某地区财务管理知识分析及财务培训(36页PPT).pptx

《某地区财务管理知识分析及财务培训(36页PPT).pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《某地区财务管理知识分析及财务培训(36页PPT).pptx（36页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、麻万片区麻万片区2013年年财务培训会财务培训会独山县校财局管中心业务一组独山县校财局管中心业务一组2013年年9月月12日日新修订的中小学校财务制度新修订的中小学校财务制度明确明确 “中小学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领中小学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理导下，由学校财务部门统一管理”。“中小学校以校为单位进行会计核算。实行中小学校以校为单位进行会计核算。实行集中记账，分校集中记账，分校核算核算的，不改变学校财务管理权的，不改变学校财务管理权”。明确了中小学校长在预算管理、负债管理、食堂管理、代管款项管明确了中小学校长在预算

2、管理、负债管理、食堂管理、代管款项管理、决算管理、在建工程管理、资产管理、票据管理等方面的管理责理、决算管理、在建工程管理、资产管理、票据管理等方面的管理责任。任。管理主体管理主体培训内容培训内容学校的收入有哪些学校的收入有哪些怎么知道学校还有多少钱怎么知道学校还有多少钱怎么支出资金怎么支出资金票据的审核票据的审核票据的整理票据的整理如何分类如何分类填写报销汇总单填写报销汇总单资产管理资产管理一、学校收入有哪些在职工资和绩效工资（基础部分）（打工资卡）在职教职工绩效工资（奖励部分）（拨入学校）退休费和生活补贴（打工资卡）贫困寄宿生的生活补助（拨入学校）两免中的公用经费（拨入学校）事业收入（房租

3、、学前教育收入、勤工俭学收入、校办企业收入等），必须上交财政专户，由预算外转入预算内再拨回学校其他收入（捐赠收入、利息收入等）校舍建设与维修专项资金（一般不过学校）中华人民共和国现金管理暂行条例中华人民共和国现金管理暂行条例第十一条第十一条开户单位现金收支应当依照下列规定办开户单位现金收支应当依照下列规定办理：理：（一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。（一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；（二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金（二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从

4、开户银行提取，不得从本单位的现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；支金额和使用情况；中华人民共和国现金管理暂行条例中华人民共和国现金管理暂行条例第二十一条第二十一条开户单位有下列情形之一的，开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，开户银行应当依照中国人民银行

5、的规定，予以予以警告警告或者或者罚款罚款；情节严重的，可在一；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者定期限内停止对该单位的贷款或者停止对停止对该单位的现金支付该单位的现金支付：（九）将单位的现金收入按个人储蓄方式（九）将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的；存入银行的；（十一）未经批准坐支或者未按开户银行（十一）未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。核定的坐支范围和限额坐支现金的。一、义务教育阶段学校公用经费小学：500元/年、生，初中：700元/年、生。二、义务教育阶段学校寄宿生生活补助费小学1000元/年、生，初中1250元/年、生。三、普通高中学生助学金

6、低保家庭（含农村、城市）学生：1500元/年、生。当前有关当前有关规定定标准准财务报表表详见附表详见附表资产负债表表收收入入支支出出表表事事业支支出出明明细表表基基本本支支出出明明细表表项目目支支出出明明细表表往往来来明明细表表非非税税收收入入月月报表表一一二二三三12四四五五二、怎么知道学校还有多少钱？二、怎么知道学校还有多少钱？三、学校如何支出资金总原则：按批准预算支出1.专款专用，公用经费不能用于发放教师津贴，不能用于偿还学校债务，用于学生的钱不能用于教师，项目经费要用于项目建设不能改变用途。2.调整预算要报批，不能自已随意改变3.资金支出要公示，要经得起审计和检查4.大宗支出要召开班子

7、会、教师会议谈论经费的控制支出事项（1）实施绩效工资后，学校不得在核定的绩效工资总量外自行发放任何津贴补贴或奖金，不得违反规定的程序和办法进行分配。对违反政策规定的，要按照相关文件规定，坚决予以纠正，并没收违规资金上缴国库，追究有关人员的责任。经费的控制支出事项（2）严格控制招待费、租车费，会议费、严禁高档娱乐场所消费。财务管理的规定（支出管理3）实行大额公用经费支出分级审核制度。维修维修(护护)费、会议费、培训费、劳务费、费、会议费、培训费、劳务费、其他商品和服务支出（校园绿化）、办公设备购置、专用设备购置、大型修缮、其他商品和服务支出（校园绿化）、办公设备购置、专用设备购置、大型修缮、信息

