某地产集团大课培训非财务经理的财务管理(37页PPT).pptx
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1、非财务经理的 -财务管理 -请保持手机保持手机处于于振振动或或关关闭状状态保持保持开开放的心放的心态 分享分享与与交流!交流!遵守遵守时间是我是我们的美德的美德一一个个培培训,全情投入!,全情投入!3目录3读懂读懂会计报表会计报表2何为财务管理何为财务管理?1财务财务管控管控要点要点4目录何为财务管理何为财务管理?15 财务诠释会计是全球企业通用语言u什么是财务u职经理人掌握财务知识必要性u财务在企业中发挥作用6财务诠释以公司财和物为管理对象以预算控制为起点以资产的使用效率/效益为目标以控制财务风险为根本企业的财务管理企业的财务管理n一是 树立全新的财务管理目标。市场经济环境下现代企业管理需要
2、先进、有效的经营管理形式,要求企业管理必须树立全新的财务管理目标和以财务管理为主导。由“利润最大化”转移到“企业总价值 最大化”,即企业通过合理的经营,采用最优的财务政策,在考虑货币的时间价值和风险报酬的情况下,不断增加企业财富,使企业总价值达到最大,进而使股东的财富最大化。n二是 事前算赢做好财务预算。“预则立不预则废”在市场经济条件下,为了及时筹集和有效配置运用各种资金,维护适当的资本结构,保持资金运用的灵活 性。财务人员必须独立编制财务计划,同时参与制定企业长期或短期计划工作。n三是 预测现金流量-“现金为王”n企业财务管理的目标是:使企业价值最大化,这是目前主流教材的观点。企业价值最大
3、化,实际上就是股东财富最大化。基于上市公司而言,股价和分红是股东的财富。理解财务管理的目标就是企业价值最大化理解财务管理的目标就是企业价值最大化什么是企业价什么是企业价值最大化?值最大化?如何走进如何走进“财务财务”n财务管理的语言财务管理的语言n会计要素、科目、记帐、财务报表n财务管理的理念财务管理的理念n会计假设、会计原则、财务假设、时间价值、风险报酬、现金流n财务管理的工具财务管理的工具n管理经济学法则、成本习性、盈亏平衡、复利、财务分析、杠杆分析、敏感性分析、资本成本n财务管理的程序财务管理的程序n会计帐务处理程序、全面预算程序、资金流通程序、内部控制程序n会计六要素会计六要素n资产资
4、产:企业所拥有的或控制的、能够为企业带来一定利益的经济资源。n负债负债:企业对债权人应承担的债务或责任,将在未来以某项资产或某种服务去偿还。n所有者权益所有者权益:企业资产减去负债后的余额。n收入收入:由于对外销售商品或服务而得到的新流入企业的资产或企业负债的减少。n费用费用:企业为得到收入而发生的耗费,意味着企业资产的流出或负债的增加。n收益(利润)或亏损收益(利润)或亏损:一定时期内企业收入减去费用后的余额。财务管理的财务管理的“语言语言”会计要素会计要素财会人员的工作语言是什么?财会人员的工作语言是什么?n单据原始凭证、记账凭证。n账表日记帐、明细帐、总分类帐。n报表成本表、损益表、资产
5、负债表、现金流量表。原始凭证记账凭证明 细 帐总分类帐报表12目录读懂读懂会计报表会计报表21、会计的作用n会计的概念信息利用者为了使企业做出合理的决策而识别信息利用者为了使企业做出合理的决策而识别测定传达的财务情报过程测定传达的财务情报过程1次意义2次意义经济活动中经济活动中发生的财务发生的财务状况变化状况变化(经济事件(经济事件)收集会计上的交易根据规则来记录在一定期间内统计资产负债表损益表现金流量表成本分析表财务报表(经营情报)提供提供信息信息利益关联者经营者债权人股东投资者职员相关公司1、会计的作用n会计情报的运用为最佳分配资源的决策为有效的管理和控制人力资源和实物资源经营者今年公司利
6、润是多少?债权者信用评价是否投资的对象?股东把握企业的经营状况和财产状况(投资议事决定)今年的资产状况怎样?任职员有关决定销售价格等战略决策规定为各种革新以及节减成本的目标今年的工资会上涨吗?顾客为管理信用限度提供计数资料与该客户的业务往来是否安全?2、我国现行财务会计报告体系、我国现行财务会计报告体系 财财财财 务务务务 会会会会 计计计计 报报报报 告告告告 会计报表会计报表会计报表会计报表 财务情况说明书财务情况说明书财务情况说明书财务情况说明书 会计报表附注会计报表附注会计报表附注会计报表附注资产负债表损益表现金流量表资产减值准备明细表利润分配表股东权益增减变动表分部报告资资产产负负债
