国际结算方式-信用证概述(262页PPT).pptx

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1、第五章第五章第五章第五章国际结算方式国际结算方式国际结算方式国际结算方式(三三三三)信用证信用证信用证信用证第一页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第五章第五章第五章第五章 国际结算方式国际结算方式国际结算方式国际结算方式(三三三三)信用证信用证信用证信用证第一节信用证概述第一节信用证概述 1第二节信用证的种类第二节信用证的种类 2第三节信用证的形式和内容第三节信用证的形式和内容 3第四节信用证当事人的权利与义务第四节信用证当事人的权利与义务 4第二页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第五章第五章第五章第五章 国际结算方式国际结算方式国际结算方式国际结算方式(三三三三)信用证信用证信用证信

2、用证案例分析案例分析 5本章小结本章小结 6知识链接知识链接 7习题习题 8第三页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第五章第五章第五章第五章 国际结算方式国际结算方式国际结算方式国际结算方式(三三三三)信用证信用证信用证信用证学习目标：本章为国际结算课程的重点，通过本章的学习，应掌握信用学习目标：本章为国际结算课程的重点，通过本章的学习，应掌握信用证的基本概念、性质、特点、业务流程以及信用证的种类；理解信用证证的基本概念、性质、特点、业务流程以及信用证的种类；理解信用证的内容、各当事人的权利与义务；了解信用证的国际惯例。的内容、各当事人的权利与义务；了解信用证的国际惯例。第四页，编辑于星期一

3、：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述一、信用证的概念一、信用证的概念二、信用证的特点二、信用证的特点三、信用证的作用三、信用证的作用四、信用证的业务流程四、信用证的业务流程第五页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述 与汇款相比，托收结算方式对出口商更安全一些，付款交单或承兑交与汇款相比，托收结算方式对出口商更安全一些，付款交单或承兑交单，使货款的顺利收回有了一定的保证。但是在托收方式下，货款的收回单，使货款的顺利收回有了一定的保证。但是在托收方式下，货款的收回最终仍然是依靠进口

4、商的信用，即商业信用，因此出口商在不了解进口商最终仍然是依靠进口商的信用，即商业信用，因此出口商在不了解进口商的情况下，风险是比较大的。对于进口商而言，托收是一种比较有利的结的情况下，风险是比较大的。对于进口商而言，托收是一种比较有利的结算方式，其在一定程度上掌握有付款的主动权，但是在对出口商不了解的算方式，其在一定程度上掌握有付款的主动权，但是在对出口商不了解的情况下，进口商也面临着货物与合同不符的风险。情况下，进口商也面临着货物与合同不符的风险。第六页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述 信用证结算是由托收演变而来的一种较为

5、完善的结算方式。它信用证结算是由托收演变而来的一种较为完善的结算方式。它主要是把托收方式下由进口商履行的跟单汇票付款的责任转由银行主要是把托收方式下由进口商履行的跟单汇票付款的责任转由银行完成，保证进出口双方的货款或单据顺利交收，同时还能为进出口完成，保证进出口双方的货款或单据顺利交收，同时还能为进出口双方提供融通资金的便利。双方提供融通资金的便利。一、信用证的概念一、信用证的概念 信用证信用证(Letter of Credit(Letter of Credit，简称，简称L/C)L/C)是一种银行有条件的付款是一种银行有条件的付款承诺。它是银行承诺。它是银行(开证行开证行)根据进口商根据进口

6、商(开证申请人开证申请人)的申请和指示向出的申请和指示向出口商口商(受益人受益人)开立的一定金额，在一定期限内凭规定的单据支付的书面承开立的一定金额，在一定期限内凭规定的单据支付的书面承诺。诺。第七页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述 跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例(2007(2007年修订本年修订本)(简称简称UCP600UCP600)在第在第2 2条条“定义定义”中规定：中规定：“信用证意指一项不可撤销的安排，不论其如何命名或描述，信用证意指一项不可撤销的安排，不论其如何命名或描述，该项安排构成开证行对相符交单予以承

