某银行经营管理知识与财务分析启示(43页PPT).pptx

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1、p小组成员：小组成员：p潘玉丹潘玉丹 程超程超 杨浩杨浩p朱慧钰朱慧钰 傅建央傅建央 万善来万善来p佘玲晶佘玲晶 徐嘉徐嘉 吴长木吴长木p宋佳珊宋佳珊 俞文理俞文理 曹明志曹明志公司基本情况p公司名称公司名称：中国民生银行股份有限公司中国民生银行股份有限公司 p股票代码股票代码：600016 p行业分类行业分类：银行业银行业 p公司经营范围公司经营范围：吸收公众存款；发放短期、吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；发放委托贷款；办理国中期和长期贷款；发放委托贷款；办理国内外结算；办理票据贴现；发行金融债券；内外结算；办理票据贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买代理发行、代

2、理兑付、承销政府债券；买卖政府债券；同业拆借；买卖、代理买卖卖政府债券；同业拆借；买卖、代理买卖外汇及其他外汇及其他 p中国民生银行于中国民生银行于1996年年1月月12日在北京正式日在北京正式成立。它是经国务院中国人民银行批准的成立。它是经国务院中国人民银行批准的首家主要由非国有企业入股的全国性股份首家主要由非国有企业入股的全国性股份制商业银行。它以发起人的方式募集股本。制商业银行。它以发起人的方式募集股本。p2000年年12月月19日，中国民生银行日，中国民生银行A股股票股股票(600016)在上海证券交易所挂牌上市在上海证券交易所挂牌上市p2002年年6月，上市公司杂志评出的月，上市公司

3、杂志评出的2001年度年度“上市公司上市公司50强强”，民生银行由，民生银行由上年度第上年度第13位上升为第位上升为第8位。位。p 2003年年3月月18日，中国民生银行日，中国民生银行40亿可转亿可转换公司债券在上交所正式挂牌交易。换公司债券在上交所正式挂牌交易。p2004年11月8日，中国民生银行通过银行间债券市场成功发行了58亿元人民币次级债券，成为中国第一家在全国银行间债券市场成功私募发行次级债券的商业银行。p2004年在“中国最具生命力企业”评选中，中国民生银行排名第十八位，获得了“2004年中国最具生命力百强企业”称号。p2005年10月26日，民生银行成功完成股权分置改革，成为国

4、内首家完成股权分置改革的商业银行，为中国资本市场股权分置改革提供了成功范例。2005年度中国企业信息化500强中，中国民生银行排名第22位。银行报表介绍p商业银行具有一般企业的特征，但又不是一般的企业，而是一种特殊的金融企业。p资产负债表p利润表p现金流量表银行财务分析p 盈利能力分析p 经营效益分析p 风险管理分析p 偿债能力分析p自自2006年年1月月1日起，本行开始执行金融日起，本行开始执行金融工具确认和计量暂行规定（试行），按工具确认和计量暂行规定（试行），按其要求对金融工具进行会计核算及处理，其要求对金融工具进行会计核算及处理，对相关会计政策进行了调整，亦调整了相对相关会计政策进行了

5、调整，亦调整了相关报表的列报和披露。关报表的列报和披露。一、民生银行盈利能力分析p银行利润率分析:该银行从该银行从2004年到年到2006年都维持在同行业中年都维持在同行业中的较高水平的较高水平,尤其是尤其是2006年增长了近年增长了近2个百分点个百分点,增增长幅度远远高于同行业的增长比率长幅度远远高于同行业的增长比率,反映出民生银行反映出民生银行实际获利能力在同行业中处于领先水平。实际获利能力在同行业中处于领先水平。相关ROE分析2006年民生银行的权益乘数为36,而其行业平均值为29.民生银行近几年的经营业绩增长明显，其净利民生银行近几年的经营业绩增长明显，其净利润从润从2004年的年的2

6、0.38亿到亿到2005年的年的27.03亿和亿和2006年的年的38.32亿亿,同比分别增长同比分别增长32.53%及及21.18%.但在同行业中浦发银行分别增长但在同行业中浦发银行分别增长28.08%,39.17%;招商银行分别增长招商银行分别增长25.82%,51.80%;华夏银行分别增长华夏银行分别增长27.41%,31.09%.而净资产收益率而净资产收益率=资产净利润率资产净利润率*权益乘数权益乘数,我们可以看出民生银行之所以净资产收益率处我们可以看出民生银行之所以净资产收益率处于同行业的较高水平于同行业的较高水平,主要是由于权益乘数主要是由于权益乘数(财务财务杠杆杠杆)发挥的作用发

