审计专业知识培训课程(101页PPT).pptx

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1、审计培训课程主要内容（一）固定资产投资审计与案例分析（二）内部审计实务操作技巧与案例分析（三）内部控制制度与风险管理（四）经济责任审计与绩效审计（五）审计工作底稿与审计报告撰写实务（六）高级审计专业技术资格考试一、固定资产投资审计与案例分析1培训内容：固定资产投资审计概论；建设项目审计最新法规释义；工程量的计算方法及审计；清单计价下工程造价预、决算审计；工程审计中的信息化建设；工程招投标、施工合同与无效合同的甄别与审查；工程建设过程中反商业贿赂与基建财务舞弊调查与审计；建设项目绩效审计指标构建与评价；固定资产投资项目审计应重点把握的问题；重点建设项目审计案例剖析与内部审计外包管理。2时间及地点

2、2015年4月19日4月24日南审2015年7月24日7月28日呼和浩特2015年8月21日8月25日乌鲁木齐2015年10月23日10月27日厦门二、内部审计实务操作技巧与案例分析1、培训内容、培训内容颁布新准则的目标与意义；新准则框架和内容；国内外先进的内部审计理念、工作思路及发展趋势；内部审计中关注的重点、难点问题；内部审计在风险管理、控制和治理中的作用；内部审计风险管理和内部控制；舞弊调查与审计；结合案例讲解内部审计实务操作技巧与技术方法。2、时间及地点、时间及地点2015年6月08日6月12日昆明2015年7月08日7月13日西宁2015年7月13日7月17日银川三、内部控制制度与风

3、险管理1、培训内容、培训内容内部控制基本规范运用要点；内部控制运用指南；企业设计内部控制的风险控制；内部控制的评价；全面风险管理的总体目标；企业风险类别及其风险评估；现阶段风险管理、内部控制中存在的薄弱环节；经典案例解析。2、时间及地点、时间及地点2015年6月10日6月14日贵阳2015年9月18日9月22日成都四、经济责任审计与绩效审计1、培训内容、培训内容贯彻学习经济责任审计方面的法律法规和政策；经济责任审计的责任界定；经济责任审计的主要程序与方法；经济责任审计评价实施要点；经济责任审计报告的编写及结果运用；结合具体案例，讲解经济责任审计实务操作方法；绩效审计的技术方法、程序和内容；绩效

4、评价标准的选择；绩效审计在内部审计中的应用；绩效审计案例分析。2、时间及地点、时间及地点2015年5月22日5月26日厦门2015年8月14日8月18日长春2015年11月06日11月10日昆明2015年12月18日12月22日海口五、审计工作底稿与审计报告撰写实务1、培训内容、培训内容讲解审计基本流程；审计工作底稿的种类、格式、内容；审计工作底稿的编制与复核、档案存储及转换技术；常见审计类型工作底稿范例；审计报告的种类、格式、内容；审计工作底稿的撰写与修改、与被审单位沟通交流的方法与技巧；审计报告的复核；常见审计类型审计报告范例。2、时间及地点、时间及地点2015年6月26日6月30日黄山2

5、015年10月16日10月20日苏州六、高级审计师考前辅导1、培训内容第一科：经济理论与宏观经济政策社会主义市场经济理论；金融理论；财政理论；财务会计和财务管理。第二科：审计理论与审计案例分析审计理论；案例分析2、时间及地点2015年8月16日8月20日大连(费用另行收取）专家及证书1.为保证授课质量和效果，培训班将由审计署相关司局领导、南京审计学院知名教授及国内具有实践经验的审计专家授课，辅之现场疑难解答，互动交流。2.参加培训班的学员，经考核合格者将颁发中国审计教育网培训证书，可作为审计人员继续教育考核凭证。3.参加培训的学员，可申办由人社部统一颁发的内部审计师职业培训证书，该证书全国通用

6、、国家认可、上网可查，可作为培训学员从业的凭证，同时也可作为申请职业技能鉴定时接受过相关职业资格培训的证明。费用标准培训费1200元（含场租费、资料费、专家讲课费等）；会务组统一安排食宿，费用自理，食宿费及相关费用按当期培训班的标准执行，所有费用报到时面交。报名办法及咨询 2015年审计培训安排固定固定资产投投资审计与案例分析培与案例分析培训班班20152015年年0404月月1919日日0404月月1919日日南南 审20152015年年0707月月2424日日0707月月2828日日呼和浩特呼和浩特20152015年年0808月月2121日日0808月月2525日日乌鲁木木齐2015201

