某集团全面预算管理培训资料(77页PPT).pptx

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1、XXX2006年年3月月第一页，编辑于星期二：四点 五十七分。l全面预算管理概述全面预算管理概述l全面预算的管理全面预算的管理l现金（资金）收支预算现金（资金）收支预算l利润预算利润预算XXX集团全面预算管理培训集团全面预算管理培训第二页，编辑于星期二：四点 五十七分。全面预算管理概述全面预算管理概述l什么是全面预算管理什么是全面预算管理l全面预算管理的内容全面预算管理的内容l全面预算管理的组织机构全面预算管理的组织机构第三页，编辑于星期二：四点 五十七分。全面预算管理的概念全面预算管理的概念l预算管理是利用预算对企业内部各部门、预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源

2、进行分各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。营目标。l企业每个部门都要编制预算，并尽可能企业每个部门都要编制预算，并尽可能毫无遗漏地覆盖所有企业活动。毫无遗漏地覆盖所有企业活动。第四页，编辑于星期二：四点 五十七分。l全面预算管理，就是全面、全员、全过全面预算管理，就是全面、全员、全过程的预算管理。程的预算管理。全面预算管理的概念全面预算管理的概念第五页，编辑于星期二：四点 五十七分。l全面预算：全面预算：就是要涵盖集团从市场销售到生产、就是要涵盖集团从市

3、场销售到生产、成本、财务等各个环节，从经营管理、成本、财务等各个环节，从经营管理、生产技术、设备投资到人力资源等领域生产技术、设备投资到人力资源等领域的全部经济活动，包括各种财务及非财的全部经济活动，包括各种财务及非财务事项。务事项。全面预算管理的概念全面预算管理的概念第六页，编辑于星期二：四点 五十七分。l全员参与：全员参与：就是要包括集团的各个公司、各部就是要包括集团的各个公司、各部门、每个员工，预算的编制和实施要囊门、每个员工，预算的编制和实施要囊括生产经营各级、各层面的管理人员，括生产经营各级、各层面的管理人员，他们都要参与到预算的全过程中。他们都要参与到预算的全过程中。全面预算管理的

4、概念全面预算管理的概念第七页，编辑于星期二：四点 五十七分。l全过程管理：全过程管理：就是从预算的组织编制开始，目标就是从预算的组织编制开始，目标的下达实施、执行控制、定期考核和执的下达实施、执行控制、定期考核和执行情况分析，到下一个阶段的持续改进行情况分析，到下一个阶段的持续改进的全部过程进行管理。的全部过程进行管理。全面预算管理的概念全面预算管理的概念第八页，编辑于星期二：四点 五十七分。全面预算管理概述全面预算管理概述l什么是全面预算管理什么是全面预算管理l全面预算管理的内容全面预算管理的内容l全面预算管理的组织机构全面预算管理的组织机构第九页，编辑于星期二：四点 五十七分。全面预算管理

5、的分类全面预算管理的分类全面预算体系的分类：全面预算体系的分类：l按照预算编制内容：业务预算、资本预算、筹资预算按照预算编制内容：业务预算、资本预算、筹资预算与财务预算与财务预算l按照预算编制时间：年度、季度、月度按照预算编制时间：年度、季度、月度l按照预算控制功能：集团整体预算、公司一级、部门按照预算控制功能：集团整体预算、公司一级、部门预算预算l按照预算控制目标：重点预算、一般预算按照预算控制目标：重点预算、一般预算第十页，编辑于星期二：四点 五十七分。全面预算的编制内容全面预算的编制内容l业务预算：业务预算：是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活是反映预算期内企业可能形成现金收付

6、的生产经营活动的预算。动的预算。一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。间费用预算等。涉及部门：营销部门、生产制造部、物料采购部、涉及部门：营销部门、生产制造部、物料采购部、人力资源部及各职能部门。人力资源部及各职能部门。第十一页，编辑于星期二：四点 五十七分。l资本预算：资本预算：是企业在预算期内进行资本性投资是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算。活动的预算。主要包括固定资产投资预算、权益主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投