7、挥的作用.上市公司每股收益资本结构财务杠杆每股收益上市公司每股收益资本结构财务杠杆每股收益(EPS)是指股份有限公司在一个会计年度中所获是指股份有限公司在一个会计年度中所获得的净利润每一普通股所占的份额。得的净利润每一普通股所占的份额。EPS是衡量是衡量上市公司盈利能力最重要的财务指标，它反映普通上市公司盈利能力最重要的财务指标，它反映普通股的获利水平，是评价上市公司活力能力的基本和股的获利水平，是评价上市公司活力能力的基本和核心指标核心指标 2.5871590.7006610.6120110.52446620062.1584910.6319380.5200650.58416520051.77

8、89840.7198410.4327240.548672004浦发银行招商银行华夏银行民生银行年度1.2999441.1034980.977183行业平均值每股收益每股收益从前表中可以看出民生银行的每股收益在与其他几个股份制商从前表中可以看出民生银行的每股收益在与其他几个股份制商业银行中处于较低位置，表明民生银行相对盈利能力较弱。而业银行中处于较低位置，表明民生银行相对盈利能力较弱。而相应的民生银行的股价在这几支银行股中最低的。相应的民生银行的股价在这几支银行股中最低的。0.1780210.1985960.1087490.176797-0.10219620060.1292650.213328-

9、0.1221140.201840.0646932005行业平均值浦发银行招商银行华夏银行民生银行年份每股收益增长率每股收益增长率民生银行近两年的每股收益增长率也处于同行业较低水平，从其本民生银行近两年的每股收益增长率也处于同行业较低水平，从其本身来说其每股收益增长率也在逐年下降，但从这些比例来看民生银身来说其每股收益增长率也在逐年下降，但从这些比例来看民生银行的盈利能力减弱，同同行业以及自身纵向比较其公司股票并没有行的盈利能力减弱，同同行业以及自身纵向比较其公司股票并没有良好的市场表现，因此，在民生银行必须在保证财务风险无增长的良好的市场表现，因此，在民生银行必须在保证财务风险无增长的情况下，

10、采取必要措施以实现公司盈利能力的提高。情况下，采取必要措施以实现公司盈利能力的提高。经营效率的高低标志着商业银行的经营管理水平，我们经过分析，经营效率的高低标志着商业银行的经营管理水平，我们经过分析，列出考核指标如下：列出考核指标如下：p（1）资产使用率）资产使用率p资产使用率（次）收入总额资产总额资产使用率（次）收入总额资产总额p这一比率反映银行资产的使用效率，即一定数量的资产所实现这一比率反映银行资产的使用效率，即一定数量的资产所实现的收入有多少该指标相当于一般企业的总资产周转率由于的收入有多少该指标相当于一般企业的总资产周转率由于银行的总收入主要由利息收入组成，而银行的利息率又只能低银行

11、的总收入主要由利息收入组成，而银行的利息率又只能低于工商企业的平均利润率因此，银行业的资产使用率比一般于工商企业的平均利润率因此，银行业的资产使用率比一般企业的低银行资产的使用率越高，银行的经营效率越高企业的低银行资产的使用率越高，银行的经营效率越高二、经营效率分析资产使用率资产使用率 由图表中可以看出，年民生银行的资产使用效率较前由图表中可以看出，年民生银行的资产使用效率较前年略有下降，主要是由于总资产增长速度大于营业收入增长速年略有下降，主要是由于总资产增长速度大于营业收入增长速度，但年很快又恢复到原来水平，甚至有所上升与同行度，但年很快又恢复到原来水平，甚至有所上升与同行业相比，年的资产

12、使用率远远高于同行业平均水平，但在业相比，年的资产使用率远远高于同行业平均水平，但在接下来两年同行业该指标持续上升的过程中，民生银行却略有接下来两年同行业该指标持续上升的过程中，民生银行却略有下降，年仍低于同行业，但差距缩小，民生银行努力实现下降，年仍低于同行业，但差距缩小，民生银行努力实现收入与资产的同步增长。收入与资产的同步增长。（）权益乘数p权益乘数资产总额资本总额权益乘数资产总额资本总额p这一比率表示一定资本量可以推动多少资产由于银行这一比率表示一定资本量可以推动多少资产由于银行主要是通过存款和借款来经营，因此，相对于一般企业主要是通过存款和借款来经营，因此，相对于一般企业来说，这个比

