第三章政府预算管理体制(54页PPT).pptx

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1、1第三章第三章 政府预算管理体制政府预算管理体制第一页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院2本章提要本章提要政府预算管理体制概述政府预算管理体制概述分税制预算管理体制分税制预算管理体制政府间转移支付制度政府间转移支付制度省以下预算管理体制改革省以下预算管理体制改革第二页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院3一、政府预算管理体制的含义一、政府预算管理体制的含义第一节第一节 政府预算管理体制概述政府预算管理体制概述第三页，编辑于星期二：七点 五十六分。4我国政府财政的管理级次我国政府财政的管理级次政府财政政府财政中央财政中

2、央财政地方财政地方财政省（自治区、直辖市）财政省（自治区、直辖市）财政市（设区市、自治州）财政市（设区市、自治州）财政县县（不设区的市、市辖区、旗）财政（不设区的市、市辖区、旗）财政乡（民族乡、镇）财政乡（民族乡、镇）财政与国家政权级次相适应与国家政权级次相适应-一级事权、一级财权、一级预算一级事权、一级财权、一级预算国家财政体系主体国家财政体系主体第四页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院5Z政府预算管理体制，是指国家正确处理中央与地方、政府预算管理体制，是指国家正确处理中央与地方、地方各级政府之间预算资金分配关系，确定各级预算地方各级政府之间预算资金分

3、配关系，确定各级预算收支范围和管理职责权限的一项根本制度。收支范围和管理职责权限的一项根本制度。核心核心内容：内容：事权划分、支出责任、收入划分、转移支付事权划分、支出责任、收入划分、转移支付第五页，编辑于星期二：七点 五十六分。体制基本内容包括四点：体制基本内容包括四点：事权划分：事权划分：事权划分：事权划分：中央政府与各级地方政府各自应承担的职责分配与权力划分中央政府与各级地方政府各自应承担的职责分配与权力划分中央政府与各级地方政府各自应承担的职责分配与权力划分中央政府与各级地方政府各自应承担的职责分配与权力划分支出责任：支出责任：支出责任：支出责任：政府提供公共产品与服务的范围及成本费用

4、在各级政府之政府提供公共产品与服务的范围及成本费用在各级政府之政府提供公共产品与服务的范围及成本费用在各级政府之政府提供公共产品与服务的范围及成本费用在各级政府之间的合理界定、划分和分摊的依据及标准间的合理界定、划分和分摊的依据及标准间的合理界定、划分和分摊的依据及标准间的合理界定、划分和分摊的依据及标准收入划分：收入划分：收入划分：收入划分：为履行政府职能及相应的支出责任所需要的政府财政收为履行政府职能及相应的支出责任所需要的政府财政收为履行政府职能及相应的支出责任所需要的政府财政收为履行政府职能及相应的支出责任所需要的政府财政收入在各级政府间进行分配的制度和办法入在各级政府间进行分配的制度

5、和办法入在各级政府间进行分配的制度和办法入在各级政府间进行分配的制度和办法转移支付：转移支付：转移支付：转移支付：中央政府或上级地方政府对地区间的财政能力与财政中央政府或上级地方政府对地区间的财政能力与财政中央政府或上级地方政府对地区间的财政能力与财政中央政府或上级地方政府对地区间的财政能力与财政支出需要之间的纵向不均衡和横向不均衡的协调制度和措施等。支出需要之间的纵向不均衡和横向不均衡的协调制度和措施等。支出需要之间的纵向不均衡和横向不均衡的协调制度和措施等。支出需要之间的纵向不均衡和横向不均衡的协调制度和措施等。第六页，编辑于星期二：七点 五十六分。7二、二、分级预算管理体制的理论及现实依

6、据分级预算管理体制的理论及现实依据（一）理论依据（一）理论依据 在维护中央统一领导的前在维护中央统一领导的前提下，各级预算相对独立、提下，各级预算相对独立、相对稳定、具有法律规范性相对稳定、具有法律规范性的预算体制类型。的预算体制类型。（一）（一）政权结构的层次性政权结构的层次性决定了分级财政体制决定了分级财政体制的必要性的必要性 多层政权结构，各级政权事多层政权结构，各级政权事权的相对独立性，使分级预算权的相对独立性，使分级预算体制具有了必然性。体制具有了必然性。第七页，编辑于星期二：七点 五十六分。8（二）（二）公共产品层次性决定了分级财政体制公共产品层次性决定了分级财政体制的必要性的必要