8、网络购建、其他资本性支出（如批量购置课桌凳、学生用床、图书等），小信息网络购建、其他资本性支出（如批量购置课桌凳、学生用床、图书等），小学单项经费支出在学单项经费支出在500元元2000元的、初中单项经费支出在元的、初中单项经费支出在1000元元3000元元的，报中心学校校长（负责人）审批后方能实施；小学单项经费支出在的，报中心学校校长（负责人）审批后方能实施；小学单项经费支出在2000元、元、初中（含特校）单项经费支出在初中（含特校）单项经费支出在3000以上的，报教育局审批后方能实施；非义务以上的，报教育局审批后方能实施；非义务教育学校单项经费支出在教育学校单项经费支出在5000以上的以上

9、的(含含5000元元)，报教育局审批后方能实施。，报教育局审批后方能实施。学校经费支出实行“一支笔”审批制度，校长是学校财务管理的第一责任人，对学校财务资料的真实性和合法性负责，实行任期经济责任审计和经济责任终身追究制。严格支出原始凭证的规范性、真实性、合法性，杜绝不规范、不合法票据入账，不得虚列虚支，不得白条入账。四：票据的审核四：票据的审核中华人民共和国会计法第十四条会计凭证包括原始凭证和记账凭证。第十四条会计凭证包括原始凭证和记账凭证。办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。原始凭证并及时送交会计机构

10、。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印应当由出具

11、单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。原始凭证上更正。1、原始凭证的审核审核原始凭证的审核原始凭证的有效性，看是否是过期或作废发票。有效性，看是否是过期或作废发票。审核原始凭证的审核原始凭证的票面，看有无涂改、刮擦痕迹票面，看有无涂改、刮擦痕迹。审核原始凭证的审核原始凭证的出具发票单位名称，一看其与本单位出具发票单位名称，一看其与本单位有无经济往来，二看发票内容与出票单位的经营范围是否有无经济往来，二看发票内容与出票单位的经营范围是否吻合。吻合。审核原始凭证的审核原始凭证

12、的所填单位名称与本单位是否相符。所填单位名称与本单位是否相符。审核原始凭证的审核原始凭证的金额大小写是否符合规范。金额大小写是否符合规范。审核原始凭证的审核原始凭证的单价是否符合常规。单价是否符合常规。(7)审核原始凭证的审核原始凭证的印章，一看有无税务或财政监制章，二印章，一看有无税务或财政监制章，二看有无开具单位印章，三看有无开票人签章。看有无开具单位印章，三看有无开票人签章。(8)审核原始凭证的备注，看是否注明审核原始凭证的备注，看是否注明“违章违章罚款罚款”“个人负担个人负担”等字样。等字样。(9)审核原始凭证的附件是否齐全，附件金额审核原始凭证的附件是否齐全，附件金额是否与票面金额相

13、符。是否与票面金额相符。(10)审核原始凭证的报销签字手续是否齐全，审核原始凭证的报销签字手续是否齐全，签署的意见是否明确。签署的意见是否明确。2、对学校报销有关费用的原始凭证的具体要求(1)差旅费：差旅费报销单应填明：出差日期、出差事由、所附单据张数及出差人签字；车船费、住宿费、补助费等应按规定标准报销。(2)招待费：在执行相关规定的同时，报账时必须有餐饮业发票(定额或机打)、饭店或食堂的菜单等。(3)打印费：在执行相关规定的同时，报账时必须附打印清单或记账单。(4)会议费：包括学校举办“六一”活动、开展各种文体比赛等活动的开支。在执行相关规定的同时，报账时必须附会议通知、活动方案、参会人员

14、签到簿、会议记录首页复印件(加盖学校公章)，如有餐费必须有餐饮业发票(定额或机打)、饭店或食堂的菜单等。(5)修缮费：应执行政府采购的有关规定，报账时须附合同、预算、验收及决算等资料。(6)设备购置费：执行政府采购的有关规定，报账时须附，政府采购申报表、相关合同(协议)副本。(7)培训费：包括与培训有关的车费、途中补助、住宿费、培训费、伙食补助、培训单位统一安排就餐的应提供其出具的发票(或收据)，自行安排就餐的应提供发票并附菜单。已报销就餐费的不得报销伙食补助。所有培训费报销均须附有关文件(通知)，学校自行举办的培训还应附培训方案。(8)对学校向当地农民购买自产自销农产品、零星维修一次支出不超