7、资预算。性资本投资预算和债券投资预算。涉及部门：基建部、工程部、投资涉及部门：基建部、工程部、投资发展部、证券部。发展部、证券部。全面预算的编制内容全面预算的编制内容第十二页，编辑于星期二：四点 五十七分。l筹资预算：筹资预算：是企业在预算期内需要新借入的长是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编券审批文件、期初借款余额及利率等编制。制。涉及部门：财务部门。涉及部门：财

8、务部门。全面预算的编制内容全面预算的编制内容第十三页，编辑于星期二：四点 五十七分。l财务预算：财务预算：是围绕企业的战略要求和发展规划，是围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。并主要以财务报表形式予以充分反映。主要以现金预算、预计资产负债表主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。和预计损益表等形式反映。涉及部门：财务部门涉及部门：财务部门。全面预算的编制内容全面预算的编制内容第十四页，编辑于星期二：四点 五十七分。

9、全面预算的编制过程全面预算的编制过程l销售计划销售计划 生产计划生产计划 采购计划采购计划 费用计划费用计划 投资计划投资计划 资金计划资金计划 损益计划损益计划 资产负债计划资产负债计划第十五页，编辑于星期二：四点 五十七分。预算管理的经济内容预算管理的经济内容l销售预算管理销售预算管理l采购预算管理采购预算管理l生产成本管理生产成本管理l资金管理资金管理l管理企业销售、采购管理企业销售、采购业务所引起的资金流业务所引起的资金流入、流出入、流出l实现对企业产品的预实现对企业产品的预算与管理算与管理l实现对企业内外部资实现对企业内外部资金的计息预算与管理金的计息预算与管理第十六页，编辑于星期二

10、：四点 五十七分。l工资管理工资管理l固定资产管理固定资产管理l财务分析财务分析l实现对企业工资费用实现对企业工资费用的预算与管理的预算与管理l用于对设备和折旧费用于对设备和折旧费用的管理用的管理l用于预算的管理分析、用于预算的管理分析、现金的分析预测现金的分析预测预算管理的经济内容预算管理的经济内容通过现金流量的计划和分析，能够有效控制现金的流入流通过现金流量的计划和分析，能够有效控制现金的流入流通过现金流量的计划和分析，能够有效控制现金的流入流通过现金流量的计划和分析，能够有效控制现金的流入流出情况，掌握资金动态出情况，掌握资金动态出情况，掌握资金动态出情况，掌握资金动态第十七页，编辑于星

11、期二：四点 五十七分。全面预算管理概述全面预算管理概述l l什么是全面预算管理什么是全面预算管理l l全面预算管理的内容全面预算管理的内容l全面预算管理的组织机构全面预算管理的组织机构第十八页，编辑于星期二：四点 五十七分。全面预算管理的组织机构全面预算管理的组织机构l预算管理委员会预算管理委员会l财务预算管理部门财务预算管理部门l预算基层单位预算基层单位第十九页，编辑于星期二：四点 五十七分。预算管理委员会预算管理委员会l包括：集团公司董事长、总裁、财务总监、各公司总经包括：集团公司董事长、总裁、财务总监、各公司总经理、财务总监、财务经理、各部门经理理、财务总监、财务经理、各部门经理l职责：

12、职责：拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。完成财务预算目标。第二十页，编辑于星期二：四点 五十七分。财务预算管理部门财务预算管理部门l包括：财务总监、财务部门包括：财务总监、财务部门l职责：职责：具体负责组织集团财务预算的编制、具体负责组织集团财务预算的编制

13、、审查、汇总、上报、下达、报告等具体审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。提出改进管理的措施和建议。第二十一页，编辑于星期二：四点 五十七分。预算基层单位预算基层单位l包括：集团各公司、职能部门包括：集团各公司、职能部门l职责：职责：各公司是企业主要的财务预算执行单位，在企各公司是企业主要的财务预算执行单位，在企业财务管理部门的指导下，负责本单位现金流量、业财务管理部门的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控