7、性根据受益范围根据受益范围全国性全国性公共品公共品地方性地方性公共品公共品必须分级提供必须分级提供1.1.如地方政府提供全国公共品，外部性、效益外溢，如地方政府提供全国公共品，外部性、效益外溢，出现效率损失出现效率损失-提供不足；提供不足；2.2.如中央提供地方公共品，信息复杂性，如中央提供地方公共品，信息复杂性，出现效率损失出现效率损失-福利损失福利损失。第八页，编辑于星期二：七点 五十六分。9（三）（三）财政职能的层次性决定财政职能的层次性决定分级体制分级体制必要性必要性资源配置职能主要由地方财政履行资源配置职能主要由地方财政履行财政提供的基础设施等大多具有地域性财政提供的基础设施等大多具

8、有地域性收入分配职能主要由中央财政履行收入分配职能主要由中央财政履行地方间收入分配、劳动力流动性等原因地方间收入分配、劳动力流动性等原因稳定经济职能主要由中央财政履行稳定经济职能主要由中央财政履行全国统一大市场使地方无法行使该职能全国统一大市场使地方无法行使该职能第九页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院10（二）现实依据（二）现实依据从世界范围来看，不管单一制国家还是联邦制国家，一国的预算管从世界范围来看，不管单一制国家还是联邦制国家，一国的预算管从世界范围来看，不管单一制国家还是联邦制国家，一国的预算管从世界范围来看，不管单一制国家还是联邦制国家，一国

9、的预算管理体制在制度设计上一般要有利于发挥以下功能：理体制在制度设计上一般要有利于发挥以下功能：理体制在制度设计上一般要有利于发挥以下功能：理体制在制度设计上一般要有利于发挥以下功能：保障各级政府履行职能保障各级政府履行职能 调节财政能力的差异调节财政能力的差异 兼顾公平和效率兼顾公平和效率 促进统一市场体系的形成促进统一市场体系的形成第十页，编辑于星期二：七点 五十六分。三、政府间职能划分的三原则三、政府间职能划分的三原则在多层级政府条件下，政府职能（事权）上收下放的利弊分析现代国家通行做法三原则外部性外部性信息处理的复杂性信息处理的复杂性 激励相容激励相容11第十一页，编辑于星期二：七点

10、五十六分。外部性原则外部性原则 萨缪尔森：萨缪尔森：“当生产或消费对其他人产生附带的成本或效益时，外部当生产或消费对其他人产生附带的成本或效益时，外部经济效果便产生了；也就是说，成本或收益附加于他人身上，而产生这经济效果便产生了；也就是说，成本或收益附加于他人身上，而产生这种影响的人并没有因此而付出代价或报酬种影响的人并没有因此而付出代价或报酬，-”即即外部性是指经济主外部性是指经济主外部性是指经济主外部性是指经济主体（包括厂商或个人）的经济活动对他人和社会造成了影响，而该经济主体体（包括厂商或个人）的经济活动对他人和社会造成了影响，而该经济主体体（包括厂商或个人）的经济活动对他人和社会造成了

11、影响，而该经济主体体（包括厂商或个人）的经济活动对他人和社会造成了影响，而该经济主体却并未取得相关收益或不为此承担责任。却并未取得相关收益或不为此承担责任。却并未取得相关收益或不为此承担责任。却并未取得相关收益或不为此承担责任。外部性是政府干预经济的重要原因。外部性是政府干预经济的重要原因。外部性是政府干预经济的重要原因。外部性是政府干预经济的重要原因。正的外部性（技术创新）正的外部性（技术创新）负的外部性（水源污染负的外部性（水源污染）政府提供公共服务中的外部性政府提供公共服务中的外部性政府提供公共服务中的外部性政府提供公共服务中的外部性正的外部性：正的外部性：A A区投资医院为本辖区居民更

12、好的医疗服务，毗邻辖区投资医院为本辖区居民更好的医疗服务，毗邻辖区居民享受，而不需承担建院成本。区居民享受，而不需承担建院成本。负的外部性：负的外部性：A A区投资基础设施吸引了区投资基础设施吸引了B B区的投资商，区的投资商，A A提供的公共提供的公共服务对服务对B B产生了负的外部效应产生了负的外部效应12第十二页，编辑于星期二：七点 五十六分。外部性原则：外部性原则：根据公共服务的受益范围确定公共服务成本的辖区范围，根据公共服务的受益范围确定公共服务成本的辖区范围，使成本分担的地理边界同受益一致，以实现成本和受益在使成本分担的地理边界同受益一致，以实现成本和受益在地理范围上的完全内部化，

