浅析中小企业内部控制问题及对策--修改完成稿.doc

《浅析中小企业内部控制问题及对策--修改完成稿.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《浅析中小企业内部控制问题及对策--修改完成稿.doc（10页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、浅析中小企业内部控制问题及对策5092【摘 要】伴随着全球化的进程，外国在长久的发展过程中已形成完整体制的跨国企业不断地向我国转移。尽管这些公司的到来为国内的诸多企业灌入了新鲜因子同时也带来了诸多挑战。比较而言，国内的该类企业不但缺少先进的管理手段，而且内在管理体制存在较多弊端，由此国内的中小型企业在应对挑战的时候往往力不从心。中小型企业在国民经济中占据重要地位，所以提升小微型企业的内在管理机制意义重大。而小微型企业内在管理机制的不完善已经成为常见现象，因此，建立健全企业内在管理机制 ，提升员工的素养不可或缺。当前，小微型企业前景广阔，但其内在的管理机制对于可持续发展存在严重的阻碍作用，所以，

2、企业的内在管理机制的提升势在必行。【关键词】中小企业；内部控制；问题 ；对策Problems and Countermeasures of the small and medium-sized enterprise internal control deficiencyAbstract： Along with the process of globalization, foreign in the long process of development has formed a complete system of multinational companies continue to tra

3、nsfer to China. Despite the arrival of these companies for many domestic companies poured a fresh factor also brings many challenges. In contrast, domestic enterprises not only a lack of such advanced management methods, and there are more disadvantages inherent management system, whereby domestic s

4、mall and medium enterprises in the challenges of often inadequate. SMEs play an important role in the national economy, enhance internal management mechanism so small micro-enterprises is significant. The perfect small micro-enterprise internal management mechanism has become a common phenomenon, th

5、erefore, establish a sound internal management mechanism of enterprises, improve employee quality indispensable. At present, the small micro-enterprise prospects, but its internal management mechanisms for sustainable development there is a serious impediment, therefore, enhance internal management

6、mechanism of the enterprise is imperative.Key words SMEs; internal control; problem; countermeasure目 录引 言1一、内部控制基本概念和特征1(一) 内部控制的含义1（二）内部控制的内涵1（三）内部控制的作用1二、中小企业内部控制的不足点2(一) 内部审计弱化，外部监督不足2(二) 内部控制制度缺失或不完善2(三) 缺乏有效的监督机制2(四) 内控实施缺乏有效性2(五) 轻视物资管理3(六) 风险意识差，内部压力不足3三、中小企业内部控制问题的对策3（一）建立健全内部控制制度3（二）强化风险意识，

7、增强企业竞争力4（三）控制实物资产，减少浪费，缩减成本4（四）建立良好的信息系统，加强信息系统审计4参考文献5致 谢6III引 言小微型企业在国民经济中占据重要位置，着力提升和增强小微型企业的内在管理机制意义非凡。小微型企业的内在管理机制的不完善已是企业常见现象，所以建立健全企业的内在管理机制，提升工作人员的素养尤为重要。当下小微型企业的发展前景良好，但其内在管理机制存在诸多矛盾严重的制约着社会经济的进步，针对小微型企业内在的管理机制呈现的矛盾进行探讨，并针对存在的问题制定相应的改善措施以及可行性建议。一、内部控制基本概念和特征(一) 内部控制的含义顾名思义内部控制，本就是指企业基于达成经营目

8、的，维护资产的健全性。确保会计相关资料的完整有效，维护经营原则的有效执行，促使经济活动的经济性、效率性以及成果性因此在企业内部采纳的内在管理、制约以及评估和掌控等相关方式、手段以及决策。（二）内部控制的内涵企业建立健全和应用相关的内部管理机制，主要涉及以下因素：1. 内部环境。企业采取内部管理的平台就是内在环境，通常涉及管理构成、机制安排以及权责归属、企业审计、人力资源管理、企业理念等。2. 风险评估。风险评估具体指的是企业对于生产经营活动的预警、辨识，对于潜在的风险能够做出快速的反映以及提出有效地风险管理措施。3. 控制活动。控制活动指的是企业针对风险测评的结论，采纳适用的管理策略，将风险降

9、低。4. 信息与沟通。信息与沟通指的是企业能够快速、精准的接收与传达内在管理的相关资料，从而使相关信息在企业的各个环节之间实现高效交流。5. 内部监督。内在监督指的是企业针对内在管理制度的建立以及应用状况进行及时的检查，同时针对管理制度进行测评，如存在内在管理弊端，应该迅速的提升。（三）内部控制的作用参照以上表述能够发现，企业的内在管理实质上就是经济单位以及相关组织实现经济活动的过程中形成的相互监督相互管理的业务构成和职责分工体制。内部管理的关键是提升经营管理水平，增强经济效益。主要源自于经济管理的强化，并在经济进步的过程中得到改善。起初，控制管理主要针对财产进行，会计的相关信息的安全有效，重

