全面预算管理十步法(3)(60页PPT).pptx

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1、 【】【】全面预算管理十步法全面预算管理十步法第一页，编辑于星期一：二十一点三十一分。目录目录 .EVA预算的基本理论1 EVA预算在公司的具体应用2咨询热线：400-000-8884400-000-8884 EVA预算实用表单3第二页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTT EVAEVA预算的基本理论预算的基本理论咨询热线：400-000-8884400-000-8884第三页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算的基本理论预算的基本理论EVAEVA和全面预算管理经济增加值和全面预算管理经济增加值(Economic Value Added,缩写为EVA),是指企

2、业税后净营业利润减去资本成本的余额,它反映的是企业价值的增加或资本增值,强调企业若要创造财富,它赚取的收益必须要大于资本成本。在经济学界又称其为“剩余收入剩余收入”或“经济利润经济利润”。由于EVA综合考虑了企业各项资本成本，因而可更准确地衡量企业为股东创造的实际价值。咨询热线：400-000-8884400-000-8884第四页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算的基本理论预算的基本理论EVAEVA价值管理的目标：价值管理的目标：是实现股东价值最大化实现股东价值最大化，利润预算模式的目标是企业最大化企业最大化。传统经济理论认为利润最大化并不是必然导致股东价值最大化

3、股东价值最大化，经理人为追求个人短期利益可能采取最大化短期利润的行为而使得股东的长期利益受损，产生委托代理问题。EVA的出现很好的解决了这一问题。咨询热线：400-000-8884400-000-8884第五页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算的基本理论预算的基本理论EVAEVA为导向的利润预算的优势：为导向的利润预算的优势：使经理人员决策更具理性使经理人员决策更具理性咨询热线：400-000-8884400-000-8884计算EVA的调整事项在一定程度上消除会计操作中的人为因素，并且考虑了权益的资本成本，因而能够更加准确的计量企业经营投资活动的经济价值，并使得企

4、业的财务管理决策更具理性。第六页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算的基本理论预算的基本理论EVAEVA为导向的利润预算的优势：为导向的利润预算的优势：消除预算目标与企业目标出现的偏差消除预算目标与企业目标出现的偏差咨询热线：400-000-8884400-000-8884在传统利润预算模式下，预算目标与企业目标之间存在差异，预算工作的推动并不完全导致企业目标的达成。以EVA为导向的利润预算综合考虑了资金的占用成本资金的占用成本，促使企业注重财务杠杆与资本杠杆的效率。重财务杠杆与资本杠杆的效率。第七页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTT EVAEVA预算在公

5、司的具体应用预算在公司的具体应用咨询热线：400-000-8884400-000-8884第八页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算在公司的具体应用预算在公司的具体应用咨询热线：400-000-8884400-000-8884一一.ABC.ABC公司公司20082008年的基本财务数据年的基本财务数据ABC ABC 公司资产负债表简表公司资产负债表简表第九页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算在公司的具体应用预算在公司的具体应用咨询热线：400-000-8884400-000-8884一一.ABC.ABC公司公司20082008年的基本财务数

6、据年的基本财务数据ABC ABC 公司利润表简表公司利润表简表第十页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算在公司的具体应用预算在公司的具体应用咨询热线：400-000-8884400-000-8884二二.EVA.EVA 调整计算实例调整计算实例1 1计算资本总额计算资本总额u为了简化计算，在计算资本总额时，采用的是2008 年的年初和年末的平均值。债务总额债务总额短期借款非流动负债+一年内到期的长期负债 （61,000+71,00061,000+71,000）/2+/2+（23,000+25,00023,000+25,000）/2=90,000/2=90,000股本总

7、额股本总额股东权益合计少数股东权益坏账准备存货跌价准备累计税后营业（246,000+206,000）/2+2,000(1-25%)-11,000(1-25%)=219,250第十一页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算在公司的具体应用预算在公司的具体应用咨询热线：400-000-8884400-000-8884二二.EVA.EVA 调整计算实例调整计算实例1 1计算资本总额计算资本总额资本总额资本总额债务总额股东权益总额90,000+219,250=309,25090,000+219,250=309,250债务总额占资本总额的比例债务总额占资本总额的比例90,000/