7、5年年1010月月2323日日1010月月2727日日厦厦 门内部内部审计实务操作技巧与案例分析培操作技巧与案例分析培训班班20152015年年6 6月月8 8日日66月月1212日日 昆昆 明明20152015年年7 7月月1313日日77月月1717日日 银 川川20152015年年7 7月月8 8日日77月月1313日日 西西 宁宁内部控制与内部控制与风险管理培管理培训班班20152015年年6 6月月1010日日66月月1414日日 贵 阳阳20152015年年9 9月月1818日日99月月2222日日 成成 都都经济责任任审计与与绩效效审计培培训班班20152015年年5 5月月22

8、22日日55月月2626日日 厦厦 门20152015年年8 8月月1414日日88月月1818日日 长 春春20152015年年1111月月0606日日1111月月1010日日 昆昆 明明20152015年年1212月月1818日日1212月月2222日日 海海 口口审计工作底稿与工作底稿与审计报告撰写告撰写实务20152015年年6 6月月2626日日66月月3030日日黄黄 山山20152015年年1010月月1616日日1010月月2020日日苏 州州高高级审计师考前考前辅导培培训班班20152015年年8 8月月1616日日88月月2020日日 大大 连委托定制（内训）审计专题课程

9、中中国国审计教教育育网网可可根根据据委委托托单位位培培训需需求求，整整合合优势培培训资源源，提提供供“量量身身定定制制”的的培培训课程程，培培训内容可按委托内容可按委托单位要求位要求进行行设计，培，培训时间、地点、收、地点、收费标准双方准双方协商确定。商确定。培培训对象象各各级政府政府审计机关、内机关、内审协会、各企、事会、各企、事业单位内部位内部审计部部门及各个系及各个系统审计部部门专题课程程经济责任任审计 固定固定资产投投资审计 基本建基本建设项目目财务管理及全管理及全过程跟踪程跟踪审计 财政政审计 内部控制与内部控制与风险管理管理 资源源环境境审计绩效效审计 内部内部审计 管理管理审计

10、信息系信息系统审计内部审计的发展趋势及作为数据查证什么是审计？主要内容一、内部审计的发展机遇二、大数据时代内部审计管理的优势三、内部审计理念的转变四、内部审计的职能转变五、内部审计能力快速提升六、内部审计面临的挑战2015年审计培训安排固定固定资产投投资审计与案例分析培与案例分析培训班班20152015年年0404月月1919日日0404月月1919日日南南 审20152015年年0707月月2424日日0707月月2828日日呼和浩特呼和浩特20152015年年0808月月2121日日0808月月2525日日乌鲁木木齐20152015年年1010月月2323日日1010月月2727日日厦厦

11、门内部内部审计实务操作技巧与案例分析培操作技巧与案例分析培训班班20152015年年6 6月月8 8日日66月月1212日日 昆昆 明明20152015年年7 7月月1313日日77月月1717日日 银 川川20152015年年7 7月月8 8日日77月月1313日日 西西 宁宁内部控制与内部控制与风险管理培管理培训班班20152015年年6 6月月1010日日66月月1414日日 贵 阳阳20152015年年9 9月月1818日日99月月2222日日 成成 都都经济责任任审计与与绩效效审计培培训班班20152015年年5 5月月2222日日55月月2626日日 厦厦 门20152015年年8

12、 8月月1414日日88月月1818日日 长 春春20152015年年1111月月0606日日1111月月1010日日 昆昆 明明20152015年年1212月月1818日日1212月月2222日日 海海 口口审计工作底稿与工作底稿与审计报告撰写告撰写实务20152015年年6 6月月2626日日66月月3030日日黄黄 山山20152015年年1010月月1616日日1010月月2020日日苏 州州高高级审计师考前考前辅导培培训班班20152015年年8 8月月1616日日88月月2020日日 大大 连委托定制（内训）审计专题课程 中中国国审计教教育育网网可可根根据据委委托托单位位培培训需需