15、过营业税征税起点的支出，且无法取得正规发票的，可用支付中心统一印制的票据报销。但应包括原始凭证应具备的基本内容。会计基础工作规范会计基础工作规范（摘要）（摘要）第四十八条原始凭证的基本要求（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。（二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。（三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大

16、写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证。必须有收款单位和收款人的收款证明。（四）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。五、单据的粘贴整理六、如何分类六、如何分类302商品和服务支出商品和服务支出反映学校购买商品和服务的支出（不包括用于购置固定资产反映学校购买商品和服务的支出（不包括用于购置固定资产的支出的支出)。01办公费办公费反映学校购买按财务会计制度规定不符合固定资产反映学校购买

17、按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出（发放给确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出（发放给学生的奖品、零星打印建议放本科目支出）。学生的奖品、零星打印建议放本科目支出）。02印刷费印刷费反映学校的印刷费支出。反映学校的印刷费支出。03咨询费咨询费反映学校咨询方面的支出。反映学校咨询方面的支出。04手续费手续费反映学校支付的各类手续费支出。反映学校支付的各类手续费支出。302商品和服务支出商品和服务支出05水费水费反映学校支付的水费、污水处理费等支出。反映学校支付的水费、污水处理费等支出。06电费电费反映学校的电费支出。反映学校的电费支出。07邮电费邮电费反映学

18、校开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、电报费、传真费、反映学校开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、电报费、传真费、网络通讯费等。网络通讯费等。08取暖费取暖费反映学校取暖用燃料费、热力费、炉具购置费、锅炉临时工的工资、节煤反映学校取暖用燃料费、热力费、炉具购置费、锅炉临时工的工资、节煤奖以及由单位支付的在职职工和离退休人员宿舍取暖费等。奖以及由单位支付的在职职工和离退休人员宿舍取暖费等。09物业管理费物业管理费反映学校开支的办公用房、职工及离退休人员宿舍等的物业管理费，反映学校开支的办公用房、职工及离退休人员宿舍等的物业管理费，包括综合治理、绿化、卫生等方面的支出。包括综合

19、治理、绿化、卫生等方面的支出。11差旅费差旅费反映学校工作人员出差的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费，干部及大中专学反映学校工作人员出差的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费，干部及大中专学生调遣费，调干家属旅费补助等。生调遣费，调干家属旅费补助等。302商品和服务支出商品和服务支出13维修维修(护护)费费反映单位日常开支的固定资产（不包括车船等交通工具）反映单位日常开支的固定资产（不包括车船等交通工具）修理和维护费用，网络信息系统运行与维护费用，以及按规修理和维护费用，网络信息系统运行与维护费用，以及按规定提取的修购基金。定提取的修购基金。14租赁费租赁费反映租赁办公用房、宿舍、专用通讯网以及其他设

20、备等方面的反映租赁办公用房、宿舍、专用通讯网以及其他设备等方面的费用。费用。15会议费会议费反映会议中按规定开支的房租费、伙食补助费以及文件资料反映会议中按规定开支的房租费、伙食补助费以及文件资料的印刷费、会议场地租用费等。的印刷费、会议场地租用费等。16培训费培训费反映各类培训支出。按标准提取的反映各类培训支出。按标准提取的“职工教育经费职工教育经费”也在本科目中也在本科目中反映。反映。17公务接待费公务接待费反映学校按规定开支的各类接待（含外宾接待）费用。反映学校按规定开支的各类接待（含外宾接待）费用。18专用材料费专用材料费反映学校购买日常专用材料的支出。具体包括实验室用品，消反映学校购

21、买日常专用材料的支出。具体包括实验室用品，消耗性体育用品等方面的支出。耗性体育用品等方面的支出。302商品和服务支出商品和服务支出26劳务费劳务费反映支付给单位和个人的劳务费用，如临时聘用人员、钟点工工资，稿费、翻译费，评审费反映支付给单位和个人的劳务费用，如临时聘用人员、钟点工工资，稿费、翻译费，评审费等。等。27委托业务费委托业务费反映因委托外单位办理业务而支付的委托业务费。反映因委托外单位办理业务而支付的委托业务费。28工会经费工会经费29反映单位按规定提取的工会经费。反映单位按规定提取的工会经费。29福利费福利费反映单位按规定提取的福利费。反映单位按规定提取的福利费。31公务用车运行维