13、而不至外溢到其他辖区。地理范围上的完全内部化，而不至外溢到其他辖区。（理（理想状态）想状态）决定政府职责的划分过程中，要根据公共服务的外决定政府职责的划分过程中，要根据公共服务的外部性决定由哪一级政府来承担：部性决定由哪一级政府来承担：如果外部性（正、负）主要发生在当地，就应由这个地方来管如果外部性（正、负）主要发生在当地，就应由这个地方来管理；理；如果其外部性是跨区域的，应该由更高的区域级别（或全国）政如果其外部性是跨区域的，应该由更高的区域级别（或全国）政府管理。府管理。13第十三页，编辑于星期二：七点 五十六分。信息复杂性信息复杂性在信息处理上，不同级别政府具有不同的比较优势。层在信息处

14、理上，不同级别政府具有不同的比较优势。层级越高的政府搜集和处理信息的难度越大，越可能不了级越高的政府搜集和处理信息的难度越大，越可能不了解基层情况。而地方政府熟悉基层事务，越容易了解和解基层情况。而地方政府熟悉基层事务，越容易了解和处理复杂的信息。处理复杂的信息。如何按照信息复杂性程度在政府间划分共公如何按照信息复杂性程度在政府间划分共公事务呢？事务呢？14第十四页，编辑于星期二：七点 五十六分。信息复杂性信息复杂性信息复杂性原则：信息复杂性原则：信息复杂程度越高的事务越适合基层政府管理；信息复杂程度越高的事务越适合基层政府管理；信息复杂程度低，属于全局性的事务适合国家来管理；信息复杂程度低，

15、属于全局性的事务适合国家来管理；有跨地区的外部性的事务，可以由地方政府管理，中央政府提有跨地区的外部性的事务，可以由地方政府管理，中央政府提供帮助。（义务教育）供帮助。（义务教育）15第十五页，编辑于星期二：七点 五十六分。激励相容原则激励相容原则激励相容：激励相容：哈维茨（哈维茨（哈维茨（哈维茨（HurwiezHurwiezHurwiezHurwiez）创立的机制设计理论中）创立的机制设计理论中）创立的机制设计理论中）创立的机制设计理论中“激励相容激励相容激励相容激励相容”是指：在市场是指：在市场是指：在市场是指：在市场经济中，每个理性经济人都会有自利的一面，其个人行为会按自利的规则经济中，

16、每个理性经济人都会有自利的一面，其个人行为会按自利的规则经济中，每个理性经济人都会有自利的一面，其个人行为会按自利的规则经济中，每个理性经济人都会有自利的一面，其个人行为会按自利的规则行为行动；如果能有一种制度安排，行为行动；如果能有一种制度安排，行为行动；如果能有一种制度安排，行为行动；如果能有一种制度安排，使行为人追求个人利益的行为，使行为人追求个人利益的行为，使行为人追求个人利益的行为，使行为人追求个人利益的行为，正好与组织实现集体价值最大化的目标相吻合，这一制度安排，正好与组织实现集体价值最大化的目标相吻合，这一制度安排，正好与组织实现集体价值最大化的目标相吻合，这一制度安排，正好与组

17、织实现集体价值最大化的目标相吻合，这一制度安排，就是就是就是就是“激励相容激励相容激励相容激励相容”。现代经济学理论与实践表明，贯彻现代经济学理论与实践表明，贯彻现代经济学理论与实践表明，贯彻现代经济学理论与实践表明，贯彻“激励相容激励相容激励相容激励相容”原则，能够有效地解原则，能够有效地解原则，能够有效地解原则，能够有效地解决个人利益与集体利益之间的矛盾冲突，使行为人的行为方式、结果决个人利益与集体利益之间的矛盾冲突，使行为人的行为方式、结果决个人利益与集体利益之间的矛盾冲突，使行为人的行为方式、结果决个人利益与集体利益之间的矛盾冲突，使行为人的行为方式、结果符合集体价值最大化的目标，让每

