营业税的纳税申报(42页PPT).pptx

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1、第四节营业税的纳税申报L o g o第四第四节节 营业营业税的税的纳纳税申税申报报 v纳税期限v纳税地点v纳税申报表格式及填写说明本节要点L o g o基本基本规规定定 v营业税的纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定为五日、十日、十五日或一个月。目前较多见的就是一个月。不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。v纳税人以一个月为一期的纳税人，于期满后10日内申报纳税；以五日、十日或十五日为一期的纳税人，于期满后5日内预缴税款，次月10日内结算上月应纳税款并申报纳税。营业税的扣缴义务人的解缴税款比照上述规定执行。一、一、纳纳税期限税期限 L o g o（1）纳税人转让土地使用权或者

2、销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（2）纳税人自建建筑物后发生销售的，其自建行为的纳税义务发生时间，为销售自建建筑物，并收讫营业额或者取得索取营业款项凭据的当天。（3）纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。（4）建筑安装业纳税义务发生时间规定如下：见教材（5）金融商品转让业务，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日。（6）金融企业发放贷款逾期（含展期）90天（含90天）尚未收回的，纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利当天。原有的应收未收贷款利息逾期90天以上的，该笔贷款新发生的应收未收利息，其纳税义务发生时间均为实际收到

3、利息的当天。（7）营业税的扣缴义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。特殊规定L o g o二、二、纳税纳税地点地点基本规定基本规定1、纳税人提供应税劳务，应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税。这是一条应用最普遍的规定。如果纳税人应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，却因某些原因没有申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款。2、纳税人在本省、自治区、直辖市范围内发生应税行为，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关确定。注意，这一条关于纳税地点的调整权在税务机关，而且是一定级别的税务机关。L o g o特殊特殊规规定

4、定 v1、运输业：纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。v2、建筑业：纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。v3、销售不动产：纳税人应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。v4、转让无形资产：v（1）纳税人转让土地所有权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。v（2）转让其他无形资产，应当向其机构在地主管税务机关申报纳税。L o g o三、纳税申报表格式及填写说明三、纳税申报表格式及填写说明 L o g oL o g ov营业税纳税申报表营业税纳税申报表填表说明填表说明 1.根据根据中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管

5、理法及其实施细则、及其实施细则、中华人民共和国营中华人民共和国营业税暂行条例业税暂行条例的有关规定，制定本表。的有关规定，制定本表。2.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有营业本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有营业税纳税人（以下简称纳税人）。税纳税人（以下简称纳税人）。3.本表本表“纳税人识别号纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。号码。4.本表本表“纳税人名称纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填

6、写简称。称。5.本表本表“税款所属期税款所属期”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。止年、月、日。L o g o 10.本表第本表第2栏栏“应税收入应税收入”填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入），分营业税税目资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入），分营业税税目填报，该栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中填报，该栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“应税收入应税收入”栏的栏的

7、“合计合计”数。纳数。纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏栏“前期多缴税额前期多缴税额”栏次内直接调减栏次内直接调减税额。税额。9.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。人自查发生的相关数据。8.本表本表“代扣代缴项目代扣代缴项目”行应填报纳税人本期按照现行规定发生代

8、扣代缴行行应填报纳税人本期按照现行规定发生代扣代缴行为所应申报的事项，分不同税率填报。为所应申报的事项，分不同税率填报。7.本表本表“娱乐业娱乐业”行应区分不同的娱乐业税率填报申报事项。行应区分不同的娱乐业税率填报申报事项。6.本表本表“填表日期填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。填写纳税人填写本表的具体日期。L o g o 11.本表第本表第3栏栏“应税减除项目金额应税减除项目金额”应填写纳税人本期提供营业税应税劳应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中按规定可扣除的项目金额，务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中按规定可扣除的项目金额，

9、分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“应税减除项目金应税减除项目金额额”栏（或栏（或“应税减除项目金额应税减除项目金额”栏中栏中“小计小计”项）的项）的“合计合计”数。数。13.本表第本表第10栏栏“期初欠缴税额期初欠缴税额”填写截至本期（不含本期），纳税人经填写截至本期（不含本期），纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳法律、行政法规规定或者税务机关依照法

10、律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申期限未缴纳的税款，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中报表中“期初欠缴税额期初欠缴税额”栏的栏的“合计合计”数。数。12.本表第本表第5栏栏“免税收入免税收入”应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入产或者销售不动产所取得的应税收入中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目或已经税务机

