出纳岗位实训(共37页DOC).docx

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1、最新资料推荐出 纳 岗 位 实(Shi) 训经贸管理系(Xi)会计教研室2011年(Nian)11月模(Mo)块一(Yi)：出纳(Na)基本功训练实训目标：通过本模块的学习和练习，要求学生能使用计算器完成数据的计算处理，为出纳及会计工作练就过硬的基本功。任务：小型计算器传票算一、小型计算器右手指法分工1、拇指指法：AC、CE、ON键位。2、食指指法：0、1、4、7键位。3、中指指法：00、2、5、8键位。4、无名指指法： 、3、6、9键位。5、小拇指指法：+、-、键位。二、基本指法练习1、0147、00258、369练习。2、123、456、789练习。3、159、357练习。4、13579、

2、24680练习。5、老师念数，学生看键输入数字，要求指法正确。6、老师念数，学生不看键输入数字，要求指法正确。7、学生看数，同时不看键输入数字，要求指法正确。模块二：现金管理业务训练1、本模块业务涉及公司资料： 名称：沧州市通达有限责任公司纳税人识别号：220485839746382地 址、电 话：沧州市人民路158号0772-2896589开户行及帐号：中国银行沧州市人民路支行2、现金日记账2008年3月初的余额为15 000元。任务一：现金收款业务1、 相关原始凭证如下：开票日期：2008年3月1日河北增值税专用发票 发 票 联 购货单位名 称：沧州乐康药店纳税人识别号：340134558

3、838896地 址、电 话：沧州市解放大街58号0772-3200566开户行及帐号：中行沧州支行000647824398密码区加密版本（略）货物或应税劳务名称安神口服液合 计规格型号单位盒数量30单价20.00金额600.00￥600.00税率17%税额102.00￥102.00价税合计（大 写）拾万仟柒佰零拾贰元零角零分 （小写）￥702.00销货单位名 称：沧州市通达有限责任公司纳税人识别号：220485839746382地 址、电 话：沧州市人民路158号0772-2896589开户行及帐号：中国银行沧州市人民路支行 备注收款人： 复核： 开票人： 销货(Huo)单位（章）：No.00

4、659840 5566666003266942200087925开票日期：2008年3月1日河(He)北增值税专(Zhuan)用发票 抵 扣 联 购货单位名 称：沧州乐康药店纳税人识别号：340134558838896地 址、电 话：沧州市解放大街58号0772-3200566开户行及帐号：中行沧州支行000647824398密码区加密版本（略）货物或应税劳务名称安神口服液合 计规格型号单位盒数量30单价20.00金额600.00￥600.00税率17%税额102.00￥102.00价税合计（大 写）拾万仟柒佰零拾贰元零角零分 （小写）￥702.00销货单位名 称：沧州市通达有限责任公司纳税人

5、识别号：220485839746382地 址、电 话：沧州市人民路158号0772-2896589开户行及帐号：中国银行沧州市人民路支行 备注收款人： 复核： 开票人： 销货单位（章）：2200087925开票日期：2008年3月1日No.00659840 556666600326694河北增值税专用发票 记 账 联 购货单位名 称：沧州乐康药店纳税人识别号：340134558838896地 址、电 话：沧州市解放大街58号0772-3200566开户行及帐号：中行沧州支行000647824398密码区加密版本（略）货物或应税劳务名称安神口服液合 计规格型号单位盒数量30单价20.00金额60

6、0.00￥600.00税率17%税额102.00￥102.00价税合计（大 写）拾万仟柒佰零拾贰元零角零分 （小写）￥702.00销货单位名 称：沧州市通达有限责任公司纳税人识别号：220485839746382地 址、电 话：沧州市人民路158号0772-2896589开户行及帐号：中国银行沧州市人民路支行 备注收(Shou)款人： 复核： 开票人： 销货单位（章）：2、相关原(Yuan)始凭证如下：收(Shou) 款 收 据年 月 日 编号：交款人（单位）摘 要金额（大写）万千百十元角分 主管 会计 出纳 制票业务总结：2008年3月2日，采购科业务员张明交来多余备用金（之前预借1000元

