某地区财务管理知识分析及财务培训(36页PPT).pptx
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1、麻万片区麻万片区2013年年财务培训会财务培训会独山县校财局管中心业务一组独山县校财局管中心业务一组2013年年9月月12日日新修订的中小学校财务制度新修订的中小学校财务制度明确明确 “中小学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领中小学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下,由学校财务部门统一管理导下,由学校财务部门统一管理”。“中小学校以校为单位进行会计核算。实行中小学校以校为单位进行会计核算。实行集中记账,分校集中记账,分校核算核算的,不改变学校财务管理权的,不改变学校财务管理权”。明确了中小学校长在预算管理、负债管理、食堂管理、代管款项管明确了中小学校长在预算
2、管理、负债管理、食堂管理、代管款项管理、决算管理、在建工程管理、资产管理、票据管理等方面的管理责理、决算管理、在建工程管理、资产管理、票据管理等方面的管理责任。任。管理主体管理主体培训内容培训内容学校的收入有哪些学校的收入有哪些怎么知道学校还有多少钱怎么知道学校还有多少钱怎么支出资金怎么支出资金票据的审核票据的审核票据的整理票据的整理如何分类如何分类填写报销汇总单填写报销汇总单资产管理资产管理一、学校收入有哪些在职工资和绩效工资(基础部分)(打工资卡)在职教职工绩效工资(奖励部分)(拨入学校)退休费和生活补贴(打工资卡)贫困寄宿生的生活补助(拨入学校)两免中的公用经费(拨入学校)事业收入(房租
3、、学前教育收入、勤工俭学收入、校办企业收入等),必须上交财政专户,由预算外转入预算内再拨回学校其他收入(捐赠收入、利息收入等)校舍建设与维修专项资金(一般不过学校)中华人民共和国现金管理暂行条例中华人民共和国现金管理暂行条例第十一条第十一条开户单位现金收支应当依照下列规定办开户单位现金收支应当依照下列规定办理:理:(一)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。(一)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时间;当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时间;(二)开户单位支付现金,可以从本单位库存现金(二)开户单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或者从
4、开户银行提取,不得从本单位的现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况;支金额和使用情况;中华人民共和国现金管理暂行条例中华人民共和国现金管理暂行条例第二十一条第二十一条开户单位有下列情形之一的,开户单位有下列情形之一的,开户银行应当依照中国人民银行的规定,开户银行应当依照中国人民银行
5、的规定,予以予以警告警告或者或者罚款罚款;情节严重的,可在一;情节严重的,可在一定期限内停止对该单位的贷款或者定期限内停止对该单位的贷款或者停止对停止对该单位的现金支付该单位的现金支付:(九)将单位的现金收入按个人储蓄方式(九)将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的;存入银行的;(十一)未经批准坐支或者未按开户银行(十一)未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。核定的坐支范围和限额坐支现金的。一、义务教育阶段学校公用经费小学:500元/年、生,初中:700元/年、生。二、义务教育阶段学校寄宿生生活补助费小学1000元/年、生,初中1250元/年、生。三、普通高中学生助学金
6、低保家庭(含农村、城市)学生:1500元/年、生。当前有关当前有关规定定标准准财务报表表详见附表详见附表资产负债表表收收入入支支出出表表事事业支支出出明明细表表基基本本支支出出明明细表表项目目支支出出明明细表表往往来来明明细表表非非税税收收入入月月报表表一一二二三三12四四五五二、怎么知道学校还有多少钱?二、怎么知道学校还有多少钱?三、学校如何支出资金总原则:按批准预算支出1.专款专用,公用经费不能用于发放教师津贴,不能用于偿还学校债务,用于学生的钱不能用于教师,项目经费要用于项目建设不能改变用途。2.调整预算要报批,不能自已随意改变3.资金支出要公示,要经得起审计和检查4.大宗支出要召开班子
7、会、教师会议谈论经费的控制支出事项(1)实施绩效工资后,学校不得在核定的绩效工资总量外自行发放任何津贴补贴或奖金,不得违反规定的程序和办法进行分配。对违反政策规定的,要按照相关文件规定,坚决予以纠正,并没收违规资金上缴国库,追究有关人员的责任。经费的控制支出事项(2)严格控制招待费、租车费,会议费、严禁高档娱乐场所消费。财务管理的规定(支出管理3)实行大额公用经费支出分级审核制度。维修维修(护护)费、会议费、培训费、劳务费、费、会议费、培训费、劳务费、其他商品和服务支出(校园绿化)、办公设备购置、专用设备购置、大型修缮、其他商品和服务支出(校园绿化)、办公设备购置、专用设备购置、大型修缮、信息