11、关批准的免税项目应税收入，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中营业税纳税申报表中“免税收入免税收入”栏的栏的“合计合计”数。数。L o g o 16.本表第本表第14栏栏“本期已被扣缴税额本期已被扣缴税额”填写纳税人本期发生纳税义务，按现行税法填写纳税人本期发生纳税义务，按现行税法规定被扣缴义务人扣缴的营业税税额。该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中规定被扣缴义务人扣缴的营业税税额。该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“本本期已被扣缴税额期已被扣缴税额”栏的栏的“合计合计”数。数。17.本表第本表第15栏栏“本期已缴欠缴税额本期已缴欠缴税额”填写纳税人本期缴纳的前期欠税，包填

12、写纳税人本期缴纳的前期欠税，包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中的税款缴纳期限未缴纳的税款。该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“本期本期已缴欠缴税额已缴欠缴税额”栏的栏的“合计合计”数。数。15.本表第本表第13栏栏“已缴本期应纳税额已缴本期应纳税额”填写纳税人已缴的本期应纳营业填写纳税

13、人已缴的本期应纳营业税税额。该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中税税额。该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“已缴本期应纳税额已缴本期应纳税额”栏的栏的“合计合计”数。数。14.本表第本表第11栏栏“前期多缴税额前期多缴税额”填写纳税人截至本期（不含本期）多填写纳税人截至本期（不含本期）多缴纳的营业税税额分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申缴纳的营业税税额分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中报表中“前期多缴税额前期多缴税额”栏的栏的“合计合计”数。数。L o g oL o g oL o g ov交通运输业营业税纳税申报表交通运输业营业税纳税申报表填表说明填表说明

14、3.本表本表“纳税人名称纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。得填写简称。2.本表本表“纳税人识别号纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。务登记证号码。1.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有的交通运输业营业税本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有的交通运输业营业税纳税人（以下简称纳税人）。纳税人（以下简称纳税人）。5.本表本表“填表日期填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。填写纳税人填写本表的具体日期。4.

15、本表本表“税款所属期税款所属期”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。体的起止年、月、日。L o g o 10.本表第本表第7栏栏“免税收入免税收入”填写纳税人本期取得的交通运输业应税收入中填写纳税人本期取得的交通运输业应税收入中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入。免税项目应税收入。9.本表第本表第5栏栏“其他减除项目金额其他减除项目金额”应填写纳税人本期提供营业税应税劳务所取得的交应填写纳税人本期提

16、供营业税应税劳务所取得的交通运输业应税收入中按税法规定其他可扣除的项目金额。通运输业应税收入中按税法规定其他可扣除的项目金额。8.本表第本表第4栏栏“支付给合作运输方运费金额支付给合作运输方运费金额”应填写纳税人本期支付给合作运应填写纳税人本期支付给合作运输方（包括境内、境外合作运输方）并依法取得交通运输业发票或其他有效扣除输方（包括境内、境外合作运输方）并依法取得交通运输业发票或其他有效扣除凭证的运费金额。凭证的运费金额。7.本表第本表第2栏栏“应税收入应税收入”填写纳税人本期因提供交通运输业营业税应税劳务所取得的全填写纳税人本期因提供交通运输业营业税应税劳务所取得的全部价款和价外费用（包括

17、免税收入）。纳税人发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业部价款和价外费用（包括免税收入）。纳税人发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第额时，不在本栏次调减，在第13栏栏“前期多缴税额前期多缴税额”栏次内直接调减税额。栏次内直接调减税额。6.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。以及纳税人自查发生的相关数据。L o g o 14.本表第本表第16栏栏“本期已缴欠缴税额本期已缴欠缴税额”填写纳税人本期缴纳的前期欠税，包括填写纳税人本期缴纳的前期欠税，

18、包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。税款缴纳期限未缴纳的税款。13.本表第本表第15栏栏“已缴本期应纳税额已缴本期应纳税额”填写纳税人已缴的本期应纳营业税填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。税额。12.本表第本表第13栏栏“前期多缴税额前期多缴税额”填写纳税人截至本期（不含本期）多缴填写纳税人截至本期（不含本期）多缴纳的营业

19、税税额。纳的营业税税额。11.本表第本表第12栏栏“期初欠缴税额期初欠缴税额”填写截至本期（不含本期），纳税人经过纳税申填写截至本期（不含本期），纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。L o g oL o g oL o g ov娱乐业营业税纳税申报表娱乐业营业税纳税申报表填表说明填表说明 3.本表本表“纳税人名称纳税人名称”栏，填写纳税