7、，报销800元），出纳员以现金收讫。任务二：现金付款业务1、 相关原始凭证如下：借 款 单（第三联）年 月 日 No.33459借款单位姓名级别出差地点天数事由借款金额（大写） ￥ 实际报销金额结余金额￥ 注意事项：一、 凡借用公款必须使用本单二、 出差返回后三日内结算三、 第三联为正式借据超支金额￥ 部门领导签章 年 月 日财务负责人签章 年 月 日经办人签章 年 月 日业务总(Zong)结：2008年3月(Yue)3日，厂长办公室主任张柏持经(Jing)领导批准的借款单来财务科借款2500元，准备前往北京开会，出纳员以现金支付。2、 相关原始凭证如下：河北非税收入一般缴款书（收 据）4填制

8、日期 2008年1月4日 执收单位名称：沧州市会计事务管理所付款人全 称沧州市通达有限责任公司收款人全 称沧州市财政局账 号账 号开户银行开户银行币种：RMB 金额（大写）壹佰元整（小写）￥100.00项目编码收入项目名称单位数量收缴标准金 额10304075300会计人员培训收费天3.025.0075.0060204070100资料课本工本费人1.025.0025.00执收单位（盖章） 经办人（签章）备注：姓名：王敏（现金）报销单年 月 日费用类别 摘 要 现金（大写） ￥ 备 注报销人部门领导财务负责人经办人3、相关原始凭证如(Ru)下：领 款(Kuan) 单2008年(Nian)3月5日

9、领款部门生产车间用途生活困难补助姓 名徐云领款金额人民币（大写）贰仟元整单 位 领 导 批 示同意王振通意 见财 会 部 门 领 导同意意 见领 款 部 门 意 见同意￥2000.00签 收领 款 人 年 月 日会计主管： 记账 出纳任务三：现金存款业务资料： 2008年3月6日向银行存入一笔销货款，金额为8 500元，其中：100元面额的80张，50元面额的10张。根据上述资料填写现金存款凭条。中国银行现金存款凭条年 月 日存款人全 称账 号款项来源开户行交款人人民币（大写）： 十万千百十元角分任务四：现金提(Ti)取业务金(Jin)。业(Ye)务资料：2008年3月7日因零星支付需要，需从

10、银行提取5 000元现金。提款人为出纳员王萍，身份证由沧州市公安局沧南分局签发，号码为45020419780318052X。无附加信息，未设密码。根据上述资料填写现金支票。（具体到银行办理的手续在模块三再进行模拟）任务五：现金的清查业务1、资料： 2008年3月10日由清查小组人员叶晶对库存现金进行清查，部分现金日记账及相关原始凭证如下：现金日记账2008年凭证号数对方科目摘要收入（借方）金 额付出（贷方）金 额结余金额月日310承前面2570.004130.004940.0010银行存款提取现金61200.0066140.0010应付职工薪酬发放工资61200.004940.0010管理费用

11、报销办公费1150.003790.0010管理费用报销电话费480.003310.00经清点，发现库存现金实有数为3500元。现金清查盘点报告表年 月 日账面余额实存金额清查结果说明盘盈盘亏单位负责人处理意见：备注： 盘点人（签章）： 出纳(Na)员（签章）：现金清(Qing)查盘点报告表年(Nian) 月 日账面余额实存金额清查结果说明盘盈盘亏单位负责人处理意见：备注： 盘点人（签章）： 出纳员（签章）：2、资料： 2008年3月12日由清查小组人员叶晶对库存现金进行清查，部分现金日记账及相关原始凭证如下：现金日记账2008年凭证号数对方科目摘要收入（借方）金 额付出（贷方）金 额结余金额月

12、日312承前面2570.004130.004940.0012银行存款提取现金61200.0066140.0012应付职工薪酬发放工资61200.004940.0012管理费用报销办公费1150.003790.0012管理费用报销电话费480.003310.00经清点，发现库存现金实有数为3110元。现金清查盘点报告表年 月 日账面余额实存金额清查结果说明盘盈盘亏单位负责人处理意见：备注： 盘点人（签章）： 出纳员（签章）：现金清查盘点报告表年 月 日账面余额实存金额清查结果说明盘盈盘亏单位负责人处理意见：备注： 盘(Pan)点人（签章）： 出纳员（签章）：任务(Wu)六：综合业务1、2008年

13、(Nian)8月10日，经理助理李迪因公从沧州赴广州参加会议，预借差旅费现金1000元。11日15：54乘火车硬卧出发，票价275元。12日7：30到达广州。在某饭店住宿，住宿费每天90元。16日18：00从广州乘硬卧返回，票价275元，17日9：23回到沧州。另外，在广州时往公司打电话、电传，支付邮电费80元。 20日，到财务科履行报销手续。该公司规定外出办事人员可以乘坐硬卧铺，每天住宿费标准为80元，市内交通费15元（出差出发日及到达日不计），伙食补贴费每天20元。附发票等4张（略）。相关原始凭证如下：借 款 单（第三联）年 月 日 No.33459借款单位姓名级别出差地点天数事由借款金额

