自费率规定患者自费率（三级医院）（三级医院）广州医保广州医保按病种结算按病种结算（普通）（普通）15%广州医保广州医保恶性肿瘤恶性肿瘤20%深圳医保深圳医保按病种结算按病种结算20%东莞医保东莞医保总额预付总额预付55%问题：部分有支付能力的病人需求无法满足、限制了医疗技术的发展问题：部分有支付能力的病人需求无法满足、限制了医疗技术的发展导向：科室没有收治疑难

12、病医保病人的积极性、与医改导向不符导向：科室没有收治疑难病医保病人的积极性、与医改导向不符不足不足3：医保药品、材料目录不基本：医保药品、材料目录不基本99%99%的药品品种都纳入了广州医保目录的药品品种都纳入了广州医保目录例如：普通住院可使用，医保基本无限制：例如：普通住院可使用，医保基本无限制：美罗华，美罗华，17,33517,335元元/支；支；唑来膦酸注射液（进口），唑来膦酸注射液（进口），34,3334,33元元/支；支；静脉注射用人免疫球蛋白，静脉注射用人免疫球蛋白，701701元元/支；支；31.731.832.7234.5937.033837363534333231302920

13、08年2009年2010年2011年2012年病床周病床周转转次数次数 工作效率提高11.210.410.3910.289.511.51110.5109.592008年2009年2010年2011年2012年平均住院日平均住院日13%5年增长年增长305年增长年增长4122每年消化的政策性损失药品政策调整药品政策调整影响：影响：30,000万元万元/年年大型检查降价大型检查降价影响：影响：1,800万元万元/年年每年影响每年影响每年影响每年影响合计合计合计合计3131,800800万元万元万元万元相当于人均奖相当于人均奖相当于人均奖相当于人均奖金金金金8 8万元万元万元万元医院经济管理思路医院

14、经济管理思路23外部客户管理外部客户管理医保、公医病人管理优化结构医疗资源整合、挖掘潜在病源发展高端医疗服务内部管理内部管理提高资源使用效率加快周转加强人力资源管理成本控制预算管理一、医保病人管理 从费用控制走向效益管理不超医保定额是否一定对医院有利？超了医保定额是否一定对医院不利？不超医保定额是否一定对医院有利？超了医保定额是否一定对医院不利？此阶段：此阶段：控制人均费用，控制人均费用，目标目标“不超定不超定额额”此阶段：此阶段：分析费用结构，分析费用结构，目标目标“相同超相同超额情况下，什额情况下，什么结构更优么结构更优”此阶段：此阶段：研究边际贡献等研究边际贡献等效益指标，目标效益指标，

15、目标“如何在超额中如何在超额中减少损失减少损失”费用结构分析费用结构分析效益管理效益管理费用控制费用控制25控制药品、耗材措施：建立使用目录考核、评价公示限制大处方、滥开药药品建立使用目录推进二级库管理考核、评价加强预算管理耗材辅助用药辅助用药抗菌药物抗菌药物注射用药注射用药高值耗材高值耗材不可收费耗材不可收费耗材辅助性材料辅助性材料钻研医保政策，确定管理目标钻研医保政策，确定管理目标总额预付制总额预付制名词解释：名词解释：实行总额控制、包干使用、超支分担的支付方式。实行总额控制、包干使用、超支分担的支付方式。例如：东莞医保例如：东莞医保 最佳目标：完成协议要求的服务量，记账率；最佳目标：完成

16、协议要求的服务量，记账率；按今年协议，最佳值按今年协议，最佳值32003200万元，记账率万元，记账率45%45%；两大目标：多收病人，提高记账率；两大目标：多收病人，提高记账率；钻研医保政策，明确管理目标钻研医保政策，明确管理目标按服务项目结算按服务项目结算名词解释：按实际发生费用与我院结算。名词解释：按实际发生费用与我院结算。省内异地医保省内异地医保（如清远、肇庆、佛山、潮州等）（如清远、肇庆、佛山、潮州等）目标：多收病人；目标：多收病人；钻研医保政策，明确管理目标钻研医保政策，明确管理目标按病种结算按病种结算（例如广州、深圳）（例如广州、深圳）定额定额（超额可以得到部分补偿）（超额可以得