20、人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。2.本表本表“纳税人识别号纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。税务登记证号码。1.本表适用于所有除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的娱乐业营业税纳税本表适用于所有除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的娱乐业营业税纳税人（以下简称纳税人）。人（以下简称纳税人）。5.本表本表“填表日期填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。填写纳税人填写本表的具体日期。4.本表本表“税款所属期税款所属期”填写纳税人申报的营业税应纳税

21、额的所属时间，填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。应填写具体的起止年、月、日。L o g o 10.本表第本表第10栏栏“期初欠缴税额期初欠缴税额”填写截至本期（不含本期），纳税人经过填写截至本期（不含本期），纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款截至本期（不含本期）尚未缴纳的全部营业税应缴税额。的税款截至

22、本期（不含本期）尚未缴纳的全部营业税应缴税额。9.本表第本表第5栏栏“免税收入免税收入”填写纳税人本期取得的娱乐业应税收入中所含的不需税填写纳税人本期取得的娱乐业应税收入中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入。务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入。8.本表第本表第3栏栏“应税减除项目金额应税减除项目金额”应填写纳税人本期提供营业税应税劳务应填写纳税人本期提供营业税应税劳务所取得的娱乐业应税收入中按规定可扣除的项目金额。所取得的娱乐业应税收入中按规定可扣除的项目金额。7.本表第本表第2栏栏“应税收入应税收入”填写纳税

23、人本期因提供娱乐业营业税应税劳务所取得填写纳税人本期因提供娱乐业营业税应税劳务所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入）。纳税人发生退款或因财务会计核算办法改的全部价款和价外费用（包括免税收入）。纳税人发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏栏“前期多缴税额前期多缴税额”栏次内直接调减税额。栏次内直接调减税额。6.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。检查以及纳税人自查发生的相关数据。L o g o 11.本表第

24、本表第11栏栏“前期多缴税额前期多缴税额”填写纳税人截至本期（不含本期）多填写纳税人截至本期（不含本期）多缴纳的营业税税额。缴纳的营业税税额。13.本表第本表第14栏栏“本期已缴欠缴税额本期已缴欠缴税额”填写纳税人本期缴纳的前期欠税，包填写纳税人本期缴纳的前期欠税，包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。的税款缴纳期限未缴纳的税

25、款。12.本表第本表第13栏栏“已缴本期应纳税额已缴本期应纳税额”填写纳税人已缴的本期应纳营业税填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。税额。L o g oL o g oL o g ov服务业营业税纳税申报表服务业营业税纳税申报表填表说明填表说明 3.本表本表“纳税人名称纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。得填写简称。2.本表本表“纳税人识别号纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。码。1.本表适用于所有除经主管税务机关核准实行简易申报方式以

26、外的服务本表适用于所有除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的服务业营业税纳税人（以下简称纳税人）。业营业税纳税人（以下简称纳税人）。5.本表本表“填表日期填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。填写纳税人填写本表的具体日期。4.本表本表“税款所属期税款所属期”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。应填写具体的起止年、月、日。L o g o 10.本表第本表第10栏栏“期初欠缴税额期初欠缴税额”填写截至本期（不含本期），纳税人经过纳填写截至本期（不含本期），纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳

27、税额后，超过法律、行税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。税款。9.本表第本表第5栏栏“免税收入免税收入”填写纳税人本期取得的服务业应税收入中所含的填写纳税人本期取得的服务业应税收入中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入。税收入。8.本表第本表第3栏栏“应税减除项目金额应税减除项目金额”应填写纳税人本期提

28、供营业税应税劳务所取得的服应填写纳税人本期提供营业税应税劳务所取得的服务业应税收入中按规定可扣除的项目金额，分不同应税项目填写，该栏数据为附件务业应税收入中按规定可扣除的项目金额，分不同应税项目填写，该栏数据为附件5服务服务业减除项目金额明细申报表业减除项目金额明细申报表中相应中相应“应税项目应税项目”的的“金额小计金额小计”数。数。7.本表第本表第2栏栏“应税收入应税收入”填写纳税人本期因提供服务业应税劳务所取得的填写纳税人本期因提供服务业应税劳务所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入）。纳税人发生退款或因财务会计核算办法全部价款和价外费用（包括免税收入）。纳税人发生退款或因财务会计核算办