14、制、分析经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业的检查、考核。其主要负责人对本工作，接受企业的检查、考核。其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。单位财务预算的执行结果承担责任。第二十二页，编辑于星期二：四点 五十七分。职能部门具体负责本部门业务涉及职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作

15、，并对本部门业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。财务预算执行结果承担责任。预算基层单位预算基层单位第二十三页，编辑于星期二：四点 五十七分。l全面预算管理概述全面预算管理概述l全面预算的管理全面预算的管理l现金（资金）收支预算现金（资金）收支预算l利润预算利润预算XXX集团全面预算管理培训集团全面预算管理培训第二十四页，编辑于星期二：四点 五十七分。全面预算的管理全面预算的管理l预算的编制预算的编制l预算的执行与控制预算的执行与控制l预算的调整预算的调整l预算的分析和考核预算的分析和考核第二十五页，编辑于星期二：四点 五十七分。预算管理的三个环节预算管理的三个环节 预算

16、的编报环节预算的编报环节 预算的执行环节预算的执行环节 预算的分析环节预算的分析环节第二十六页，编辑于星期二：四点 五十七分。预算的编制程序预算的编制程序l预算的编制采用自下而上或上下结合磋预算的编制采用自下而上或上下结合磋商而定，经汇总协调后下发执行。商而定，经汇总协调后下发执行。l各部门自行列示各自的预算，自下而上各部门自行列示各自的预算，自下而上层层汇总，最后由财务部门进行汇总和层层汇总，最后由财务部门进行汇总和调整，按照调整，按照“量入为出，量力而行，确量入为出，量力而行，确保重点保重点”的方针，合理安排资金，对下的方针，合理安排资金，对下月收支作出调整。月收支作出调整。第二十七页，编

17、辑于星期二：四点 五十七分。预算的编制方法预算的编制方法l1.固定预算：是根据预算内正常的、可实现的某一业务固定预算：是根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。稳定的预算项目。l2.弹性预算：是在按照成本弹性预算：是在按照成本(费用费用)习性分类的基础习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本(费用费用)、利润等预算项目。、利润等预算项目。l第二十八页

18、，编辑于星期二：四点 五十七分。l3.滚动预算：是随时间的推移和市场条件的变化而自行滚动预算：是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，一般适用于季度预算的编延伸并进行同步调整的预算，一般适用于季度预算的编制。制。l4.零基预算：是对预算收支以零为基点，对预算期内零基预算：是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算，一般适用于不经常发生的或者预算编制水平的预算，一般适用于不经常发生的或者预算

19、编制基础变化较大的预算项目，如对外投资、对外捐赠等。基础变化较大的预算项目，如对外投资、对外捐赠等。预算的编制方法预算的编制方法第二十九页，编辑于星期二：四点 五十七分。l5.概率预算：是对具有不确定性的预算项概率预算：是对具有不确定性的预算项目，估计其发生各种变化的概率，根据目，估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值和最小值计算其期望可能出现的最大值和最小值计算其期望值，从而编制的预算，一般适用于难以值，从而编制的预算，一般适用于难以推测预测变动趋势的预算项目，如销售推测预测变动趋势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等。新产品、开拓新业务等。预算的编制方法预算的编制方法第三十页，编

20、辑于星期二：四点 五十七分。预算的执行和控制预算的执行和控制预算控制的标准：预算控制的标准：l结合企业现状和历史数据结合企业现状和历史数据l企业的各项财务制度和费用标准企业的各项财务制度和费用标准l可控项目与不可控项目可控项目与不可控项目第三十一页，编辑于星期二：四点 五十七分。预算控制方法预算控制方法l费用专控目标体系：由单项费用指标和无程序性的随费用专控目标体系：由单项费用指标和无程序性的随机费用指标组成的目标体系（单位成本、办公费、差机费用指标组成的目标体系（单位成本、办公费、差旅费、医药费、易耗品购置费等）旅费、医药费、易耗品购置费等）l定额管理：尽可能减少消耗，提高企业经济效益（人力

