财务会计与核算管理知识形式概述(31页PPT).pptx

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1、第八章第八章 会计核算形式会计核算形式第一节第一节 会计核算形式概述会计核算形式概述第二节第二节 记账凭证核算形式记账凭证核算形式第三节第三节 科目汇总表核算形式科目汇总表核算形式第四节第四节 汇总记账凭证核算形式汇总记账凭证核算形式第五节第五节 多栏式日记帐核算形式多栏式日记帐核算形式一、会计循环的概念一、会计循环的概念一、会计循环的概念一、会计循环的概念 是是是是指指指指企企企企业业业业在在在在一一一一定定定定会会会会计计计计期期期期间间间间内内内内，从从从从取取取取得得得得或或或或填填填填制制制制反反反反映映映映经经经经济济济济业业业业务务务务发发发发生生生生的的的的原原原原始始始始凭凭

2、凭凭证证证证起起起起，到到到到编编编编制制制制出出出出会会会会计计计计报报报报表表表表为为为为止止止止，全全全全面面面面、连续地进行会计处理所必须经历的各个会计工作步骤。连续地进行会计处理所必须经历的各个会计工作步骤。连续地进行会计处理所必须经历的各个会计工作步骤。连续地进行会计处理所必须经历的各个会计工作步骤。二、会计循环的步骤二、会计循环的步骤二、会计循环的步骤二、会计循环的步骤经经济济业业务务原原始始凭凭证证记记账账凭凭证证日日记记账账现金日记账现金日记账银行存款日银行存款日 记账记账分分类类账账总分类账总分类账明细分类明细分类账账试试算算表表调调整整工工作作试试算算表表对对账账、结结账

3、账会会计计报报表表资产负债表资产负债表利润表利润表现金流量表现金流量表报表附注报表附注第一步，经济业务发生后，取得或填制原始凭证。第一步，经济业务发生后，取得或填制原始凭证。第二步，审核原始凭证，分析经济业务，编制记账凭证。第二步，审核原始凭证，分析经济业务，编制记账凭证。第三步，根据记账凭证所确定的会计分录，登记日记账第三步，根据记账凭证所确定的会计分录，登记日记账和分类帐。和分类帐。第四步，登账完毕，编制试算平衡表。第四步，登账完毕，编制试算平衡表。第五步，期末，对应调整的会计事项，按权责发生制的要第五步，期末，对应调整的会计事项，按权责发生制的要求作出调整会计分录，并过入相应的分类账，再

4、进行第二求作出调整会计分录，并过入相应的分类账，再进行第二次试算平衡。次试算平衡。第六步，进行财产清查、对账，作出结账分录，结清第六步，进行财产清查、对账，作出结账分录，结清所有收入、费用等虚账户。所有收入、费用等虚账户。第七步，编制会计报表。第七步，编制会计报表。一个完整的会计循环过程，至少要编制三次试算平衡表：一个完整的会计循环过程，至少要编制三次试算平衡表：第一次第一次 在根据有关记账凭证登记分类账后进行的，称之为在根据有关记账凭证登记分类账后进行的，称之为调整前试算；调整前试算；第二次第二次是在期末的调整分录登账以后进行的试算平衡，称之为是在期末的调整分录登账以后进行的试算平衡，称之为

5、调调整后试算；整后试算；第三次第三次是在结账后即结清所有虚账户后进行的试算。是在结账后即结清所有虚账户后进行的试算。在实际工作中，这些试算表是通过工作底稿来完成的。在实际工作中，这些试算表是通过工作底稿来完成的。常用的工作底稿的格式如下：常用的工作底稿的格式如下：账户账户账户账户名称名称名称名称调整前试算调整前试算调整前试算调整前试算调整调整调整调整调整后试算调整后试算调整后试算调整后试算利润表利润表利润表利润表资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借方借方借方借方