13、求求，整整合合优势培培训资源源，提提供供“量量身身定定制制”的的培培训课程程，培培训内内容容可按委托可按委托单位要求位要求进行行设计，培，培训时间、地点、收、地点、收费标准双方准双方协商确定。商确定。培培训对象象各各级政府政府审计机关、内机关、内审协会、各企、事会、各企、事业单位内部位内部审计部部门及各个系及各个系统审计部部门专题课程程经济责任任审计 固定固定资产投投资审计 基本建基本建设项目目财务管理及全管理及全过程跟踪程跟踪审计 财政政审计 内部控制与内部控制与风险管理管理 资源源环境境审计绩效效审计 内部内部审计 管理管理审计 信息系信息系统审计一、内部审计的发展机遇 13世世纪纪19世

14、纪世纪中叶中叶 1934年年1941年年 5500年前年前“审计”拉丁文词源Auditus（听账人），就来源于古罗马人的“听证账目”，对财务官员审查分权与分工的发展以及复式簿记的诞生，出现了独立的内出现了独立的内部审计人员，部审计人员，使内部审计开始内部审计开始由简单的资产、由简单的资产、资金验证转向资金验证转向对会计账簿的对会计账簿的审查。审查。SEC成立，要求上市公司财务报表必须经过注册会计师的审查。内部审计主要配合外部审计。内部审计协会成立（IIA），进入现代内部审计阶段。关注点从簿记转向业务活动和管理控制现在现在股份制公司规模迅速扩大，内部审计开始作为一个独立的角色登上舞台，关注点主要

15、在于现金收支业务记录的正确性，检查会计记录和账簿现在人们对内部审计更多的是赋予揭示风险并提供有效改进建议的期望，内部审计角色和职能再一次面临挑战 1983年前年前新中国成立后高度集中的新中国成立后高度集中的计划经济体制使审计制度计划经济体制使审计制度被财政监督所取代，直到被财政监督所取代，直到19831983年恢复内部审计年恢复内部审计制度制度成立了中国内部审计学会，成立了中国内部审计学会，同年同年1212月加入国际内部审计师月加入国际内部审计师协会，协会，9898年更名为中国内年更名为中国内部审计协会部审计协会20032003年年4 4月中国内部审计协会月中国内部审计协会正式发布中国内部审计

16、基本准正式发布中国内部审计基本准则、中国内部审计职业道德则、中国内部审计职业道德规范及规范及1010个具体准则，初步个具体准则，初步构建了我国内部审计职业规范构建了我国内部审计职业规范体系。体系。1987年年 2003年年 2013年年发布了最新的中国内发布了最新的中国内部审计准则部审计准则l我国内部审计发展以政府推动为主，带有政府审计色彩l内部审计角色设置形式多样l内部审计职能形式单一，以监督和评价为主一、内部审计的发展机遇80年代年代90年代年代21世纪世纪20世纪80年代国务院转发审计署关于开展审计工作几个问题的请示，报告提出建立内部审计监督问题。1985年国务院发布内部审计暂行办法，为

17、内部审计提供了法律依据。但内部审计仍处于逐渐探索期，企业对内部审计还缺乏明确的认识，因此，企业内部审计前进的步法比较缓慢。主要以保护财产、财务审计为主，即保保护财产、财务审计为主，即保护财产的完整性和安全性，保护会计及护财产的完整性和安全性，保护会计及经济信息的完整性和可靠性，规范会计经济信息的完整性和可靠性，规范会计及各项经济业务活动。及各项经济业务活动。起步阶段发展阶段发展新阶段内部审计制度在各大中型企业建立，并得到健全发展。内部审计超越了会计及财务领域，深入到企业所有部门和企业整个业务活动。逐渐转变以保证企业经营目标实现、提高会计记录及其他资料可靠性，限制不利于企业发展的各项活动为目标。

18、以提高企业经营水平为目标，控制风险，最终目的是提高企业经济效益。一、内部审计的发展机遇目标目标一、内部审计的发展机遇80年代年代90年代年代21世纪世纪职能职能监督主要针对财务领域。监督其是否真实、准确、合理，是否存在舞弊？是否自觉遵守财经纪律？是否遵守财经政策？内部控制以加强企业内部控制制度为目标，对内部控制制度的评价为主要职能，即：企业内部审计人员依据一定的审计标准对被审计对象的经营活动及其效果的合理性进行分析和判断。起步阶段发展阶段发展新阶段经济效益评价对经济效益评价是该阶段的主要职能，体现在反映企业经济效益的指标体现进行评价，增加了内部审计的先进性、客观性和可比性。内部审计职能上的变化

