税务会刊XXXX02(42页DOC).docx

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1、最新资料推荐税 务 会 刊2009年02月 刊主办单位：上海交通大学海外教育学院税务研究所 网址： 交大海外高级经理联谊会税务分会 网址：联系人：汪蔚青目 录一、 税务研究所动态.2二、 税务分会动态.2三、 1月份新出台的部分法规名录.3四、 财税新闻. 231、 2009年购进的固定资产都可以抵扣进项税吗?. . 232、 增值税新条例下案例分析.253、 年收入12万包括哪些收入. 284、 少计收入被处罚如何做账务处理.295、 解读企业内部控制基本规范. . . . .316、 2008年下半年有关发票的税务政策. .357、 职工教育经费的正确核算. 378、 经济合同涉税条款的误

2、区. .389、 提供无偿维修劳务是否属于增值税视同销售范围.39五、 课程快递.41六、 每期小故事.41一、税务研究所动态：税务研究所金融项目2009年第一次会议2009年1月11日，交大海外税务研究所金融业税务会计研究项目课题组成员放弃了休息，齐聚交大浩然高科技大厦1楼会议室举行了2009年第一次会议。高金平所长主持了本次会议。首先大家就金融业税务会计研究项目的框架进行了讨论，所有项目组成员都本着实事求是的务实态度各抒已见，补充和删改了一些内容，使项目研究更能凸显金融行业的特点，也更加符合上海发展金融中心的前瞻性要求。会议还分别就银行、保险、证券及期货、担保、典当、融资租赁等其他金融业的

3、研究内容作了具体分工。本次会议持续了3个小时，对未来这个项目的开展和推进有着战略性的指导意义。 还有很多精彩内容，请浏览研究所网站。目录二、税务分会动态税务分会 系列活动之十新税法的评估与案例2009年在严寒中翩然而至。经济的严峻形式使很多企业和高管都深感寒意，如何帮助企业渡过这段黑暗时期？开辟新战场？寻找新的盈利模式？开辟新渠道？这些工作即使没有金融危机也是要持续开展的，那么企业还能做什么？多关注、多学习税收政策，尽可能地享受税收优惠政策，去争取政策！这将是帮助企业渡过严冬的最有效的措施之一！2009年1月10日，交大海外教育学院税务联谊分会2009年第一次大型主题活动，邀请了上海市税务局资

4、深税务专家来给各位学员讲述税法背后的一些故事和案例。从专家的角度让学员们了解税法制订背后的经济背景和企业遵循的原则。学员们深刻感受了专家深厚的理论积淀，特别是一些原理揭示了税法制订的一些趋势性问题，学员们从中受益匪浅。这是税务分会2009年的第一次活动，这次活动在分会会长、理事们的支持和帮助下才能成功举办，学员们在讲座结束后围着专家谈论问题的场面，使外面的寒风也逊色几分。目录三、1月份新出台的部分法规名录1、中央税法(2009.1.1 2009.1.31)序号标题文号发文单位发布时间1国家税务总局办公厅关于印发全国税务系统稽查人员业务考试大纲的通知国税办发20097号国家税务总局办公厅2009

5、-01-202国家税务总局办公厅关于全国税务系统稽查人员业务考试考务工作安排的通知国税办发200912号国家税务总局办公厅2009-01-203国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知国税函200934号国家税务总局2009-01-204财政部、国家税务总局关于海峡两岸海上直航营业税和企业所得税政策的通知财税20094号财政部、国家税务总局2009-01-195财政部 国家税务总局关于坚决制止越权减免税加强依法治税工作的通知财税20091号财政部 国家税务总局2009-01-196财政部、国家税务总局关于印发油气田企业增值税管理办法的通知财税20098号财政部 国家税务总局2009-01-