6、贷方贷方贷方贷方合计合计合计合计三、会计核算形式的概念三、会计核算形式的概念n n会计核算形式会计核算形式 是以账簿体系为核心，把是以账簿体系为核心，把会计凭证、会计账簿、记账程序和记账方会计凭证、会计账簿、记账程序和记账方法有机地结合起来的技术组织方式。法有机地结合起来的技术组织方式。n n凭证和账簿组织凭证和账簿组织 是指会计核算所应用的是指会计核算所应用的会计凭证和会计账簿的种类、格式，以及会计凭证和会计账簿的种类、格式，以及各种凭证之间、凭证于账簿之间，各种账各种凭证之间、凭证于账簿之间，各种账簿之间的相互关系。簿之间的相互关系。n n记账程序和记账方法记账程序和记账方法 是指从审核、

7、整理是指从审核、整理原始凭证开始，到填制记账凭证，根据记原始凭证开始，到填制记账凭证，根据记账凭证登记各种账簿，以及根据账簿记录账凭证登记各种账簿，以及根据账簿记录编制会计报表等一系列工作的步骤和方法。编制会计报表等一系列工作的步骤和方法。四、四、科学合理设计会计核算形式的意义科学合理设计会计核算形式的意义n n可以保证凭证填制、帐簿登记、报表编制有序地可以保证凭证填制、帐簿登记、报表编制有序地进行，提高核算工作效率；进行，提高核算工作效率；n n提供的数据及时、清晰，能满足企业内外会计提供的数据及时、清晰，能满足企业内外会计信息使用者的需要；信息使用者的需要；n n简化帐务处理程序；便于组织

8、会计核算的分简化帐务处理程序；便于组织会计核算的分工、协作。工、协作。五、建立会计核算形式的基本要求五、建立会计核算形式的基本要求n n会计核算形式应与经济管理相配合会计核算形式应与经济管理相配合n n统一规定和从实际出发相结合统一规定和从实际出发相结合n n提高会计信息质量与合理减少工作量相结合提高会计信息质量与合理减少工作量相结合六、会计核算形式的种类六、会计核算形式的种类 1 1记账凭证核算形式记账凭证核算形式 2 2科目汇总表核算形式科目汇总表核算形式 3 3汇总记账凭证核算形式汇总记账凭证核算形式 4.4.多栏式日记账核算形式多栏式日记账核算形式n n区别：登记总账的依据和方法不同区

9、别：登记总账的依据和方法不同一、账务处理程序一、账务处理程序汇汇总总原原始始凭凭证证原原始始凭凭证证收收款款凭凭证证付付款款凭凭证证转转账账凭凭证证记账凭证记账凭证现现 金金 日日 记记 账账银行存款日记账银行存款日记账总总 分分 类类 账账明细分类账明细分类账会会计计报报表表15432766特点：以记账凭证直接登记总分类账簿特点：以记账凭证直接登记总分类账簿特点：以记账凭证直接登记总分类账簿特点：以记账凭证直接登记总分类账簿1.1.根据部分原始凭证编制原始凭证汇总表；根据部分原始凭证编制原始凭证汇总表；根据部分原始凭证编制原始凭证汇总表；根据部分原始凭证编制原始凭证汇总表；2.2.根据原始凭

10、证或者原始凭证汇总表编制记账凭证；根据原始凭证或者原始凭证汇总表编制记账凭证；根据原始凭证或者原始凭证汇总表编制记账凭证；根据原始凭证或者原始凭证汇总表编制记账凭证；3.3.根据收款凭证、付款凭证逐笔序时登记现金日记账和根据收款凭证、付款凭证逐笔序时登记现金日记账和根据收款凭证、付款凭证逐笔序时登记现金日记账和根据收款凭证、付款凭证逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账；银行存款日记账；银行存款日记账；银行存款日记账；4.4.根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔根据记账凭证及其所附

11、的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账；登记各种明细分类账；登记各种明细分类账；登记各种明细分类账；5.5.根据记账凭证逐笔登记总分类帐；根据记账凭证逐笔登记总分类帐；根据记账凭证逐笔登记总分类帐；根据记账凭证逐笔登记总分类帐；6.6.现金日记账、银行存款日记账和各种明细账定期与总分现金日记账、银行存款日记账和各种明细账定期与总分现金日记账、银行存款日记账和各种明细账定期与总分现金日记账、银行存款日记账和各种明细账定期与总分类账进行核对；类账进行核对；类账进行核对；类账进行核对；7.7.期末，根据总分类账和有关明细分类账的余额或发生额期末，根据总分类账和有关明细分类账的余额或发生额期