19、80年代年代90年代年代21世纪世纪内容内容起步阶段发展阶段发展新阶段主要包括：企业财务报表的评审与分析，产、供、销业务审计，货币资金与实务资产审计，结算业务真实与准确，银行借款与专项基金审计，利润与利润分配审计。虽然内容有所扩张，但各大中型企业的内部审计是在财务审计的基础上开展其他审计，所以，企业内部审计坏没有跳出财务审计的框架。同时，国家开始实行经济责任制，经济责任审计开始轰轰烈烈地开展起来。因此，内部审计主要集中在财务审计、经济效益审计和经济责任审计。财务审计、经济效益审计和经济责任审计依然是主要内容，但比重有所下降，工程结决算审计、经济决策审计、投资决策审计比重有所增加。但从范围上并没

20、有太多突破，很多领域还是空白。内部审计内容上的变化一、内部审计的发展机遇80年代年代90年代年代21世纪世纪简单，只有顺查与逆查，详查与抽查，调查与对证，分析与比较，审阅与核对，五种方法。主要采用针对证实客观事物内部控制系统为审查对象的审计方法，改变了传统对经济业务结果进行详细检查的做法，更加强调对于内部控制系统的评价。以经济效益为主，围绕经济效益展开，方法：传统审计方法，经济活动分析法，数学分析法，图审计法，现代管理法，里本利分析法，预测分析法，决策分析法。审计方法上的改变90年代年代21世纪世纪一、内部审计的发展机遇80年代年代90年代年代21世纪世纪内部审计人员结构财务人员居多，其他专业

21、人员很少，对经济业务的理解有局限性，对经济业务的监督审查缺乏专业性。虽然审计工作范围不断扩大，审计目标提高，对审计人员的要求提高，但实际上企业内部审计人员的结构、素质、专业技术并没有实质性改变。内部审计得到改善高管的重视，内部审计人员的素质有所提高，学历提高，年轻化程度提高，专业范围有所扩大。一、内部审计的发展机遇企业内部审计人员与其他业务相比，从技能、知识、工具、专业等方面明显薄弱1、内部审计规范不健全。法律责任不健全，缺乏约束玩忽职守、串通舞弊行为。2、内部审计组织和审计人员缺乏独立性。受本单位高管领导，难以跨越被控制。3、内部审计方法单一。审计实务的技术性非常强，涉及数学、经济学、会计学

22、、法律、计算机、工程技术、工艺流程等领域，实际中受人员只是、职业技 能、个人认识、个人习惯、个人经验、团队氛围、人际关系、交流理解等影 响，表现出，技术落后、方法简单。4、内部审计人员素质不高。不断学习的能力、学习和更新经营、管理、经济、财 务、金融、法律等方面的知识，同时还需提高发现问题、解决问题、协调工作 的能力，缺乏综合能力。一、内部审计的发展机遇1 12 2一、内部审计的发展机遇2015年审计培训安排固定固定资产投投资审计与案例分析培与案例分析培训班班20152015年年0404月月1919日日0404月月1919日日南南 审20152015年年0707月月2424日日0707月月28

23、28日日呼和浩特呼和浩特20152015年年0808月月2121日日0808月月2525日日乌鲁木木齐20152015年年1010月月2323日日1010月月2727日日厦厦 门内部内部审计实务操作技巧与案例分析培操作技巧与案例分析培训班班20152015年年6 6月月8 8日日66月月1212日日 昆昆 明明20152015年年7 7月月1313日日77月月1717日日 银 川川20152015年年7 7月月8 8日日77月月1313日日 西西 宁宁内部控制与内部控制与风险管理培管理培训班班20152015年年6 6月月1010日日66月月1414日日 贵 阳阳20152015年年9 9月月

