K3会计分录大全(10页DOC).docx

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1、最新资料推荐序号业务内容会计分录资 产 类1提现时借:现金贷:银行存款/帐户核算2存现时借: 银行存款/帐户核算 贷:现金2收到应收款项借：银行存款 贷：应收账款/部门核算/供应商/客户核算 贷:应收票据 3因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款(人员辅助) 贷：库存现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借：库存现金(按实际收回的现金) 借: 管理费用或销售费用(按应报销的金额)/部门核算贷：其他应收款(按实际借出的现金)/ (人员辅助)4每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余.1.属于库存现金短缺借：待处理财产损溢 贷：库

2、存现金 2.属于现金溢余： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 3.待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分： 借：其他应收款应收现金短缺款(个人) 借库存现金 贷：待处理财产损溢 属于应由保险公司赔偿的部分： 借：其他应收款应收保险赔款 贷：待处理财产损溢 属于无法查明的其他原因： 借：管理费用现金短缺 贷：待处理财产损溢 如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款应付现金溢余(个人或单位) 3.属于无法查明的现金溢余： 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入资产盘盈利得 5收到银行存款利息借：银行存款 借：财务费用 红字6收回备用金和其他

3、应收暂付款项借：银行存款等 贷：其他应收款-备用金 贷：其他应收款-其它7购入商品及运费1.购入应税商品,票货同行时.借:库存商品/应税/部门/供应商核算 应交税费-应交增值税-应交增值税(进项税额) 贷:应收帐款或应付帐款/部门/供应商核算2购入免税商品,票货同行时.借:库存商品/免税/部门/供应商核算贷:应收帐款或应付帐款/部门/供应商核算3.购入应税、免税商品,票货不同行时借:库存商品/应税/部门/供应商核算 贷:应付帐款-应付估价款/部门/供应商核算4.来发票时用红字冲减借:库存商品/应税/部门/供应商核算 红字 贷:应付帐款-应付估价款/部门/供应商核算红字同时:按1、2项分录处理5

4、.付款时借: 应收帐款或应付帐款/部门/供应商核算 贷:银行存款/帐户核算8购入需要安装的固定资产及处理(一)固定资产增减变化 1、购入不需要安装的固定资产按实际支付的价款(包括买价、支付的包装费、运输费等) 借：固定资产 贷：银行存款/帐户核算2、购入需要安装的固定资产 (1)按实际支付的价款(包括买价、支付的包装费、运输费等) 借：在建工程 贷：银行存款 /帐户核算(2)发生的安装等费用 借：在建工程 贷：银行存款 /帐户核算 (3)安装完毕结转在建工程，按实际支付的价款和安装成本 借：固定资产 贷：在建工程 3、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值 借：固定资产 贷：股本(或实收资

5、本) 贷:资本公积资本(或股本)溢价 4、以非货币性交易换入的固定资产， 具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量的 (1)以库存商品换入固定资产 借：固定资产(换出资产的公允价值加应支付的相关税费) 贷：主营业务收入(公允价值) 贷:其他业务收入(公允价值) 贷:应交税费应交增值税(销项税额) 贷:银行存款(支付的相关费用) 贷:应交税费(应交的其他相关税金) 同时，结转成本 借:主营业务成本 借:其他业务成本 贷：库存商品 (2)以固定资产换入固定资产 借：固定资产清理(固定资产账面净值) 借:累计折旧(已提折旧) 借:银行存款等(应交的相关税费) 贷：固定资产(账面原价)

6、 借：固定资产(换出固定资产的公允价值加相关税费) 贷：固定资产清理(换出固定资产的公允价值加相关税费) 按转出固定资产的公允价值大于账面价值的差额 借：固定资产清理 贷：营业外收入非货币性资产利得 按转出固定资产的公允价值小于账面价值的差额 借：营业外支出非货币性资产损失 贷：固定资产清理 5、盘亏的固定资产 借：待处理财产损溢(账面价值) 借:累计折旧(已提折旧) 贷：固定资产(账面原价) 固定资产折旧 6、按月计提固定资产折旧 借：销售费用 借: 管理费用 贷：累计折旧 (二)固定资产清理 1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理 借：固定资产清理(固定资产、油气资产账面价值) 借:累计折