7、付该项安排构成开证行对相符交单予以承付 11 的确定承诺。的确定承诺。”根据以上定义，我们可以将信用证的要点概括为以下几点。根据以上定义，我们可以将信用证的要点概括为以下几点。第八页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述(1)(1)信用证是银行信用证是银行(开证行开证行)的一项书面付款承诺，是银行以自己的信用向受的一项书面付款承诺，是银行以自己的信用向受益人益人(出口商出口商)提供的付款保证。其保证是否可靠，受益人能否顺利收款，唯一提供的付款保证。其保证是否可靠，受益人能否顺利收款，唯一可以判断的依据就是开证行的资信，资金雄厚、作

8、风正派的开证行开出的信用可以判断的依据就是开证行的资信，资金雄厚、作风正派的开证行开出的信用证是受益人得到付款的有力保证。证是受益人得到付款的有力保证。(2)(2)信用证是银行信用证是银行(开证行开证行)根据买方的申请而开立的。买方在开证申请书中根据买方的申请而开立的。买方在开证申请书中列明信用证的要求和指示以及付款金额等，开证行完全按照开证申请书的内容列明信用证的要求和指示以及付款金额等，开证行完全按照开证申请书的内容开立，因此可以说，信用证结算是银行信用为商业信用作的保证。开立，因此可以说，信用证结算是银行信用为商业信用作的保证。第九页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节

9、第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述(3)(3)开证行的付款是以受益人提交的单据为条件的。开证行的付款并非无条件，开证行的付款是以受益人提交的单据为条件的。开证行的付款并非无条件，它是在受益人完全履行信用证条款，并且提交严格符合信用证规定的单据的情况它是在受益人完全履行信用证条款，并且提交严格符合信用证规定的单据的情况下，才保证付款的。因此，受益人得到银行付款的前提条件是下，才保证付款的。因此，受益人得到银行付款的前提条件是“单证相符单证相符”即提即提交的单据符合信用证的要求。交的单据符合信用证的要求。11UCP600UCP600首次引入了首次引入了“承付承付”的概念。所谓的概念。

10、所谓“承付承付”是指：是指：如如果为即期付款信用证，则即期付款；果为即期付款信用证，则即期付款；如果为延期付款信用证，则承如果为延期付款信用证，则承担延期付款责任并于到期日付款；担延期付款责任并于到期日付款；如果为承兑信用证；则承兑受益如果为承兑信用证；则承兑受益人开出的汇票并于到期日付款。人开出的汇票并于到期日付款。第十页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述二、信用证的特点二、信用证的特点 信用证有三个重要的特点，也是我们处理信用证业务的基本原则。信用证有三个重要的特点，也是我们处理信用证业务的基本原则。案例案例1 1：我国某

11、出口公司收到通知行转来的一份以其为受益人的不可撤：我国某出口公司收到通知行转来的一份以其为受益人的不可撤销信用证，该公司按照信用证要求发运了货物，并取得了信用证要求的销信用证，该公司按照信用证要求发运了货物，并取得了信用证要求的全部单据。可是该公司在将符合信用证要求的单据交开证行要求付款时，全部单据。可是该公司在将符合信用证要求的单据交开证行要求付款时，开证行却让出口公司去向进口公司请求付款，并表示如果进口商不付款开证行却让出口公司去向进口公司请求付款，并表示如果进口商不付款则其再付款，请问开证行的此种做法是否正确。则其再付款，请问开证行的此种做法是否正确。第十一页，编辑于星期一：二十二点 五

12、十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述(1)(1)信用证是一种银行信用，开证银行承担第一性的付款责任。信用证是一种银行信用，开证银行承担第一性的付款责任。信用证结算方式是一种以开证行自己的信用做出付款保证的银行信用。信信用证结算方式是一种以开证行自己的信用做出付款保证的银行信用。信用证一经开出，其开证银行即成为债务人，且承担第一性的付款责任，不用证一经开出，其开证银行即成为债务人，且承担第一性的付款责任，不同于一般担保业务中银行的第二性的付款责任，即被担保人不付款时，银同于一般担保业务中银行的第二性的付款责任，即被担保人不付款时，银行才代为付款。信用证业务中

13、，开证行对受益人的付款责任是一种独立的行才代为付款。信用证业务中，开证行对受益人的付款责任是一种独立的责任，即开证行的付款不以进口商的付款作为前提条件。责任，即开证行的付款不以进口商的付款作为前提条件。第十二页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述 因此，案例因此，案例1 1中开证行的做法是错误的。因为信用证一旦开立，开中开证行的做法是错误的。因为信用证一旦开立，开证行就要承担第一性的付款责任，它应首先向受益人付款，而不能要求证行就要承担第一性的付款责任，它应首先向受益人付款，而不能要求进口商先行付款。开证行付款的唯一条件就是受益