13、率是相当高的该比率越高，银行的经营来说，这个比率是相当高的该比率越高，银行的经营效率也越高效率也越高 图表中，我们可以看出，在行业平均水平图表中，我们可以看出，在行业平均水平逐年下降的情况下，民生银行的权益乘数却稳逐年下降的情况下，民生银行的权益乘数却稳定增长，而且始终高于同行业平均水平，说明定增长，而且始终高于同行业平均水平，说明它采取各种积极措施来吸收存款，在存款业务它采取各种积极措施来吸收存款，在存款业务上明显占据优势，从这一角度来看，资金充裕，上明显占据优势，从这一角度来看，资金充裕，未来发展看好。未来发展看好。（）收入成本率分析p银行的收入成本率是指银行在其业务经营过程中，为获取一定

14、收入而发生的成本费用状况按照银行各项收入的组成部分，可以从以下几个指标来考核收入成本率：p）利息收入成本率p利息收入成本率成本支出总额利息收入总额 利息收入成本率指标用以反映银行每形成一定数量的利息收入利息收入成本率指标用以反映银行每形成一定数量的利息收入所耗费的活劳动和物化劳动的数量贷款是银行的主要盈利性资产，所耗费的活劳动和物化劳动的数量贷款是银行的主要盈利性资产，是银行取得收入的主要渠道是银行取得收入的主要渠道 图表显示，图表显示，04年民生银行的利息收入成本率年民生银行的利息收入成本率100%，说明，说明银行在这项业务中并未取得收益，而此时同行业平均水平也处于这种状银行在这项业务中并未

15、取得收益，而此时同行业平均水平也处于这种状况之中。但在接下来的两年中，民生银行的利息成本率大幅下降，有效况之中。但在接下来的两年中，民生银行的利息成本率大幅下降，有效地控制了成本，并在同行业该指标下降的过程中，始终保持了相对较低地控制了成本，并在同行业该指标下降的过程中，始终保持了相对较低的成本率。的成本率。（4）营业收入成本率）营业收入成本率p营业收入成本率成本支出总额营业收入总额营业收入成本率成本支出总额营业收入总额p在近三年行业收入成本率逐年下降的情况下，民生银行在最初两年也在近三年行业收入成本率逐年下降的情况下，民生银行在最初两年也紧跟其步伐，并且较好地控制了成本，在紧跟其步伐，并且较

16、好地控制了成本，在06年由于大量吸收存款导致年由于大量吸收存款导致成本大幅上升，而收入的增长相对缓慢，导致该指标较上年有所上升，成本大幅上升，而收入的增长相对缓慢，导致该指标较上年有所上升，并高于同行业平均水平。并高于同行业平均水平。（5）银行收入成本率p银行收入成本率成本支出总额各项收入总额p这个指标用以反映银行每形成一定数量的收入总额所耗费的活劳动和物化劳动的数量在正常情况下，银行收入成本率也是低于的因为收入成本率低于，所以表明银行收入抵补成本费用后还有盈余，还可获得正常盈利：如该指低标大于则表明银行成本支出总额大于收入总额，银行经营出现了亏损，经营效率低由于营业收入以外的收入比较稳定，所

17、以该指标的走势与营业收入成本率基本相同，其变化趋势及原因也基本一致。银行收入成本率p在近三年行业收入成本率逐年下降的情况下，民生银行在最初两年也紧跟其步伐，并且较好地控制了成本，在06年由于大量吸收存款导致成本大幅上升，而收入的增长相对缓慢，导致该指标较上年有所上升，并高于同行业平均水平。三、信用风险分析p（）信用风险比率p信用风险比率低质量贷款资产总额或贷款总额p该指标既考虑了实际损失，也估计了潜在的贷款损失所以比率越高，银行贷款中的信用风险越大，未来可能发生的贷款损失越多：反之，则相反逾期贷款率 数据显示，前期民生银行对贷款的风险管理控制比较好，数据显示，前期民生银行对贷款的风险管理控制比

18、较好，在在04年的贷款风险甚至控制在同行业的一半，尽管在以后的两年的贷款风险甚至控制在同行业的一半，尽管在以后的两年中有上升趋势，但在年中有上升趋势，但在05年仍显著低于平均水平，同时我们也年仍显著低于平均水平，同时我们也应该看到应该看到06年该指标略高于平均水平，在整个行业力图降低贷款年该指标略高于平均水平，在整个行业力图降低贷款风险的情况下，民生银行需要引起重视。风险的情况下，民生银行需要引起重视。资本充足率v资本充足率，是指商业银行持有的、符合本办法规定的资本与商业银行风险加权资产之间的比率。v商业银行的核心资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的核心资本与商业银行风险加权资产之间