7、旧(已提折旧) 贷：固定资产(账面原价) 2、清理过程中发生的费用以及应交的税金 借：固定资产清理 贷：银行存款 应交税费应交营业税 3、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等 借：银行存款 原材料 贷：固定资产清理 4、应由保险公司或过失赔偿的损失 借：其他应收款 贷：固定资产清理 5、固定资产清理后的净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入处置非流动资产利得 6、固定资产清理后的净损失 属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失 借：营业外支出非常损失 贷：固定资产清理 属于生产经营期间正常的处理损失 借：营业外支出处理非流动资产损失 贷：固定资产清理 固定资产盘盈、盘亏 1

8、、盘盈的固定资产 借：固定资产(同类或类似固定资产的市场价格减去该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额) 贷：待处理财产损溢 2、盘亏的固定资产 借：待处理财产损溢(净值) 累计折旧(已提折旧) 贷：固定资产(原价) 3、转销固定资产盘盈 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入资产盘盈利得 4、转销固定资产盘亏 借：营业外支出资产盘亏损失 贷：待处理财产损溢 9支付低值易耗品1.低值易耗品，购买领用时,小于1000元大于100元时,按五五摊销借：管理费用-低值易耗品摊销 借：低值易耗品 贷:库存现金或银行存款/帐户核算 2.低值易耗品，购买领用时,小于100元时,按一次性摊销借：管理费用-低值易

9、耗品摊销 贷:库存现金或银行存款/帐户核算10发生的长期待摊费用 1、企业发生的长期待摊费用 借：长期待摊费用 贷：银行存款/帐户核算2、摊销长期待摊费用 借:销售费用 借:管理费用 贷：长期待摊费用 二负 债 类11借款(一)短期借款 1、借入短期借款 借：银行存款 贷：短期借款 2、资产负债表日，计算确认短期借款利息费用 借：财务费用 贷：应付利息 贷:银行存款 3、归还短期借款 借：短期借款 贷：银行存款 12应付职工薪酬(二)应付职工薪酬 1、向职工支付工资、奖金、津贴等 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 贷:库存现金 2、从应付职工薪酬中扣还各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等) 借

10、：应付职工薪酬 贷：其他应收款 贷:其他应付款 贷:应交税费个人所得税 3、职工在规定期限内未领取的工资，由发放工资的单位及时交回财务会计部门 借：库存现金 贷：其他应付款 4、向职工支付职工福利费 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 贷:库存现金 5、支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 6、按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金 借：应付职工薪酬 借:其他应付款 贷：银行存款 7、月份终了，将本月应付职工薪酬进行分配： 借:管理费用 借:销售费用 借:应付职工薪酬(职工福利)等 贷：应付职工薪酬 8、以其自产产品发放给职工作为职工薪酬 借：应付职

11、工薪酬 贷：库存商品 9、无偿向职工提供住房等资产使用 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：累计折旧 10、租赁住房等资产供职工无偿使用的， 借：管理费用 贷：应付职工薪酬(每期计提应支付的租金) 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款 11、因解除与职工的劳动关系向职工给予补偿 计提时 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 支付时： 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 贷库存现金 12.支付社保时计提时 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款-社保费(个人负担部分) 上交社保、医保时 借：管理费用-社保费(公司负担部分) 借:其他应付款-社保费(个人负担部分) 贷

12、：银行存款/帐核算发放工资时 借：应付职工薪酬 贷：库存现金13应交税费1、应交增值税 (1)采购商品 借:库存商品 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 贷:银行存款等 (2)接受投资转入的物资 借：库存商品等 借:应交税费应交增值税(进项税额) 贷：股本(或实收资本) 贷:资本公积 (3)本月上缴本月的应交增值税 借：应交税费应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 /帐户核算2、未交增值税 (1)月份终了，应将本月应交未交增值税额自“应交税费应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目 借：应交税费应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费未交增值税 (2)将本月多交的增值税自“应交税