14、（大写） ￥ 实际报销金额结余金额￥ 注意事项：四、 凡借用公款必须使用本单五、 出差返回后三日内结算六、 第三联为正式借据超支金额￥ 部门领导签章 年 月 日财务负责人签章 年 月 日经办人签章 年 月 日差旅费报销单 年 月 日 单据张数 张（略）事 由 姓名 职务 预借款 元起止日期起止地点车船费办公邮电住勤费途中标准伙食补助合计月日月日标准天数金额天数金额合 计人民币（大写） 应退（补）： 派出(Chu)单位领导： 财务主管： 复核： 出纳：借 款 单（第(Di)三联）年(Nian) 月 日 No.33459借款单位姓名级别出差地点天数事由借款金额（大写） ￥ 实际报销金额结余金额￥

15、注意事项：七、 凡借用公款必须使用本单八、 出差返回后三日内结算九、 第三联为正式借据超支金额￥ 部门领导签章 年 月 日财务负责人签章 年 月 日经办人签章 年 月 日2、2008年8月10日，经理助理张明因公从沧州赴长沙参加展销会，预借差旅费1500元。11日17：34乘火车硬卧出发，票价190元，12日6：20到达长沙。在某饭店住宿，住宿费每天80元（大会统一安排）。16日13：00从长沙乘硬卧到武汉，票价120元，16日17：00到达武汉。在武汉期间住宿费90元。18日18：45从武汉出发，乘坐硬卧，票价250元，19日12：38回到沧州。20日，到财务科履行报销手续。该公司规定外出办

16、事人员可以乘坐硬卧铺，每天住宿费标准为70元，市内交通费15元（出差出发日及到达日不计），伙食补贴费每天20元。附发票等5张。相关原始凭证如下：借 款 单（第三联）年 月 日No.33459借款单位姓名级别出差地点天数事由借款金额（大写） ￥ 实际报销金额结余金额￥ 注意事项：十、 凡借用公款必须使用本单十一、 出差返回后三日内结算十二、 第三联为正式借据超支金额￥ 部门领导签章 年 月 日财务负责人签章 年 月 日经办人签章 年 月 日差旅费(Fei)报销单 原派出单位 年 月 日 单据张(Zhang)数 张（略） 事(Shi) 由 姓名 职务 预借款 元起止日期起止地点车船费办公邮电住勤费

17、途中标准伙食补助合计月日月日标准天数金额天数金额合 计人民币（大写） 应退（补）： 派出单位领导： 财务主管： 复核： 出纳：收 款 收 据 年 月 日 编号：交款人（单位）摘 要金额（大写）万千百十元角分 主管 会计 出纳 制票3、本公司对采购科实行定额(E)备用金制，核定定额为6000元(Yuan)。2008年(Nian)1月6日，采购员江华预借备用金5000元；3月9日，江华报销各种费用4500元；5月5日，江华报销各种费用5000元，2008年12月31日，年终结算，江华报销各种费用4200元，同时交来多余备用金1800元。请做出1月6日、3月9日、5月5日、12月31日的会计处理。读

18、一读：备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等用的款项。模块四：银行存款管理业务训练学习目标：1、学习转账支票、银行汇票、银行本票、电汇、委托收款、托收承付等结算凭证的填制方法及具体办理结算程序。2、进一步练习原始凭证的填制与审核，记账凭证的填制，银行存款日记账的登记。3、学会银行存款的清查方法及结果处理的方法。业务准备：本模块所涉及公司资料： 名称：沧州市通达有限责任公司纳税人识别号：220485839746382地 址、电 话：沧州市人民路158号0772-2896589开户行及帐号：中国银行沧州市人民路支行000564678023任务一：银行存款收

19、付业务1、企业销售产品，取得销售收入3 000元，增值税510元，共计3 510元，收到支票存入银行。2、企业预收销货款2 000元存入银行。3、收回上月销售产品的货款6 000元存入银行。 4、企业购进原材料5 000元，支付进项税款850元，货款共计5 850元，以转账支票付讫。5、以银行存款支付(Fu)销售产品的运费400元。6、从银行提取现金(Jin)8 000元备发工资。任务二：其他货(Huo)币资金的性质与范围参考资料：其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。其他货币资金同现金和银行存款一样，是企业可以作为支付手段的货币。其他货币资金同现金、银行存款相比，有其特殊的