18、个个人在为组织符合集体价值最大化的目标，让每个个人在为组织符合集体价值最大化的目标，让每个个人在为组织符合集体价值最大化的目标，让每个个人在为组织“多做贡献中成就多做贡献中成就多做贡献中成就多做贡献中成就自己的事业，即个人价值与集体价值的两个目标函数实现一致化。自己的事业，即个人价值与集体价值的两个目标函数实现一致化。自己的事业，即个人价值与集体价值的两个目标函数实现一致化。自己的事业，即个人价值与集体价值的两个目标函数实现一致化。16第十六页，编辑于星期二：七点 五十六分。激励相容原则激励相容原则激励相容：激励相容：即一种体制设计，要使得所有的参与人即使按照自己的利即一种体制设计，要使得所有

19、的参与人即使按照自己的利益去运作，也能导致整体利益最大化。益去运作，也能导致整体利益最大化。从政府角度而言，如果在某种制度安排下，各级政府都从政府角度而言，如果在某种制度安排下，各级政府都按划定的职能尽力做好自己的事情，就可以使国家或区按划定的职能尽力做好自己的事情，就可以使国家或区域全局利益最大化，那么这种制度安排就是激励相容的。域全局利益最大化，那么这种制度安排就是激励相容的。房产税的归属、食品药品安全、对污染的判罚权房产税的归属、食品药品安全、对污染的判罚权房产税的归属、食品药品安全、对污染的判罚权房产税的归属、食品药品安全、对污染的判罚权17第十七页，编辑于星期二：七点 五十六分。激励

20、相容的实现条件激励相容的实现条件地方政府自治。地方政府自治。地方政府自治。地方政府自治。地地方政府方政府能够能够针对辖区自身环境采用合适的政策针对辖区自身环境采用合适的政策及及具有一定的经济具有一定的经济管管理权力，能够自主决定对公共品和公共服务的提供。理权力，能够自主决定对公共品和公共服务的提供。共同市场。共同市场。共同市场。共同市场。中中央政府采取相应的政策培育共同市场，央政府采取相应的政策培育共同市场，保保障要素障要素与产品在全国的自由流动，从而在地方政府间形成有效竞争与产品在全国的自由流动，从而在地方政府间形成有效竞争与与约束。约束。预算硬约束。预算硬约束。预算硬约束。预算硬约束。是地

21、方政府间有效竞争的基本要求。使地方政府面临困是地方政府间有效竞争的基本要求。使地方政府面临困难时不能违反政府间的基本财政安排，以促使地方官员谨慎地管理其辖区难时不能违反政府间的基本财政安排，以促使地方官员谨慎地管理其辖区内财政。内财政。权力制度化权力制度化权力制度化权力制度化。要求上级政府不能随意地对地方政府财政自治权利要求上级政府不能随意地对地方政府财政自治权利进行调整或轻易地指派地方政府行使某项财政责任。与预算硬约束相进行调整或轻易地指派地方政府行使某项财政责任。与预算硬约束相辅相成。辅相成。18第十八页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院19四、政府

22、间事权及支出划分基本制度安排四、政府间事权及支出划分基本制度安排（一）政府间事权划分的（一）政府间事权划分的一般模式一般模式全国性公共产品由中央政府提供。地方性公共产品由地方政府来承担。对具有跨地区“外部效应”的公共项目和工程，中央政府应在一定程度上参与。调节地区间和居民间的收入分配，主要是中央政府的职责。19第十九页，编辑于星期二：七点 五十六分。体制基本内容包括：体制基本内容包括：中央政府与各级地方政府各自应承担的职责分配与权中央政府与各级地方政府各自应承担的职责分配与权中央政府与各级地方政府各自应承担的职责分配与权中央政府与各级地方政府各自应承担的职责分配与权力划分力划分力划分力划分政府

23、提供公共产品与服务的范围、成本费用在各级政府之政府提供公共产品与服务的范围、成本费用在各级政府之政府提供公共产品与服务的范围、成本费用在各级政府之政府提供公共产品与服务的范围、成本费用在各级政府之间的合理界定、划分和分摊的依据及标准间的合理界定、划分和分摊的依据及标准间的合理界定、划分和分摊的依据及标准间的合理界定、划分和分摊的依据及标准为履行政府职能及相应的支出责任所需要的政府财政收入在为履行政府职能及相应的支出责任所需要的政府财政收入在为履行政府职能及相应的支出责任所需要的政府财政收入在为履行政府职能及相应的支出责任所需要的政府财政收入在各级政府间进行分配的制度和办法各级政府间进行分配的制