17、到部分补偿）限额限额（超额不补、结余无奖励）（超额不补、结余无奖励）区分定额、限额管理区分定额、限额管理目标：费用控制、结构优化。目标：费用控制、结构优化。医院需承担超额医院需承担超额30%30%的损失，的损失，以控制费用为主。以控制费用为主。不得超额、而且接近限额不得超额、而且接近限额二、优化结构 影响结构的关键因素医疗人才医疗人才学科学科病源病源病种病种收入结构收入结构管理措施：管理措施：通过分配杠杆，有效激励医生通过分配杠杆，有效激励医生二、优化结构 配套激励政策绩效评价：将学科影响力作为评价绩效评价：将学科影响力作为评价内容之一内容之一学科学科出台激励政策，鼓励收治：出台激励政策，鼓励

18、收治：初诊病人初诊病人外地病人外地病人病源病源根据三甲医院功能定位，出台激励根据三甲医院功能定位，出台激励政策，鼓励收治：政策，鼓励收治：重症重症疑难病疑难病病种病种三、医疗资源整合三、医疗资源整合鼓励院内会诊鼓励院内会诊向医保管理部门争取进行多病种向医保管理部门争取进行多病种结算结算多学科交多学科交叉治疗叉治疗充分挖掘内部病源充分挖掘内部病源康复治疗康复治疗心理治疗心理治疗皮肤治疗皮肤治疗病源共享病源共享32三、医疗资源整合三、医疗资源整合案例分享：心理精神科潜在病源充足案例分享：心理精神科潜在病源充足据世界发达国家和我国精神卫生领域研究结果：据世界发达国家和我国精神卫生领域研究结果：大型综

19、合医院，门诊患者中有精神/心理问题的患者比例达到30-40%，实际为心理/精神障碍患者占10%左右以我院每日以我院每日1 11 1,000,000人的门诊量计算，至少人的门诊量计算，至少1,1,1 10000人为心人为心理理/精神障碍患者。精神障碍患者。目前我院心理精神类门诊，日均门诊量335人次。五、提高资源使用效率五、提高资源使用效率33夜间夜间门诊门诊检查检查周末周末手术手术门诊门诊检查检查房屋房屋医疗用房医疗用房评估资源使用效率，明确管理重点五、提高资源使用效率五、提高资源使用效率管理措施管理措施34短期：短期：配套激励政策配套激励政策周末手术激励政策周末手术激励政策门诊手术激励政策门

20、诊手术激励政策周末检查激励政策周末检查激励政策长期：长期：合理排班合理排班增加人力配置增加人力配置资源使用效率作为绩效资源使用效率作为绩效评价重要内容之一评价重要内容之一临床临床手术医生手术医生手术手术室麻室麻醉科醉科病房医病房医生护士生护士五、提高资源使用效率案例：周末手术激励手术是一项系统工作，激励对象要综合考虑350%12%16%16%14%12%10%8%6%4%2%0%实施前第一阶段 激励政策第二阶段 激励政策激励政策后激励政策后实实施手施手术术室周末利用率室周末利用率效果五、提高资源使用效率案例：门诊手术激励政策36提高门诊手术室的使用率优化门诊收入结构引导小手术在门诊手术室开展，

21、避免占用大手术室资源目的60%153%160%140%120%100%80%60%40%20%0%手术量手术收入激励政策激励政策实实施后施后门诊门诊手手术术增增长长率率效果六、加快周转考核：每床周转人次考核：每床周转人次辅助指标：每床日费用、药品比例、辅助指标：每床日费用、药品比例、材料比例材料比例监控：检查阳性率、收治病种监控：检查阳性率、收治病种床位床位考核：考核：手术开台准时率手术开台准时率平均接台时间平均接台时间手术室手术室考核考核每床周转人次每床周转人次床位使用率床位使用率对于不接收对于不接收ICU转出病人的科室，转出病人的科室，需承担需承担ICU的占用成本的占用成本ICU38公布科