29、法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏栏“前期多缴税额前期多缴税额”栏次内直接栏次内直接调减税额。调减税额。6.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。人自查发生的相关数据。L o g o 13.本表第本表第14栏栏“本期已缴欠缴税额本期已缴欠缴税额”填写纳税人本期缴纳的前期欠税，包括本填写纳税人本期缴纳的前期欠税，包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，期缴纳的前期经过纳税申报或报

30、告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。未缴纳的税款。12.本表第本表第13栏栏“已缴本期应纳税额已缴本期应纳税额”填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。11.本表第本表第11栏栏“前期多缴税额前期多缴税额”填写纳税人截至本期（不含本期）多缴纳的营填写纳税人截至本期（不含本期）多缴纳的营业税税额。业税税额。L o g oL o g oL o g oL o g ov建筑业营业税纳税申报表建筑业营

31、业税纳税申报表填表说明填表说明 3.本表本表“纳税人名称纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。得填写简称。4.本表本表“税款所属期税款所属期”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。应填写具体的起止年、月、日。2.本表本表“纳税人识别号纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。号码。1.本表适用于所有除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的建筑业营业税本表适用于所有除经主

32、管税务机关核准实行简易申报方式以外的建筑业营业税纳税人（以下简称纳税人）。纳税人（以下简称纳税人）。5.本表本表“填表日期填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。填写纳税人填写本表的具体日期。L o g o 9.本表第本表第2栏中栏中“代扣代缴项目代扣代缴项目”行应填报纳税人本身及其所属非独立核行应填报纳税人本身及其所属非独立核算单位按照现行规定发生代扣代缴行为所应申报的事项。算单位按照现行规定发生代扣代缴行为所应申报的事项。8.本表第本表第2栏中栏中“自建行为自建行为”行是在纳税人自建建筑物后销售或对外赠与时应行是在纳税人自建建筑物后销售或对外赠与时应就自建建筑物提供建筑业劳务的相应申报事项

33、。就自建建筑物提供建筑业劳务的相应申报事项。7.本表第本表第1栏栏“本地提供建筑业应税劳务申报事项本地提供建筑业应税劳务申报事项”填写独立核算纳税人在其机构所在填写独立核算纳税人在其机构所在地主管税务机关税收管辖权限范围内因提供建筑业应税劳务所发生的相关应申报事项，包地主管税务机关税收管辖权限范围内因提供建筑业应税劳务所发生的相关应申报事项，包括纳税人本身及其所属非独立核算单位所发生的全部应申报事项。括纳税人本身及其所属非独立核算单位所发生的全部应申报事项。本表第本表第1栏栏“异地提供异地提供建筑业应税劳务申报事项建筑业应税劳务申报事项”填写独立核算纳税人在其机构所在地主管税务机关税收管辖权填

34、写独立核算纳税人在其机构所在地主管税务机关税收管辖权限范围以外因提供建筑业应税劳务所发生的相关应申报事项，包括纳税人本身及其所属非限范围以外因提供建筑业应税劳务所发生的相关应申报事项，包括纳税人本身及其所属非独立核算单位所发生的全部应申报事项。独立核算单位所发生的全部应申报事项。6.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。以及纳税人自查发生的相关数据。L o g o 12.本表第本表第6栏栏“减除设备价款减除设备价款”填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期提供建填写纳税人本身

35、及其所属非独立核算单位本期提供建筑业劳务所取得的应税收入中按照现行规定可以减除的设备价款，不包含因发生扣缴义务支筑业劳务所取得的应税收入中按照现行规定可以减除的设备价款，不包含因发生扣缴义务支付给分（转）包人的工程价款中所包含的设备价款，分本地、异地按照不同应税项目填报；付给分（转）包人的工程价款中所包含的设备价款，分本地、异地按照不同应税项目填报；其中，其中，“代扣代缴项目代扣代缴项目”行应填报支付给分（转）包人的工程价款中按照现行规定可以减除行应填报支付给分（转）包人的工程价款中按照现行规定可以减除的设备价款，按照本地、异地分别填报。纳税人应按照建筑业劳务发生地的税务机关所确定的设备价款，

36、按照本地、异地分别填报。纳税人应按照建筑业劳务发生地的税务机关所确定的设备减除范围填报本栏。的设备减除范围填报本栏。11.本表第本表第5栏栏“支付给分（转）包人工程价款支付给分（转）包人工程价款”填写纳税人本身及其所属填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期支付给分（转）包人的全部价款和价外费用，按照本地、非独立核算单位本期支付给分（转）包人的全部价款和价外费用，按照本地、异地分别填报。异地分别填报。10.本表第本表第3栏栏“应税收入应税收入”填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期因提供填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期因提供建筑业应税劳务所取得的全部价款和价外费用（包括总包收入、分包