12、末，根据总分类账和有关明细分类账的余额或发生额期末，根据总分类账和有关明细分类账的余额或发生额编制会计报表。编制会计报表。编制会计报表。编制会计报表。二、设置的会计凭证和账户二、设置的会计凭证和账户会计凭证一般采用收款凭证、付款凭证和转账凭会计凭证一般采用收款凭证、付款凭证和转账凭会计凭证一般采用收款凭证、付款凭证和转账凭会计凭证一般采用收款凭证、付款凭证和转账凭证三种格式，也可以采用通用记账凭证；证三种格式，也可以采用通用记账凭证；证三种格式，也可以采用通用记账凭证；证三种格式，也可以采用通用记账凭证；账簿设置一般包括现金日记账、银行存款日账簿设置一般包括现金日记账、银行存款日记账、总分类账

13、和明细分类账；记账、总分类账和明细分类账；日记账、总分类账一般采取三栏式结构；日记账、总分类账一般采取三栏式结构；明细分类账可根据需要采用三栏式、数量金额明细分类账可根据需要采用三栏式、数量金额式或多栏式。式或多栏式。三、优缺点及适用范围三、优缺点及适用范围n n优点：优点：n n核算形式简单，便于理解；核算形式简单，便于理解；n n总分类账详细记录，便于了解经济业务的动总分类账详细记录，便于了解经济业务的动态；态；n n缺点：登记总账的工作量大缺点：登记总账的工作量大n n适用范围：适用范围：规模小，业务量较少的会计主体规模小，业务量较少的会计主体 一、账务处理程序一、账务处理程序15432

14、877汇汇总总原原始始凭凭证证原原始始凭凭证证收收款款凭凭证证付付款款凭凭证证转转账账凭凭证证记账凭证记账凭证现现 金金 日日 记记 账账银行存款日记账银行存款日记账总总 分分 类类 账账明细分类账明细分类账会会计计报报表表科科目目汇汇总总表表6 根据记账凭证定期编制科目汇总表根据记账凭证定期编制科目汇总表根据记账凭证定期编制科目汇总表根据记账凭证定期编制科目汇总表 根据科目汇总表登记总分类账根据科目汇总表登记总分类账根据科目汇总表登记总分类账根据科目汇总表登记总分类账1.1.根据部分原始凭证编制原始凭证汇总表；根据部分原始凭证编制原始凭证汇总表；根据部分原始凭证编制原始凭证汇总表；根据部分原

15、始凭证编制原始凭证汇总表；2.2.根据原始凭证或者原始凭证汇总表编制记账凭证；根据原始凭证或者原始凭证汇总表编制记账凭证；根据原始凭证或者原始凭证汇总表编制记账凭证；根据原始凭证或者原始凭证汇总表编制记账凭证；3.3.根据收款凭证、付款凭证逐笔序时登记现金日记账根据收款凭证、付款凭证逐笔序时登记现金日记账根据收款凭证、付款凭证逐笔序时登记现金日记账根据收款凭证、付款凭证逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账；和银行存款日记账；和银行存款日记账；和银行存款日记账；4.4.根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭

16、证汇总根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记明细分类账；表逐笔登记明细分类账；表逐笔登记明细分类账；表逐笔登记明细分类账；5.5.依据记账凭证定期编制科目汇总表；依据记账凭证定期编制科目汇总表；依据记账凭证定期编制科目汇总表；依据记账凭证定期编制科目汇总表；6.6.根据科目汇总表定期登记总分类账；根据科目汇总表定期登记总分类账；根据科目汇总表定期登记总分类账；根据科目汇总表定期登记总分类账；7.7.现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与总分现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与总分现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与总分现金日记账、银行存款日记账和各种明细分