13、费应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目 借：应交税费未交增值税 贷：应交税费应交增值税(转出多交增值税) (3)本月上缴上期应交未交的增值税 借：应交税费未交增值税 贷：银行存款 3、应交消费税 (1)销售需交纳消费税的物资应交的消费税 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税 (2)以商品作为股权投资、用于在建工程、非生产机构、赠送他人等，视同销售按规定应交消费税 借：长期股权投资 借:固定资产 借:在建工程 借:应付职工薪酬(职工福利) 借:营业外支出等 贷：应交税费应交消费税 (3)随同商品出售但单独计价的包装物，按规定交纳消费税及出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交消费税

14、借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税 (4) 同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税 借：应收账款 /部门/客户核算贷：应交税费应交增值税(销项税额) 出租出借包装物逾期未收回而没收的押金应交增值税 借：其他应付款 贷：应交税费应交增值税(销项税额) (5)购进的商品发生非常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额转入有关科目 借：待处理财产损溢 借:在建工程 借:应付福利费等 贷：应交税费应交增值税(进项税额转出) (6)本月上缴本月的应交增值税 借：应交税费应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 4.14应付帐款1.应付销售货款借:相关科目 贷:应储帐款-应付销售货款/部

15、门/科目核算2.应付估价入帐款见库存商品会计处理3.应付保证金借:库存现金或银行存款/帐户核算 贷:应付帐款-应付保证金15预收帐款借: 库存现金或银行存款/帐户核算 贷:预收帐款/客户16应付票据1.收到时借:相关资产类科目或负债类科目 贷:应付票据2.付出时借:应付票据 贷: 相关资产类科目或负债类科目三所有者权益类17收到股东投入的股款借：银行存款 /帐户核算贷：实收资本四收入类18销售收入2. -1 收到实现的应税营业收入 借：银行存款 /帐户核算贷：主营业务收入-应税主营业务收入/部门核算应交税费应交增值税(销项税额) 2-2 收到实现的免税营业收入 借：银行存款 /帐户核算贷：主营

16、业务收入-免税营业收入/部门核算193-1.收服务费(工时、维修)收入1.开发票时 借:应收帐款/部门/供应商核算贷:营业外收入/部门核算贷.应交税费-应交增值税-应交增值税(销项税额)2.收回款时借:银行存款 /帐户核算(或现金) 贷:应收帐款/部门/供应商核算3-2.收贴现收入等1.转帐贴现时借:应付帐款(或应收帐款)/部门/供应商核算 贷:营业外收入/部门核算2.收银现贴现时借:银行存款 /帐户核算(或现金) 贷:营业外收入/部门核算3.月未计提税金借：营业税金及附加 贷：应交税费应交营业税 贷：应交税费应交城市维护建设税 贷：应交税费应交教育费附加 4.交税金时借：应交税费应交营业税

17、借：应交税费应交城市维护建设税 借：应交税费应交教育费附加贷:银行存款/帐户核算(或现金)3-3.收场地租金收入1.收租金时借:银行存款 /帐户核算(或现金) 贷:营业外收入/部门核算2.月未计提税金借：营业税金及附加 贷：应交税费应交营业税 贷：应交税费应交城市维护建设税 贷：应交税费应交教育费附加 3.交税金时借：应交税费应交营业税 借：应交税费应交城市维护建设税 借：应交税费应交教育费附加 贷:银行存款/帐户核算(或现金)五费用类20付销售费用,按内容借:销售费用 贷:库存现金或银行存款/帐户核算21付管理费用时,按内容借:管理费用 贷:库存现金或银行存款/帐户核算22付财务费用时,按内

18、容借:财务费用 贷:库存现金或银行存款/帐户核算六利润类23结转利润时把所有的收入转入本年利润的借方借:主营业务收入借:营业外收入借:其他业务收入贷:本年利润把所有的支出转入本年利润的贷方借:本年利润 贷:销售费用 贷:管理费用 贷:财务费用 贷:营业外支出24转入利润分配借:利润分配 贷:本年利润25提取盈余公积1、 提取盈余公积借：利润分配-提取法定盈余公积-提取任意盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积-任意盈余公2、 用盈余公积补亏损借：盈余公积贷：利润分配-其他转入3、 用盈余公积转增资本借：盈余公积贷：实收资本（股本）最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十五日2020年12月25日星期五22:01:41