37、收入、转包收入建筑业应税劳务所取得的全部价款和价外费用（包括总包收入、分包收入、转包收入和免税收入），分本地、异地按照不同应税项目填报；其中，和免税收入），分本地、异地按照不同应税项目填报；其中，“代扣代缴项目代扣代缴项目”行应行应填报支付给分（转）包人的全部价款和价外费用（包括免税收入），按照本地、异地填报支付给分（转）包人的全部价款和价外费用（包括免税收入），按照本地、异地分别填报。纳税人发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调分别填报。纳税人发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第减，在第15栏栏“前期多缴税额前期多缴税额”栏次内直接调减税额。

38、栏次内直接调减税额。全部价款和价外费用（含免税收入）填写该项工程所包含的料、工、费、全部价款和价外费用（含免税收入）填写该项工程所包含的料、工、费、利润和税金等全部工程造价，其中利润和税金等全部工程造价，其中“料料”包括全部材料价款、动力价款和其他包括全部材料价款、动力价款和其他物资价款。物资价款。L o g o 15.本表第本表第14栏栏“期初欠缴税额期初欠缴税额”填写截至本期（不含本期），纳税人本身及填写截至本期（不含本期），纳税人本身及其所属非独立核算单位经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等其所属非独立核算单位经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超

39、过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款，按本地、异地分别填入规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款，按本地、异地分别填入“合计合计”行本行本栏次；其中，栏次；其中，“代扣代缴项目代扣代缴项目”行应填报截至本期（不含本期）经过纳税申报行应填报截至本期（不含本期）经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款解缴期限未解缴的税规规定或者税务

40、机关依照法律、行政法规规定确定的税款解缴期限未解缴的税款，按本地、异地分别填报。款，按本地、异地分别填报。14.本表第本表第9栏栏“免税收入免税收入”填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期提供建筑业应填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期提供建筑业应税劳务取得应税收入中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关税劳务取得应税收入中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，分本地、异地按照不同应税项目填报；其中，批准的免税项目应税收入，分本地、异地按照不同应税项目填报；其中，“代扣代缴项目代扣代缴项目”行应填报支付给分（转）包人的工

41、程价款中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税行应填报支付给分（转）包人的工程价款中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，按照本地、异地分别填报。收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，按照本地、异地分别填报。13.本表第本表第7栏栏“其他减除项目金额其他减除项目金额”填写纳税人本身及其所属非独立核填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期提供建筑业应税劳务所取得的应税收入中按照现行规定其他可算单位本期提供建筑业应税劳务所取得的应税收入中按照现行规定其他可减除的款项金额，不包含因发生扣缴义务支付给分（转）包人的工程价款减除的款项金额，不包含因发

42、生扣缴义务支付给分（转）包人的工程价款中所包含的其他可减除的款项金额，分本地、异地按照不同应税项目填报；中所包含的其他可减除的款项金额，分本地、异地按照不同应税项目填报；其中，其中，“代扣代缴项目代扣代缴项目”行应填报支付给分（转）包人的工程价款中按照行应填报支付给分（转）包人的工程价款中按照现行规定其他可减除的款项金额，按照本地、异地分别填报。现行规定其他可减除的款项金额，按照本地、异地分别填报。L o g o 18.本表第本表第18栏栏“本期已被扣缴税额本期已被扣缴税额”填写纳税人本身及其所属非独立核算单位在本期填写纳税人本身及其所属非独立核算单位在本期因提供建筑业应税劳务而被扣缴的建筑业

43、营业税税额，分本地、异地按照不同应税项目填报因提供建筑业应税劳务而被扣缴的建筑业营业税税额，分本地、异地按照不同应税项目填报。17.本表第本表第17栏栏“已缴本期应纳税额已缴本期应纳税额”填写纳税人已缴的本期应纳建筑业营业税税填写纳税人已缴的本期应纳建筑业营业税税额。额。16.本表第本表第15栏栏“前期多缴税额前期多缴税额”填写纳税人本身及其所属非独立核算单填写纳税人本身及其所属非独立核算单位截至本期（不含本期）多缴纳的营业税税额，按本地、异地分别填入位截至本期（不含本期）多缴纳的营业税税额，按本地、异地分别填入“合计合计”行本栏次；其中，行本栏次；其中，“代扣代缴项目代扣代缴项目”行应填报截

