XXXX年会计从业资格继续教育试题及答案(45页DOC).docx

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1、最新资料推荐第10号-研究与开发第一节 研究与开发概述 “新产品”是显著提高了产品的性能或扩大了产品的使用功能以及采用新技术原理设计构思的新产品，比如用进口元器件、零部件组装的国内尚未生产的产品(1分) 对 错 第二节 主要风险点及管控措施1 在开发过程中要分步推进，在产品得到市场认可后才可以批量生产(1分) 对 错 第二节 主要风险点及管控措施1 研发外包的主要风险不包括(1分) 知识产权风险 外包单位选择的风险 财务预算风险 沟通风险 第三节 主要风险点及管控措施2 研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，讯速占领市场(1分) 对 错 第三节 主要风险点及管控措施2 企业研究

2、开发过程中可能遇到的风险，下列选项中不正确的是(1分) 研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费 研究过程中会计处理不当，导致企业多交所得税 研发人员配备不合理，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败 研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损 第三节 主要风险点及管控措施2 研究成本产权归属问题是最主要的风险(1分) 对 错 第11号-工程项目第一节 工程项目概述 以下那点不属于“应用指引第11号工程项目”的特点(1分) 建设期长 投资额大 关联方多 利润空间大 第二节 工程立项1 工程立项流程的最后环节是(1分) 项目评审 实施项目建设 项目批准 形成五形性

3、研究报告 第四节 工程立项3 企业必须根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。(1分) 对 错 第四节 工程立项3 对于工程项目决策失误应当进行责任追究(1分) 对 错 第五节 工程设计 工程设计业务流程最终环节是(1分) 设计合同 技术协调 初步设计 竣工验收 第八节 工程验收 工程流程的最终环节是(1分) 开标 评标 定标 签订合同 第12号-担保业务第一节 担保业务概述 担保是按照公平、自愿、互利的原则与债权人自愿达成的，它具有独立性的特征(1分) 对 错 第一节 担保业务概述 担保业务流程的首要环节是(1分) 调查和评估 受理申请 审批 签

4、订担保合同 第二节 主要风险点及管控措施1 对于审批人超越权限审批的担保业务。经办人员应答拒绝办理(1分) 对 错 第三节 主要风险点及管控措施2 签订担保合同的主要风险不包括(1分) 担保合同存在重大疏漏和欺诈 权利追索被动 获得经济利益的赔偿 公司形象信誉受损 第三节 主要风险点及管控措施2 担保项目评估的结论是担保企业决定是否提供对外担保的依据(1分) 错 对 第三节 主要风险点及管控措施2 重大担保业务，应当报批准的机构(1分) 董事会或类似权利机构 审计委员会 战略委员会 股东会 第三节 主要风险点及管控措施2 担保责任中承担无限责任是(1分) 连带责任保证 一般责任保证 主合同无效

5、，担保人没过错 主合同有效，担保合同无效，担保人没有过错 第13号-业务外包第一节 业务外包的涵义与流程 业务外包基本流程中的最终环节是(1分) 审批 验收 付款 会计控制 第一节 业务外包的涵义与流程 业务外包基本流程中的首要环节是(1分) 制定业务外包实施方案 选择承包方案 签订业务外包合同 组积实施业务外包 第一节 业务外包的涵义与流程 业务包括通常划分为重大外包业务和一般外包业务(1分) 对 错 第二节 主要风险点及管控措施1 为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包(1分) 错 对 第二节 主要风险点及管控措施1 下列不属于企业日常经营中的外包业务的是(1分) 委托加工 物

6、业管理 对外提供担保 可行性研究 第二节 主要风险点及管控措施1 企业应当根据国家统一的会计准则制度，加强对外包业务的核算与监督，做好业务外包费用结算工作。(1分) 对 错 第三节 主要风险点及管控措施2 业务外包过程管理环节的主要风险不包括(1分) 企业难以发挥业务外包优势的风险 企业遭受重损失的风险 丧失主要营业业务的风险 管控不力导致商业秘密泄露险 第三节 主要风险点及管控措施2 签订外包业务合同的主要风险不包括(1分) 对承办方的违约责任界定不够清晰的风险 导致企业陷入合同纠纷和诉讼的风险 成本费用过度高于外包价格的风险 财务风险 第14号-账务报告第一节 财务报告的意义 （ ）对财务