21、定额管理：尽可能减少消耗，提高企业经济效益（人力资源部对企业各项工作、各个岗位的定员进行核实，重资源部对企业各项工作、各个岗位的定员进行核实，重新编制定员，使工作人员与工作任务相适应；物资消耗新编制定员，使工作人员与工作任务相适应；物资消耗定额、费用定额）定额、费用定额）第三十二页，编辑于星期二：四点 五十七分。l各部门按照预算计划使用资金，财务中各部门按照预算计划使用资金，财务中心对其进行审查、控制；心对其进行审查、控制；l对于预算内的资金拨付，按照授权审批对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。程序执行。l对于预算外的项目支出，应当按财务预对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理的支付

22、程序，办理追加手续。算管理的支付程序，办理追加手续。l对于无合同、无凭证、无手续的项目支对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。出，不予支付。预算的执行和控制预算的执行和控制第三十三页，编辑于星期二：四点 五十七分。预算的调整预算的调整l企业正式下达执行的财务预算，一般不予调整、追加。企业正式下达执行的财务预算，一般不予调整、追加。l各职能部门在执行中由于市场环境、经营条件、各职能部门在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大

23、偏差的，可以调整、追加财务预算。重大偏差的，可以调整、追加财务预算。l预算调整、追加重点应当放在财务预算执行中出预算调整、追加重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。异方面。第三十四页，编辑于星期二：四点 五十七分。预算的调整预算的调整l预算调整、追加可依据一下资料办理：预算调整、追加可依据一下资料办理：经批准的合同、协议；经批准的合同、协议；经批准的请示报告书；经批准的请示报告书；且为企业经营活动所必须。且为企业经营活动所必须。第三十五页，编辑于星期二：四点 五十七分。预算调整、追加的程序：预算调整、追加的程序：

24、l部门申请（预算外资金追加申请表），部门申请（预算外资金追加申请表），提出调整、追加的依据、金额提出调整、追加的依据、金额l财务部门审核分析财务部门审核分析l总裁批准，下达执行总裁批准，下达执行预算的调整预算的调整第三十六页，编辑于星期二：四点 五十七分。l月度预算完成后，财务部门将各部门执月度预算完成后，财务部门将各部门执行情况反馈给各部门，由各部门分析差行情况反馈给各部门，由各部门分析差异原因、责任、措施。异原因、责任、措施。l财务部门根据各部门反馈的意见，汇总财务部门根据各部门反馈的意见，汇总形成预算分析报告，上报财务总监、总形成预算分析报告，上报财务总监、总裁。裁。l集团公司今年的预算

25、差异率控制在集团公司今年的预算差异率控制在20%。预算的分析和考核预算的分析和考核第三十七页，编辑于星期二：四点 五十七分。应注意的问题应注意的问题l处理好集团整体预算、企业预算、部门处理好集团整体预算、企业预算、部门预算的关系预算的关系l季度、月度预算是年度预算的进一步细季度、月度预算是年度预算的进一步细化，是年度预算实现的基础和保证。化，是年度预算实现的基础和保证。第三十八页，编辑于星期二：四点 五十七分。l预算不仅仅是财务部门的职责。涉及到预算不仅仅是财务部门的职责。涉及到方方面面，各个部门、各位员工，需要方方面面，各个部门、各位员工，需要全员参与。全员参与。l避免预算目标替代企业目标。

26、预算目标避免预算目标替代企业目标。预算目标应从属、服从于企业目标。应从属、服从于企业目标。l预算不是可随时调整和突破的，也不是预算不是可随时调整和突破的，也不是不可以变化的。不可以变化的。应注意的问题应注意的问题第三十九页，编辑于星期二：四点 五十七分。l全面预算管理概述全面预算管理概述l全面预算的管理全面预算的管理l现金（资金）收支预算现金（资金）收支预算l利润预算利润预算XXX集团全面预算管理培训集团全面预算管理培训第四十页，编辑于星期二：四点 五十七分。l现金流量预算的重要性现金流量预算的重要性l现金（资金）收支预算的编制现金（资金）收支预算的编制现金（资金）收支预算现金（资金）收支预算