24、度和办法各级政府间进行分配的制度和办法各级政府间进行分配的制度和办法中央政府或上级地方政府对地区间的财政能力与财政支出需中央政府或上级地方政府对地区间的财政能力与财政支出需中央政府或上级地方政府对地区间的财政能力与财政支出需中央政府或上级地方政府对地区间的财政能力与财政支出需要之间的纵向不均衡和横向不均衡的协调制度和措施等。要之间的纵向不均衡和横向不均衡的协调制度和措施等。要之间的纵向不均衡和横向不均衡的协调制度和措施等。要之间的纵向不均衡和横向不均衡的协调制度和措施等。第二十二页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院23l 体制的基本特征体制的基本特征整体

25、性：相对独立、统一协调规范性：法律法规、统一规范稳定性：利益调整、相对稳定第二十三页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院24中央财经大学财政学院24（二）政府间预算收支划分（二）政府间预算收支划分政府间预算收支划分的原则政府间预算收支划分的原则要保证各级政府都有稳定的收入来源要保证各级政府都有稳定的收入来源要保证中央政府宏观调控的需要要保证中央政府宏观调控的需要要调动地方政府组织财政收支的积极性要调动地方政府组织财政收支的积极性 第二十四页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院25第二十五页，编辑于星期二：七点 五十六分

26、。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院26一、分税制的内涵与特征一、分税制的内涵与特征在划分中央与地方事权的基础上，按税种在划分中央与地方事权的基础上，按税种划分中央与地方收入。划分中央与地方收入。要点：要点：一级政府、一级预算，各级预算相对独立、一级政府、一级预算，各级预算相对独立、自求平衡；自求平衡；明确划分各级政府职责的基础上，划分支明确划分各级政府职责的基础上，划分支出范围；出范围；按税种（税率）划分收入按税种（税率）划分收入转移支付调节差异转移支付调节差异第二十六页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院27特征特征规范性层次性法制性第二十七页

27、，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院28我国实行分税制的政策导向我国实行分税制的政策导向（一）原包干制存在的问题（一）原包干制存在的问题财政包干体制不利于统一的国内市场的形成；财政包干体制不利于统一的国内市场的形成；地方片面发展税高利大的加工企业，重复引进、重复生产、地方片面发展税高利大的加工企业，重复引进、重复生产、重复建设；重复建设；利于利于“政企分开政企分开”；削弱了中央财政的主导地位；削弱了中央财政的主导地位；中央与地方中央与地方“一对一一对一”谈判基数和分成比例，易导致谈判基数和分成比例，易导致“寻租寻租”行行为的发生。为的发生。第二十八页，编辑

28、于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院29J分税制可以理顺和规范中央与地方的分配关系；分税制可以理顺和规范中央与地方的分配关系；J实行分税制，可以强化中央政府的宏观调控能力；实行分税制，可以强化中央政府的宏观调控能力；J扩大了中央政府的转移支付能力；扩大了中央政府的转移支付能力；J实行分税制有利于发挥地方政府在经济管理中的作用；实行分税制有利于发挥地方政府在经济管理中的作用；J有利于企业的正常发展。有利于企业的正常发展。（二）分税制改革的必要性（二）分税制改革的必要性第二十九页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院30二、我国实

29、行分税制的基本内容二、我国实行分税制的基本内容中央与地方事权和支出的划分中央与地方事权和支出的划分中央与地方收入的划分中央与地方收入的划分中央财政对地方财政税收返还数额中央财政对地方财政税收返还数额的确定的确定第三十页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院31中央与地方事权和支出的划分（中央与地方事权和支出的划分（P77P77）中央财政：中央财政：主要承担国家安全、外交和中主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费，调整国民经济央国家机关运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出，涉及由中

30、央直接管理的事业发需的支出，涉及由中央直接管理的事业发展支出。（具体支出）展支出。（具体支出）地方财政：地方财政：主要承担本地区政权机关运转主要承担本地区政权机关运转所需支出以及本地区经济、事业发展所需所需支出以及本地区经济、事业发展所需支出。（具体支出）支出。（具体支出）中央与地方事权和支出的划分中央与地方事权和支出的划分;中央与地方收入的划分中央与地方收入的划分;中央财政对地方财政税收返还数额的确定中央财政对地方财政税收返还数额的确定第三十一页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院32中央与地方收入的划分中央与地方收入的划分根据事权与财力（权）相结合的原