14、人提供符合信用证要进口商先行付款。开证行付款的唯一条件就是受益人提供符合信用证要求的单据。因此，在受益人提交了符合要求的单据后，开证行就应对其求的单据。因此，在受益人提交了符合要求的单据后，开证行就应对其付款，而不管自己是否能从进口商处得到偿付。付款，而不管自己是否能从进口商处得到偿付。第十三页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述案例案例2 2：我国出口商与美国某进口商签订一份贸易合同，货款为：我国出口商与美国某进口商签订一份贸易合同，货款为1010万万美元。随后我国出口商收到美国开证行开来的信用证，信用证金额为美元。随后我国出

15、口商收到美国开证行开来的信用证，信用证金额为100100万美元，于是我国出口商按信用证要求发运货物后，开立金额万美元，于是我国出口商按信用证要求发运货物后，开立金额为为100100万美元的跟单汇票办理议付，遭到开证行的拒付，理由是汇票金额误万美元的跟单汇票办理议付，遭到开证行的拒付，理由是汇票金额误为为100100万美元。请问开证行的做法对吗？万美元。请问开证行的做法对吗？第十四页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述(2)(2)信用证是自足文件，不依附于其他任何合同。信用证是自足文件，不依附于其他任何合同。信用证虽然是依据买卖双

16、方的贸易合同和进口商提交的开证申信用证虽然是依据买卖双方的贸易合同和进口商提交的开证申请书而开立的，但是信用证一经开出，即成为独立的文件，不依附请书而开立的，但是信用证一经开出，即成为独立的文件，不依附于其他任何合同。银行只对信用证负责，只凭信用证所规定的单据于其他任何合同。银行只对信用证负责，只凭信用证所规定的单据付款。即使信用证中包括有关于合同的任何援引文句，银行也与该付款。即使信用证中包括有关于合同的任何援引文句，银行也与该合同完全无关。总之，信用证产生于合同，但又不同于合同，信用合同完全无关。总之，信用证产生于合同，但又不同于合同，信用证产生后即成为与合同无关的独立性文件。开证行仅凭与

17、信用证相证产生后即成为与合同无关的独立性文件。开证行仅凭与信用证相符的单据付款，而不管出口商是否履行了买卖合同。符的单据付款，而不管出口商是否履行了买卖合同。第十五页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述 UCP600UCP600在第在第4 4条条“信用证与合同信用证与合同”中指出：中指出：“开证行应劝阻申请人试开证行应劝阻申请人试图将基础合同、形式发票等文件作为信用证组成部分的做法。图将基础合同、形式发票等文件作为信用证组成部分的做法。”因此，案例因此，案例2 2中开证行的做法不对。因为信用证是一个独立的文件，中开证行的做法不对

18、。因为信用证是一个独立的文件，不依附于贸易合同，开证行只对信用证本身负责，只凭符合信用证要求不依附于贸易合同，开证行只对信用证本身负责，只凭符合信用证要求的单据付款，我国出口商提交的单据与信用证完全一致，因此开证行理的单据付款，我国出口商提交的单据与信用证完全一致，因此开证行理应付款。开证行的损失是由于其自身误开信用证造成的，应由自己承担。应付款。开证行的损失是由于其自身误开信用证造成的，应由自己承担。第十六页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述案例案例3 3：某受益人将符合信用证要求的单据，提交给开证行要求付款，经开证：某受益

19、人将符合信用证要求的单据，提交给开证行要求付款，经开证行审核认为，完全符合信用证的要求，于是开证行向受益人付了款。但开证行行审核认为，完全符合信用证的要求，于是开证行向受益人付了款。但开证行要求进口商对其付款赎单时，遭到进口商的拒绝，理由是货物已经遭遇沉船，要求进口商对其付款赎单时，遭到进口商的拒绝，理由是货物已经遭遇沉船，无法提货。请问进口商的做法对吗？无法提货。请问进口商的做法对吗？第十七页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述(3)(3)信用证是凭单付款的文件。信用证是凭单付款的文件。信用证业务是一种单据买卖，银行处理的是单