7、报告的真实性、完整性负责(1分) 董事会 单位负责人 总会计师 会计机构负责人 第一节 财务报告的意义 制定财务报告编制方案是财务报告流程的(1分) 首要环节 中间环节 最终环节 职责分工环节 第二节 财务编制的概述 企业财务报告应当如实列出当期收入.费用和利润。(1分) 对 错 第四节 财务编制2 对固定资产的清查可以每年做一次也可以两年一次，最多不超过2年(1分) 对 错 第五节 财务编制3 企业在编制财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实(1分) 对 错 第七节 财务报告的对外提供 企业对外报送的财务报表应当由企业负责人，总会计师或分管会计工作的负责人和财务部门负责人

8、签名并盖章(1分) 对 错 第八节 财务报告的分析利用 下列选项中，不属于财务报告失控产生的风险的是(1分) 编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损 提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序 不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营 不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。 第八节 财务报告的分析利用 财务报告是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果，现金流量的文件。(1分) 对 错 第八节 财务报告的分析利用 “企业内部控制应用指引财务报告

9、”企业编制对外提供和分析利用财务报告至少应当关注几个方面的风险(1分) 二个 三个 四个 五个 第15号-全面预算第一节 如何正确认识和理解全面预算 全面预算是指企业对一定期间经营活动，投资活动，财务活动等作出的预算安排。(1分) 对 错 第一节 如何正确认识和理解全面预算 投资预算包括(1分) 制造费用预算 直接人工预算 债券投资预算 采购预算 第一节 如何正确认识和理解全面预算 企业实行全面预算管理应当关注的风险不包括(1分) 不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营 预算目标不合理，编制不科学，可能导致资源浪费或发展战略难以实现 预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导

10、致预算管理流于形式 现金流量不足，无法偿还到期债券的风险算 第二节 健全预算管理体制 预算管理工作机构一般设在财会部门(1分) 对 错 第二节 健全预算管理体制 企业必然根据全面预算管理要求，组织各项生产经营活动和投融资活动，严格预算执行和控制。(1分) 对 错 第二节 健全预算管理体制 总会计师或分管会计工作饿负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组积领导(1分) 对 错 第四节 全面预算基本业务流程 全面预算基本业务流程环节中最终环节是(1分) 战略计划 预算编制 预算执行 预算考核 第五节 预算编制 企业财务报告编制完成后,应当装订成册,加盖公章,由企业负责人,总会计师或分管

11、会计工作的负责人,财务部门负责人签名或盖章。(1分) 对 错 第五节 预算编制 企业编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循的相关原则是(1分) 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理 成本效益原则 稳健性与权责发生制原则 重要性原则 第五节 预算编制 不属于企业建立和完善预算编制工作制度内容的是(1分) 编制过渡 编制依据 编制程序 编制方法 第五节 预算编制 产品成本预算不包括(1分) 直接人工预算 预计现金流量表 直接材料预算 制造费用预算 第16号-合同管理第一节 合同管理的总要求 企业对外发生经济行为，无论何种结算方式度应当订立书面合同(1分) 对 错 第一节 合

12、同管理的总要求 “合同管理”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(1分) 第16号 第17号 第18号 第19号 第二节 合同管理流程 合同订立阶段不包括（ ）的过程(1分) 合同登记 合同调查 合同谈判 合同审批 第五节 合同文本的拟定 下列选项中，一般起草合同文本的部门是(1分) 办公室 财务部 业务承办部门 审计部门 第七节 合同履行 甲乙签订合同，约定由丙向甲履行乙所负债务。若丙履行债务不符合合同的约定，（ ）应当向甲承担违约责任(1分) 丙 乙和丙 乙 乙或丙 第七节 合同履行 合同双方经协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议后生效(1分) 对 错 第八节 合同结算以

13、及合同登记 甲公司欠乙公司货款5万元，到期末还；乙公司需付甲公司加工费5万元，已过诉讼时效，对此，下列表述正确的是(1分) 甲公司主张抵销，通知乙公司即可 甲公司主张抵销，须经乙公司同意 双方债务性质不同，不得抵销 乙公司主张抵销，须经甲公司同意 第十节 法条 下列协议中，可以适用合同法的是(1分) 张某与王某的收养合同 李某与孙某的婚约 杜某与丁某的专利许可使用协议 赵某与钱某签订的抚养协议 第17号-内部信息传递第一节 内部信息的传递与总体要求 内部信息传递的总体要求不包括(1分) 真实准确性 相关可比性 几时有效性 遵守保密原则 第一节 内部信息的传递与总体要求 “内部信息传递”属于18

14、项“企业内部控制应用指引”中的(1分) 第15号 第16号 第17号 第18号 第二节 内部信息传递流程 内部信息传递是指企业内部个管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。(1分) 对 错 第五节 编制及审核内部报告 企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量，信息要符合的要求是(1分) 内容适当并重要披露 信息及时但不要求最新 信息及时且重要披露 信息准确且可获取 第七节 内部报告有效使用及保密要求 企业应当制定严格的内部报告保密制度,明确保密内容,保密措施密级程度和传递范围,防止泄露商业秘密。(1分) 对 错 第七节 内部报告有效使用及保密要求 企业内部信息需要保密

15、的原因是内部信息就是重大商业机密，这关系到企业的核心竞争力，所以信息在传递过程中必须做到保密。(1分) 对 错 第九节 内部报告评估 内部信息传递不通畅,不及时.必然导致决策失误,相关政策措施难以落实。(1分) 对 错 第18号-信息系统第一节 信息系统内部控制概述 信息系统主要是企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升形成的信息化管理平台(1分) 对 错 第二节 制定信息系统开发的战略规划 企业网络工程师对信息系统建设工作负责。(1分) 对 错 第三节 选择适当的信息系统开发方式 企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，确保奥功能、性能、控制要求

16、和完全等方面符合开发需求。(1分) 对 错 第四节 自行开发方式的关键控制点和主要控制措施 信息系统测试环节流程的内容不包括(1分) 文档测试 测试计划 打印测试 测试设计 第五节 其他开发方式的关键控制点和主要控制措施 信息系统规划是信息系统开发和实施的前提，企业对信息系统开发认识上存在误区，下述表述属于正确认识的是(1分) 认为信息化可以解决所有的问题，建立大而全的信息系统 缺乏系统分析，走分散开发的老路 会计信息化要建立在仔细、认真的系统上，不会达到预期效果 企图通过会计信息化来强行惯彻管理制度 第六节 日常运行维护的关键控制点和主要控制措施 系统运行维护和安全措施不到位，必然导致信息泄

17、露或毁损，系统无法正常运作。(1分) 对 错 第九节 系统终结的关键控制点和主要控制措施 信息系统内部控制框架中一般控制不包括(1分) 输入控制 战略规划 开发建设 运行维护 第十节 信息系统的应用控制 信息系统内部控制框架中应用控制不包括(1分) 输入控制 处理控制 输出控制 传送控制 企业内部控制评价指引第一节 内部控制评价作用 负责内部控制评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专(1分) 对 错 第二节 内部控制评价对象 内部控制评价是指企业董事会或类似权力构对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。(1分) 对 错 第十一节 内部控制评价缺陷认定标准1 影响会

18、计报表缺陷认定等级中正确的是(1分) 一般缺陷直接财产损失金额在10万元至500万元之间 一般缺陷直接财产损失金额在10万元至300万元之间 一般缺陷直接财产损失金额在10万元至200万元之间 一般缺陷直接财产损失金额在10万元至100万元之间 第十三节 内部控制评价缺陷认定标准2 非财务报告内部控制缺陷认定等级正确的是(1分) 重要缺陷直接财产损失金额在500万元至1000万元之间 重要缺陷直接财产损失金额在500万元至700万元之间 重要缺陷直接财产损失金额在500万元至900万元之间 重要缺陷直接财产损失金额在500万元至800万元之间 第十九节 内部控制评报告的披露和使用 下列有关内部

19、环境的说法中错误的是(1分) 企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系 员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，起范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查 第十九节 内部控制评报告的披露和使用 下列不属于企业内部控制应用指引分类的是(1分) 控制活动类指引 控制手段类指引 控制程序类指引 内部环境类指引 第十九节 内部控制评报告的披露和使用 下列

20、有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是(1分) 考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质 年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价 物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇 董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计 第二十节 法条 内部控制的目标是(1分) 绝对保证财务报表是公允的，是合法的 合理保证财务报表是公允的，是合法的 绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完

21、整、经营有效性，促进企业实现发展 第二十节 法条 内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是(1分) 内部牵制阶段 内部控制制度阶段 内部控制结构阶段 内部控制框架阶段 第二十节 法条 1999年修订的（ ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求(1分) 注册会计师法 内部会计控制规范基本规范 商业银行内部控制指引 会计法 企业内部控制审计指引第三节 内部控制审计的定义 建立健全和有效实施内部控制评价内部控制的有效的监事会的责任。(1分) 对 错 第三节 内部控制审计的定义 企业内部控制基本规范适用于中华人民共和国境内设立的所有企业。(1分) 对 错 第六节 重视风险评估的作用

22、 （ ）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现 控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略(1分) 风险评估 控制活动 内部环境 内部监督 第六节 重视风险评估的作用 企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见(1分) 对 错 第七节 利用其他相关人员的工作 注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供合理保证(1分) 对 错 第八节 实施审计工作中自上而下的方法 实施审计工作的审计方法主要是按照至下而上的方法进行审计工作(1分) 对 错 第十四节 评价控制缺陷 企业监事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。(1分)

23、对 错 第十六节 出具审计报告 货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是(1分) 管理决策者 内部审计 员工的职业道德 员工的业务素质 第十七节 法条 企业内部控制规范自2012年7月1日起实施。(1分) 对 错 第十七节 法条 为保证审计的独立性，SOX法案规定，会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计负责人的任期不得超过（）年(1分) 1 3 5 10 防治小金库相关知识第一章“小金库”概述1 小金库的主要特点是普遍性、分散性、多样性、隐蔽性、使用的挥霍性、

24、数额呈逐年上升趋势(1分) 对 错 第一章“小金库”概述1 “小金库”主要来源包括(1分) 截留销售收入、营业收入、营业外收入和其他收入、稿费提成 挪用、转移国家预算内、预算外收入、高价倒卖、非法牟取价差收入； 一些经济主管部门和监督部门侵占、截留罚没收入和职工互助金。 第一章“小金库”概述2 “小金库”的成因是(1分) 单位（部门）领导授意或默许 会计人员主动为单位领导设想 法律没有明确规定 第二章 第一节中国人民共和国会计法部分 “小金库”治理工作分为4个阶段：动员部署、自查自纠、重点检查、整改落实(1分) 对 错 第二章 第二节关于深入开展“小金库”治理工作的意见 会计人员对本单位会计工

25、作和会计资料真实性、完整性负责(1分) 对 错 第二章 第三节设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用部分 有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；同时进行批评教育(1分) 对 错 第二章 第三节设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用部分 以单位名义将“小金库”财物集体私分给单位职工的，对有关责任人员，给予降级或者撤职处分(1分) 对 错 第二章 第四节 设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定 “小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产(1分) 对 错 第二章

26、第五节财政违法行为处罚处分条例解读 财政违法行为处罚处分条例有两点新规定格外引入注目(1分) 司法部门具有执法主体地位：二是，赋予省级以上人民政府财政部门的派出机构执法主体资格 一是，明确了县级以上的财政部门具有执法主体地位；二是，赋予省级以上司法部门的执法主体资格 一是，明确了县级以上的财政部门具有执法主体地位；二是，赋予省级以上人民政府财政部门的派出机构执法主体资格 第四章 防治小金库治理长效机制建设4 “小金库”治理工作，要抓住三个关键环节(1分) 深入开展复查、突出督导抽查、实施评价验收 全面自查、突出抽查、深入复查 全面自查、督导抽查、验收检查第10号-研究与开发第二节 主要风险点及

27、管控措施1 自主研究是指企业依靠自身的科研力量，独立完成项目不包括(1分) 原始创新 集成创新 立项申请与审核批准 引进消化基础上的再创新 第三节 主要风险点及管控措施2 企业与其它单位合作进行研究的，应当对合作单位进行(1分) 人员交流 资源分析 尽职调查 可行性研究 第三节 主要风险点及管控措施2 企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，但不用立即申请专利(1分) 对 错 第11号-工程项目第二节 工程立项1 工程理想流程中的首要环节是(1分) 工程投资意向 编制项目建议书 项目评审 项目批准 第四节 工程立项3 企业应当在工程项目立

28、项前，正式施工后，依法取得建设用地城市规划，保护，安全，施工等方面的许可(1分) 对 错 第八节 工程验收 工程施工流程的最终环节是(1分) 监理机构审查开工条件 监理机构检查 监理机构签署报验申请表 监理机构验收 第12号-担保业务第二节 主要风险点及管控措施1 当项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策的时候，不能提供担保，但是如果是本企业发生过担保纠纷没有妥善解决的，可以继续担保业务(1分) 对 错 第三节 主要风险点及管控措施2 如果被担保企业的担保业务符合企业关于反担保规定的，企业应该要求申请人提供(1分) 担保 保证 承诺 反担保 第三节 主要风险点及管控措施2 下列属于人的担保是

29、(1分) 定金 抵押 留置 保证 第三节 主要风险点及管控措施2 下列哪种情形担保人要承担担保责任(1分) 被担保人如期偿还债 被保护人未能如期偿还债务 被担保人与其债权人合并 被担保人债券免除其债务 第13号-业务外包第二节 主要风险点及管控措施1 企业应当权衡利弊，避免核心业务外包(1分) 对 错 第三节 主要风险点及管控措施2 下列各项中，不适合外包业务的是(1分) 研究与开发 资信调查 可行性研究 核心业务 第14号-账务报告第一节 财务报告的意义 “财务报告”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(1分) 第11号 第12号 第13号 第14号 第二节 财务编制的概述 编制财务报告流

30、程中最终环节是(1分) 审核 审计 对外提供 整理归档 第四节 财务编制2 清查资产、核实债务的风险不包括(1分) 资产、负债帐实不符合的风险 虚增或虚减资产、负债风险 资产计价方法随意变更的风险 资本公积虚增的风险 第五节 财务编制3 编制个别财务报告环节的主要风险不包括(1分) 提供虚假财务报告，误导财务报告使用者的风险 现金流量严重不足的风险 造成决策失误，干扰市场秩序风险 报告数据不完整、不准确的风险 第八节 财务报告的分析利用 企业应当定期召开财务分析会仪，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平、在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是(1分) 董事长 总经理 财

31、务部负责人 总会计师或分管会计工作的负责人 第15号-全面预算第二节 健全预算管理体制 企业预算执行情况考核工作，应当坚持公开.公平.公正的原则.考核过程及结果应有完整的记录。(1分) 对 错 第四节 全面预算基本业务流程 预算控制的过程包括(1分) 编制、审定、分析、考核、奖惩 编制、审定、执行、考核、奖惩 审定、执行、分析、考核、奖惩 编制、审定、执行、分析、考核、奖惩 第五节 预算编制 对业务预算的控制要即使组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收支平衡等(1分) 对 错 第16号-合同管理第一节 合同管理的总要求 合同纠纷处理不当影响企业形象也是企业合同管理的风险(1分) 对 错 第

32、二节 合同管理流程 合同管理流程最终环节是（ ）(1分) 合同谈判 合同签署 合同履行 合同结算 第五节 合同文本的拟定 合同是指企业与自然人.法人及其他组织等平等主体之间设立变更终止民事权利义务关系的协议。(1分) 对 错 第17号-内部信息传递第一节 内部信息的传递与总体要求 所谓内部信息传递是指企业内部个管理层之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程(1分) 错 对 第二节 内部信息传递流程 内部信息传递流程中的首要环节是(1分) 建立内部报告指标 收集整理内外部信息 形成内部报告 审核内部报告 第18号-信息系统第一节 信息系统内部控制概述 信息系统是指企业利用计算机和通信技术，

33、对内部控制进行集成，转化和提升所形成的信息化管理平台。(1分) 对 错 第二节 制定信息系统开发的战略规划 企业应当建立系统数据定期备份制度，明确备份范围，拼度，方法，责任人，存放地点，有效性检查等内容(1分) 对 错 第三节 选择适当的信息系统开发方式 下面哪种方式不属于企业开发信息系统可以采取的方式(1分) 自行开发 业务外包 公开招标 外购调试 第四节 自行开发方式的关键控制点和主要控制措施 系统开发验收测试的主体是(1分) 开发商 合作开发商 独立开发单位的专业机构 合作单位 企业内部控制评价指引第一节 内部控制评价作用 （ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控

34、制目标的过程(1分) 内部控制 内部管理 内部监督 内部会计控制 第二节 内部控制评价对象 ( )是企业对内部控制建立于实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进(1分) 内部坏境 控制活动 信息与沟通 内部监督 第十九节 内部控制评报告的披露和使用 施行企业内部控制规范的公司必须披露年度内部控制自我评估报告(1分) 对 错 第十九节 内部控制评报告的披露和使用 以下说法中不正确的是(1分) 公司董事会是公司重大信息的管理机构 书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文字和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式 口头介绍通常是书面报告的补

35、充形式，并常用于一些紧急状况下 为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式 第二十节 法条 “以人为本”是企业文化建设应当信守的重要原则(1分) 错 对 企业内部控制审计指引第三节 内部控制审计的定义 企业内部控制是由企业董事会、监事会。经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。（ ）(1分) 对 错 第十七节 法条 内部控制不但应当涵盖企业内部涉及会计工作的各项业务及相关岗位，还应针对业务处理过程中的关键控制点以及关键岗位加以特别的防范(1分) 对 错 防治小金库相关知识第一章“小金库”概述1 主要来源是以各种名义挪用、转移国家预算内、预算外收入；截留销售收入、营业收入、营业外收入和其他收

36、入；高价倒卖、非法牟取价差收入；一些经济主管部门和监督部门侵占、截留罚没收入(1分) 对 错 第二章 第一节中国人民共和国会计法部分 “小金库”治理工作鼓励以下查处方式：(1分) 全面清查及互查 自查，对自查发现的问题从轻从宽处理 他查，一经发现 ，对有关责任人员依纪依法追究责任 第二章 第二节关于深入开展“小金库”治理工作的意见 任用会计人员实行回避制。需要回避的直系亲属关系:夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁血亲及配偶亲关系(1分) 对 错 第二章 第五节财政违法行为处罚处分条例解读 财政违法行为处罚处分条例中执法手段有新突破，赋予了财政监督部门多种强制手段，进一步强化了财政监督检查行为，

37、为坚持违法必究的原则提供了法律保障(1分) 对 错 第10号-研究与开发1、研究与开发业务流程中的首要环节是(本题分数：2分) AA、立项申请，评审和审批 B、研究过程管理 C、结题验收 D、研究成果保护 2、研究与开发业务流程中的最后环节是(本题分数：2分) DA、结题验收B、研究成果开发C、研究成果保护D、评估与改进3、企业与其它单位合作进行研究的，应当对合作单位进行(本题分数：2分) AA、尽职调查 B、可行性研究 C、人员交流 D、资源分析 4、自主研究是指企业依靠自身的科研力量，独立完成项目不包括(本题分数：2分) CA、原始创新 B、集成创新 C、立项申请与审核批准 D、引进消化基

38、础上的再创新 5、研发外包风险的主要管控措施，在外包单位选择过程中一般遵循的原则不包括(本题分数：2分) C A、技术互补性原则B、成本最低原则C、公平原则 D、诚信原则第11号-工程项目1、工程立项流程的最后环节是(本题分数：2分) BA、 项目评审B、 实施项目建设C、 项目批准D、 形成五形性研究报告2、以下那点不属于“应用指引第11号工程项目”的特点(本题分数：2分) DA、建设期长B、投资额大C、关联方多D、利润空间大3、工程理想流程中的首要环节是(本题分数：2分) AA、 工程投资意向B、 编制项目建议书C、 项目评审D、 项目批准 4、企业必须根据实际需要，结合研发计划，提出研究

39、项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。(本题分数：2分) BA、 对B、 错5、工程设计业务流程最终环节是(本题分数：2分) DA、 设计合同B、 技术协调C、 初步设计D、 竣工验收6、企业应当依法组积工程招标的开标，评标和定标，并接受有关部门的监督。(本题分数：2分) AA、 对B、 错7、工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编(本题分数：2分) DA、 竣工决算B、 竣工结算C、 交付使用财产清单D、 竣工决算审计报告8、“工程项目”属于18项“企业内部控制应用指引中的(本题分数：2分)DA、 第8号B、 第9号C、 第10号D、 第11号9、

40、企业必须根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。(本题分数：2分) BA、 对B、 错10、工程理想流程中的首要环节是(本题分数：2分)AA、 工程投资意向B、 编制项目建议书C、 项目评审D、 项目批准11、对于工程项目决策失误应当进行责任追究(本题分数：2分)AA、 对B、 错12、企业应当依法组积工程招标的开标，评标和定标，并接受有关部门的监督。(本题分数：2分) AA、 对B、 错13、工程设计业务流程最终环节是(本题分数：2分) DA、 设计合同B、 技术协调C、 初步设计D、 竣工验收14、竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付

41、使用后存在隐患。(本题分数：2分) AA、 对B、 错第12号-担保业务1、担保是按照公平、自愿、互利的原则与债权人自愿达成的，它具有独立性的特征(本题分数：2分) B A、对 B、错 2、担保项目评估的结论是担保企业决定是否提供对外担保的依据(本题分数：2分) A A、对 B、错 3、“担保业务”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(本题分数：2分) CA、第10号B、第11号C、第12号 D、第13号4、重大业务外包方案应当提交审批，审批人是(本题分数：2分) DA、 分管副总理B、 总经理C、 董事长D、 董事会或类似决策机构5、担保项目评估的结论是担保企业决定是否提供对外担保的依据(

42、本题分数：2分) AA、 对B、 错6、下列哪种情形担保人要承担担保责任(本题分数：2分)BA、 被担保人如期偿还债B、 被保护人未能如期偿还债务C、 被担保人与其债权人合并D、 被担保人债券免除其债务第13号-业务外包1、业务外包基本流程中的最终环节是(本题分数：2分)DA、审批B、验收C、付款D、会计控制 2、为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包(本题分数：2分) BA、对B、错3、下列不属于企业日常经营中的外包业务的是(本题分数：2分) CA、委托加工B、物业管理C、对外提供担保D、可行性研究 4、业务外包基本流程中的首要环节是(本题分数：1分) AA、 制定业务外包实施方案B、 选择承包方案C、 签订业务外包合同D、 组积实施业务外包5、下列各项中，不适合外包业务的是(本题分数：2分)DA、 研究与开发B、 资信调查C、 可行性研究D、 核心业务6、下列不属于企业日常经营中的外包业务的是(本题分数：2分) CA、 委托加工B、 物业管理C、 对外提供担保D、 可行性研究第14号-账务报告1、（）对财务报告的真实性、完整性负责(本题分数：2分)B