17、类账与总分类账定期核对；类账定期核对；类账定期核对；类账定期核对；8.8.期末，根据总分类账和有关明细分类账的余额和发期末，根据总分类账和有关明细分类账的余额和发期末，根据总分类账和有关明细分类账的余额和发期末，根据总分类账和有关明细分类账的余额和发生额编制会计报表。生额编制会计报表。生额编制会计报表。生额编制会计报表。二、设置的会计凭证和账户二、设置的会计凭证和账户会计凭证一般采用收款凭证、付款凭证和转会计凭证一般采用收款凭证、付款凭证和转账凭证三种格式，也可以采用通用记账凭证；账凭证三种格式，也可以采用通用记账凭证；设置科目汇总表；设置科目汇总表；账簿设置一般包括现金日记账、银行存款日记账

18、、账簿设置一般包括现金日记账、银行存款日记账、总分类账和明细分类账；总分类账和明细分类账；日记账、总分类账一般采取三栏式结构；日记账、总分类账一般采取三栏式结构；明细分类账可根据需要采用三栏式、数量金额式明细分类账可根据需要采用三栏式、数量金额式或多栏式。或多栏式。三、科目汇总表的编制方法三、科目汇总表的编制方法 n n根据一定时期内的全部记账凭证，按相根据一定时期内的全部记账凭证，按相同的会计科目进行归类编制，并定期汇同的会计科目进行归类编制，并定期汇总，汇总出每一个会计科目的借方本期总，汇总出每一个会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。发生额和贷方本期发生额。n n P172 P172

19、科目汇总表科目汇总表会计科目会计科目1-101-10日日发生额发生额11-2011-20日日发生额发生额21-3021-30日日发生额发生额合计合计借借贷贷借借贷贷借借贷贷借借贷贷现金现金银存银存应收账款应收账款。合计合计四、优缺点及适用范围四、优缺点及适用范围n n优点：优点：n n减少了登记总账的工作量；减少了登记总账的工作量；n n科目汇总表可起到试算平衡的作用，有助于科目汇总表可起到试算平衡的作用，有助于保证账簿记录的正确性；保证账簿记录的正确性；n n缺点：科目汇总表及总分类账中，不能缺点：科目汇总表及总分类账中，不能反映科目及账户之间的对应关系；反映科目及账户之间的对应关系；n n

20、适用范围：适用范围：规模较大、经济业务较多的大中型企业规模较大、经济业务较多的大中型企业一、账务处理程序一、账务处理程序汇汇总总原原始始凭凭证证原原始始凭凭证证收收款款凭凭证证付付款款凭凭证证转转账账凭凭证证记账凭证记账凭证现现 金金 日日 记记 账账银行存款日记账银行存款日记账总总 分分 类类 账账明细分类账明细分类账会会计计报报表表15432877汇汇总总付付款款凭凭证证6汇汇总总转转账账凭凭证证汇汇总总收收款款凭凭证证 定期将全部记账凭证按收、付、转分别归类编制成定期将全部记账凭证按收、付、转分别归类编制成定期将全部记账凭证按收、付、转分别归类编制成定期将全部记账凭证按收、付、转分别归类

21、编制成汇总记账凭证汇总记账凭证汇总记账凭证汇总记账凭证 根据汇总记账凭证登记总分类账根据汇总记账凭证登记总分类账根据汇总记账凭证登记总分类账根据汇总记账凭证登记总分类账1.1.根据部分原始凭证编制原始凭证汇总表；根据部分原始凭证编制原始凭证汇总表；根据部分原始凭证编制原始凭证汇总表；根据部分原始凭证编制原始凭证汇总表；2.2.根据原始凭证或者原始凭证汇总表编制记账凭证；根据原始凭证或者原始凭证汇总表编制记账凭证；根据原始凭证或者原始凭证汇总表编制记账凭证；根据原始凭证或者原始凭证汇总表编制记账凭证；3.3.根据收款凭证、付款凭证逐笔序时登记现金日记账和根据收款凭证、付款凭证逐笔序时登记现金日记