31、则，根据事权与财力（权）相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入按税种划分中央与地方的收入 （P81P81）中央税中央税:维护国家收益、实现宏观调控所必需的税种维护国家收益、实现宏观调控所必需的税种共享税共享税:同经济发展直接相关的主要税种同经济发展直接相关的主要税种地方税地方税:适合地方征管的税种适合地方征管的税种中央与地方事权和支出的划分中央与地方事权和支出的划分;中央与地方收入的划分中央与地方收入的划分;中央财政对地方财政税收返还数额的确中央财政对地方财政税收返还数额的确定定关于收入划分的调整关于收入划分的调整 P79第三十二页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财

32、政学院财政学院33中央财政对地方财政税收返还数额的确定中央财政对地方财政税收返还数额的确定中央财政对地方财政税收返还数额的确定中央财政对地方财政税收返还数额的确定以以以以1993199319931993年为基期年，核定年为基期年，核定年为基期年，核定年为基期年，核定1993199319931993年中央从地方净上划的收入数额，年中央从地方净上划的收入数额，年中央从地方净上划的收入数额，年中央从地方净上划的收入数额，以此为基数，以此为基数，以此为基数，以此为基数，94949494年以后，税收返还基数在年以后，税收返还基数在年以后，税收返还基数在年以后，税收返还基数在93939393年基数上逐年递

33、增，年基数上逐年递增，年基数上逐年递增，年基数上逐年递增，递增率按本地区增值税和消费税的平均增长率的递增率按本地区增值税和消费税的平均增长率的递增率按本地区增值税和消费税的平均增长率的递增率按本地区增值税和消费税的平均增长率的1:0.31:0.31:0.31:0.3系数确定。系数确定。系数确定。系数确定。税收返还基数税收返还基数=1993=1993年上划中年上划中央收入数央收入数-中央下划地方收入数中央下划地方收入数19941994年税收返还数年税收返还数=1993=1993年核定净上划中央收入年核定净上划中央收入（1+1+本地区增值税、本地区增值税、消费税增长率消费税增长率0.30.3）以后

34、年度税收返还数以后年度税收返还数=上年税收返还数上年税收返还数（1+1+本地区增值税、消费税本地区增值税、消费税增长率增长率0.30.3）中央与地方事权和支出的划分中央与地方事权和支出的划分;中央与地方收入的划分中央与地方收入的划分;中央财政对地方财政税收返还数额的确定中央财政对地方财政税收返还数额的确定第三十三页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院34一、政府间转移支付的概念及分类一、政府间转移支付的概念及分类政府间转移支付政府间转移支付在一定的预算管理体制下，中在一定的预算管理体制下，中央政府与地方政府之间或上级政府与下级政府之间央政府与地方政府之间或

35、上级政府与下级政府之间的财政资金转移的财政资金转移第三节第三节 政府间转移支付制度政府间转移支付制度调节收入能力与支出责任不对称实现各地区公共服务的均等化政府间收入的再分配第三十四页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院35(二二)转移支付的类型转移支付的类型1 1、无条件转移支付（一般、均衡）、无条件转移支付（一般、均衡）配套补助配套补助2 2、有条件转移支付（专项）、有条件转移支付（专项）非配套补助非配套补助按使用补助资金权限大小按使用补助资金权限大小第三十五页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院36(二二)转移支付

36、的类型转移支付的类型1 1、纵向转移支付（上下级政府间）、纵向转移支付（上下级政府间）2 2、横向转移支付（同级政府间）、横向转移支付（同级政府间）按政府间关系按政府间关系3、混合转移支付、混合转移支付第三十六页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院371 1、单一的自上而下的纵向转移支付模式、单一的自上而下的纵向转移支付模式优点优点平衡各地区财力，弥补地方财政缺口平衡各地区财力，弥补地方财政缺口缺点缺点由于地区差异，很难准确确定各地的转移支付额由于地区差异，很难准确确定各地的转移支付额,上级财政压力大上级财政压力大2 2、以纵向为主，纵横交错的转移支付模式

37、、以纵向为主，纵横交错的转移支付模式优点优点实现国家的宏观调控政策，减轻中央财政实现国家的宏观调控政策，减轻中央财政压力，促进落后地区与发达地区的交流与压力，促进落后地区与发达地区的交流与共同发展共同发展缺点缺点不利于协调地区关系不利于协调地区关系第三十七页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院38二、政府间转移支付的必要性二、政府间转移支付的必要性 (一一)实现公共资金公平分配，实现公共资金公平分配，保证实现各地的最低服务标准保证实现各地的最低服务标准(二二)有利于宏观调控有利于宏观调控(三三)补偿辖区间外溢补偿辖区间外溢(四四)优化资源配置优化资源配置第