27、第四十一页，编辑于星期二：四点 五十七分。现金流量预算的重要性现金流量预算的重要性l现金流量预算（资金收支预算）现金流量预算（资金收支预算）把每月、每周、甚至每天的现金收把每月、每周、甚至每天的现金收入和支出列出明细计划，以便能够确保入和支出列出明细计划，以便能够确保某一时期某一目标的实现。某一时期某一目标的实现。第四十二页，编辑于星期二：四点 五十七分。现金流量预算的重要性现金流量预算的重要性l现金犹如企业的血液现金犹如企业的血液 它不可缺少它不可缺少 它必须流动它必须流动因为企业的收入与支出最终都表现为现金的流入和因为企业的收入与支出最终都表现为现金的流入和流出。流出。第四十三页，编辑于星

28、期二：四点 五十七分。一旦大量的收入最终无法表现为现金的一旦大量的收入最终无法表现为现金的流入，企业就将面临破产的风险。流入，企业就将面临破产的风险。l道博股份（道博股份（600136)，在，在2002年财务报告年财务报告中，核销无法收回的应收账款及其它应中，核销无法收回的应收账款及其它应收款项，金额共计收款项，金额共计5881万元，共减少本万元，共减少本期利润期利润5881万元。万元。l该公司该公司1997年至年至2001年，累计利润年，累计利润12005万元，而万元，而2002年净利润就亏损年净利润就亏损15233万元。万元。第四十四页，编辑于星期二：四点 五十七分。一则有关该公司的报道一

29、则有关该公司的报道l银行家是谁？就是天晴时借伞给你，一看快下雨就赶银行家是谁？就是天晴时借伞给你，一看快下雨就赶紧要回的那人。紧要回的那人。l道博股份亏损年报还未出，就被银行告上法庭要求提道博股份亏损年报还未出，就被银行告上法庭要求提前还钱，真是前还钱，真是“屋漏偏逢连夜雨屋漏偏逢连夜雨”！但是！但是“冤有头，冤有头，债有主债有主”，道博股份为子公司向银行贷款，道博股份为子公司向银行贷款3500万元作万元作担保，而相关抵押手续一直没办妥，银行就向法院请担保，而相关抵押手续一直没办妥，银行就向法院请求解除贷款合同、立即求解除贷款合同、立即 清偿本息，法院已经查封了公司的一块国有土地使清偿本息，法

30、院已经查封了公司的一块国有土地使用权。瞧瞧，如今可是身处信用社会，要是信用出用权。瞧瞧，如今可是身处信用社会，要是信用出了危机，那麻烦可就大了。了危机，那麻烦可就大了。第四十五页，编辑于星期二：四点 五十七分。现金流量预算的重要性现金流量预算的重要性l现实生活中也会出现投资收益率并不低，现实生活中也会出现投资收益率并不低，甚至是高利润，而伴之以现金短缺的现甚至是高利润，而伴之以现金短缺的现象，常常是困扰企业经营者的尴尬事情。象，常常是困扰企业经营者的尴尬事情。l所以说，利润的增多并不意味着企业越所以说，利润的增多并不意味着企业越做越好，盈利企业也可能破产的的真谛做越好，盈利企业也可能破产的的真

31、谛在于：现金流不以人的意愿为转移而滞在于：现金流不以人的意愿为转移而滞塞。塞。第四十六页，编辑于星期二：四点 五十七分。“现金至上现金至上”的理念的理念l美国前证券管理委员会主席罗德美国前证券管理委员会主席罗德.威廉斯威廉斯说：说：“如果让我在拥有利润信息和现金流量信如果让我在拥有利润信息和现金流量信息之间做一个比较选择，那么今天我选息之间做一个比较选择，那么今天我选择现金流量。择现金流量。”第四十七页，编辑于星期二：四点 五十七分。现金（资金）收支预算的编制现金（资金）收支预算的编制l现金（资金）收支预算是按照收付实现现金（资金）收支预算是按照收付实现制来全面反映企业的生产经营活动的财制来全