19、的比率。v资本充足率=(资本扣除项)/(风险加权资产+12.5倍的市场风险资本)v核心资本充足率=(核心资本核心资本扣除项)/(风险加权资产+12.5倍的市场风险资本v核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。v由以上表格可以看到，民生银行产资本充足率近三年呈现下降趋势，情况不容乐观。v而按中国银监会要求，商业银行的资本充足率到2006年年底必须达到8%，其时形势已迫在眉睫。为此，2006年12月26日，民生银行发行了43亿元混合资本债，使资本充足率在年底前达到了8.2%，才渡过了难关。短期偿债能力分析1.流动比率流动比率=流动资产流动资产/流动负债流动负债 v分

20、析：分析：v一般认为，银行的流动比率为一般认为，银行的流动比率为75%是较理想是较理想的。跟同行业其他银行相比，民生银行的。跟同行业其他银行相比，民生银行2004-2006年流动比率更为正常，而且在逐年增加，年流动比率更为正常，而且在逐年增加，说明其短期偿债能力在增强。但民生银行说明其短期偿债能力在增强。但民生银行06年这一比率略高，说明其流动性过剩，盈利年这一比率略高，说明其流动性过剩，盈利降低。降低。v建议：应加强存贷款比例配比。建议：应加强存贷款比例配比。%现金资产比率同历史同期比较民生银行现金流动比率与同业银行比较流动比率%分析:现金资产比率是一个缓冲出缓冲器现金资产比率是一个缓冲出缓

21、冲器,可以在可以在到期前以最低的市场风险抛售到期前以最低的市场风险抛售,转化为现金转化为现金.该比该比率越高率越高,银行的清偿能力越强银行的清偿能力越强;该比率越低该比率越低,银行银行的清偿能力越弱。的清偿能力越弱。从图表中我们可以看出，从纵向上看，民生从图表中我们可以看出，从纵向上看，民生银行现金资产比率与前两年相比处于中等水平。从银行现金资产比率与前两年相比处于中等水平。从横向上看，民生银行处于同业中等水平。横向上看，民生银行处于同业中等水平。2004-2006流动资产比率比较一般来说，流动资产比一般来说，流动资产比率越高，短期偿债能力率越高，短期偿债能力就越好，四大银行的流就越好，四大银

22、行的流动资产比率近三年都比动资产比率近三年都比较高，除了华夏银行较高，除了华夏银行06年比率除外，民生银行年比率除外，民生银行近三年基本稳定，与同近三年基本稳定，与同行业相比也过得去，对行业相比也过得去，对于于05的下降，的下降，06年作了年作了积极的调整，说明民生积极的调整，说明民生银行对于流动资产的管银行对于流动资产的管理质量还是良好的理质量还是良好的长期偿债能力分析1.负债比率=负债总额/资产总额 负债比率反映企业资产负债比率反映企业资产总额中，债权人提供资金所总额中，债权人提供资金所占的比重，以及企业资产对占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。银债权人权益的保障程度。银行业是高

23、负债、高风险的行行业是高负债、高风险的行业，其国际标准是不超过业，其国际标准是不超过90%，民生银行负债比率，民生银行负债比率显然偏高，经营风险相显然偏高，经营风险相当的大。但与我国同行当的大。但与我国同行业水平相比，其负债比业水平相比，其负债比率较平稳、正常。率较平稳、正常。建议：今后加强对存款建议：今后加强对存款和贷款质量的管理。和贷款质量的管理。改进建议p（1）加强对资产）加强对资产质量的管理，控制质量的管理，控制风险。风险。p2)加强对存款和贷加强对存款和贷款质量的管理款质量的管理,应加强存贷款比例应加强存贷款比例配比配比1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。11月-2211月-2

24、2Monday,November 7,20222、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。21:26:1521:26:1521:2611/7/2022 9:26:15 PM3、越是没有本领的就越加自命不凡。11月-2221:26:1521:26Nov-2207-Nov-224、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。21:26:1521:26:1521:26Monday,November 7,20225、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。11月-2211月-2221:26:1521:26:15November 7,20226、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。07十一月2022

25、9:26:15下午21:26:1511月-227、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。十一月229:26下午11月-2221:26November 7,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/721:26:1521:26:1507 November 20229、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。9:26:15下午9:26下午21:26:1511月-2210、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。11/7/2022 9:26:15 PM21:26:1507-11月-2211、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。11/7/2022 9:26 PM11/7/2022 9:26 PM11月-2211月-2212、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。07-Nov-2207 November 202211月-2213、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。Monday,November 7,202207-Nov-2211月-2214、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。11月-2221:26:1507 November 202221:26谢谢大家谢谢大家