7、债表表利利润润表表会计报表要素会计报表要素n会计报表的要素 资产、负债、资产、负债、资产、负债、资产、负债、所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益 收入、费收入、费收入、费收入、费用、利润用、利润用、利润用、利润现现金金流流量量表表2、资产负债表概括资产、负债、所有者权益(一个企业在一定时点上所拥有的资产、负债、所有者权益)的表表示某一时点的财务状况每年度的资产负债表 可以了解财产变化过程n资产负债表 等式?资产资产资产资产负债负债负债负债所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益=+资产负债表*公司单位:百万元资产负债所有者权益201*年年12月月31日日必须表示3、利润表分析n利润表(Pr
8、ofitLoss)这是在一定期间内把企业所实现的收入与发生的费用做比较后,以结果来表示剩余净利润的报告书。表示某一期间的经营成果。n利润表等式收入收入收入收入费用费用费用费用利润利润利润利润-=利润表201*年年1月日月日201*年年12月月31日日收入 *费用 *利润 *公司单位:百万元4、现金流动n现金流量表?这是测量在营业活动中所产生的现金流动的指标,在把握结余资金时使用。n现金的流量表的作用?提供利润表当期净利润所无法显示的流动性信息企业的短期债务支付能力的流动性企业的长期的资金调配能力,财务性的弹性把握从财务/投资/营业活动的现金流动的规模预测未来的现金创利能力20目录3财务财务管控
9、管控要点与运营管理要点与运营管理指标类别中文中文Chinese英文英文English公式公式Calculate Formula说明说明Note成成长长能能力力1、收入同比增长 利润同比增长 资产同比增长YOY(Year on Year):):同比同比 QOQ(Quarter on Quarter):):环比环比同比:(本年实际-上年同期)/上年同期环比:(本季实际-上季实际)/上季实际值越高越好2、市场份额M/S公司收入(销量)/市场容量值越高越好发展能力分析案例分析盈盈利利能能力力3、销售毛利率Gross Margin销售毛利/营业收入值越高越盈利4、税前利润率BET Rate税前利润/营业
10、收入值越高越盈利5、净利率Net income margin净利润/营业收入(净利润=税前利润-所得税)值越高越盈利6、息税前利润EBITEBIT=净利润+所得税+利息值越高越盈利7、税息折旧及摊销前利润EBITDAEBITDA=净利润+所得税+利息费+折旧费+摊销费值越高越盈利8、每股收益(适用上市公司)EPS净利润/股本总数量值越高越盈利盈利能力偿偿债债能能力力9、流动比率Current ratio流动资产流动资产/流动负债流动负债值越高值越高越安全越安全10、速动比率Acid-test Ratio(流动资产存货)(流动资产存货)/流动负债流动负债值越高值越高越安全越安全11、资产负债率A
11、sset-liability ratio负债负债/资产资产 理论取值:理论取值:50%50%值越低越安全值越低越安全,但低未必好但低未必好12、杠杆系数(财务杠杆)Equity Multiplier资产资产/权益权益(均值计算均值计算)值越高值越高,负债越高负债越高 杠杆收益越大杠杆收益越大13、净债务股本率Net debt/equity(长、短期借款(长、短期借款-现金)现金)/权益权益值越低值越低越安全越安全14、债务股本率Debt/Equity(短期借款(短期借款+长期借款)长期借款)/权益权益值越低值越低越安全越安全15、利息保障倍数TCRIEBITDA/EBITDA/利息利息值越高值
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