20、存在形式和支付方式，在管理上有别于现金和银行存款，应单独进行会计核算。除现金、银行存款以外的货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等。外埠存款是指到外地进行临时或零星采购时，在采购地银行开立临时采购账户，并向临时采购存款户存入的款项。银行汇票存款是指企业为取得银行汇票，按规定用于银行汇票结算而存入银行的款项。 银行本票存款是指企业为取得银行本票，按规定用于银行本票结算而存入银行款项。 信用卡存款是指企业办理信用卡结算而存入的款项。1、企业在外埠开立临时采购账户，委托银行将800 000元汇往采购地。采购员以外埠存款购买材料，材料价款500 000元，增值税85 000

21、元，货款共计585 000元，材料入库。外埠采购结束，将外埠存款清户，收到银行转来收账通知，余额215 000元收妥入账。2、企业申请办理(Li)银行汇票，将银行存款50 000元转为银行汇票存款。收到收款单位发票等单据，采购材料付款46 800元，其中，材料价(Jia)款40 000元，增值税6 800元，材料入库。收到多余款项退(Tui)回通知，将余款3 200元收妥入账。3、企业申请办理银行本票，将银行存款60 000元转入银行本票存款。收到收款单位发票等单据，采购材料付款58 500元，其中，材料价款50 000元，增值税8 500元，材料入库。收到收款单位退回的银行本票余款1500元

22、，存入银行。4、将银行存款70 000元存入信用卡。信用卡支付业务招待费4 500元。收到信用卡存款的利息80元。读一读：银行账户的种类：根据银行账户管理办法，银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。基本存款账户是指在人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。 一般存款账户是指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独(Du)立核算单位开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。在基本存款账户以外的银行取得借款的单位和个人可以申请开立该账户；与基本

23、存款账户的存款人不在同一地点的非附属独立核算单位可以申请开立该账户。 临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过(Guo)该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。 专用存款账户是指存款人因特定用途需要开立的账户。特定用途的资金范围包括：基本建设的资金；更(Geng)新改造的资金；特定用途，需要专户管理的资金。任务三：支票结算业务的办理 参考资料：支票是出票人签发的、委托办理支票业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票结算方式是同城结算中应用比较广泛的一种结算方式。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。支票的提

24、示付款期限为自出票日起的10日内。超过提示付款期的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。转账支票可以根据需要在票据交换区域内背书转让。背书是指汇票持有人将票据权利转让他人的一种票据行为。其中所谓的票据权利是指票据持有人向票据债务人（主要指票据的承兑人，有时也指票据的出票人、保证人和背书人）直接请求支付票据中所规定的金额的权利。通过背书转让其权利的人称为背书人，接受经过背书汇票的人称为被背书人。由于这种票据权利的转让，一般都是在票据的背面（如果记在正面就容易和承兑、保证等其他票据行为混淆）进行的，所以叫背书。转账支票的填写方法见模块二：现金支票的填写方法。转账支票的结算程序：付款单位票据商品

25、交易、劳务供应或其他经济往来向收款单位签发转账支票；收款单位收到支票后，填写进账单，连同支票一并送交开户银行；收款单位开户银行向付款单位开户银行提出清算资金；收款单位开户银行给收款单位收妥款项。转账支票的结算程序，以图示表示： 账务指导：采用转账支票结算方式的，收款单位对于收到的转账支票，应在收到支票当日填写进账单连同支票送交银行，根据银行盖章退回的进账单和有关原始凭证编制收款凭证；付款单位对于开出的支票，应根据支票存根和有关原始凭证及时编制付款凭证。1、2008年3月(Yue)5日，因库存备用金不足，出纳员到银行提取现金5000元。银行存款(Kuan)日记账的期初余额为1500 000元。提

26、款人为出纳员王萍，身份证由沧(Cang)州市公安局沧南分局签发，号码为45020419780318052X。无附加信息，未设密码。2、2008年3月5日，经有关领导批准，销售科业务员李强领用转账支票一张，准备前往沧州电视台做产品广告；当日，李强回来报销广告费15000元。相关原始凭证如下：支票领用单领用部门领用人领用日期用途对方单位预计金额费用报销单报销日期： 年 月 日 附件 张费用项目类别金额负责人（签章）审查意见报销人报销金额合计核实金额（大写）： 借款数 应退数 应补金额审核 出纳河北非经营性结算统一收据收到：沧州市通达有限责任公司 2008年3月5日摘 要金 额电视广告费千百十万千百