22、室人均手术量科室公布医生个人数据统计医生个人手术量在我院召开的外科手术会议上，列出科室副高以上人均手术量、医生人均手术量泌尿外科每月公布医生个人工作数据出院人数、手术量等在医院中层干部培训会议上对个人手术量较低的医生点名七、加强人力资源管理七、加强人力资源管理解决闲忙不均解决闲忙不均措施：工作量核算到组、到人七、加强人力资源管理案例：手术量核算到人医生个人手术量分析报表：实施效果：手术量明显增长40七、加强人力资源管理七、加强人力资源管理薪酬体系、奖金分配逐步优化薪酬体系、奖金分配逐步优化逐步搭建合理、科学薪酬体系核心人员：奖金杠杆系数核心人员：奖金杠杆系数11，与医院发展，与医院发展同步；同

23、步；普通技术人员：奖金杠杆系数普通技术人员：奖金杠杆系数0.5-10.5-1，与医，与医院发展相关，但不完全同步；院发展相关，但不完全同步；工勤辅助人员：奖金只与对应工作量相关。工勤辅助人员：奖金只与对应工作量相关。加强对科室内部二次分配的指导普通技术人员工勤辅助人员核心人员41七、加强人力资源管理七、加强人力资源管理薪酬体系、奖金分配逐步优化薪酬体系、奖金分配逐步优化核心人员核心人员权、责、利要对等权、责、利要对等医疗管理医疗质量、安全医德医风医疗服务工作量管理门诊住院手术经济管理收费管理社保管理成本控制科研教学及其他论文、课题学生带教防火、计生科主任职责科主任职责八、成本控制八、成本控制2

24、012版收费项目实施版收费项目实施大量原来可独立收费的耗大量原来可独立收费的耗材将纳入项目打包收费材将纳入项目打包收费不可独立不可独立收费耗材收费耗材加强预算控制加强预算控制考核成本控制效果考核成本控制效果运行成本运行成本43八、成本控制八、成本控制配套激励政策配套激励政策强化成本控制理念，调动科室节支积极性强化成本控制理念，调动科室节支积极性重奖成效显著的科室重奖主动控制成本的业务科室检验科控制检验试剂的成本超声科主动选择价格较低的国产设备重奖支出控制发挥重大作用的职能部门如：设备处、审计处、总务处九、加强预算管理事前明确控制要点制定预算审核指标事中与经济合同会签结合事后绩效评价付给付给“别

25、人别人”的钱的钱给给“自已自已”花的钱花的钱直接材料成本（弹性成本）（62%）购置设备（3%）人员经费（24%）信息化建设（0.5%运营费用（7%）科研经费（1%）修建房屋（0.5%）行政经费（1%）颜色越深，约束性水平越高审核更多体现在项目立项和预算申报审核（事前）过程中多为签订合同执行，事中审核难度大审核更多体现在确定预算（事前）和执行审核（事中）过程中事中按次审批，可再审核有利于相关部门开展工作，或员工受益支出控制要点制定预算审核指标预算怎么审核经验？历史数据？拍脑袋？数次会议？预算应该怎么审核成立预算审核小组建立预算审核指标制定出合理判断方法和判断标准分析预算项目的成本属性及成本动因，

26、并制定出相关联指标进行分析和控制47预算编制审核指标审核指标审核指标（名称）（名称）审核指标审核指标（计算结果）（计算结果）计算依据计算依据测算依据测算依据20092009年年20102010年年20112011年年年均增长率年均增长率一、不可收费卫生材料一、不可收费卫生材料每门诊人次不可收费卫材 -2011年发生数*（1+年均增长率）每出院人次不可收费卫材 -2011年发生数*（1+年均增长率）合计合计 -将每出院人次相当于3门诊人次，将住院、门诊换算成总工作量二、物资材料：二、物资材料：1、每床日百货材料 -2011年发生数*（1+年均增长率）2、每出院病人百货材料 -3、每床日被服 -4

27、、每出院病人被服 -5、人均百货材料 -三、维修费：三、维修费：1、医疗设备维修费占设备原值比0.00%2、房屋维修费占房屋原值比0.00%三、科室业务费：三、科室业务费：1、每床日水费 -2、每出院病人水费 -3、每床日电费 -4、每出院病人电费 -5、人均电话费 -6、每平方米物业管理费 -事后：绩效评价2012年以前有一份简单的预算执行的统计表，但各部门参与程度不足2012年首次引入“绩效自评”概念基本能对照预算目标进行评价不足：大部分对项目的实现效果缺乏定量描述 2013年以后作为一种加强资金使用效率的方法，持续深入地开展强调：要从实质工作上判断预算进度，如合同的签订及执行进度分享：绩