22、账和根据收款凭证、付款凭证逐笔序时登记现金日记账和根据收款凭证、付款凭证逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账；银行存款日记账；银行存款日记账；银行存款日记账；4.4.根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记明细分类账；笔登记明细分类账；笔登记明细分类账；笔登记明细分类账；5.5.依据收款凭证、付款凭证和转账凭证，定期分别编制汇总依据收款凭证、付款凭证和转账凭证，定期分别编制汇总依据收款凭证、付款凭证和转账凭证，定期分别编制汇总依据收款凭

23、证、付款凭证和转账凭证，定期分别编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证；收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证；收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证；收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证；6.6.期末，根据汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账期末，根据汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账期末，根据汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账期末，根据汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证登记总分类账；凭证登记总分类账；凭证登记总分类账；凭证登记总分类账；7.7.现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与总分类现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与总分类现金日记账、银行存款日记账和各种明细

24、分类账与总分类现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与总分类账定期核对；账定期核对；账定期核对；账定期核对；8.8.期末，根据总分类账和有关明细分类账的余额和发生期末，根据总分类账和有关明细分类账的余额和发生期末，根据总分类账和有关明细分类账的余额和发生期末，根据总分类账和有关明细分类账的余额和发生额编制会计报表。额编制会计报表。额编制会计报表。额编制会计报表。二、设置的会计凭证和账户二、设置的会计凭证和账户会计凭证一般采用收款凭证、付款凭证和转账凭会计凭证一般采用收款凭证、付款凭证和转账凭证三种格式，也可以采用通用记账凭证；证三种格式，也可以采用通用记账凭证；设置汇总收款凭证、汇总付款凭

25、证和汇总转账凭设置汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证；证；账簿设置一般包括现金日记账、银行存款日记账、账簿设置一般包括现金日记账、银行存款日记账、总分类账和明细分类账；总分类账和明细分类账；日记账、总分类账一般采取三栏式结构；日记账、总分类账一般采取三栏式结构；明细分类账可根据需要采用三栏式、数量金明细分类账可根据需要采用三栏式、数量金额式或多栏式。额式或多栏式。三、汇总记账凭证编制方法三、汇总记账凭证编制方法n n汇总收款凭证汇总收款凭证：按：按“现金现金”、“银行存款银行存款”借方分别设置，按对应的贷方科目归类汇借方分别设置，按对应的贷方科目归类汇总总n n汇总付款凭证汇总付款凭证:

26、按按“现金现金”、“银行存款银行存款”贷方分别设置，按对应的借方科目归类贷方分别设置，按对应的借方科目归类汇总汇总n n汇总转账凭证汇总转账凭证:转账凭证每一贷方科目转账凭证每一贷方科目分别设置，按对应的借方科目归类汇总分别设置，按对应的借方科目归类汇总图表849汇汇 总总 收收 款款 凭凭 证证借方科目：银行存款2005年6月 贷贷贷贷方科目方科目方科目方科目金金金金 额额额额 合合合合 计计计计帐页帐页帐页帐页1 11010日日日日11112020日日日日21213030日日日日借借借借贷贷贷贷收收收收1 1收收收收2 24 4应应应应收收收收账账账账款款款款 48000 48000 53

27、000 53000101000101000主主主主营业务营业务营业务营业务收入收入收入收入 55800 55800 55800 55800应应应应交税交税交税交税费费费费 9486 9486 9486 9486合合合合计计计计 48000 48000118286118286166286166286图表850汇汇 总总 付付 款款 凭凭 证证贷方科目：银行存款2005年6月借方科目借方科目借方科目借方科目金金金金 额额额额合合合合 计计计计帐页帐页帐页帐页1 11010日日日日11112020日日日日21213030日日日日借借借借贷贷贷贷付付付付1 17 7付付付付8 81414付付付付151

28、51919现现现现 金金金金 500 500 19400 194001990019900材料采材料采材料采材料采购购购购 5600 5600 8200 8200应应应应交税交税交税交税费费费费 9865 9865 9865 9865应应应应付付付付账账账账款款款款 14820 14820 17829 17829 9945 9945 42594 42594应应应应付利付利付利付利润润润润 10000 10000 10000 10000制造制造制造制造费费费费用用用用 500 500 500 500应应应应付付付付职职职职工薪酬工薪酬工薪酬工薪酬 1560 1560 1560 1560销销销销售售