20、据，对货物不负责任。信用证业务是一种单据买卖，银行处理的是单据，对货物不负责任。UCP600UCP600在第在第5 5条中规定：条中规定：“银行处理的是单据，而不是单据可能涉银行处理的是单据，而不是单据可能涉及到的货物、服务或履约行为。及到的货物、服务或履约行为。”所以，信用证是一种纯粹的单据业务。所以，信用证是一种纯粹的单据业务。UCP600UCP600在第在第1414条条“审核单据的标准审核单据的标准”中的中的a a项规定；项规定；“按照指定形式的按照指定形式的被指定银行、保兑行被指定银行、保兑行(如有如有)以及开证行必须对提示的单据进行审核，以及开证行必须对提示的单据进行审核，并仅以单据

21、为基础，以决定单据在表面上看来是否构成相符交单。并仅以单据为基础，以决定单据在表面上看来是否构成相符交单。”第十八页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述也就是说，银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性以也就是说，银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性以及伪造或法律效力，或单据上规定的或附加的一般和及伪造或法律效力，或单据上规定的或附加的一般和/或特殊条或特殊条件概不负责。单证相符强调的是单据表面的内容与信用证相符，件概不负责。单证相符强调的是单据表面的内容与信用证相符，而不是指单据真正的内容相符。而不是指单据真正的内

22、容相符。另外，另外，UCP600UCP600在第在第2 2条条“定义定义”中明确规定：中明确规定：“相符单据是指相符单据是指与信用证条款、本惯例的相关适用条款以及国际标准银行实务相一与信用证条款、本惯例的相关适用条款以及国际标准银行实务相一致的交单。致的交单。”第十九页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述对开证申请人来说，只要开证行凭符合上述规定的单据要求付对开证申请人来说，只要开证行凭符合上述规定的单据要求付款赎单的时候，开证申请人就必须向开证行付款。而不管单据款赎单的时候，开证申请人就必须向开证行付款。而不管单据是否伪造，货

23、物是否存在等，如货物存在问题，开证申请人只是否伪造，货物是否存在等，如货物存在问题，开证申请人只能以进口商的身份，凭贸易合同向出口商索赔。能以进口商的身份，凭贸易合同向出口商索赔。因此，案例因此，案例3 3中进口商的做法是错误的。因为信用证是凭单付款的中进口商的做法是错误的。因为信用证是凭单付款的文件，开证行凭合格单据对受益人付款是完全正确的，作为银行来说，文件，开证行凭合格单据对受益人付款是完全正确的，作为银行来说，它处理的仅是单据，而不是货物，所以进口商必须向开证行付款赎单。它处理的仅是单据，而不是货物，所以进口商必须向开证行付款赎单。此案中进口商的损失可以向保险公司索赔。此案中进口商的损

24、失可以向保险公司索赔。第二十页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述三、信用证的作用三、信用证的作用 信用证结算方式是在托收方式的基础上，演变而来的一种较为信用证结算方式是在托收方式的基础上，演变而来的一种较为完善的逆汇形式。使用信用证结算方式，从很大程度上解决了进出完善的逆汇形式。使用信用证结算方式，从很大程度上解决了进出口双方之间互不信任的矛盾，并且给双方及各自的银行都带来一定口双方之间互不信任的矛盾，并且给双方及各自的银行都带来一定的好处。具体来说，信用证在国际贸易结算中的作用主要有以下几的好处。具体来说，信用证在国际贸易结

25、算中的作用主要有以下几个方面。个方面。第二十一页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述(一一)对进口商而言对进口商而言(1)(1)保证取得代表货物的单据。保证取得代表货物的单据。在信用证结算方式下，进口商通过填写开证申请书，将贸易合同中的在信用证结算方式下，进口商通过填写开证申请书，将贸易合同中的条款转化为信用证条款，能保证出口商按照合同的要求发运货物，在出口条款转化为信用证条款，能保证出口商按照合同的要求发运货物，在出口商提交了符合信用证规定的单据时，开证行才会向其付款，在一定程度上商提交了符合信用证规定的单据时，开证行才会向其

26、付款，在一定程度上保证了进口商收到合同要求的货物。进口商还可通过在信用证中规定最迟保证了进口商收到合同要求的货物。进口商还可通过在信用证中规定最迟装运期，要求出口商提交品质证书、数量或重量证书等，以保证进口商能装运期，要求出口商提交品质证书、数量或重量证书等，以保证进口商能够按时、保质、保量收到货物。够按时、保质、保量收到货物。第二十二页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述(2)(2)提供资金融通。提供资金融通。进口商在向银行申请开证的时候，一般不需要向银行缴纳全部进口商在向银行申请开证的时候，一般不需要向银行缴纳全部开证金额，

27、只需提供一定数量的押金。如果开证行认为进口商资信开证金额，只需提供一定数量的押金。如果开证行认为进口商资信较好，进口商可以只交部分押金或少量押金，从而减少了进口商的较好，进口商可以只交部分押金或少量押金，从而减少了进口商的资金占用。资金占用。第二十三页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述(二二)对出口商而言对出口商而言(1)(1)保证凭单取得货款。保证凭单取得货款。对于出口商来说，以信用证方式结算，只要所交单据与信用证条款相对于出口商来说，以信用证方式结算，只要所交单据与信用证条款相符，一般就能收到货款，不必担心交货后进口商不付

28、款。因为信用证是银符，一般就能收到货款，不必担心交货后进口商不付款。因为信用证是银行信用，出口商交货后提交的单据，只要做到与信用证条款相符，银行就行信用，出口商交货后提交的单据，只要做到与信用证条款相符，银行就保证付款，所以信用证结算方式为出口商顺利收款提供了较为安全的保障。保证付款，所以信用证结算方式为出口商顺利收款提供了较为安全的保障。第二十四页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述(2)(2)装货或收款不受进口国进口管制和外汇管制的影响。装货或收款不受进口国进口管制和外汇管制的影响。在实行贸易外汇管制严格的国家，进口商要开立

29、信用证必须经贸在实行贸易外汇管制严格的国家，进口商要开立信用证必须经贸易以及外汇管制机构批准后，才能向银行申请开证，出口商如能易以及外汇管制机构批准后，才能向银行申请开证，出口商如能顺利收到信用证，说明进口商已经取得进口许可证或外汇许可证。顺利收到信用证，说明进口商已经取得进口许可证或外汇许可证。因此出口商采用信用证方式结算，避免了进口国家限制进口或限因此出口商采用信用证方式结算，避免了进口国家限制进口或限制外汇转移所产生的风险。制外汇转移所产生的风险。第二十五页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述(3)(3)取得资金融通。取得

30、资金融通。出口商在交货前，可凭信用证向当地银行申请打包放款出口商在交货前，可凭信用证向当地银行申请打包放款(Packing(Packing Credit)Credit)，用作生产出口货物或打包装船；出口商还可在收到信，用作生产出口货物或打包装船；出口商还可在收到信用证后，按规定办理货物出运，并提交汇票和信用证规定的各用证后，按规定办理货物出运，并提交汇票和信用证规定的各种单据，叙做出口押汇取得贷款。这是出口地银行对出口商提种单据，叙做出口押汇取得贷款。这是出口地银行对出口商提供的资金融通，从而有利于资金周转，扩大出口。供的资金融通，从而有利于资金周转，扩大出口。第二十六页，编辑于星期一：二十二

31、点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述(三三)对银行而言对银行而言 开证行接受进口商的开证申请，即承担开立信用证及凭相符单据付款开证行接受进口商的开证申请，即承担开立信用证及凭相符单据付款的责任，这是银行以自己的信用做出的保证，用银行信用代替了进口商的的责任，这是银行以自己的信用做出的保证，用银行信用代替了进口商的商业信用，因此开证行要向开证申请人收取一定数量的开证押金和手续费，商业信用，因此开证行要向开证申请人收取一定数量的开证押金和手续费，这为银行利用资金提供了便利，因此可以说，在信用证业务里，银行贷出这为银行利用资金提供了便利，因此可以说，在信用

32、证业务里，银行贷出去的是信用，而不是资金。除此之外，银行的每一项服务都是收费的，如去的是信用，而不是资金。除此之外，银行的每一项服务都是收费的，如开证费、通知费、议付费、保兑费和修改费等。开证费、通知费、议付费、保兑费和修改费等。第二十七页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述信用证结算方式在一定程度上解除了买卖双方互不信任的问题，信用证结算方式在一定程度上解除了买卖双方互不信任的问题，有融通资金和保证的作用，但是信用证结算方式对于各方当事人有融通资金和保证的作用，但是信用证结算方式对于各方当事人仍然存在着一定的风险。进口商可能面

33、临出口商不交货或以有问仍然存在着一定的风险。进口商可能面临出口商不交货或以有问题的货物和假单据进行诈骗的风险；出口商可能遭到进口商不开题的货物和假单据进行诈骗的风险；出口商可能遭到进口商不开证或不如期开证，或开证行倒闭的风险；开证行可能遭到进口商证或不如期开证，或开证行倒闭的风险；开证行可能遭到进口商倒闭或无力挑剔拒收单据的风险；出口地银行可能遭到开证行倒倒闭或无力挑剔拒收单据的风险；出口地银行可能遭到开证行倒闭或无理挑剔的风险。因此只能说，信用证结算方式仅是一种较闭或无理挑剔的风险。因此只能说，信用证结算方式仅是一种较完善的结算方式。完善的结算方式。第二十八页，编辑于星期一：二十二点 五十二

34、分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述四、信用证的业务流程四、信用证的业务流程 在国际贸易结算中，一笔信用证业务从开始到结束，虽然不同类型的在国际贸易结算中，一笔信用证业务从开始到结束，虽然不同类型的信用证在具体细节上有所不同，但基本环节大体相同。以议付信用证为例，信用证在具体细节上有所不同，但基本环节大体相同。以议付信用证为例，可以分为可以分为1212个步骤，如图个步骤，如图5-15-1所示。所示。第二十九页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述图图5-1 5-1 信用证业务流程信用证业务流程第三

35、十页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述进出口双方签订买卖合同，并约定以信用证方式进行结算。进出口双方签订买卖合同，并约定以信用证方式进行结算。申请开证。进口商签订完买卖合同后，作为申请人向所在地银行提出开立信申请开证。进口商签订完买卖合同后，作为申请人向所在地银行提出开立信用证的申请。严格按照合同规定填写开证申请书，并向开证行提交一定的开证用证的申请。严格按照合同规定填写开证申请书，并向开证行提交一定的开证押金。押金。开证行开证。开证行接受进口商的申请，收取押金后，依据开证申请书的内容开开证行开证。开证行接受进口商的申请，收取

36、押金后，依据开证申请书的内容开立信用证，并通过信函或电讯的方式将信用证交给出口地银行。立信用证，并通过信函或电讯的方式将信用证交给出口地银行。第三十一页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述通知信用证。出口商所在地的银行收到信用证后，首先鉴定信用通知信用证。出口商所在地的银行收到信用证后，首先鉴定信用证的真实性，然后将信用证通知给受益人证的真实性，然后将信用证通知给受益人(出口商出口商)。受益人发运货物，取得单据。受益人受益人发运货物，取得单据。受益人(出口商出口商)审核信用证与合同条款相审核信用证与合同条款相符后，按照信用证的规

37、定备货装运，取得信用证规定的各种单据，符后，按照信用证的规定备货装运，取得信用证规定的各种单据，其中主要是货运单据。其中主要是货运单据。交单议付。受益人根据信用证要求开立汇票并附信用证规定的各种单交单议付。受益人根据信用证要求开立汇票并附信用证规定的各种单据，即跟单汇票在信用证规定的交单期和有效期内送交当地银行据，即跟单汇票在信用证规定的交单期和有效期内送交当地银行(议付议付行行)议付。议付。第三十二页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述议付行议付。议付行按信用证条款审核单证相符后，按汇票金额扣除相关利议付行议付。议付行按信用证

38、条款审核单证相符后，按汇票金额扣除相关利息和手续费，将余款垫付给出口商。息和手续费，将余款垫付给出口商。寄单索汇。议付行议付后，将汇票和单据寄给开证行索偿。一般寄单索汇。议付行议付后，将汇票和单据寄给开证行索偿。一般汇票和单据分次寄送，以防邮递过程中发生单据遗失现象。汇票和单据分次寄送，以防邮递过程中发生单据遗失现象。开证行偿付。开证行收到议付行寄来的单据，经审核无误后，将款项开证行偿付。开证行收到议付行寄来的单据，经审核无误后，将款项偿付给议付行。偿付给议付行。第三十三页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第一节第一节第一节第一节 信用证概述信用证概述信用证概述信用证概述申请人付款。开证行偿

39、付后，通知进口商付款赎单，进口商审核单证相申请人付款。开证行偿付后，通知进口商付款赎单，进口商审核单证相符后支付开证行的垫付款。符后支付开证行的垫付款。开证行交单。开证行收回垫付款后，将信用证项下的单据交给进口商。开证行交单。开证行收回垫付款后，将信用证项下的单据交给进口商。凭单提货。进口商凭单据向承运人提货，信用证业务结束。凭单提货。进口商凭单据向承运人提货，信用证业务结束。第三十四页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第二节第二节第二节第二节 信用证的种类信用证的种类信用证的种类信用证的种类一、按信用证项下是否附有单据划分一、按信用证项下是否附有单据划分二、按信用证性质划分二、按信用证性质

40、划分三、按信用证是否有另一家银行加以保兑划分三、按信用证是否有另一家银行加以保兑划分四、按信用证的结算方式划分四、按信用证的结算方式划分五、按信用证的运用方式划分五、按信用证的运用方式划分 第三十五页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第二节第二节第二节第二节 信用证的种类信用证的种类信用证的种类信用证的种类信用证的种类繁多，下面介绍一些国际上常见的信用证。信用证的种类繁多，下面介绍一些国际上常见的信用证。一、按信用证项下是否附有单据划分一、按信用证项下是否附有单据划分(一一)光票信用证光票信用证(Clean L/C)(Clean L/C)光票信用证是指凭不附商业单据光票信用证是指凭不附商业单

41、据(主要指货运单据主要指货运单据)的汇票付款的信用证。受的汇票付款的信用证。受益人使用光票信用证可以开立收据或汇票一次或分次在通知行领取款益人使用光票信用证可以开立收据或汇票一次或分次在通知行领取款项。光票信用证主要用于非贸易结算，如旅游、个人消费等，旅行信项。光票信用证主要用于非贸易结算，如旅游、个人消费等，旅行信用证就是一种光票信用证；在贸易结算中，预支信用证也可以算作一用证就是一种光票信用证；在贸易结算中，预支信用证也可以算作一种光票信用证。种光票信用证。第三十六页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第二节第二节第二节第二节 信用证的种类信用证的种类信用证的种类信用证的种类(二二)跟单信

42、用证跟单信用证(Documentary L/C)(Documentary L/C)跟单信用证是指凭跟单汇票或仅凭规定的单据付款的信用证。国际贸跟单信用证是指凭跟单汇票或仅凭规定的单据付款的信用证。国际贸易结算中使用的信用证主要是跟单信用证，单据是跟单信用证的关键，各易结算中使用的信用证主要是跟单信用证，单据是跟单信用证的关键，各当事人通过掌握单据控制货权，银行根据单据提供信贷保证付款。国际贸当事人通过掌握单据控制货权，银行根据单据提供信贷保证付款。国际贸易结算中使用的主要是跟单信用证。本书中介绍的信用证均为跟单信用证。易结算中使用的主要是跟单信用证。本书中介绍的信用证均为跟单信用证。第三十七页

43、，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第二节第二节第二节第二节 信用证的种类信用证的种类信用证的种类信用证的种类二、按信用证性质划分二、按信用证性质划分(一一)可撤销信用证可撤销信用证(Revocable L/C)(Revocable L/C)可撤销信用证是指信用证的开证行有权在信用证开出后，不征求受可撤销信用证是指信用证的开证行有权在信用证开出后，不征求受益人的同意可随时撤销或修改的信用证。可撤销信用证上一般加注表示益人的同意可随时撤销或修改的信用证。可撤销信用证上一般加注表示开证行有权随时撤销的文句，如开证行有权随时撤销的文句，如“This credit is subject to This

44、 credit is subject to cancellation or amendment at any time without prior notice to cancellation or amendment at any time without prior notice to you.”you.”第三十八页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第二节第二节第二节第二节 信用证的种类信用证的种类信用证的种类信用证的种类 一般来说，即使可撤销信用证，开证行也不会将其随便撤销，因为开证行是根据申一般来说，即使可撤销信用证，开证行也不会将其随便撤销，因为开证行是根据申请人的要求和指示开立信