8、网络购建、其他资本性支出(如批量购置课桌凳、学生用床、图书等),小信息网络购建、其他资本性支出(如批量购置课桌凳、学生用床、图书等),小学单项经费支出在学单项经费支出在500元元2000元的、初中单项经费支出在元的、初中单项经费支出在1000元元3000元元的,报中心学校校长(负责人)审批后方能实施;小学单项经费支出在的,报中心学校校长(负责人)审批后方能实施;小学单项经费支出在2000元、元、初中(含特校)单项经费支出在初中(含特校)单项经费支出在3000以上的,报教育局审批后方能实施;非义务以上的,报教育局审批后方能实施;非义务教育学校单项经费支出在教育学校单项经费支出在5000以上的以上
9、的(含含5000元元),报教育局审批后方能实施。,报教育局审批后方能实施。学校经费支出实行“一支笔”审批制度,校长是学校财务管理的第一责任人,对学校财务资料的真实性和合法性负责,实行任期经济责任审计和经济责任终身追究制。严格支出原始凭证的规范性、真实性、合法性,杜绝不规范、不合法票据入账,不得虚列虚支,不得白条入账。四:票据的审核四:票据的审核中华人民共和国会计法第十四条会计凭证包括原始凭证和记账凭证。第十四条会计凭证包括原始凭证和记账凭证。办理本法第十条所列的经济业务事项,必须填制或者取得办理本法第十条所列的经济业务事项,必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。原始凭证并及时送交会计机构
10、。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的,原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖出具单位印应当由出具
11、单位重开或者更正,更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在章。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。原始凭证上更正。1、原始凭证的审核审核原始凭证的审核原始凭证的有效性,看是否是过期或作废发票。有效性,看是否是过期或作废发票。审核原始凭证的审核原始凭证的票面,看有无涂改、刮擦痕迹票面,看有无涂改、刮擦痕迹。审核原始凭证的审核原始凭证的出具发票单位名称,一看其与本单位出具发票单位名称,一看其与本单位有无经济往来,二看发票内容与出票单位的经营范围是否有无经济往来,二看发票内容与出票单位的经营范围是否吻合。吻合。审核原始凭证的审核原始凭证
12、的所填单位名称与本单位是否相符。所填单位名称与本单位是否相符。审核原始凭证的审核原始凭证的金额大小写是否符合规范。金额大小写是否符合规范。审核原始凭证的审核原始凭证的单价是否符合常规。单价是否符合常规。(7)审核原始凭证的审核原始凭证的印章,一看有无税务或财政监制章,二印章,一看有无税务或财政监制章,二看有无开具单位印章,三看有无开票人签章。看有无开具单位印章,三看有无开票人签章。(8)审核原始凭证的备注,看是否注明审核原始凭证的备注,看是否注明“违章违章罚款罚款”“个人负担个人负担”等字样。等字样。(9)审核原始凭证的附件是否齐全,附件金额审核原始凭证的附件是否齐全,附件金额是否与票面金额相
13、符。是否与票面金额相符。(10)审核原始凭证的报销签字手续是否齐全,审核原始凭证的报销签字手续是否齐全,签署的意见是否明确。签署的意见是否明确。2、对学校报销有关费用的原始凭证的具体要求(1)差旅费:差旅费报销单应填明:出差日期、出差事由、所附单据张数及出差人签字;车船费、住宿费、补助费等应按规定标准报销。(2)招待费:在执行相关规定的同时,报账时必须有餐饮业发票(定额或机打)、饭店或食堂的菜单等。(3)打印费:在执行相关规定的同时,报账时必须附打印清单或记账单。(4)会议费:包括学校举办“六一”活动、开展各种文体比赛等活动的开支。在执行相关规定的同时,报账时必须附会议通知、活动方案、参会人员
14、签到簿、会议记录首页复印件(加盖学校公章),如有餐费必须有餐饮业发票(定额或机打)、饭店或食堂的菜单等。(5)修缮费:应执行政府采购的有关规定,报账时须附合同、预算、验收及决算等资料。(6)设备购置费:执行政府采购的有关规定,报账时须附,政府采购申报表、相关合同(协议)副本。(7)培训费:包括与培训有关的车费、途中补助、住宿费、培训费、伙食补助、培训单位统一安排就餐的应提供其出具的发票(或收据),自行安排就餐的应提供发票并附菜单。已报销就餐费的不得报销伙食补助。所有培训费报销均须附有关文件(通知),学校自行举办的培训还应附培训方案。(8)对学校向当地农民购买自产自销农产品、零星维修一次支出不超
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