29、售售费费费费用用用用 1000 1000 1200 1200 1050 1050 3250 3250合合合合 计计计计 41285 41285 22129 22129 32455 32455 95869 95869图表851汇总转账汇总转账凭凭证证贷方科目：材料采购2005年6月借方科目借方科目借方科目借方科目金金金金 额额额额合合合合 计计计计帐帐帐帐 页页页页1 11010日日日日11112020日日日日21213030日日日日借借借借贷贷贷贷转转转转1 17 7转转转转8 81212原材料原材料原材料原材料2680026800268002680033200332003320033200合

30、合合合 计计计计268002680033200332006000060000四、优缺点及适用范围四、优缺点及适用范围n n优点：优点：n n减少了登记总账的工作量；减少了登记总账的工作量；减少了登记总账的工作量；减少了登记总账的工作量；n n便于了解经济业务的来龙去脉和科目之间便于了解经济业务的来龙去脉和科目之间的对应关系；的对应关系；n n缺点：不利于会计核算工作的具体分工缺点：不利于会计核算工作的具体分工与协作；与协作；n n适用范围：适用范围：规模较大，业务量较多的会计主体规模较大，业务量较多的会计主体一、账务处理程序一、账务处理程序汇汇总总原原始始凭凭证证原原始始凭凭证证收收款款凭凭证

31、证付付款款凭凭证证转转账账凭凭证证记账凭证记账凭证多栏式现金日记账多栏式现金日记账多栏式银行存款日记账多栏式银行存款日记账总总 分分 类类 账账明细分类账明细分类账会会计计报报表表15432765 设置多栏式现金日记账和多栏式银存日记账设置多栏式现金日记账和多栏式银存日记账设置多栏式现金日记账和多栏式银存日记账设置多栏式现金日记账和多栏式银存日记账 根据多栏式日记账登记总账；转账凭证逐笔登记总账，或根据根据多栏式日记账登记总账；转账凭证逐笔登记总账，或根据根据多栏式日记账登记总账；转账凭证逐笔登记总账，或根据根据多栏式日记账登记总账；转账凭证逐笔登记总账，或根据转账凭证编制的转账凭证科目汇总表

32、登记总账转账凭证编制的转账凭证科目汇总表登记总账转账凭证编制的转账凭证科目汇总表登记总账转账凭证编制的转账凭证科目汇总表登记总账1.1.根据部分原始凭证编制原始凭证汇总表；根据部分原始凭证编制原始凭证汇总表；根据部分原始凭证编制原始凭证汇总表；根据部分原始凭证编制原始凭证汇总表；2.2.根据原始凭证或者原始凭证汇总表编制记账凭证；根据原始凭证或者原始凭证汇总表编制记账凭证；根据原始凭证或者原始凭证汇总表编制记账凭证；根据原始凭证或者原始凭证汇总表编制记账凭证；3.3.根据收款凭证、付款凭证逐笔序时登记多栏式现金日记根据收款凭证、付款凭证逐笔序时登记多栏式现金日记根据收款凭证、付款凭证逐笔序时登

33、记多栏式现金日记根据收款凭证、付款凭证逐笔序时登记多栏式现金日记账和多栏式银行存款日记账；账和多栏式银行存款日记账；账和多栏式银行存款日记账；账和多栏式银行存款日记账；4.4.根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记明细分类账；逐笔登记明细分类账；逐笔登记明细分类账；逐笔登记明细分类账；5.5.期末，根据多栏式现金日记账和多栏式银行存款日期末，根据多栏式现金日记账和多栏式银行存款日期末，根据多栏式现金日记账和多栏式银行存款日期末，根据多栏式现金