24、1818日日99月月2222日日 成成 都都经济责任任审计与与绩效效审计培培训班班20152015年年5 5月月2222日日55月月2626日日 厦厦 门20152015年年8 8月月1414日日88月月1818日日 长 春春20152015年年1111月月0606日日1111月月1010日日 昆昆 明明20152015年年1212月月1818日日1212月月2222日日 海海 口口审计工作底稿与工作底稿与审计报告撰写告撰写实务20152015年年6 6月月2626日日66月月3030日日黄黄 山山20152015年年1010月月1616日日1010月月2020日日苏 州州高高级审计师考前考前

25、辅导培培训班班20152015年年8 8月月1616日日88月月2020日日 大大 连委托定制（内训）审计专题课程 中中国国审计教教育育网网可可根根据据委委托托单位位培培训需需求求，整整合合优势培培训资源源，提提供供“量量身身定定制制”的的培培训课程程，培培训内内容容可按委托可按委托单位要求位要求进行行设计，培，培训时间、地点、收、地点、收费标准双方准双方协商确定。商确定。培培训对象象各各级政府政府审计机关、内机关、内审协会、各企、事会、各企、事业单位内部位内部审计部部门及各个系及各个系统审计部部门专题课程程经济责任任审计 固定固定资产投投资审计 基本建基本建设项目目财务管理及全管理及全过程跟

26、踪程跟踪审计 财政政审计 内部控制与内部控制与风险管理管理 资源源环境境审计绩效效审计 内部内部审计 管理管理审计 信息系信息系统审计权威市场调查机构IDC预测结果显示，未来每隔18个月整个世界的数据总量就会翻倍，到2020年整个世界的数据量将会增长44倍，主要是商业数据、社交数据和传感器数据的迅猛增长趋势所决定的，“大数据”时代正在来临。二、大数据时代内部审计的优势?二、大数据时代内部审计的优势?二、大数据时代内部审计的优势大数据大数据内部审计影响内部审计影响二、大数据时代内部审计的优势1、传统的方式下，孤立分析数据，单纯依靠经验发现问题，片面反应个别 问题的技术方法，已经无法适应企业审计发

27、展的要求。2、企业内部审计需要全面采集与财务活动、业务活动、管理活动、经营活 动的相关数据，既要包括企业内部数据、也要包括管理部门、研究机构 等外部数据，既要有向财务、业务的结构化数据，也要有会议纪要、政 策法规等非结构化数据；3、企业内部审计需要整体把握一个企业的整体情况，能够更科学、全面地 评价一个企业。4、企业内部审计需要更准确的确定审计重点。能够从数据分析的基础上科 学确定审计重点，更善于把握数据的规律和趋势，在发现现阶段存在问 题的同时，更要能揭示企业未来发展的风险和隐患。影 响二、大数据时代内部审计的优势 大数据并非被过度渲染的产业题材，大数据对企业内部审计的影响：1、既是应对企业

28、数据集中模式、数据爆炸式增长趋势而进行的实时处理超量数据的技术升级，又是将方方面面的数据进行电子化、信息化、并将信息规则化、知识化，最终使各种应用网络化、智能化的过程。2、大数据更是一次从分散到集成、从共享到协同、从封闭到开放、从离线孤立到持久在线云服务、从专享到普适的挑战。影 响二、大数据时代内部审计的优势大数据时代对内部审计的能力需求：大数据时代对内部审计的能力需求：了解数据了解数据分析数据分析数据驾驭数据驾驭数据寻找数据寻找数据辨认数据辨认数据利用数据利用数据数据查证二、大数据时代内部审计的优势大数据时代为内部审计提为内部审计提供了对比的资供了对比的资料的获取便利。料的获取便利。为数据分

29、析、活为数据分析、活动资料获取、团动资料获取、团队协同能力提升、队协同能力提升、海量资料的查阅、海量资料的查阅、历时资料的调取历时资料的调取和利用提供了技和利用提供了技术支撑术支撑千载难逢机会有力技术工具二、大数据时代内部审计的优势2015年审计培训安排固定固定资产投投资审计与案例分析培与案例分析培训班班20152015年年0404月月1919日日0404月月1919日日南南 审20152015年年0707月月2424日日0707月月2828日日呼和浩特呼和浩特20152015年年0808月月2121日日0808月月2525日日乌鲁木木齐20152015年年1010月月2323日日1010月月