27、十元角分￥1500000合计人民币（大写）壹万伍仟元整备注收款单位（财务专用(Yong)章） 会计： 收款人： 经手人3、相关原始凭证如(Ru)下：No.556625803220061235876开票日期：2008年3月5日河(He)北增值税专用发票 发 票 联 购货单位名 称：沧州市大明医药公司纳税人识别号：112334558838777地 址、电 话：沧州市玉泉路45号0772-3800660开户行及帐号：工商银行沧州市支行002557824300密码区加密版本（略）货物或应税劳务名称通络片规格型号单位箱数量200单价150金额30000.00税率17%税额5100.00合 计30000.

28、005100.00价税合计（大 写）拾叁万伍仟壹佰零拾零元零角零分 （小写）￥35100.00销货单位名 称：沧州市通达有限责任公司纳税人识别号：220134558831311地 址、电 话：沧州市人民大街158号开户行及帐号：中国银行沧州市人民路支行000564678023 备注收款人： 复核： 开(Kai)票人： 销货单位（章）No.556625803220061235876开票日期：2008年3月5日河(He)北增值(Zhi)税专用发票 抵 扣 联 购货单位名 称：沧州市大明医药公司纳税人识别号：112334558838777地 址、电 话：沧州市玉泉路45号0772-3800660开户

29、行及帐号：工商银行沧州市支行002557824300密码区加密版本（略）货物或应税劳务名称通络片规格型号单位箱数量200单价150金额30000.00税率17%税额5100.00合 计30000.005100.00价税合计（大 写）拾叁万伍仟壹佰零拾零元零角零分 （小写）￥35100.00销货单位名 称：沧州市通达有限责任公司纳税人识别号：220134558831311地 址、电 话：沧州市人民大街158号开户行及帐号：中国银行沧州市人民路支行000564678023 备注收(Shou)款人： 复核： 开票人： 销货单位（章）No.556625803220061235876开票日期：2008年

30、3月5日河(He)北增(Zeng)值税专用发票 记 账 联 购货单位名 称：沧州市大明医药公司纳税人识别号：112334558838777地 址、电 话：沧州市玉泉路45号0772-3800660开户行及帐号：工商银行沧州市支行002557824300密码区加密版本（略）货物或应税劳务名称通络片规格型号单位箱数量200单价150金额30000.00税率17%税额5100.00合 计30000.005100.00价税合计（大 写）拾叁万伍仟壹佰零拾零元零角零分 （小写）￥35100.00销货单位名 称：沧州市通达有限责任公司纳税人识别号：220134558831311地 址、电 话：沧州市人民大

31、街158号开户行及帐号：中国银行沧州市人民路支行000564678023 备注收款人： 复核： 开票人： 销货单位（章）中国银(Yin)行进 账(Zhang) 单（回(Hui)单） 2年 月 日出票人全称收款人全称账号账号开户行开户行金额人民币（大写）： 亿千百十万千百十元角分票据种类票据张数收款人开户银行盖章票据号码复核 记账任务四：银行本票业务参考资料：银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票按照其金额是否固定可分为不定额和定额两种。不定额银行本票是指凭证上金额栏是空白的，签发时根据实际需要填写金额，并用压数机压印金

32、额的银行本票。不定额本票的金额起点为100元。定额银行本票是指凭证上预先印有定固定面额的银行本票。定额本票的面额分为500元、1000元、5000元和10 000元4种。银行本票结算的基本规定：1、银行本票一律记名。2、银行本票允许背书转让。本票一律记名，允许背书转让。本票持有人转让本票时，应在本票后面“背书”栏内背书，并加盖本单位预留银行的印鉴，注明背书日期，在“被背书人”栏内填写受款人的名称，之后将本票交给被背书人，同时向被背书人交验有关证件，以便被背书单位查验。被背书人接受背书的本票时，也应对其进行认真检查，检验其内容是否合法、正确、完整。若本票签发人在本票正面注有“不准转让”字样的，则该本票不得背书转让；背书人也可以在背书时注明“不得转让”字样，禁止该本票再转让。3、银行本票的付款期为2个月。4、银行本票见票即付，不予挂失。5、银行本票需支取现金时，付款人应在“银行本票申请书”上填明“现金”字样，银行受理签发本票时，在本票上划去“账转”字样并盖