44、至本期（不含本期）行应填报截至本期（不含本期）多扣缴的建筑业营业税税额，按本地、异地分别填报。多扣缴的建筑业营业税税额，按本地、异地分别填报。19.本表第本表第19栏栏“本期已缴欠缴税额本期已缴欠缴税额”填写纳税人本身及其所属非独立核算单位填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期缴纳的前期欠税，包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税本期缴纳的前期欠税，包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限

45、未缴纳的税款，按本地、异地分别填入政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款，按本地、异地分别填入“合计合计”行本行本栏次；其中，栏次；其中，“代扣代缴项目代扣代缴项目”行应填报纳税人本身及其所属非独立核算单位在本期行应填报纳税人本身及其所属非独立核算单位在本期已解缴的前期欠税，包括本期解缴的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务已解缴的前期欠税，包括本期解缴的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款解缴期限未解缴的税款，按本

46、地、异地分别填报。法规规定确定的税款解缴期限未解缴的税款，按本地、异地分别填报。L o g oL o g oL o g ov异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表填表说明填表说明 4.本表本表“税款所属时间税款所属时间”是指纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填是指纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（如上例）写具体的起止年、月、日。（如上例）3.本表本表“纳税人名称纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。写简称。2.本表本表“纳税人识别号纳税人识别号”栏

47、，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。税务登记证号码。1.本表适用于所有在中华人民共和国境内提供了本表适用于所有在中华人民共和国境内提供了“异地异地”建筑业劳务的营业税纳税人建筑业劳务的营业税纳税人（以下简称纳税人）。经主管税务机关核准实行简易申报方式的纳税人，不填报此表。（以下简称纳税人）。经主管税务机关核准实行简易申报方式的纳税人，不填报此表。这里的这里的“异地异地”是指独立核算纳税人机构所在地主管税务机关税收管辖权限范围是指独立核算纳税人机构所在地主管税务机关税收管辖权限范围以外的所有行政区域（下同）。以外的所有行政区域（下同）

48、。适用本表的纳税人应自发生适用本表的纳税人应自发生“异地异地”建筑业纳税义务的次月建筑业纳税义务的次月10日内以及在日内以及在收到该项税款异地完税凭证的次月进行纳税申报时，随同纳税申报资料一收到该项税款异地完税凭证的次月进行纳税申报时，随同纳税申报资料一同报送本表。纳税人应自申报之月（含当月）起同报送本表。纳税人应自申报之月（含当月）起6个月内向主管税务机关提供个月内向主管税务机关提供其异地建筑业应税劳务收入的完税凭证。其异地建筑业应税劳务收入的完税凭证。L o g o 8.本表第本表第2栏栏“应缴纳税款金额应缴纳税款金额”栏应填写纳税人本身及其所属非独立核算单位提供建筑栏应填写纳税人本身及其

49、所属非独立核算单位提供建筑业应税劳务取得应税营业额在本期内所产生的全部应缴纳税款金额，其数据应与业应税劳务取得应税营业额在本期内所产生的全部应缴纳税款金额，其数据应与建筑业建筑业营业税纳税申报表营业税纳税申报表第第12栏栏“本期应纳税额本期应纳税额”“异地提供建筑业应税劳务申报事项异地提供建筑业应税劳务申报事项”行中相对行中相对“应税项目应税项目”行的数据相关（每个应税项目只有一张税收缴款书或完税凭行的数据相关（每个应税项目只有一张税收缴款书或完税凭证时，应该证时，应该“相等相等”；有多张时，应该是其合计金额）。；有多张时，应该是其合计金额）。7.本表第本表第1栏中栏中“代扣代缴项目代扣代缴项

50、目”行应填报纳税人本身及其所属非独立核行应填报纳税人本身及其所属非独立核算单位按照现行规定在算单位按照现行规定在“异地异地”发生代扣代缴行为所应申报的事项。其中发生代扣代缴行为所应申报的事项。其中的的“第第4至至8栏栏”应填写纳税人作为扣缴义务人因代扣代缴税款而开具的代扣代收税款凭应填写纳税人作为扣缴义务人因代扣代缴税款而开具的代扣代收税款凭证所列的税额、凭证号、税款所属期及被扣缴单位税务代码；证所列的税额、凭证号、税款所属期及被扣缴单位税务代码；“第第9至至12栏栏”应填写纳税应填写纳税人已缴纳代扣税款的税收缴款书上所列的税额、凭证号、税款所属期；人已缴纳代扣税款的税收缴款书上所列的税额、凭