45、用证的，只有开证行确认信用证金额已无法向开证申请人收取请人的要求和指示开立信用证的，只有开证行确认信用证金额已无法向开证申请人收取时，开证行才会主动撤销信用证，如开证申请人已经濒临倒闭时。时，开证行才会主动撤销信用证，如开证申请人已经濒临倒闭时。根据根据UCP500UCP500第第8 8条规定，如果另一家银行在收到修改或取消的通知条规定，如果另一家银行在收到修改或取消的通知之前，已按信用证要求支付、承兑或议付了出口商的汇票、单据，开证行仍之前，已按信用证要求支付、承兑或议付了出口商的汇票、单据，开证行仍应负责偿付。也就是说，可撤销信用证并不总是可以撤销的，在出口地银行应负责偿付。也就是说，可撤

46、销信用证并不总是可以撤销的，在出口地银行议付或付款后，可撤销信用证就不能撤销了。议付或付款后，可撤销信用证就不能撤销了。第三十九页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第二节第二节第二节第二节 信用证的种类信用证的种类信用证的种类信用证的种类 可撤销信用证对于受益人是一项不确定的银行付款承诺，受益人的可撤销信用证对于受益人是一项不确定的银行付款承诺，受益人的收款缺乏保障，所以受益人不愿接受此种信用证。但是可撤销信用证仍收款缺乏保障，所以受益人不愿接受此种信用证。但是可撤销信用证仍属于银行信用，比起托收来还是要安全。如果受益人装运前没有接到撤属于银行信用，比起托收来还是要安全。如果受益人装运前没有

47、接到撤销通知，可以尽快备货装运，取得符合信用证要求的单据去办理议付，销通知，可以尽快备货装运，取得符合信用证要求的单据去办理议付，一旦议付，该信用证就不能撤销了。一旦议付，该信用证就不能撤销了。在国际贸易中，可撤销信用证很少使用。我国银行不开立，也不接受可撤销信在国际贸易中，可撤销信用证很少使用。我国银行不开立，也不接受可撤销信用证。用证。第四十页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第二节第二节第二节第二节 信用证的种类信用证的种类信用证的种类信用证的种类(二二)不可撤销信用证不可撤销信用证(Irrevocable L/C)(Irrevocable L/C)不可撤销信用证是指信用证一经开出，在

48、有效期内，未得到信用不可撤销信用证是指信用证一经开出，在有效期内，未得到信用证各有关当事人的同意，开证行不能片面撤销或修改的信用证。证各有关当事人的同意，开证行不能片面撤销或修改的信用证。第四十一页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第二节第二节第二节第二节 信用证的种类信用证的种类信用证的种类信用证的种类 在不可撤销信用证中，开证行承担确定的付款保证，只要受益人提供在不可撤销信用证中，开证行承担确定的付款保证，只要受益人提供与信用证条款相符的单据，开证行就必须履行付款义务。不可撤销信用证与信用证条款相符的单据，开证行就必须履行付款义务。不可撤销信用证在国际贸易中使用得最多。当然不可撤销信用证

49、也并非完全不能撤销，当在国际贸易中使用得最多。当然不可撤销信用证也并非完全不能撤销，当所有当事人，包括开证行、开证申请人、受益人以及保兑行都同意的时候，所有当事人，包括开证行、开证申请人、受益人以及保兑行都同意的时候，不可撤销信用证也可以撤销或修改。不可撤销信用证也可以撤销或修改。根据惯例要求，可撤销信用证应在信用证上注明，如未注明，根据惯例要求，可撤销信用证应在信用证上注明，如未注明，则默认为是不可撤销信用证。这一要求，体现了对受益人保护。则默认为是不可撤销信用证。这一要求，体现了对受益人保护。第四十二页，编辑于星期一：二十二点 五十二分。第二节第二节第二节第二节 信用证的种类信用证的种类信

50、用证的种类信用证的种类三、按信用证是否有另一家银行加以保兑划分三、按信用证是否有另一家银行加以保兑划分(一一)保兑信用证保兑信用证(Confirmed L/C)(Confirmed L/C)1.1.保兑信用证的定义保兑信用证的定义 按照按照UCP600UCP600的定义，的定义，“保兑行保兑行”意指应开证行的授权或要求对信用证意指应开证行的授权或要求对信用证加具保兑的银行。而加具保兑的银行。而“保兑保兑”意指保兑行在开证行承诺之外做出的承付或议付相意指保兑行在开证行承诺之外做出的承付或议付相符交单的确定承诺。因此，保兑信用证就是指由开证行以外的银行接受开证行的符交单的确定承诺。因此，保兑信用证