6、197财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知财税20099号财政部、国家税务总局2009-01-198工业和信息化部、商务部关于落实车辆购置税减征政策的通知工信部联装200921号工业和信息化部、商务部2009-01-199财政部 国家税务总局关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知财税200912号财政部 国家税务总局2009-01-1610国家税务总局关于加强对减征部分乘用车车辆购置税管理的紧急通知货便函200912号国家税务总局2009-01-1511国家税务总局关于应对国际金融危机做好出口退税工作的通知国税函200924号国家税务总局20

7、09-01-1412财政部 国家税务总局关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知财税20093号财政部 国家税务总局2009-01-1213财政部、中国人民银行、国家税务总局关于修订2009年政府收支分类科目的通知财预20093号财政部、中国人民银行、国家税务总局2009-01-0914国家税务总局关于印发非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法的通知国税发20093号国家税务总局2009-01-0915国家税务总局关于广西合山煤业有限责任公司取得补偿款有关所得税处理问题的批复国税函200918号国家税务总局2009-01-0816国家税务总局关于印发特别纳税调整实施办法试行的通知国税发2

8、0092号国家税务总局2009-01-0817财政部、国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知财税20095号财政部、国家税务总局2009-01-0718国家税务总局关于企业集团内部使用的有关凭证征收印花税问题的通知国税函20099号2009-01-0519财政部、国家税务总局关于邮政企业代办金融业务免征营业税的通知财税20097号财政部、国家税务总局2009-01-0420国家税务总局关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复国税函20091号国家税务总局2009-01-0421国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知国税函20093号国家税务总

9、局2009-01-042、财税论文(2009.1.1 2009.1.31)序号标题发布时间1税务人员税收执法风险管理探析2009-01-202两税合并后加强国际税收管理的思考2009-01-163全年一次性奖金个人所得税探讨2009-01-084税务机关为小规模纳税人代开发票弊端2009-01-083、税收筹划(2009.1.1 2009.1.31)序号标题发布时间1运输业务的纳税筹划2009-01-222融资租赁：“借鸡下蛋，卖蛋买鸡”2009-01-223税收筹划在企业财务管理的运用2009-01-224企业技术开发费的纳税筹划2009-01-215一般企业在税务筹划中的误区避让2009-

10、01-216税负临界点是关键2009-01-217混合销售行为应纳增值税2009-01-218取得单证时间影响“免、抵、退”税结果2009-01-209经营中代销方式的纳税筹划分析2009-01-2010我国物流企业纳税筹划2009-01-2011国际避税筹划方法及其运用2009-01-2012案例解析：企业合并涉税处理2009-01-1913案例分析代销方式的纳税筹划2009-01-1914“第13个月工资”缴税详析2009-01-1915收取押金是个好办法2009-01-1916企业税务筹划中的误区避让2009-01-1917包装物押金的节税思路分析2009-01-1518收取包装物押金节

11、税是个好办法2009-01-1519享受契税优惠注意范围和时限2009-01-1520土地使用权作价的税收筹划2009-01-1521年终奖分月发放税负最低 3种方式发最省钱2009-01-1422年终奖“缩水” 小钱怎样避税又“生大钱”2009-01-1423以精细化管理为理念做好纳税筹划2009-01-1424年终奖缴个税有讲究2009-01-1325个人独资企业财产出租、 转让的纳税筹划2009-01-1326分月发放税负最低 年终奖发放最省钱2009-01-1327企业应小心“周转材料”核算漏洞2009-01-1328房改房卖给儿女 享受优惠多一些2009-01-1329延期纳税有良方

12、2009-01-1330股息所得与资本利得的税务策划2009-01-1331企业并购中税收筹划风险防范2009-01-1232筹划：年终结账注意事项及税务提醒2009-01-1233商业企业促销行为会计处理与筹划2009-01-0934形式巧妙转化凸现节税空间2009-01-0935一个关联企业收购的纳税筹划思路2009-01-0836月薪与一次性奖金的节税设计2009-01-0837秸秆发电减计收入享所得税优惠2009-01-0838增值税一般纳税人运输费税收筹划2009-01-0839关于企业纳税筹划的几个关键点2009-01-0740企业所得税法下折旧对税收筹划的影响2009-01-07