22、修维护费公务用车运行维修维护费32反映公务用车租车费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费用等支反映公务用车租车费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费用等支出。出。99其他商品和服务支出其他商品和服务支出100反映上述科目未包括的日常公用支出。如行政赔偿费和诉讼费、国内组织会员费、反映上述科目未包括的日常公用支出。如行政赔偿费和诉讼费、国内组织会员费、来访费、广告宣传、学校购买柴火等。来访费、广告宣传、学校购买柴火等。310其他资本性支出其他资本性支出01房屋建筑物购建反映用于购买、自行建造办公用房、仓库、职工生活用房、教学科研用房、学生宿舍、食堂等建筑物（含附属设施，如

23、电梯、通讯线路、水气管道等）的支出。02办公设备购置办公设备购置反映用于购置并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的办公家具和办公设备反映用于购置并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的办公家具和办公设备的支出。的支出。03专用设备购置专用设备购置反映用于购置具有专门用途、并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的各反映用于购置具有专门用途、并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的各类专用设备的支出。类专用设备的支出。06大型修缮反映按财务会计制度规定允许资本化的各类设备、建筑物等大型修缮的支出。07信息网络购建反映学校用于信息网络方面的支出。如计算机硬件、软件购置、开发、应用支出等，如

24、果购建的计算机硬件、软件等不符合财务会计制度规定的固定资产确认标准的，不在此科目映。99其他资本性支出其他资本性支出100反映上述科目中未包括的资本性支出反映上述科目中未包括的资本性支出，如图书购置，如图书购置。七、记账、填写报销汇总单七、记账、填写报销汇总单八、资产管理的规定建立健全资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等内部管理制度，确保国有资产安全和有效使用。学校所有固定资产，不论是购置、调配、捐赠、自制的均应按固定资产管理办法凭固定资产验收报告及时入账，新建校舍要在交付使用后及时办理资产移交手续。对固定资产要定期进行维修、清查，做到账账相符、账卡相符、账实相符。国有资产的出租、出借、

25、出售、出让、对外捐赠、报废、毁损等，应经学校领导集体研究，报主管教育行政部门、财政部门审批后方可处置，并做好账务处理，严防国有资产流失。严禁学校为任何单位和个人提供经济担保。原始凭证分割单的填制原始凭证分割单是指一张原始凭证所列的费用应由两个以原始凭证分割单是指一张原始凭证所列的费用应由两个以上单位共同负担的情况下，保存原始凭证的主办单位开给上单位共同负担的情况下，保存原始凭证的主办单位开给其他应负担部分费用支出的单位的证明。这种分割单必须其他应负担部分费用支出的单位的证明。这种分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括：凭证名称，填制凭证日具备原始凭证的基本内容，包括：凭证名称，填制凭证日期，填

26、制凭证单位名称或者填制人姓名，经办人员的签名期，填制凭证单位名称或者填制人姓名，经办人员的签名或者盖章，接受凭证单位名称，经济业务内容，数量，单或者盖章，接受凭证单位名称，经济业务内容，数量，单价，金额和费用分摊情况等。价，金额和费用分摊情况等。通常采用在复印件上注通常采用在复印件上注明分摊单位应负担的数量和金额，注明原始凭证保管明分摊单位应负担的数量和金额，注明原始凭证保管单位，并加盖保管单位印章后作为凭证分割单单位，并加盖保管单位印章后作为凭证分割单。谢谢大家!1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。11月-2211月-22Monday,November 7,20222、阅读一切好书如同

27、和过去最杰出的人谈话。21:22:2521:22:2521:2211/7/2022 9:22:25 PM3、越是没有本领的就越加自命不凡。11月-2221:22:2521:22Nov-2207-Nov-224、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。21:22:2521:22:2521:22Monday,November 7,20225、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。11月-2211月-2221:22:2521:22:25November 7,20226、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。07十一月20229:22:25下午21:22:2511月-227、最具挑战性的挑战

28、莫过于提升自我。十一月229:22下午11月-2221:22November 7,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/721:22:2521:22:2507 November 20229、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。9:22:25下午9:22下午21:22:2511月-2210、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。11/7/2022 9:22:25 PM21:22:2507-11月-2211、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。11/7/2022 9:22 PM11/7/2022 9:22 PM11月-2211月-2212、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。07-Nov-2207 November 202211月-2213、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。Monday,November 7,202207-Nov-2211月-2214、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。11月-2221:22:2507 November 202221:22谢谢大家谢谢大家