38、三十八页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院39中央财经大学财政学院39三、政府间转移支付的方法三、政府间转移支付的方法（一）一般均衡补助（一）一般均衡补助又称为又称为无条件补助无条件补助，是指对所拨出的资金不规定具体用，是指对所拨出的资金不规定具体用途的转移支付方式，受援地方可用该项资金弥补其一般预途的转移支付方式，受援地方可用该项资金弥补其一般预算的缺口。算的缺口。与各地的支出需求成正比，与税收能力成反比，与各地的支出需求成正比，与税收能力成反比，因而因而其拨款安排应当以对各地方的支出需求和税收能力的科学测其拨款安排应当以对各地方的支出需求和税收能力的

39、科学测定为依据。定为依据。第三十九页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院40基本计算公式：基本计算公式：一般均衡补助（标准支出需求一般均衡补助（标准支出需求一般均衡补助（标准支出需求一般均衡补助（标准支出需求标准税收能力）标准税收能力）标准税收能力）标准税收能力）调整系数调整系数调整系数调整系数 标准支出需求标准支出需求标准支出需求标准支出需求 标准收入能力标准收入能力标准收入能力标准收入能力 调整系数调整系数调整系数调整系数一般均衡补助有利于实现公共资金分配的一般均衡补助有利于实现公共资金分配的纵向和横向公平纵向和横向公平 第四十页，编辑于星期二：七点

40、五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院41三、政府间转移支付的方法三、政府间转移支付的方法（二）专项补助（二）专项补助又称为有条件补助，是指对所拨付的资金规定又称为有条件补助，是指对所拨付的资金规定了使用方向或具体用途的转移支付方式，受援了使用方向或具体用途的转移支付方式，受援地方必须按规定要求运用该种资金。地方必须按规定要求运用该种资金。专项补助专项补助非配套补助非配套补助配套补助配套补助有限额配套补助有限额配套补助无限额配套补助无限额配套补助第四十一页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院42四、我国一般性转移支付制度方法四、我国一般性转移

41、支付制度方法某地区财某地区财政转移支政转移支付额付额=（该（该地区标准财地区标准财政支出额政支出额-该地区标准该地区标准财政支出额财政支出额额）额）该该地区转移支地区转移支付系数付系数（一）一般性转移支付（一）一般性转移支付第四十二页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院44中央财经大学财政学院44（二）调整工资转移支付（二）调整工资转移支付（三）民族地区转移支付（三）民族地区转移支付（四）农村税费改革转移支付（四）农村税费改革转移支付（五）（五）“三奖一补三奖一补”转移支付转移支付第四十四页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院

42、财政学院45转移支付的问题及完善转移支付的问题及完善1 1、我国政府间转移支付制度均等化效果差，没有、我国政府间转移支付制度均等化效果差，没有充分发挥转移支付的功能。充分发挥转移支付的功能。2 2、我国政府间转移支付形式偏多，结构不合理，管理、我国政府间转移支付形式偏多，结构不合理，管理分散。分散。3 3、专项转移支付额的确定缺乏科学的依据，资金分、专项转移支付额的确定缺乏科学的依据，资金分配随意性大。配随意性大。4 4、转移支付缺乏有效的约束和监督机制，没有法律、转移支付缺乏有效的约束和监督机制，没有法律依据。依据。第四十五页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院

43、财政学院461 1、调整地方既得利益，扩大规范化转移支付规、调整地方既得利益，扩大规范化转移支付规模模2 2、强化转移支付的均等化效果，确定转移支付、强化转移支付的均等化效果，确定转移支付的总量的总量3 3、规范转移支付形式，优化转移支付结构、规范转移支付形式，优化转移支付结构4 4、规范转移支付的分配办法、规范转移支付的分配办法5 5、加强财政转移支付制度的法制化建设，建立、加强财政转移支付制度的法制化建设，建立政府间转移支付制度的监督约束机制政府间转移支付制度的监督约束机制五、问题及完善五、问题及完善第四十六页，编辑于星期二：七点 五十六分。六、新预算法规范转移支付六、新预算法规范转移支付