32、面反映企业的生产经营活动的财务预算之一，其编制是从现金的务预算之一，其编制是从现金的“流入流入”、“流出流出”两个方面进行的。两个方面进行的。第四十八页，编辑于星期二：四点 五十七分。l现金流入的预算内容：现金流入的预算内容：生产经营活动产生的现金流入生产经营活动产生的现金流入 投资活动产生的现金流入投资活动产生的现金流入 筹资活动产生的现金流入筹资活动产生的现金流入l现金流出的预算内容：现金流出的预算内容：生产经营活动产生的现金流出生产经营活动产生的现金流出 投资活动产生的现金流出投资活动产生的现金流出 筹资活动产生的现金流出筹资活动产生的现金流出现金流量预算的内容现金流量预算的内容第四十九

33、页，编辑于星期二：四点 五十七分。现金（资金）收支预算的编制现金（资金）收支预算的编制l年度预算编制期间：年度预算编制期间：1月月1日日12月月31日日l月度预算编制期间：月度预算编制期间：上月上月26日日本月本月25日日第五十页，编辑于星期二：四点 五十七分。预算编制范围：预算编制范围：集团公司预算编制范围主要包括集团公司预算编制范围主要包括9个部门：个部门：1、财务中心、财务中心 2、人力资源部、人力资源部 3、投资发展部投资发展部 4、秘书处、秘书处 5、政务部、政务部 6、新闻接待处、新闻接待处 7、审计监察部、审计监察部 8、工程部、工程部 9、基建指挥部。、基建指挥部。第五十一页，

34、编辑于星期二：四点 五十七分。l 每月末，各部门根据下月的工作计划编每月末，各部门根据下月的工作计划编制本部门下月的用款计划，报财务中心审核，制本部门下月的用款计划，报财务中心审核，报集团总裁批准后，财务中心列入月度现金报集团总裁批准后，财务中心列入月度现金（资金）收支计划，各部门方可办理预借款（资金）收支计划，各部门方可办理预借款及报销手续。及报销手续。现金（资金）收支预算的编制现金（资金）收支预算的编制第五十二页，编辑于星期二：四点 五十七分。现金收入预算内容现金收入预算内容l现金收入预算现金收入预算 销售回款收入预算销售回款收入预算 子公司拆借资金回款预算子公司拆借资金回款预算 股权、资

35、产转让收入股权、资产转让收入 其他现金收入预算其他现金收入预算 外部筹集资金预算外部筹集资金预算第五十三页，编辑于星期二：四点 五十七分。现金支出预算内容现金支出预算内容l现金支出预算现金支出预算 部门日常费用支出部门日常费用支出 项目活动支出项目活动支出 工资费用支出工资费用支出 投资活动支出投资活动支出 筹资活动支出筹资活动支出第五十四页，编辑于星期二：四点 五十七分。日常费用支出预算日常费用支出预算办公费办公费金额金额预算依据预算依据责任人责任人名片费名片费书刊费书刊费邮寄费邮寄费办公用具办公用具第五十五页，编辑于星期二：四点 五十七分。日常费用支出预算日常费用支出预算通讯费通讯费金额金

36、额级别级别预算依据预算依据X XXXX第五十六页，编辑于星期二：四点 五十七分。日常费用支出预算日常费用支出预算差旅费差旅费出差事由：出差事由：地点：地点：时间及人时间及人员：员：费用明细费用明细金额金额预算依据预算依据责任人责任人飞机飞机/火车火车住宿费住宿费补助补助合计合计第五十七页，编辑于星期二：四点 五十七分。商务交际商务交际费费事由事由交际单位、交际单位、人数、最人数、最高级别高级别本单位招本单位招待人数、待人数、最高级别最高级别金额金额责任人责任人日常费用支出预算日常费用支出预算第五十八页，编辑于星期二：四点 五十七分。日常费用支出预算日常费用支出预算营业税金营业税金经济事经济事项