10、点在于财产分管、严格程序、谨慎审核等环节的管理。在商品经济的不断进步生产领域的不断扩张，经济活动呈现多样化特点，最终形成当前的内在管理体制。同时指出内在管理主要涉及环境管理、风险测评、活动管理、信息与交流。监督管理等几个环节。内在管理的建立，主要是针对经营管理目的的达成，组织内在经营活动的的实现。促使各部门采取不同的措施管理业务活动。二、中小企业内部控制存在的问题当前因为国内的小微型企业的内在管理机制关注不足，所以导致企业内在管理留存很多矛盾，总体上主要包括下述几点： (一) 内部审计弱化，外部监督不足当前，国内的小微型企业内部员工素养有待提高，再者就是企业管理人员忽视审计环节，导致企业内在审

11、计薄弱，无法适应企业进步需要。其次，因为我国当前从上至下对企业的内在管理认识的不到位，所以导致对小微型企业的宏观管理的疏漏。当前的企业管理者对于内在管理的重要地位没有形成全面的认识，所以在整体上就导致的内在审计不利。 (二) 内部控制制度缺失或不完善当前，国内众多的小微型企业对于经济利润的重视程度可见一斑，将目标放在企业的盈利能力上，着实导致内在管理的片面性。尽管有些企业已经强化了内在管理制度，但是不管是内在的管理的制作或者是涉及到相关内容都存在诸多的弊端，无法满足企业发展的需要。 (三) 缺乏有效的监督机制小微型企业的外部信息使用者多为政府、金融机制以及税务机关等，因为信息使用者相对稀少，所

12、以监督与管理表现在外部层面上显得非常稀缺。由此导致企业内在管理不利，营私舞弊现象严重。而且相关的政府部分以及审计机关对国内的小微型企业的监督管理并没有形成体系所以导致监督与管理无法落到实处。 (四) 内控实施缺乏有效性当前，企业自身内在控制与管理机制设计上存在明显不足，再加上企业管理层管理不力导致了小微型企业内在管理与控制的效力微弱，多数时候像是面子工程，起不了真正的作用，无法使用企业今后的发展。 (五) 轻视物资管理现今总是有一部分企业将目光放在盈利层面上，对内部疏于管理，导致企业物资管理不利，造成重大损失。例如专职管理者缺失，有的管理者工作态度骄横，职业道德低下，管理工作不到位，是企业增加

13、额外开支，导致企业成本上升。在工作中往往忽视物资管理的重要性，根本没有将物资的性质进行分类，进行管理，导致管理混乱。 (六) 风险意识差，内部压力不足当下一段时间，国内众多的小微型企业对于内在的管理控制不加重视，思想松懈，无法真正认识到企业内在管理控制所起到的关键作用。并且，管理阶段效力低下，无法从内在管理控制上实现对企业的经营管理的制约与施压，所以无法有效推进企业进步。三、中小企业内部控制问题的对策（一）建立健全内部控制制度对企业来讲，应该建立健全内在管理控制制度，使管理条件更加向更加有利于企业进步方向发展。通常情况下，环境控制主要涉及诚实守信、职业道德、企业理念、用人制度以及具体的企业管理

14、组织构成等。第一，企业应该建立起诚实守信的道德意识，不断完善企业各个方位的员工道德规章，将企业的诚实守信与道德意识展现出来，树立统一的职业道德观和建立健全的价值观。第二，企业应该树立长远的发展目标，并以此为基石，不断追求经营目标，报告目标等。第三，企业的文化理念上，应该首先制定管理文化观念，将企业的经营管理性格以及风险共担思想呈现出来。培育公司的企业文化，将公司的经营理念、宗旨、观念等展现出来；同时将风险管理文化作为企业文化管理的重要组成部分，树立准确的风险管理思想，提升法制观念，将风险管理转化为企业全体的认知并付诸实践，提升全体员工的风险防范思想。这一阶段，公司的管理层英爱在风险文化的宣传与

15、实践中发挥带头作用，中层的领导人员应该成为企业发展的支柱。最后，企业应该发展目标，评估风险管理的标准，针对风险等级、承受力以及管理措施制定严格有效的预警与管理措施。而企业的风险容量的状况，直接关系到企业发展战略的制定与实践中能够承受的风险效果和标准，能够体现出企业的风险倾向。企业针对特定的目标，实施标准的风险承受程度，体现在实现目标的环节中企业对偏差的接受效果。企业明确风险容量以及承受度需要准确风险的掌握以及收益的平稳，避免忽视潜在风险，或者是基于企业利润的获取而错失发展机会。风险承受度以及风险容量应该相辅相成。（二）强化风险意识，增强企业竞争力人才在企业中占据重要的地位，是企业资本的一种表现