44、总则总则（1616）为均衡地区间基本财力、由下级政府统筹安排使用的为均衡地区间基本财力、由下级政府统筹安排使用的为均衡地区间基本财力、由下级政府统筹安排使用的为均衡地区间基本财力、由下级政府统筹安排使用的一般性转移支付为主体一般性转移支付为主体一般性转移支付为主体一般性转移支付为主体。按照按照按照按照法律、行政法规和国务院的法律、行政法规和国务院的法律、行政法规和国务院的法律、行政法规和国务院的规定规定规定规定可以可以设立专项转移支设立专项转移支设立专项转移支设立专项转移支付付付付，用于办理，用于办理特定事项特定事项特定事项特定事项。建立健全专项转移支付。建立健全专项转移支付。建立健全专项转移

45、支付。建立健全专项转移支付定期评定期评定期评定期评估和退出机制估和退出机制估和退出机制估和退出机制。市场竞争机制能够有效调节的事项。市场竞争机制能够有效调节的事项。市场竞争机制能够有效调节的事项。市场竞争机制能够有效调节的事项不得不得不得不得设立设立设立设立专项转移支付。专项转移支付。专项转移支付。专项转移支付。上级政府在安排专项转移支付时，上级政府在安排专项转移支付时，上级政府在安排专项转移支付时，上级政府在安排专项转移支付时，不得要求下级政府承担配不得要求下级政府承担配不得要求下级政府承担配不得要求下级政府承担配套资金套资金套资金套资金。但是，按照国务院的规定应当由上下级政府共同承。但是，

46、按照国务院的规定应当由上下级政府共同承。但是，按照国务院的规定应当由上下级政府共同承。但是，按照国务院的规定应当由上下级政府共同承担的担的担的担的事项除外事项除外事项除外事项除外。第四十七页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院48第四节第四节 省以下预算管理体制改革省以下预算管理体制改革第四十八页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院49省以下财政体制改革创新省以下财政体制改革创新（一）（一）“省直管县省直管县”财政管理体制创新财政管理体制创新u“省直管县省直管县”的财政体制，是指省级财政直接管理地的财政体制，是指省级财

47、政直接管理地（市）级和县（市）级财政，地方政府间在事权和支出（市）级和县（市）级财政，地方政府间在事权和支出责任、收入的划分，以及省对下转移支付补助、专项款责任、收入的划分，以及省对下转移支付补助、专项款补助、各项结算补助、预算资金调度等方面，都由省级补助、各项结算补助、预算资金调度等方面，都由省级财政直接对地（市）和县（市）级财政。财政直接对地（市）和县（市）级财政。第四十九页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院50u“省直管县省直管县”财政管理体制创新的成效财政管理体制创新的成效有利于发挥省级财政在省辖区域内对各市县财力差异的有利于发挥省级财政在省辖区

48、域内对各市县财力差异的调控作用。调控作用。有利于减少财政管理级次，降低行政成本。有利于减少财政管理级次，降低行政成本。有利于避免地级市财政截留、挤占县财政的资金，避有利于避免地级市财政截留、挤占县财政的资金，避免地级市财政对县财政的不恰当的财力集中。免地级市财政对县财政的不恰当的财力集中。有利于实现城乡共同发展。有利于实现城乡共同发展。第五十页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院51中央财经大学财政学院（二）（二）“乡财县管乡财县管”的财政体制创新的财政体制创新u什么是什么是“乡财县管乡用乡财县管乡用”“乡财县管乡用乡财县管乡用”是以乡镇为独立核算主体，由

49、县级财政部门是以乡镇为独立核算主体，由县级财政部门直接管理并监督乡镇财政收支，实行县乡直接管理并监督乡镇财政收支，实行县乡“预算共编、账户统预算共编、账户统设、集中收支、采购统办、票据统管设、集中收支、采购统办、票据统管”的财政管理方式。的财政管理方式。51第五十一页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院52中央财经大学财政学院u“乡财县管乡财县管”的财政体制创新的成效的财政体制创新的成效统一了预算管理，加强了收支管理。统一了预算管理，加强了收支管理。规范了财务核算，减轻了农民负担。规范了财务核算，减轻了农民负担。推进了乡镇公共财政改革的进程，缓解了乡推进了

50、乡镇公共财政改革的进程，缓解了乡镇财政困难。镇财政困难。52第五十二页，编辑于星期二：七点 五十六分。中央财经大学中央财经大学 财政学院财政学院53第五十三页，编辑于星期二：七点 五十六分。1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Wednesday,November 9,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。06:30:0106:30:0106:3011/9/2022 6:30:01 AM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2206:30:0106:30Nov-2209-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。06:30: