企业会计报表附注(32页DOC).docx

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1、最新资料推荐会计报表附注（2009年度）一、企业基本情况1、企业注册地、组织形式和总部地址。2、企业的业务性质和主要经营活动。3、母公司以及集团最终母公司的名称。二、财务报表的编制基础三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策、会计估计的说明 企业应当披露重要的会计政策和会计估计，并对重要会计政策和会计估计的确定依据、财务报表项目计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素进行披露。一般至少应披露以下内容：（一）会计年度 企业设立不足一个会计年度的，应说明其会计报表的实际编制期间

2、；子公司如采用的会计年度与我国会计制度规定不一致的，需说明是否进行调整。（二）记账本位币如果子公司的记账本位币与母公司不一致的，需详细说明。（三）记账基础和计价原则（计量属性）。如果子公司的计价原则（计量属性）与母公司不一致的，需单独披露。（四）外币业务的核算方法及折算方法说明外币业务的折算方法、汇兑损益的处理方法，以及外币报表折算差额的处理方法。（五）现金及现金等价物的确定标准。（六）金融资产和金融负债核算方法。1、金融资产和金融负债。说明金融资产和金融负债的分类与确认条件，初始计量和后续计量方法、金融资产转移的确认依据和计量方法；金融资产和金融负债公允价值的确定方法；金融资产减值准备计提方

3、法。2、应收款项说明应收款项确认为坏账的标准，坏账损失的核算方法，坏账准备的计提方法和计提比例，以及应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法。3、委托贷款委托贷款计价、利息确认方法，委托贷款减值准备的确认标准、计提方法，以及委托贷款的保全措施。（七）存货说明存货的分类，取得和发出的计价方法，存货的盘存制度以及低值易耗品和包装物的摊销方法，存货跌价准备的确认标准和计提方法、可变现净值的确定依据。（八）长期股权投资说明长期股权投资初始计量、后续计量及收益确认方法，成本法和权益法的适用范围及具体核算方法，权益法核算和成本法核算的转换；长期股权投资的处置，长期投资减值准备的确认标准、计提方法。（九）投资

4、性房地产说明投资性房地产的界定标准、依据、后续计量及后续计量模式的变更。仅由执行新会计准则的企业披露。（十）固定资产说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法，固定资产后续支出的会计处理方法，固定资产减值准备的确认标准、计提方法。（十一）在建工程说明在建工程初始计量，在建工程转为固定资产的标准，在建工程减值准备的确认标准、计提方法。（十二）无形资产说明无形资产的确认、计价方法、摊销方法、摊销年限，无形资产减值准备的确认标准、计提方法。说明研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准，开发阶段支出符合资本化的确认条件。（十三）长期待摊费用说明长期待摊费用的内容、摊销方法、摊销年限（十四）借

5、款费用说明借款费用资本化与费用化的原则、条件、资本化金额的确定方法。（十五）职工薪酬说明职工薪酬的内容、确认原则、标准与计量方法以及会计处理方法。仅由执行新会计准则的企业披露。（十六）股份支付说明股份支付的类别，说明权益工具公允价值的确定方法以及确认可行权权益工具最佳估计的依据。（十七）应付债券说明应付债券的计价及债券溢价或折价的摊销。（十八）预计负债说明预计负债确认标准和计量方法。（十九）收入说明各类收入确认的原则和方法。 （二十）建造合同说明建造合同收入、成本的确认原则和会计处理方法。说明确定合同完工进度的方法，说明合同预计损失的确认标准和计提方法。（二十一）租赁说明租赁的分类、经营租赁的

6、会计处理方法、融资租赁的判断标准和会计处理方法。（二十二）政府补助说明政府补助的分类、取得政府补助的初始计量、后续计量及终止确认、政府补助的返还的会计处理方法。（二十三）所得税的会计处理方法说明所得税的会计处理方法，递延所得税的确认方法，所得税汇算清缴的方式。五、会计政策、会计估计变更及重大前期差错更正的说明（一）应当在附注中披露与会计政策变更有关的下列信息： 1、会计政策变更的性质、内容和原因。包括对会计政策变更的简要阐述、变更的日期、变更前后所采用的会计政策、变更的原因等。2、当期和各个列报前期财务报表受影响的项目名称和调整金额。3、无法进行追溯调整的，说明该事实和原因，以及开始应用变更后

7、的会计政策的时点、具体应用情况。（二）应当在附注中披露与会计估计变更有关的下列信息：1、会计估计变更的内容和原因。2、对当期和未来期间的影响数。3、会计估计变更影响数不能确定的，披露这一事实和原因。（三）应当在附注中披露与前期重大差错更正有关的下列信息：1、前期重大会计差错的性质、内容、形成原因。2、各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额。3、无法进行追溯重述的，说明该事实和原因，以及对差错开始进行更正的时点、具体更正情况。（四）其他事项调整1、其他事项调整的内容和原因。2、各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额。（五）应当在附注中分别披露因同一控制下企业合并有关的下列信息

8、本期发生的同一控制企业合并的，还应分别披露因期初合并被合并方调整合并财务报表期初所有者权益的相关情况。（六）按上述期初数调整类别汇总披露期初各权益项目的调整情况。六、税项说明企业适用的主要税种及税率，以及具体的纳税情况，涉及税收优惠的，还需说明优惠税负情况及相关批文。七、财务报表重要项目的说明具体的报表项目应按以下要求进行披露：（一）货币资金 项 目年末余额年初余额现金440957.52227738.47银行存款9290140.213162074.64其他货币资金合 计9731097.733389813.11（二）交易性金融资产项 目期末公允价值年初公允价值一、交易性债券投资二、交易性权益工具

9、投资三、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产四、衍生金融资产五、其他合 计（三）应收票据票据种类期末账面余额年初账面余额银行承兑汇票商业承兑汇票合 计（四）应收账款类 别期末余额年初余额金额坏账准备金额坏账准备采用个别认定法计提坏账准备的应收账款14555862.9419982.761998276.000.00采用组合测试（账龄分析）法计提坏账准备的应收账款合 计14555862.9419982.761998276.000.001、采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款。类 别期末余额年初余额金额坏账准备金额坏账准备1年以内（含1年）12557586.940.001998276.0

10、00.001-2年（含2年）1998276.0019982.762-3年（含3年）3-4年（含4年）4-5年（含5年）5年以上合 计14555862.9419982.761998276.000.002、采用单项认定法计提坏账准备的单项金额重大的应收账款债权单位债务单位账面余额计提金额账龄计提依据或原因宁波大榭开发区德高贸易有限公司1998276.001998276.001-2年小 计注：有预付账款、其他应收款、长期应收款的，比照应收账款进行披露。同时应说明如下事项：（1）坏账准备转回的金额及原因；（2）本年度实际冲销的应收款项性质、理由及其金额，其中实际冲销的关联交易产生的应收款项应单独披露；

11、（3）逐笔说明逾期应收票据转入应收账款的情况；（4）说明账龄超过1年未收回的预付账款的原因；（5）逐笔说明预付账款转入其他应收款的情况。（二十二）预付账款账 龄期末账面余额年初账面余额金额比例（%）金额比例（%）1年以内（含1年）7114906.714272681.441-2年（含2年）600000.002-3年（含3年）3年以上合 计7714906.714272681.44要求：账龄超过1年的大额预付账款，应说明未结转的原因。（二十二）其他应收款账 龄期末账面余额年初账面余额金额比例（%）金额比例（%）1年以内（含1年）319680.280.001-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上合

12、 计319680.280.00要求：账龄超过1年的大额其他应收款，应说明未结转的原因。（五）存货1、存货购成。项 目年初账面余额本年增加额本年减少额期末账面余额原材料自制半成品及在产品库存商品（产成品）209341071.02179199362.7130141708.31周转材料（包装物、低值易耗品等）13789.5713789.570.00消耗性生物资产工程施工（已完工未结算款）其他合 计13789.57209341071.02179213152.2830141708.31注：其他项中应说明房地产企业土地储备的情况，概括土地储备的面积、本年增加及土地储备期末余额。2、存货跌价准备存货种类年初

13、账面余额本期增加额本年减少额期末账面余额原材料自制半成品及在产品库存商品（产成品）周转材料（包装物、低值易耗品等）消耗性生物资产建造合同形成的资产其他合 计（六）其他流动资产项 目期末账面价值年初账面价值1合 计（七）可供出售金融资产 项 目期末公允价值年初公允价值1可供出售债券2可供出售权益工具3其他合 计（八）持有至到期投资项 目期末账面价值年初账面价值12.合 计（九）长期股权投资 1.长期股权投资分类项 目年初余额本年增加本年减少期末余额对子公司投资510000.000.000.00510000.00对合营企业投资对联营企业投资对其他企业投资小 计510000.000.000.0051

14、0000.00减：长期股权投资减值准备0.000.000.000.00合 计510000.000.000.00510000.002.对重大的合营企业投资。被投资单位名称注册地业务性质持股比例（%）表决权比例（%）期末净资产总额本期营业收入总额本期净利润要求：（1）合营企业与本公司的重要会计政策、会计估计存在重大差异的，应予以披露相关重大差异情况，并同时说明权益法核算时是否对其净利润进行相应调整，如进行了相应调整的，还应当说明具体的调整情况，如未进行相应调整的，应当说明未调整的原因以及产生的影响；（2）公司如取得合营企业时其可辨认净资产与账面价值存在差异的，应当说明权益法核算时是否对其净利润进行

15、相应调整，如未进行相应调整的，还应当说明这一事实及其原因；（3）公司对被投资公司持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致的应说明原因；（4）对被投资单位具有共同控制的依据；（5）与合营企业投资相关的或有负债。3.对重大的联营企业投资被投资单位名称注册地业务性质持股比例（%）表决权比例（%）期末净资产总额本期营业收入总额本期净利润要求：（1）联营企业与本公司的重要会计政策、会计估计存在重大差异的，应予以披露相关重大差异情况，并同时说明权益法核算时是否对其净利润进行相应调整，如进行了相应调整的，还应当说明具体的调整情况，如未进行相应调整的，还应当说明未调整的原因以及产生的影响；（2）公司取得联营企

16、业时其可辨认净资产与账面价值存在差异的，应当说明权益法核算时是否对其净利润进行相应调整；如未进行相应调整的，还应当说明这一事实及其原因；（3）公司对被投资公司持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致的应说明原因；（4）对被投资单位具有重大影响的依据；（5）与联营企业投资相关的或有负债。4.按成本法核算的重大股权投资。被投资单位名称初始投资成本年初余额本期增加本期减少期末余额山西省煤炭运销集团晋神煤炭经营有限公司宁武西站510000.00510000.000.000.00510000.005.按权益法核算的重大股权投资。被投资单位名称初始金额年初余额投资成本变动损益调整变动其他所有者权益变动期末

17、余额应计损益本年实收红利山西省煤炭运销集团晋神煤炭经营有限公司宁武西站510000.00510000.004178.00514178.006.长期股权投资减值准备。项 目年初余额本年增加数本年减少数期末余额减少数减少原因合 计注：长期股权投资减值准备减少的原因包括：1.发生事实损失冲销；2.股权转让转出；3.其他原因转出。长期股权投资减值准备当期发生变化的，说明可变现价值的确认依据、金额。（十）投资性房地产1、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产。项 目年初账面余额本年增加额本年减少额期末账面余额一、原价合计 1房屋、建筑物 2土地使用权二、累计折旧（摊销）合计 1房屋、建筑物 2土地使用权

18、三、减值准备合计 1房屋、建筑物 2土地使用权四、账面价值合计 1房屋、建筑物 2土地使用权2.企业采用公允价值模式进行后续计量的，应当披露投资性房地产公允价值的确定依据及公允价值金额的增减变动情况。3.如有房地产转换的，应当说明房地产转换的原因及其影响。（十一）固定资产项 目年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额一、原价合计64485.67831097.36895583.03其中：土地资产 房屋、建筑物 机器设备运输工具799497.36799497.36 办公设备64485.67316096085.67二、累计折旧合计28238.6730230.5158469.18其中：土地资产 房

19、屋、建筑物 机器设备运输工具15318.4015318.40 办公设备28238.6714912.1143150.78三、减值准备累计金额合计其中：土地资产 房屋、建筑物 机器设备 运输工具 四、账面价值合计36247.00800866.85837113.85其中：土地资产 房屋、建筑物 机器设备运输工具784178.96784178.96 办公设备36247.0016687.8952934.89同时应说明下述事项：（1）说明本年增加的固定资产中，由在建工程转入的金额；（2）期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值；期末暂时闲置的固定资产原值；本年报废固定资产原值、净值和损失（3）本年增加的累计

20、折旧中，本年计提的折旧费用。（十二）在建工程在建工程期末账面余额最大的前10项：工程 名称预算数工程投入占预算比例年初余额本年增加本年减少年末余额资金来源利息资本化金额减值准备利息资本化金额转增固定资产利息资本化金额减值准备合计:其中:1210（十三）无形资产项 目年初账面余额本期增加额本年减少额期末账面余额一、原价合计1 二、累计摊销合计1三、减值准备合计1四、账面价值合计1注：计入当期损益和确认为无形资产的研究开发支出金额需单独说明。（十四）商誉的形成来源、账面价值的增减变动情况（十五）长期待摊费用。 长期待摊费用期末余额最大的前10项：种 类原始成本年初余额本年增加本年减少年末余额剩余摊

21、销年限其中：本年摊销合 计其中：1.2.10.（十六）递延所得税资产1、已确认的递延所得税资产及可抵扣暂时性差异项 目期末余额年初余额递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异4995.690.00合 计4995.690.002、未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损等的金额（存在到期日，还应披露到期日）。（十七）所有权受到限制的资产所有权受到限制的资产年初账面价值本年增加额本年减少额期末账面价值一、用于担保的资产1二、其他原因造成所有权受到限制的资产1合 计注：资产所有权受到限制的原因应详细说明。（十八）其他非流动资产。应分类列示其他非流动资产的金额、增减变动情

22、况。（十九）短期借款借款类别期末账面余额年初账面余额信用借款保证借款抵押借款质押借款合 计（二十）应付票据类别期末账面余额年初账面余额银行承兑汇票商业承兑汇票合 计（二十一）应付账款账 龄期末账面余额年初账面余额金额比例（%）金额比例（%）1年以内（含1年）34828062.121117200.001-2年（含2年）1117200.002-3年（含3年）3年以上合 计35945262.121117200.00要求：账龄超过3年的大额应付账款，应说明未偿还或未结转的原因。（二十二）预收账款账 龄期末账面余额年初账面余额金额比例（%）金额比例（%）1年以内（含1年）1150000.00307994

23、0.001-2年（含2年）3079940.002-3年（含3年）3年以上合 计4229940.003079940.00要求：账龄超过1年的大额预收账款，应说明未结转的原因。（二十三）职工薪酬1、应付职工薪酬。项 目年初账面余额本年增加额本年支付额期末账面余额一、工资、奖金、津贴和补贴0.00536925.22536925.220.00二、职工福利费0.00717.00717.000.00三、社会保险费1859.640.000.000.00 其中：1医疗保险费 2基本养老保险费 3年金缴费（补充养老保险） 4失业保险费 5工伤保险费 6生育保险费四、住房公积金0.0039583.0039583.

24、000.00五、工会经费和职工教育经费0.004610.004610.000.00六、非货币性福利七、辞退福利及内退补偿其中：（1）因解除劳动关系给予的补偿 （2）预计内退人员支出八、其他其中：以现金结算的股份支付合 计1859.64674493.80672634.160.002、说明企业本年为职工提供的各项非货币性福利形式、金额及计算依据。3、辞退福利（具体包括解除劳动关系补偿义务、内退职工内退期间补偿义务等内容）是否折现，并说明折现率的确定方法。（二十四）应交税费项 目年初账面余额本年应交本年已交期末账面余额增值税-277970.3734538863.2435567882.67-13069

25、89.80消费税营业税资源税企业所得税14699.66263036.7057734.69220001.67城市维护建设税房产税土地使用税个人所得税-2424.282599.10154.3720.45教育费附加其他税费4659.255927.310586.55合 计-261035.7435772551.8636587897.25-1076381.13（二十五）其他应付款账 龄期末账面余额年初账面余额金额比例（%）金额比例（%）1年以内（含1年）17777719.501261438.621-2年（含2年）1256161.862-3年（含3年）3年以上合 计19033881.361261438.62

26、要求：（1）账龄超过3年的大额其它应付款，应说明未偿还或未结转的原因，如在资产负债表日后已偿还的，应当予以说明。 （2）对于单项金额较大的其它应付款，也应说明其性质或内容。（二十六）一年内到期的非流动负债项 目期末账面余额年初账面余额一年内到期的长期借款其中：信用借款 保证借款 抵押借款 质押借款一年内到期的应付债券一年内到期的长期应付款一年内到期的其他长期负债合 计（二十七）其他流动负债项 目期末账面余额年初账面余额1.合 计(二十八)长期借款借款类别期末账面余额年初账面余额信用借款保证借款抵押借款质押借款合 计担保借款应披露担保人等情况；涉及关联方提供担保的，还应当说明与本公司的关联关系。

27、到期未偿还的长期借款。贷款单位金额逾期时间年利率（%）资金用途未偿还原因预计偿还时间额要求：在期后事项中反映报表日后是否已偿还，若已到期的长期借款获得展期，应说明展期条件、新的到期日。（二十九）应付债券项 目年初账面余额本年增加额本年减少额期末账面余额1 合 计（三十）长期应付款项 目期末账面价值年初账面价值1合 计（三十一）专项应付款专项应付款期末余额最大的前5项：项 目年初余额本年增加额本年减少额期末余额合 计其中：1. 2.3.4.5.（三十二）预计负债说明因存在担保、商业承兑票据贴现、未决诉讼、产品质量保证、亏损合同、重组义务等事项确认为预计负债的年初、期末余额及增减变动情况。（三十三

28、）递延所得税负债递延所得税负债及对应的应纳税暂时性差异。项 目期末账面余额年初账面余额递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异合 计（三十四）其他非流动负债项 目期末账面余额年初账面余额合 计提示：“其他非流动负债”中仅包括“递延收益”的，建议按如下格式进行披露：企业应当在附注中披露与政府补助有关的下列信息：（1） 政府补助的种类及金额。（2） 计入当期损益的政府补助金额。（3） 本期返还的政府补助金额及原因。（三十五）实收资本投资者名称年初账面余额本年增加本年减少期末账面余额投资金额所占比例（%）投资金额所占比例（%）（%）合 计5000000.00100%0.000.0

29、05000000.00100%山西晋神能源有限公司2450000.0049%0.000.002450000.0049%山西省煤炭运销集团有限公司公司2550000.0051%0.000.002550000.0051%如果报告期内有出资或增资行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号。（三十六）资本公积项 目年初账面余额本年增加本年减少期末账面余额1.资本（股本）溢价2.其他资本公积（1）被投资单位其他权益变动（2）未行权的股份支付（3）可供出售金融资产公允价值变动（4）投资性房地产转换公允价值变动差异（5）现金流量套期利得或损失（6）境外经营净投资套期利得或损失（7）与计入所有者权

30、益项目相关的所得税影响（8）其他3.原制度资本公积转入合 计逐项说明资本公积增加、减少需要原因、依据以及涉及的金额；如果存在资本公积中由国家独享资本公积的部分，应当说明具体内容及数额。（三十七）专项储备对年度内各级企业实际计提的专项储备额及增减变动情况进行逐项披露。（三十八）盈余公积项 目年初账面余额本年增加本年减少期末账面余额法定盈余公积金2140.4666033.990.0068194.45任意盈余公积金储备基金企业发展基金利润归还投资其他合 计2140.4666033.990.0068194.45逐项说明盈余公积增加、减少需要原因、依据及数额。（三十九）未分配利润项 目本期金额上期金额本

31、年年初余额19264.14本年增加额其中：本年净利润转入701275.80 其他调整因素本年减少额 其中：本年提取盈余公积数66053.99 本年提取一般风险准备 本年分配现金股利数60000 转增资本 其他减少本年期末余额594485.95（四十）营业收入项 目本期发生额上期发生额收入成本收入成本1主营业务小计2其他业务小计合 计此外，还应分项披露建造合同当期确认收入金额最大的前10项。如果企业建造合同发生预计损失，企业应当披露建造合同当期预计损失的原因和金额，同时按下列格式披露：合同项目总金额累计已发生成本累计已确认毛利 已办理结算的价款金额固定造价合同1合 计成本加成合同1合 计（四十一

32、）资产减值损失项 目本期发生额上年发生额一、坏账损失19982.76二、存货跌价损失三、可供出售金融资产减值损失四、持有至到期投资减值损失五、长期股权投资减值损失六、投资性房地产减值损失七、固定资产减值损失八、工程物资减值损失九、在建工程减值损失十、生产性生物资产减值损失十一、油气资产减值损失十二、无形资产减值损失十三、商誉减值损失十四、其他减值损失合 计19982.76（四十二）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额一、交易性金融入资产二、交易性金融入负债三、投资性房地产四、金融衍生工具五、其他合 计（四十三）投资收益类 别本期发生额上期发生额交易性金融资产持有至到期投资收益可供出售金融资产收益长期股权投资收益其中：权益法核算确认的投资收益 成本法核算单位分回的股利或利润 股权转让收益交易性金融负债收益委托贷款收益其他投资收益合 计1.说明是否存在投资收益汇回的重大限制情况。2.按照权益法核算的长期股权投资，说明不直接以被投资单位的账面净损益计算确认投资损益的事实及原因。（四十四）营业外收入项 目本期发生额上期发生额非流动资产处置利得其中：固定资产处置利得 无形资产处置利得在建工程处置利得其他非货币性资产交换利得债务重组利得政府补助盘盈利得