8、309,250100%=29.10%90,000/309,250100%=29.10%股本总额占资本总额的比例股本总额占资本总额的比例1-29.10%=70.90%1-29.10%=70.90%第十二页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算在公司的具体应用预算在公司的具体应用咨询热线：400-000-8884400-000-8884二二.EVA.EVA 调整计算实例调整计算实例2.2.加权平均资本成本估算加权平均资本成本估算ABC公司有很好的信用状况和经营状况，贷款违约的可能性极低，可以采用2008年银行一年期流动资金贷款利率来计算债务总额资金成本。贷款利率调整表第十三

9、页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算在公司的具体应用预算在公司的具体应用咨询热线：400-000-8884400-000-88842.2.加权平均资本成本估算加权平均资本成本估算采用加权平均法采用加权平均法计算的利率是7.26%7.26%。考虑到利息与所得税的因素利息与所得税的因素（2008 年的所得税税率为25%），实际利率为实际利率为7.26%(125%)=5.445%7.26%(125%)=5.445%。权益成本权益成本采用资本资产定价模型(CAPM)计算：R RRfRf（RmRmRfRf）其中，Rf 采用银行的2008 年五年期国债的年利率5.98%作为最低

10、无风险利率，即RfRf5.98%5.98%。资本预期回报率的数值即Rm 选取煤炭行业有代表性的12 家上市公司的预期回报率的平预期回报率的平均值均值。第十四页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算在公司的具体应用预算在公司的具体应用咨询热线：400-000-8884400-000-8884u1212家上市公司的预期回报率家上市公司的预期回报率上市公司资本预期回报率表上市公司资本预期回报率表经过计算得出，平均的资本回报率是21.58%21.58%，即RmRm21.58%21.58%第十五页，编辑于星期一：二十一点三十一分。经过计算，可以得出值的平均值是0.86270.86

11、27，即0.86270.8627R R5.98%+0.86275.98%+0.8627（21.58%-5.98%21.58%-5.98%）19.438%19.438%2008 年的加权平均资本成本(WACC)债务成本债务总额/资本总额权益成本股本总额/资本总额5.445%29.10%5.445%29.10%19.438%70.90%19.438%70.90%15.37%15.37%YTTYTTEVAEVA预算在公司的具体应用预算在公司的具体应用咨询热线：400-000-8884400-000-8884u12 12 家上市公司的家上市公司的值值 第十六页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTY

12、TTEVAEVA预算在公司的具体应用预算在公司的具体应用咨询热线：400-000-8884400-000-88843 3计算税后净经营利润计算税后净经营利润税后净营业利润（税后净营业利润（NOPATNOPAT）=税后净利润+利息费用+少数股东损益+本年商誉摊销+递延税款贷方余额的增加+其它准备金余额的增加+研发和投资性营业费用+无回报的初始投资费用+(当期存货公允价值减存货账面价值)(上期存货公允价值减存货账面价值)研发和投资性营业费用在本年的摊销无回报的初始投资在本年的摊销47,000+6,000=53,000(47,000+6,000=53,000(万元万元)第十七页，编辑于星期一：二十一

13、点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算在公司的具体应用预算在公司的具体应用咨询热线：400-000-8884400-000-88844 4计算计算EVAEVAEVAEVA税后净营业利润(NOPAT)资本总额加权平均资本成本53,000-53,000-309,25015.37%=5,468.275309,25015.37%=5,468.275（万元）（万元）【对比对比】EVAEVA5,468.2755,468.275（万元）（万元）净利润净利润47,00047,000（万元）（万元）第十八页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTT EVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-0

14、00-8884400-000-8884第十九页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884项目项目行次行次代码代码底线预算控制水平底线预算控制水平目标预算控制水平目标预算控制水平预算数项目构成占营业收入%预算数项目构成占营业收入%一一.营业收入营业收入利息收入501100金融机构来往收入502100手续费收入511100二二.变动成本变动成本利息支出521100三三.边际贡献边际贡献四四.可控固定成本可控固定成本手续费支出53110003其他业务手续支出531103营业费用53210002广告费53

15、210203印刷费53210305电子设备运转费53210506钞币运送费53210609邮电费532109五五.可控边际贡献可控边际贡献六六.不可控固定成本不可控固定成本营业费用532100经济增加值预算控制表经济增加值预算控制表第二十页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884承接上表承接上表项目项目行次行次代码代码底线预算控制水平底线预算控制水平目标预算控制水平目标预算控制水平预算数项目构成占营业收入%预算数项目构成占营业收入%07安全防卫费53210708保险费53210817职工工资53

16、2117七七.支行边际贡献支行边际贡献八。总行管理费用分配八。总行管理费用分配预算财务服务费信息支持服务费九。支行营业利润九。支行营业利润十。支行利润总额十。支行利润总额减：减：所得税550100十一。支行净利润十一。支行净利润十二。机会成本分配十二。机会成本分配存款准备金机会成本000002资本金机会成本000003十三。支行经济增加值十三。支行经济增加值减：减：内部利润分成十四。支行对股东贡献十四。支行对股东贡献减：股东分红十五。支行贡献流程十五。支行贡献流程第二十一页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400

17、-000-8884底线预算定义为：底线预算定义为：可控边际贡献正好能够补偿不可控制固定成本、总行管理费用分配、资本金机会成本和完成基本预算的所得税。平衡公式：平衡公式：营业收入营业收入-变动成本变动成本-可控固定成本可控固定成本=底线可控边际贡献=不可控固定成本+总行管理费用分配+资本金等机会成本分配+资本金等机会成本x所得税率。第二十二页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884底线预算控制水平上：底线预算控制水平上：资本金机会成本正好等于财务会计计算出的营业利润。底线预算体现了经济资本管理的思

18、想，同时底线预算也是财务资本单方面雇底线预算体现了经济资本管理的思想，同时底线预算也是财务资本单方面雇佣劳动的极限。佣劳动的极限。第二十三页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884目标预算控制：目标预算控制：是在战略计划的引导下，在业务量预测与预算和充分考虑各预算科目合理构成结构的基础上编制的。在预算编制时，可以以营业收入营业收入为起点。营业收入的预算一把是在业务预算的基础上采用弹性预算。第二十四页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400

19、-000-8884400-000-8884一一.确认企业的价值目标确认企业的价值目标1.1.销售收入的预算销售收入的预算预算的启动会议完了以后。第一个阶段就是去做销售的预测。销售的预测。项目项目销售预算编制销售预算编制目的目的规划企业预算期的销售收入和应收账款。销售预算是企业全面预算编制的起点。内容内容销售收入预算和应收账款预算。方法方法销售收入预算=预计销售量+预计销售单价应收账款预计可按账款回收天数计算表格表格销售收入预算表（按年分季度；按品种、客户、地区编制）。应收账款预算表（现金收支预算表的依据）。销售收入预算的编制销售收入预算的编制第二十五页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTY

20、TTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884【销售部实用表单销售部实用表单】【销售部销售部】销售收入预算表销售收入预算表项目项目上年上年实际实际本年本年预算预算销售销售单价单价第一季度第一季度第二季度第二季度第三季度第三季度第四季度第四季度1 1月月2 2月月3 3月月合计合计销量销售额销量销售额销量销售额销量销售额一、销售收入总计一、销售收入总计1 1、销售收入、销售收入(分产品分产品)产品1产品2产品3.2 2、销售收入、销售收入(分销售员分销售员)销售员A产品1产品2产品3.小计销售员B产品1产品2产品3小计.第二十六页，编辑于星期一

21、：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884【销售部销售部】销售收入预算表销售收入预算表（承接上表）（承接上表）项目项目上年上年实际实际本年本年预算预算销售销售单价单价第一季度第一季度第二季度第二季度第三季度第三季度第四季度第四季度1 1月月2 2月月3 3月月合计合计销量销售额销量销售额销量销售额销量销售额3 3、销售收入、销售收入(分客户分客户)客户A产品1产品2产品3.小计客户B产品1产品2产品3小计.二、销售回款二、销售回款1 1、销售回款率、销售回款率销售回款额2 2、应收预收账款、应收预收账款期初应收

22、账款期初预收账款本期销售收入本期销售回款期末应收账款期末预收账款制表人：制表人：审审核人：核人：审审批人：批人：第二十七页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884【销售部销售部】应收账款预算表应收账款预算表应收账款预算表（按季度）应收账款预算表（按季度）序号序号项目项目上年实际上年实际本年预算本年预算一季一季度度二季二季度度三季三季度度四季度四季度1 1上年（季）应收账款余额2 2本年（季）应收账款借方发生额3 3年（季）销售资金回收预算其中：现汇票据其他4 4年（季）末应收账款余额5 5预计坏

23、账损失编制单位：金额单位：万元备注：1.应收账款余额是指单位应收账款借方余额之和。第二十八页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-88842.2.资源的投入资源的投入第二个阶段是资源的投入。资源的投入。3.3.管理效率的改善管理效率的改善第三个阶段是效率的改善，也就是加强管理。加强管理。第二十九页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884二二.预算管理目标的分解预算管理目标的分解第一个：第一个：要注意预算

24、目标的分解目标的分解，要有领先性；领先性；第二个：第二个：要有可能性；可能性；第三个：第三个：要有逻辑合理性。逻辑合理性。第三十页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884二二.预算管理目标的分解预算管理目标的分解序号序号类别类别项目项目1 1月月2 2月月3 3月月4 4月月5 5月月6 6月月7 7月月8 8月月9 9月月1010月月1111月月1212月月合计合计备注备注1办公费办公室快递费电话费2差旅费餐费住宿费车票3业务招待费餐费住宿费酒水4会议费会议费5宣传费印刷费制作费专业资料6修理

25、费办公用品、器具修理20132013年年度预算分解表年年度预算分解表第三十一页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884二二.预算管理目标的分解预算管理目标的分解（承接上表）（承接上表）序号序号类别类别项目项目1 1月月2 2月月3 3月月4 4月月5 5月月6 6月月7 7月月8 8月月9 9月月1010月月1111月月1212月月合计合计备注备注7 7车辆成本车辆成本停车、过路费车辆加油费车辆修理费车辆维护费洗车费车辆违章费车辆保险费8 8固定资产固定资产公务车辆办公家具办公器具9 9管理费管

26、理费-其他其他房屋、停车位租金水费电费物业管理费装修费制表：制表：财务审核：财务审核：总经理审批：总经理审批：第三十二页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884二二.预算管理目标的分解预算管理目标的分解1.1.目标分解流程目标分解流程分解的关键分解的关键在如何根据确定的总约束条件，使各部门编制的预算不超出边界，因此，预算缺口（部门预算与总约束边界的缺口）的分配和部门预算的调整是一个循环往复的过程，直至平衡为止。第三十三页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实

27、用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884二二.预算管理目标的分解预算管理目标的分解2.2.预算目标的组织分解预算目标的组织分解预算编制预算编制是各部门根据企业目标和部门目标算其必要投入的过程，是在总目标和总约束总目标和总约束条件下，个别的投入与产出的配比过程配比过程，是企业确定将如何付诸实施的作战方案的编制过程编制过程。简言之，部门预算不考虑预算的成本费用、资产、现金流等性质，业务怎么展开，需要什么资业务怎么展开，需要什么资源，就怎么编制预算源，就怎么编制预算。第三十四页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-

28、000-8884400-000-8884u预算目标分解的逻辑解释如下：预算目标分解的逻辑解释如下：主营业务成本主营业务成本作为边界约束，是无法分解到某一个部门的。因为成本的产生是一系列过程的产物，在这一过程中，由多个部门参与，各自的行为影响着成本。第三十五页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884【采购部采购部-实用表单实用表单】采购成本预算表采购成本预算表项目项目上年上年实际实际本年本年预算预算第一季度第一季度第二第二季季度度第三第三季季度度第四第四季季度度1 1月月2 2月月3 3月月合计合

29、计一、物资采购一、物资采购数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额1.1.生产物资生产物资1.11.1期初库存期初库存(1)原材料材料1材料2小计(2)辅助材料材料1材料2.小计(3)燃料动力燃料动力1燃料动力2.小计(4)低值易耗品品种1品种2.小计(5)备品备件品种1品种2.小计期初库存合计第三十六页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884采购成本预算表采购成本预算表(承接上表）承接上表）项目项目上年上年实际实际本年本年预算预算第一季度第一季度第二第二季季度度第三第三季季度度第四第四

30、季季度度1 1月月2 2月月3 3月月合计合计一、物资采购一、物资采购数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额1.21.2本期消耗领用本期消耗领用(1)原材料材料1材料2小计(2)辅助材料材料1材料2小计(3)燃料动力燃料动力1燃料动力2.小计(4)低值易耗品品种1品种2.(5)备品备件品种1品种2.小计本期消耗领用合计第三十七页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884采购成本预算表采购成本预算表(承接上表）承接上表）项目项目上年上年实际实际本年本年预算预算第一季度第一季度第二第二季季度

31、度第三第三季季度度第四第四季季度度1 1月月2 2月月3 3月月合计合计一、物资采购一、物资采购数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额1.31.3期末库存期末库存(1)原材料材料1材料2小计(2)辅助材料材料1材料2小计(3)燃料及动力燃料动力1燃料动力2.小计(4)低值易耗品品种1品种2小计(5)备品备件品种1品种2.小计第三十八页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884采购成本预算表采购成本预算表(承接上表）承接上表）项目项目上年上年实际实际本年本年预算预算第一季度第一季度第二第二

32、季季度度第三第三季季度度第四第四季季度度1 1月月2 2月月3 3月月合计合计一、物资采购一、物资采购数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额1.41.4本期购进本期购进(1)原材料材料1材料小计(2)辅助材料材料1材料2小计(3)燃料及动力燃料动力1燃料动力2小计(3)燃料及动力燃料动力1燃料动力2小计(4)低值易耗品品种1品种1品种2小计(5)备品备件品种1品种2.小计本期购进合计第三十九页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884采购成本预算表采购成本预算表(承接上表）承接上表）项目

33、项目上年上年实际实际本年本年预算预算第一季度第一季度第二第二季季度度第三第三季季度度第四第四季季度度1 1月月2 2月月3 3月月合计合计一、物资采购一、物资采购数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额2.2.专项物资专项物资2.12.1期初库存期初库存(1)技改技措更新.小计(2)大中修理小计期初库存合计2.22.2本期消耗领用本期消耗领用(1)技改技措更新.小计(2)大中修理小计本期消耗领用合计2.32.3期末库存期末库存(1)技改技措更新.小计(2)大中修理小计期末库存合计2.42.4本期购进本期购进(1)技改技措更新.小计(2)大中修理小计本期购进合计物资采购支出合计采购退回实

34、际采购支出第四十页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884采购成本预算表采购成本预算表(承接上表）承接上表）项目项目上年上年实际实际本年本年预算预算第一季度第一季度第二第二季季度度第三第三季季度度第四第四季季度度1 1月月2 2月月3 3月月合计合计二、采购付款二、采购付款数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额期初应付期初预付本期采购金额采购支付率本期支付期末应付期末预付三、采购费用三、采购费用期初应付工资及奖金职工福利费差旅费通讯费办公费运费采购活动费其他可控部分小计3.2不可控部分

35、期初应付折旧费其他不可控部分小计采购费用合计四、采购成本四、采购成本采购成本合计五、现金净流量五、现金净流量现金收入现金支出现金净流量制表人：制表人：审审核人：核人：审审批人：批人：第四十一页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884制造部门预算：制造部门预算：制造部门在产品制造过程中是主动者主动者，制造过程中的生产组织和管理、生产工艺、设备维护、员工操作水平、操作规程的执行等综合因素，决定着产品制造投入的物理量物理量，这属于制造部门制造部门的控制范围。任何组织、管理、技术上的问题，均可能使实际投

36、入量超过标准投入量，因而提高成本，浪费资源，拖累企业利润目标。因此，制造部门的预算边界约束，就表现为资源投入的物理量的预制造部门的预算边界约束，就表现为资源投入的物理量的预算。算。第四十二页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884【制造部制造部/生产部实用表单生产部实用表单】XXXXXX公司生产能力预算表公司生产能力预算表产产量量分分化化年产铸件量10000吨综合废品率12%年投产量10000吨（1+12%）=11200吨每年上班11个月11200吨11月 1018吨/月每月上班26天1018吨

37、26天 40吨/天工艺出品率45%熔炼钢量40吨（1+45%）=58吨/天熔熔炼炼车车间间产产量量计计划划熔炼炉容积（3套）0.5吨3=1.5吨每炉耗时1.5h每班8小时8h1.5h=5炉每班开炉数5炉3=15炉每班产出数0.5吨15炉=7.5吨熔炼炉容积（3套）0.75吨3=2.25吨每炉耗时2h每班8小时8h2h=4炉每班开炉数4炉3=12炉每班产出数0.75吨12炉=9吨熔炼炉容积（1套）1吨每炉耗时2.5h每班8小时8h2.5h=3炉每班开炉数3炉1=3炉每班产出数1吨3炉=3吨熔炼炉容积（2套）0.25吨2=5吨每炉耗时1h每班8小时8h1h=8炉每班开炉数8炉2=16炉每班产出数0

38、.25吨16炉=4吨第四十三页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884XXXXXX公司生产能力预算表公司生产能力预算表壳壳模模焙焙烧烧蜡蜡模模组组量量每串产品重量10KG日产串数40000KG10KG=4000串每人每班完成量100串每天两班4000串100串2=20人/班制制壳壳车车间间工序数6工序每人完成量（班）200串每工序人员量20人每工序每工位两人10个工位六工序需设工位数610=60个工位脱脱蜡蜡蒸汽脱蜡斧耗时25分钟/炉（每小时2炉）脱蜡斧数6套每炉平均脱蜡数10串/炉 每天脱蜡炉

39、数4000串10串/炉=400炉每台脱蜡斧工作炉数400炉6套67炉每天每台炉子工作时间67炉25分钟/炉=1675分钟（33小时）公司预算损益表之主营业务成本的预算与制造部门的预算之间，并无直接来源和制约关系，也不可能直接制约。公司预算损益表之主营业务成本的预算与制造部门的预算之间，并无直接来源和制约关系，也不可能直接制约。第四十四页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884【人力资源部实用表单人力资源部实用表单】XXXXXX公司人员及工资预算表公司人员及工资预算表公司人员及工资预算表公司人员及

40、工资预算表项目项目上年上年实际实际本年本年预算预算第一季度第一季度第二第二季度季度第三第三季度季度第四第四季度季度1 1月月2 2月月3 3月月合计合计一、管理一、管理/职能部门人员职能部门人员1.1高层管理人员（1）人员数字期初数本期增加本期减少期末数（2）工资奖金及福利工资及奖金职工福利费小计管理/职能部门人员工资合计二、销售人员二、销售人员2.1人员数字期初数本期增加本期减少期末数2.2工资奖金及福利工资及奖金职工福利费小计销售人员工资合计三、采购人员三、采购人员3.1人员数字期初数本期增加本期减少期末数3.2工资奖金及福利工资及奖金职工福利费小计采购人员工资合计第四十五页，编辑于星期一

41、：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884【人力资源部实用表单人力资源部实用表单】XXXXXX公司人员及工资预算表公司人员及工资预算表（承接上表）（承接上表）公司人员及工资预算表公司人员及工资预算表项目项目上年上年实际实际本年本年预算预算第一季度第一季度第二第二季度季度第三第三季度季度第四第四季度季度1 1月月2 2月月3 3月月合计合计四、车间管理人员四、车间管理人员4.1人员数字本期增加本期减少期末数4.2工资奖金及福利工资及奖金职工福利费小计车间管理人员工资合计五、生产工人五、生产工人5.1厂内生产工人（

42、1）人员数字期初数本期增加本期减少期末数（2）工资奖金及福利工资及奖金职工福利费小计5.2临时生产工人（1）人员数字期初数本期增加本期减少期末数（2）工资奖金及福利工资及奖金生产工人工资合计六、人员总数及工资总计六、人员总数及工资总计制表人：制表人：审核人：审核人：审批人：审批人：第四十六页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884【制造部实用表单制造部实用表单】制造费用预算表制造费用预算表项目项目上年上年实实际际本年本年预预算算第一季度第一季度 第二季度第二季度第三季度第三季度第四季度第四季度1

43、月2月3月合计合计4月5月6月合计合计7月8月9月合计合计10月11月12月合计合计工资及福利费折旧费维修费办公费水电费保险费包装费租赁费其他合计合计现金支出现金支出第四十七页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884【制造部实用表单制造部实用表单】单位产品制造费用预算表单位产品制造费用预算表项目项目单位产单位产品定额品定额工时工时产量产量产品工产品工时总额时总额项目项目工资及工资及福福利费利费折旧费折旧费维修费维修费办公费办公费水电费水电费保险费保险费包装费包装费租赁费租赁费其他其他合计合计产品

44、1产品2产品3产品4合计合计第四十八页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884【制造部实用表单制造部实用表单】某产品单位产品标准成本某产品单位产品标准成本项目项目上年实际上年实际本年预算本年预算单价单价单耗单耗成本成本单价单价单耗单耗成本成本直接材料材料1材料2材料3合计合计直接人工制造费用：工资及福利费折旧费维修费办公费水电费保险费包装费租赁费其他制造费用合计单位产品标准成本第四十九页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8

45、884400-000-8884【财务部实用表单财务部实用表单】XX集团公司各部门折旧、摊销费用预算模板第五十页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-88842.2.期间费用的预算编制原则期间费用的预算编制原则（1）人工福利费用与制造成本中的人工费一样，全部由人力资源部门编制人力资源部门编制；（2）不受职能部门控制的折旧、摊销、减值准备等，由会计机构估计预算会计机构估计预算；（3）研究开发费用由研究开发部门按项目别编制预算，人工与折旧等费用人工与折旧等费用除外。第五十一页，编辑于星期一：二十一点三十一分

46、。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8884400-000-8884新产品研发费用预算表新产品研发费用预算表项目项目上年上年实实际际本年本年预算预算第一季度第一季度第二季度第二季度第三季度第三季度第四季度第四季度1 1月月2 2月月3 3月月合计合计一、研发项目一、研发项目1 1合计二、研发项目二、研发项目2 2合计三、研发项目三、研发项目3 3合计四、现金净流量四、现金净流量现金收入现金支出现金净流量制表人：制表人：审审核人：核人：审审批人：批人：第五十二页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：40

47、0-000-8884400-000-8884【实用表单实用表单】各部门年度人事行政管理预算序号序号项目项目生产部生产部质量部质量部贸易部贸易部人事行政部人事行政部财务部财务部开发部开发部小计小计一一生产成本生产成本1 1工资总额工资及福利费小计3 3房屋设备租赁费4 4原材料5 5外购动力6 6贸易部成本7 7开发部成本生产成本小计8 8制造费用8.18.1工资总额8.38.3工资及福利费小计维修备品费8.48.4折旧费8.58.5生产辅料消耗材料制造费用小计生产成本及制造费用合计生产成本及制造费用合计第五十三页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单

48、咨询热线：400-000-8884400-000-8884【实用表单实用表单】各部门年度人事行政管理预算（承接上表）序号序号项目项目生产部生产部质量部质量部贸易部贸易部人事行政部人事行政部财务部财务部开发部开发部小计小计二二销售费用销售费用1 1工资总额工资及福利费小计3 3折旧费4 4差旅费5 5业务招待费6 6礼品费7 7会议费8 8广告费9 9参展费1010其他费用销售费用合计销售费用合计三三管理费用管理费用1 1工资总额3 3教育经费 4 4养老保险费5 5失业保险费第五十四页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单咨询热线：400-000-8

49、884400-000-8884【实用表单实用表单】各部门年度人事行政管理预算（承接上表）序号序号项目项目生产部生产部质量部质量部贸易部贸易部人事行政部人事行政部财务部财务部开发部开发部小计小计6 6工伤保险费7 7住房公积金8 8医疗保险9 9生育险1010专项奖励费工资及各项附加小计工资及各项附加小计1010折旧费1111劳保用品费1212保安费1313保洁费1414办公用品费1515企业文化建设费1616办公设施及房屋修理得1717差旅费1818运输费 1919汽修费、汽油、保险费2020低值易耗品第五十五页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAEVA预算实用表单预算实用表单

50、咨询热线：400-000-8884400-000-8884【实用表单实用表单】各部门年度人事行政管理预算（承接上表）序号序号项目项目生产部生产部质量部质量部贸易部贸易部人事行政部人事行政部财务部财务部开发部开发部小计小计2121人事代理费、劳务派遣及其他人事管理费2222资料费2323业务招待费2424电话费2525公司纪念品费2626会议费2727体检费2828防暑降温、饮用水费2929财务审计费3030软件服务费3131其他业务费用3232仪表周检费3333建行手续费3434审核、检测费用3535研发费管理费用合计管理费用合计第五十六页，编辑于星期一：二十一点三十一分。YTTYTTEVAE