28、效自评的探索信息化建设信息化建设支撑经济管理的有效手段支撑经济管理的有效手段先有创新的经济管理先有创新的经济管理理念和模式理念和模式才有先进的信息系统才有先进的信息系统信息化反过来信息化反过来促进经济管理水平促进经济管理水平的提高的提高HRP的概念统一高效、互联互通、信息共享的资源管理平台引入ERP的成功管理思想和技术融合现代化管理理念和流程整合医院已有信息资源支持医院整体运营管理HRP（Hospital Resource Planning）人事管理薪资管理奖金分配收费管理账务管理公医管理物资管理固定资产血库/消毒供应成本核算考勤管理排班管理预约管理零散的运营管理类系统HRP基于ERP的思想进

29、行统一的规划和设计药品零差价按病种付费按人头付费总额预付费创收中心变为服务中心、成本中心新财务会计制度绩效管理与绩效考评新医改方案的逐步实施引进现代企业管理理念、向管理要效益HRP的功能定位基础业务系统集成与数据采集总线全面预算管理全面财务管理人力资源管理设备设施管理耗材物资管理过程监管成本核算绩效考评管理决策支持层运营业务层基础业务层集成层分享：信息化推动医院管理一览表序号序号管理措施管理措施信息支持信息支持1解决闲忙不均工作量核算到医疗组、个人2调整医药结构详实的收入结构分析数据3优化病种、项目结构开展病种、项目核算，分析病种、项目的效益4提高效率，加快周转建立反映瓶颈问题的数据信息分析模

30、型5辅助领导者决策及时对海量数据进行挖掘，准确的提供科学分析数据6改善医院内部信息交流建立院内网站、短信平台、OA系统7实时查阅病案、药典；实时监控医疗行为建设以电子病历为中心的临床信息系统8实时监控医院药品、设备、材料等物资的管理建设三级库物资管理系统9支撑医学科研医药文献数据库、科研课题管理系统、科研查询分析系统的建设10为患者提供优质服务医院外网网站提供门诊预约服务、检验检查结构查询；建立触摸屏查询系统，供患者随时查询就医信息、费用明细；设置自助挂号收费一体机，方便患者。结束语结束语 医院经济管理博大精深，仍在不断发展中，并未医院经济管理博大精深，仍在不断发展中，并未形成公认、统一的模式

31、，尚处于探索阶段。但随着医形成公认、统一的模式，尚处于探索阶段。但随着医改政策的推进，医疗形势的变化，医院必须通过强化改政策的推进，医疗形势的变化，医院必须通过强化内部经济管理，以便适应外部政策要求，提高运营效内部经济管理，以便适应外部政策要求，提高运营效率。率。我们只是抛砖引玉，希望能与更多同行一起探讨、我们只是抛砖引玉，希望能与更多同行一起探讨、分享！分享！联系方式：联系方式：QQ群：群：166363711E-mail：1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。11月-2211月-22Monday,November 7,20222、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。21:19:4221

32、:19:4221:1911/7/2022 9:19:42 PM3、越是没有本领的就越加自命不凡。11月-2221:19:4221:19Nov-2207-Nov-224、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。21:19:4221:19:4221:19Monday,November 7,20225、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。11月-2211月-2221:19:4221:19:42November 7,20226、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。07十一月20229:19:42下午21:19:4211月-227、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。十一月229:19下午11

33、月-2221:19November 7,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/721:19:4221:19:4207 November 20229、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。9:19:42下午9:19下午21:19:4211月-2210、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。11/7/2022 9:19:42 PM21:19:4207-11月-2211、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。11/7/2022 9:19 PM11/7/2022 9:19 PM11月-2211月-2212、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。07-Nov-2207 November 202211月-2213、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。Monday,November 7,202207-Nov-2211月-2214、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。11月-2221:19:4207 November 202221:19谢谢大家谢谢大家