16、形式，组织文化的关键是以人为主体的人本文化，在组织实施内部管理的程序中，人才不单是管理的基础同时还是被管理的基础，组织员工之间的观念以及素养无法避免的牵涉到企业的内在管理与控制的结果。所以，在实施企业内在管理的环节中，应该借助传媒等媒介的力量创造新型的管理控制文化，将内在管理的关键地位以及意义向全体员工传播开来，使员工整体由思想到行为发生转变，积极对待企业的管理政策以及措施，并使全体成员在企业的内在管理中发挥主人公的作用。企业的内部高层应该将建立完善的风险管理机制以及企业文化作为企业发展的重要组成部分，进而在思想意识层面使全体员工的内在管理控制思维与风险认知得到有效提升，并且使企业内在的工作者

17、在思想上建立一种风险意思，进而使企业的自身的文化实力得到提高。（三）控制实物资产，减少浪费，缩减成本在实体物质管理方面，需要完善财务管理信息，尤其是日常记录非常欠缺的小微型企业，因为财务管理信息的不足将会给企业的评价、募集资金等各个环节带来麻烦。当前的企业管理，首要的就是完善财务管理信息，并以此确保企业的过去经验、今后分析等方面做得更好。鉴于小微型企业的表现形式，便于管理的法律规范，有利于实现法律管理。对小微型企业自身以及外部环境的信用机制进行再管理，使企业的发展轨道更加稳定。同时还需要适时地对企业的技术制度等进行更新，将财务中暴露的矛盾化解，劳动小微型企业的全面进步。（四）建立良好的信息系统

18、，加强信息系统审计当今已是信息主导的时代，所以当前的小微型企业要发展就必须完善信息机制，加速信息化的发展，使企业自身内在的管理控制发挥应有的效力，为企业的发展贡献力量，使信息系统审计普遍化。四、结论总而言之，正对国内的小微型企业的发展，应该强化和注重内在管理的缺陷，进行整体系统而全方位的内在机制的优化，使企业的内在管理效力提升，带动市场经济下企业的核心竞争实力。参考文献1 周敬.强化企业内部控制的几点建议J.辽宁财税. 2013(06) 2 周兴华.企业内部控制缺欠及完善对策J.辽宁财税. 2013(06) 3 杨艳琦.完善内部控制制度要处理好四个关系J.辽宁财税. 2013(07) 4 黄启

19、明,金红.企业内部控制制度的设计原则及方法J.辽宁财税. 2014(08) 5 蔡韧. 内部控制制度是降低财务风险的一个良策J.立信会计高等专科学校学报. 2013(01) 6 梁竹田.企业内部控制制度浅析J.龙岩师专学报. 2013(01) 7 李晓辉.关于企业内部控制的思考J.郑州经济管理干部学院学报. 2013(01) 8 田莉杰.基于成本效益原则的中小企业内部控制研究J. 经济研究导刊. 2010(27) 9 田伟,戢海燕.可持续发展视角下中小企业内部控制研究J. 中国总会计师. 2010(08)10 刘洋.利益相关者理论下内部控制体系研究J. 财会通讯. 2010(14) 11 刘玉

20、廷.全面提升企业经营管理水平的重要举措企业内部控制配套指引解读J. 会计研究. 2010(05)致 谢 我的毕业论文设计经过了很长一段时间，在这段时间里我收到很多的祝福，指点以及教诲，他们是我最亲最爱的老师和同学。我的论文指导老师。老师给我带来了很多惊喜，这些惊喜让快速的长大，我能够以更加成熟的心智去面对工作，挑战生活，从设计环节开始，我的老师。就用心给我指点，选题、查询、建模等等，任何一步我走的都很幸福，是老师给予我最无私的关心，这一刻没有什么能够表达我的心声，我想告诉大家谢谢。我要感谢。老师和同学们在大学的光阴留给我的教导和勇气，使我面向阳光，开怀的笑；我会深深记住老师们上课时的文韬武略，

21、课下时间的认真教诲，是在与同学们的相处中我学会奉献，学会合作，我的生活有他们的参与，所有的故事都在眼前，时而呈现。这段时间里，我顺利度过了漫长与孤独的设计阶段，是因为有他们的陪伴，我学习生活中的挚友，我亲爱的小伙伴，是她们让我在漫长枯燥的设计中获得乐趣，这里我想再说一次谢谢，希望我的老师同学们今后的生活工作万事开心，工作顺利。 最后，衷心地感谢在百忙之中评阅论文和参加答辩的各位专家、教授，对你们致以诚挚的谢意。修改意见：全文第一部分、第二部分、第三部分过于平均，文章的重点应为存在问题分析和实施的对策，及第二三部分，而第一部分理论介绍与第二三部分几乎份量差不多。且第一部分为理论介绍，像这种文章，第一部分所占比重应小，重点是二三部分，结尾也偏少。学生(签名)：年 月 日7