37、项计税依计税依据据税率税率金额金额增值税增值税营业税营业税所得税所得税日常费用主要依据制定的各项费用标准日常费用主要依据制定的各项费用标准第五十九页，编辑于星期二：四点 五十七分。项目活动支出预算项目活动支出预算l项目活动是指不经常发生的活动。它可能会发生任何费用。项目活动是指不经常发生的活动。它可能会发生任何费用。所以，它的支出应包括以上内容的明细。所以，它的支出应包括以上内容的明细。l举例：人力资源部进行工资改革，会发生差旅费、举例：人力资源部进行工资改革，会发生差旅费、咨询费、劳务费、交际费等，对此项活动要提供咨询费、劳务费、交际费等，对此项活动要提供各费用明细，最后加总。各费用明细，最

38、后加总。l项目活动的预算还需提供经批准的项目计划。项目活动的预算还需提供经批准的项目计划。第六十页，编辑于星期二：四点 五十七分。工资费用支出预算工资费用支出预算部门部门人数人数金额金额责任人责任人财务中心财务中心人力资源人力资源部部秘书处秘书处第六十一页，编辑于星期二：四点 五十七分。投资活动支出预算投资活动支出预算投资项目投资项目投资金额投资金额投资比例投资比例投资情况投资情况XXX公司公司XXX公司公司投资预算需提供经批准的投资协议、合同。投资预算需提供经批准的投资协议、合同。第六十二页，编辑于星期二：四点 五十七分。资产采购支出预算资产采购支出预算固定资产固定资产 数量数量金额金额预算

39、依据预算依据 责任人责任人电脑电脑办公桌椅办公桌椅复印机复印机资产采购预算需提供经批准的采购申请、采购合同、资产采购预算需提供经批准的采购申请、采购合同、协议。协议。第六十三页，编辑于星期二：四点 五十七分。基建工程支出预算基建工程支出预算基建项基建项目目本期付本期付款金额款金额合同总合同总金额金额合同编合同编号号已付款已付款金额金额生产车生产车间间公共设公共设施施第六十四页，编辑于星期二：四点 五十七分。筹资活动预算筹资活动预算 财务中心对各部门编制的月度资金财务中心对各部门编制的月度资金收支计划根据相关制度进行审核，编制收支计划根据相关制度进行审核，编制月度资金收支情况：月度资金收支情况：

40、上月末资金余额上月末资金余额 +）本月资金收入本月资金收入 -）本月资金支出本月资金支出 =）预计本月末资金余额预计本月末资金余额第六十五页，编辑于星期二：四点 五十七分。财务中心根据预计的月末资金情况，财务中心根据预计的月末资金情况，如果资金充足，可考虑是否有新的投资如果资金充足，可考虑是否有新的投资用途，或归还银行借款；用途，或归还银行借款；如果资金不足，可考虑向银行申请如果资金不足，可考虑向银行申请短期借款，以满足集团经营活动的需要。短期借款，以满足集团经营活动的需要。筹资活动预算筹资活动预算第六十六页，编辑于星期二：四点 五十七分。筹资活动支出预算筹资活动支出预算银行借款银行借款归还归

41、还银行银行本本金金借款期限借款期限 到期时间到期时间年利率年利率 支付利支付利息息浦发银行浦发银行中国银行中国银行第六十七页，编辑于星期二：四点 五十七分。银行借款预算银行借款预算银行借款银行借款银行银行本金本金借款期限借款期限年利率年利率浦发银行浦发银行中国银行中国银行第六十八页，编辑于星期二：四点 五十七分。200X年度资金收支预算（简表）年度资金收支预算（简表）项目项目合计合计1月月2月月3月月4月月12月月日常费用：日常费用：差旅费差旅费招待费招待费日常费用合计日常费用合计工资费用支出工资费用支出项目活动支出项目活动支出固定资产投资固定资产投资长期股权投资长期股权投资银行借款银行借款合