34、日记账和多栏式银行存款日记账登记总账；根据转账凭证逐笔登记总账，或根记账登记总账；根据转账凭证逐笔登记总账，或根记账登记总账；根据转账凭证逐笔登记总账，或根记账登记总账；根据转账凭证逐笔登记总账，或根据转账凭证编制的转账凭证科目汇总表登记总账据转账凭证编制的转账凭证科目汇总表登记总账据转账凭证编制的转账凭证科目汇总表登记总账据转账凭证编制的转账凭证科目汇总表登记总账6.6.期末各种明细分类账与总分类账进行核对；期末各种明细分类账与总分类账进行核对；期末各种明细分类账与总分类账进行核对；期末各种明细分类账与总分类账进行核对；7.7.期末，根据总分类账和有关明细分类账的余额和发期末，根据总分类账和

35、有关明细分类账的余额和发期末，根据总分类账和有关明细分类账的余额和发期末，根据总分类账和有关明细分类账的余额和发生额编制会计报表。生额编制会计报表。生额编制会计报表。生额编制会计报表。二、设置的会计凭证和账户二、设置的会计凭证和账户会计凭证一般采用收款凭证、付款凭证和转会计凭证一般采用收款凭证、付款凭证和转账凭证三种格式，也可以采用通用记账凭证；账凭证三种格式，也可以采用通用记账凭证；账簿设置一般包括现金日记账、银行存款日记账簿设置一般包括现金日记账、银行存款日记账、总分类账和明细分类账；账、总分类账和明细分类账；日记账采用多栏式结构；日记账采用多栏式结构；总分类账一般采取三栏式结构；总分类账

36、一般采取三栏式结构；明细分类账可根据需要采用三栏式、数量金明细分类账可根据需要采用三栏式、数量金额式或多栏式。额式或多栏式。三、优缺点及适用范围三、优缺点及适用范围n n优点：优点：n n减少了收付款业务登记总账的工作量减少了收付款业务登记总账的工作量减少了收付款业务登记总账的工作量减少了收付款业务登记总账的工作量n n多栏式日记账中便于了解经济业务的来龙去脉和科目之多栏式日记账中便于了解经济业务的来龙去脉和科目之多栏式日记账中便于了解经济业务的来龙去脉和科目之多栏式日记账中便于了解经济业务的来龙去脉和科目之间的对应关系间的对应关系间的对应关系间的对应关系n n缺点：缺点：缺点：缺点：n n总

37、分类账对多栏式日记账起不到控制作用总分类账对多栏式日记账起不到控制作用总分类账对多栏式日记账起不到控制作用总分类账对多栏式日记账起不到控制作用n n经济业务复杂时，多栏式日记账账页过长经济业务复杂时，多栏式日记账账页过长经济业务复杂时，多栏式日记账账页过长经济业务复杂时，多栏式日记账账页过长n n适用范围：适用范围：适用范围：适用范围：货币收支业务较多，但涉及科目较少的单位货币收支业务较多，但涉及科目较少的单位n n本章小结本章小结 本章就我国会计工作中常用的四种核本章就我国会计工作中常用的四种核算形式，即记账凭证核算形式、科目汇总算形式，即记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核

38、算形式和多表核算形式、汇总记账凭证核算形式和多栏式记账核算形式的主要特点、凭证与账栏式记账核算形式的主要特点、凭证与账簿的设置、账务处理步骤、优缺点及适用簿的设置、账务处理步骤、优缺点及适用范围进行了介绍。通过本章的学习，同学范围进行了介绍。通过本章的学习，同学们应了解和掌握组织会计核算工作的一般们应了解和掌握组织会计核算工作的一般要求和规律，并巩固前面所学的知识。要求和规律，并巩固前面所学的知识。1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Monday,November 7,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。23:15:2723:

39、15:2723:1511/7/2022 11:15:27 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2223:15:2723:15Nov-2207-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。23:15:2723:15:2723:15Monday,November 7,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2223:15:2723:15:27November 7,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。07 十一月 202211:15:27 下午23:15:2711月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月 2211:15 下午11月-2223:15November 7,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/7 23:15:2723:15:2707 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。11:15:28 下午11:15 下午23:15:2811月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/7/2022 11:15:28 PM23:15:2807-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/7/2022 11:15 PM11/7/2022 11:15 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家