13、41节税与避税的差异比较2009-01-0642商业企业促销行为的会计处理与纳税筹划2009-01-0643一个关联企业收购的筹划思路2009-01-0644视同销售业务的税收筹划2009-01-0545各种商品销售方式的增值税纳税筹划2009-01-0546企业所得税税务筹划的途径与思考2009-01-0547特许权使用费税收筹划2009-01-0548特许权使用费所得的全方位筹划2009-01-0549不能让出口退税只是“看上去很美”2009-01-0450个人所得税筹划案例分析2009-01-0451房地产企业土地增值税筹划方法及绩效分析2009-01-0452延期纳税筹划2009-01

14、-04 4、纳税辅导(2009.1.1 2009.1.31)序号标题发布时间1集成电路企业08年税后利润投资时如何缴税？2009-01-232小型微利企业的标准是什么？2009-01-233收取子公司贷款担保费如何营业税2009-01-234企业所得税法所指的企业有哪几种类型？2009-01-235关于小型微利企业所得税优惠政策?2009-01-236签订的后勤服务协议要缴印花税吗？2009-01-237购销合同按含税金额计税贴花吗？2009-01-238支付职工工伤补偿是否能税前扣除？2009-01-239未经认定软件生产企业可否享受优惠？2009-01-2310扣缴个税手续费要纳企业所得税

15、吗？2009-01-2311建筑业营业税纳税申报地点是怎样的？2009-01-2312扣缴个税返还的手续费要纳营业税吗？2009-01-23132009年凡是固定资产都可抵进项吗？2009-01-2314境外公司在境内提供劳务如何纳税？2009-01-2315企业所得税涉税处理案例解析2009-01-2316个体工商户每个月可以扣除的费用是多少？2009-01-2217节前发放实物福利的财税处理2009-01-2218用模型推算发现企业加工收入异常2009-01-2219一人公司与合伙企业分红缴税差异大2009-01-2220合理支出配规范票据才能税前扣除2009-01-2221应付未付作收入

16、可行否2009-01-2222合理工薪标准细化福利支出范围明确2009-01-2223分期收款方式销售纳税调整例解2009-01-2224财务咨询及财务培训分别按何税率缴纳营业税？2009-01-2225浅析增值税转型固定资产税务处理2009-01-2226关于开具增值税红字发票的申请补充问题2009-01-2227增值税转型,为何融资租赁企业愁眉不展2009-01-2228保证合同是否缴纳印花税？2009-01-2229空调、电冰箱、电冰柜是否属电子设备？2009-01-2230电子设备包括哪些有无具体目录？2009-01-2231外商独资企业如何缴纳企业所得税？2009-01-223220

17、08年哪些财政补贴可免企业所得税？2009-01-2233油气勘探、油气开发投资在表中如何填列?2009-01-2234旧城改造中以实物补偿如何缴营业税？2009-01-2235无法划分不得抵扣进项税额如何计算？2009-01-2236能否发票抬头开为分支机构？2009-01-2237兼职人员如何计算申报个人所得税？2009-01-2138非居民企业应纳税所得额的计算2009-01-2139核定征收纳税年终汇算问题？2009-01-2140购买商品房房产税怎样计算2009-01-2141因所租房产被拆取得补偿款如何计缴营业税2009-01-2142增值税申报表修正重点关注调整事项2009-01

18、-2143以货币支付的职工交通补贴缴个税吗？2009-01-2144是否需要代扣10%预提所得税？2009-01-2145借给子公司的借款可否作损失扣除？2009-01-2146汇总缴纳企业以往年度的亏损如何处理？2009-01-2147小区水管改造费用能否当期税前扣除？2009-01-2148发放职工取暖费如何计算企业所得税？2009-01-2149增值税转型后购入客货车可否进项抵扣？2009-01-2150民办学校是否要办理税务登记？2009-01-2151商业折扣如何开具专用发票2009-01-2052缴了定额税，并非万事休2009-01-2053多缴企业所得税如何处理？2009-01-

19、2054异地承建工程该在哪里申报纳税2009-01-2055因所租房产被拆取得补偿款如何计缴营业税？2009-01-2056个体户向四川灾区捐款如何抵扣个人所得税2009-01-2057社保基金取得收入缴所得税吗？2009-01-2058固定资产变卖损失可税前扣除吗？2009-01-2059销售使用过的动产类固定资产缴增值税吗？2009-01-2060进口设备提前解除监管可否抵进项？2009-01-2061投资退税款是属于什么性质的收入？2009-01-2062收取租金何时确认收入及缴纳税款？2009-01-2063请问开办费如何确定2009-01-1964公司每年从学费中收回的投资如何缴税2

20、009-01-1965向母公司支付服务费税前扣除有何条件?2009-01-1966不符合规定的利息收入要缴企业所得税?2009-01-1967福利企业增值税退税是否免税？2009-01-1968研发费用如何进行企业所得税处理？2009-01-1969房产公司获益的店面房出租收入须缴个税2009-01-1670退休收入个税缴纳有差异2009-01-1671货物退回，上月的增值票作废需提交哪些材料2009-01-1672社保基金需要申报缴纳企业所得税吗？2009-01-1673计税房产原值如何核算2009-01-1674什么是“合理的”工资支出?2009-01-1675职工烤火费要征收个人所得税吗

21、？2009-01-1676预提年终奖的个人所得税何时申报？2009-01-1677高新技术企业过渡期税率为多少？2009-01-1678职工教育经费年末有余额如何处理？2009-01-1679开发商品房转自用是否“视同销售”?2009-01-1680固定资产折旧年限可理解为时间下限吗？2009-01-1681我公司是否享受增值税退税政策？2009-01-1682自来水公司09年增值税税率为多少？2009-01-1683为职工无偿提供居住用房暂免房产税吗？2009-01-1584高新技术企业09年可否执行减免税政策？2009-01-1585代扣代缴所得税及营业税可税前扣除吗？2009-01-15

22、86补充医疗保险能否税前扣除？2009-01-1587财务咨询及财务培训属文化体育业吗？2009-01-1588物流公司收取装卸费的营业税税率？2009-01-1589仓储企业装卸收入如何缴营业税？2009-01-1590收取子公司贷款担保费如何营业税？2009-01-1591个体户向灾区捐款如何抵扣个税2009-01-1592集资利息应该缴纳个人所得税2009-01-1593公司购入小额材料未签定合同是否缴印花税？2009-01-1594年底双薪如何征收个人所得税？2009-01-1595企业发生的公益性捐赠支出如何税前扣除？2009-01-1596企业所得税减免税与税前扣除审批2009-0

23、1-15972009年1月企业所得税辅导资料：第十二章 汇总纳税2009-01-15982009年1月企业所得税辅导资料：第十一章 财产损失2009-01-15992009年1月企业所得税辅导资料：第十章 弥补亏损2009-01-151002009年1月企业所得税辅导资料：第九章 征收管理2009-01-151012009年1月企业所得税辅导资料：第八章 特别纳税调整2009-01-151022009年1月企业所得税辅导资料：第七章 源泉扣缴2009-01-151032009年1月企业所得税辅导资料：第六章 税收优惠政策2009-01-151042009年1月企业所得税辅导资料：第五章 应纳税

24、额2009-01-151052009年1月企业所得税辅导资料：第四章 资产的税务处理2009-01-151062009年1月企业所得税辅导资料：第三章 税前扣除项目2009-01-151072009年1月企业所得税辅导资料：第二章 收 入2009-01-151082009年1月企业所得税辅导资料：第一章 纳税人、税率2009-01-15109进口设备税收优惠政策再度调整2009-01-14110企业所得税新旧申报表的变化对比2009-01-14111企业聘请外部人员提供劳务需要代扣哪些税2009-01-14112营业税里的视同发生应税行为主要有哪些?2009-01-14113没有合法有效凭证可

25、税前扣除吗？2009-01-14114裁决支付1000万元赔款可税前扣除吗？2009-01-14115试运行期发生贷款利息和折旧如何处理？2009-01-14116计提的坏账准备是否还可税前扣除？2009-01-141172009年分配境外股东股息是否代扣股息税？2009-01-14118配电线路的进项税额是否可以抵扣？2009-01-14119超过新标准的小规模纳税人如何处理？2009-01-14120自产货物用于工程施工缴所得税吗？2009-01-14121福利企业收到增值税退税是否免企业所得税？2009-01-141222008年版的印花税票应如何黏贴？2009-01-13123改变土地

26、用途补交出让金缴契税吗2009-01-13124企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的规定比例2009-01-13125出口金表壳及零件免税吗2009-01-13126餐饮企业销售烟酒是交增值税还是与餐饮收入一起交营业税?2009-01-13127财政资金增值收入是否征收营业税？2009-01-13128新规定中废旧物资专用发票使用情况是怎样的？2009-01-13129增值税一般纳税人销售再生资源如何享受先征后退政策？2009-01-13130如何辨别2008版印花税票的真伪2009-01-13131小区内共有房产由谁缴房产税2009-01-13132房产税内外统一，外企该如何缴税20

27、09-01-13133房屋售价过低按最低计税价格征税2009-01-13134向母公司支付服务费税前扣除有何条件2009-01-13135支付外籍人员的支出是否代扣个税？2009-01-13136新企业所得税法实行后坏帐如何处理？2009-01-13137外部人员提供劳务需发票入账吗？2009-01-13138取得拆迁补偿款如何计缴营业税？2009-01-13139提供劳务涉及流转税需代扣代缴吗？2009-01-13140聘请外部人员提供劳务需代扣何税？2009-01-13141个人销售废旧物资如何税务处理？2009-01-13142个人无偿赠送不动产或者土地使用权纳入征税范围2009-01-

28、13143地产公司签订的监理合同是否要缴纳印花税？2009-01-13144有关国外打工的工资免税问题2009-01-13145有关企业查补所得的处理问题2009-01-13146北京地税部门明确购房起点时间确定方法2009-01-12147数字付费业务收入如何缴纳营业税？2009-01-121482009年增值税辅导资料:第十三章 小规模纳税人管理2009-01-121492009年增值税辅导资料:第十二章一般纳税人认定与年审2009-01-121502009年增值税辅导资料:第十一章增值税会计处理2009-01-121512009年增值税辅导资料:第十章简易征收2009-01-121522

29、009年增值税辅导资料:第九章纳税申报2009-01-121532009年增值税辅导资料:第八章纳税地点2009-01-121542009年增值税辅导资料:第七章 纳税义务发生时间和纳税期限2009-01-121552009年增值税辅导资料:第六章 税收优惠2009-01-121562009年增值税辅导资料:第五章进项税额2009-01-121572009年增值税辅导资料:第四章 销项税额、应纳税额和销售额2009-01-121582009年增值税辅导资料:第三章税率及税目注释2009-01-121592009年增值税辅导资料:第二章征税范围2009-01-121602009年增值税辅导资料:

30、第一章纳税义务人和扣缴义务人2009-01-12161请问监理合同是否缴纳印花税？2009-01-12162股息红利所得个人所得税税率为20%吗？2009-01-12163能否按全年一次性奖金处理个税？2009-01-12164职工培训的交通费在职工教育经费列支吗？2009-01-12165发改委拨付资金是否存在涉税问题？2009-01-12166新购车辆是否能进项税抵扣?2009-01-12167银行借款用于投资的利息是否计当期损益？2009-01-12168餐饮业营业税纳税义务发生时间是何时？2009-01-12169关于广告费、业务宣传费税前扣除的标准2009-01-12170责任事故造

31、成的损失不应减免资源税2009-01-12171如何理解依法不需办理税务登记的内设机构？2009-01-12172支付授课费用需要开具劳务发票吗？2009-01-12173已提足折旧的车辆继续使用发生的费用能否税前扣除？2009-01-12174两部门新规鼓励兼并重组 土地权属不转移免契税2009-01-09175哪些财政补贴收入免税2009-01-09176购买加油卡开票有学问2009-01-09177代开货物运输发票如何预缴个税2009-01-09178计提的坏账准备能否在所得税前抵扣？2009-01-09179一人有限责任公司应缴何所得税？2009-01-09180新税法中工资薪金总额的

32、计算2009-01-09181大米加工是否属于农产品初加工？2009-01-09182关于职工福利费的税前扣除?2009-01-09183如何理解企业发生的合理的工资薪金支出？2009-01-09184餐饮业营业税纳税义务发生时间如何确定？2009-01-09185福利企业08年增值税退税是否免企业所得税？2009-01-091862009年是否还可使用职工福利费余额？2009-01-09187购买的工程物资可否进行进项税额抵扣？2009-01-09188研发用的材料进项税能否抵扣？2009-01-09189增值税一般纳税人可否转为小规模纳税人？2009-01-09190国税总局调整新增企业所

33、得税征管范围2009-01-08191融资租赁业务征收流转税有何规定？2009-01-08192无偿提供房产 也必须缴纳房产税2009-01-08193根据新增值税暂行条例购买的工程物资可否进行进项税额抵扣？2009-01-08194广告公司应该如何计算缴纳文化事业建设费？2009-01-08195关于预提费用企业所得税前扣除的理解2009-01-08196核定征收企业年度申报缴纳企业所得税申报表2009-01-08197基本业务企业所得税计算2009-01-08198营业税的扣缴义务人有哪些?2009-01-08199营业税的纳税地点有何变化？2009-01-08200广告业务如何计缴文化事

34、业建设费？2009-01-07201未签定合同是否缴印花税？2009-01-07202乡镇个体租赁经营者是否缴土地使用税？2009-01-07203商品储备管理公司的资金账簿和购销合同如何贴花?2009-01-07204贫困县收费站可享受老少边穷优惠吗？2009-01-07205租赁村民土地要缴土地使用税吗？2009-01-07206收购铅精粉矿是否缴资源税？2009-01-07207药用植物加工能享受所得税优惠2009-01-07208非转让房地产不征收土地增值税2009-01-07209铁路运费可抵扣增值税的项目有哪些？2009-01-07210为建设单位生产（预制）的桥梁交增值税？200

35、9-01-07211给已辞职员工发放奖金如何申报个人所得税2009-01-07212外籍个人计算个人所得税汇率问题2009-01-07213增值税发票过抵扣期90天如何处理？2009-01-07214退税期限是如何规定的？2009-01-07215何谓失控增值税专用发票？2009-01-07216科技成果转化不征税是否报税务机关审核2009-01-07217纳税人取得虚假普通发票如何处理？2009-01-07218坏帐准备金是否允许税前扣除？2009-01-07219营业税应税劳务的纳税地点有什么变化?2009-01-07220关于个人住房转让营业税政策规定?2009-01-07221增值税专

36、用发票丢失，应如何办手续？2009-01-07222基建用钢材、水泥的进项是否可以抵扣？2009-01-06223建设临时生活用房是否要交房产税？2009-01-06224年终奖计算公式是否有误？2009-01-06225所得税优惠的饲料初加工具体有哪些？2009-01-06226学校补课收入是否交营业税？2009-01-06227是否可开具增值税专用发票?2009-01-06228个人营销员保险收入如何纳税？2009-01-0622908年医药行业广告费税前抵扣标准是多少？2009-01-06230政府拨付资金的征税问题？2009-01-06231外资企业订单、要货单据是否征收印花税？2009-01-06232安装人员食宿费是否可计入固