42、计合计第六十九页，编辑于星期二：四点 五十七分。资金收支预算的管理资金收支预算的管理 财务中心在预算审核过程中，会和财务中心在预算审核过程中，会和各部门积极沟通，商讨预算，达成共识。各部门积极沟通，商讨预算，达成共识。财务中心编制的月度资金收支计划财务中心编制的月度资金收支计划提请财务总监、总裁批准后，反馈给各提请财务总监、总裁批准后，反馈给各部门。部门。第七十页，编辑于星期二：四点 五十七分。各部门根据预算积极开展业务活动，发生的费各部门根据预算积极开展业务活动，发生的费用要及时到财务中心办理报销手续，财务中心根据用要及时到财务中心办理报销手续，财务中心根据报销的票据办理预算核销手续。报销的

43、票据办理预算核销手续。月末，财务中心根据预算执行情况，编制月度月末，财务中心根据预算执行情况，编制月度资金收支计划分析报告，对各部门的情况进行数据资金收支计划分析报告，对各部门的情况进行数据汇总，反馈各个部门，由部门提出预算差异的原因汇总，反馈各个部门，由部门提出预算差异的原因及今后的整改措施。及今后的整改措施。资金收支预算的管理资金收支预算的管理第七十一页，编辑于星期二：四点 五十七分。l全面预算管理概述全面预算管理概述l全面预算的管理全面预算的管理l现金（资金）收支预算现金（资金）收支预算l利润预算利润预算XXX集集团全面预算管理培训团全面预算管理培训第七十二页，编辑于星期二：四点 五十七

44、分。利润预算利润预算l利润预算是按照权责发生制来全面反映利润预算是按照权责发生制来全面反映企业利润情况的财务预算之一，其编制企业利润情况的财务预算之一，其编制是从销售收入、销售成本、期间费用等是从销售收入、销售成本、期间费用等几个方面进行的。几个方面进行的。第七十三页，编辑于星期二：四点 五十七分。期间费用的预算期间费用的预算l付现费用付现费用 本期付现费用本期付现费用 前期已预借款，本期报销费用前期已预借款，本期报销费用l非付现费用非付现费用 固定资产折旧、无形资产摊销固定资产折旧、无形资产摊销 计提福利费计提福利费第七十四页，编辑于星期二：四点 五十七分。200X年度利润预算（简表）销售收

45、入销售收入合计合计1月月2月月3月月12月月销售成本销售成本销售税金销售税金主营业务利润主营业务利润其他业务利润其他业务利润期间费用期间费用营业利润营业利润投资收益投资收益营业外收支营业外收支利润总额利润总额所得税所得税净利润净利润第七十五页，编辑于星期二：四点 五十七分。结结 束束 语语 全面预算管理工作做的好坏，不是全面预算管理工作做的好坏，不是财务中心一个部门的事，而是全集团各财务中心一个部门的事，而是全集团各个部门、每个员工共同努力的结果。个部门、每个员工共同努力的结果。希望大家认真总结预算中的经验教希望大家认真总结预算中的经验教训，更好地做好今后的预算工作。训，更好地做好今后的预算工

46、作。也希望大家对我们的工作多提宝贵也希望大家对我们的工作多提宝贵意见。意见。第七十六页，编辑于星期二：四点 五十七分。1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Wednesday,November 9,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。06:52:5506:52:5506:5211/9/2022 6:52:55 AM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2206:52:5506:52Nov-2209-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。06:52:5506:52:5506:52Wednesday,November 9,

47、20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2206:52:5606:52:56November 9,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。09 十一月 20226:52:56 上午06:52:5611月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月 226:52 上午11月-2206:52November 9,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/9 6:52:5606:52:5609 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。6:52:56 上午6:52 上午06:52:5611月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/9/2022 6:52:56 AM06:52:5609-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/9/2022 6:52 AM11/9/2022 6:52 AM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家第七十七页，编辑于星期二：四点 五十七分。