30、2727日日厦厦 门内部内部审计实务操作技巧与案例分析培操作技巧与案例分析培训班班20152015年年6 6月月8 8日日66月月1212日日 昆昆 明明20152015年年7 7月月1313日日77月月1717日日 银 川川20152015年年7 7月月8 8日日77月月1313日日 西西 宁宁内部控制与内部控制与风险管理培管理培训班班20152015年年6 6月月1010日日66月月1414日日 贵 阳阳20152015年年9 9月月1818日日99月月2222日日 成成 都都经济责任任审计与与绩效效审计培培训班班20152015年年5 5月月2222日日55月月2626日日 厦厦 门20

31、152015年年8 8月月1414日日88月月1818日日 长 春春20152015年年1111月月0606日日1111月月1010日日 昆昆 明明20152015年年1212月月1818日日1212月月2222日日 海海 口口审计工作底稿与工作底稿与审计报告撰写告撰写实务20152015年年6 6月月2626日日66月月3030日日黄黄 山山20152015年年1010月月1616日日1010月月2020日日苏 州州高高级审计师考前考前辅导培培训班班20152015年年8 8月月1616日日88月月2020日日 大大 连委托定制（内训）审计专题课程 中中国国审计教教育育网网可可根根据据委委托

32、托单位位培培训需需求求，整整合合优势培培训资源源，提提供供“量量身身定定制制”的的培培训课程程，培培训内内容容可可按按委委托托单位位要要求求进行行设计，培，培训时间、地点、收、地点、收费标准双方准双方协商确定。商确定。培培训对象象各各级政府政府审计机关、内机关、内审协会、各企、事会、各企、事业单位内部位内部审计部部门及各个系及各个系统审计部部门专题课程程经济责任任审计 固定固定资产投投资审计 基本建基本建设项目目财务管理及全管理及全过程跟踪程跟踪审计 财政政审计 内部控制与内部控制与风险管理管理 资源源环境境审计绩效效审计 内部内部审计 管理管理审计 信息系信息系统审计三、内部审计理念的转变传

33、统内部审计传统内部审计审计方案简单，形式化注重现场审计，随意性强主要依靠个人能力视规定为唯一正确不注重与被审计人的交流善于使用定性方式多反映现象不注重审计建议内部审计趋势内部审计趋势审计方案成为重中之重数据分析成为主要依据现场审计成为辅助审计规范化、标准化由事后审计、周期审计转向连续审计审计抽样开始系统化、模块化、智能化，开始预测功能促进成果的转化应用内部审计的定位内部审计的定位？是独立、客观的鉴证和咨询服务，为公司增加价值及提高公司的运营效率。具体而言，籍评估及改善风险管理、控制及治理程序的有效性，协助管理层实现既定目标。具体体现：促进整改，加强控制，服务于管理。三、内部审计理念的转变l内部

34、审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营管理。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现目标IIA定义l内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。1101号基本准则CIIA定义三、内部审计理念的转变三、内部审计理念的转变国家审计独立（执业）审计内部审计作用查处舞弊、追究责任见证依法合规（财务领域）实施内部控制、推动改进特点权威专业管理三、内部审计理念的转变企业内部审计的触角三、内部审计理念的转变 1

35、、新技术 2、新思维 3、数据处理 4、商业模式u 立体思维u 系统思维u 发散思维 u 尊重客观审计思维方式审计思维方式大数据时代带来大数据时代带来三、内部审计理念的转变视 野全局、局部、点三、内部审计理念的转变三、内部审计理念的转变什么是以什么是以风险为导向的向的审计？体现在哪里了体现在哪里了？2015年审计培训安排固定固定资产投投资审计与案例分析培与案例分析培训班班20152015年年0404月月1919日日0404月月1919日日南南 审20152015年年0707月月2424日日0707月月2828日日呼和浩特呼和浩特20152015年年0808月月2121日日0808月月2525日

36、日乌鲁木木齐20152015年年1010月月2323日日1010月月2727日日厦厦 门内部内部审计实务操作技巧与案例分析培操作技巧与案例分析培训班班20152015年年6 6月月8 8日日66月月1212日日 昆昆 明明20152015年年7 7月月1313日日77月月1717日日 银 川川20152015年年7 7月月8 8日日77月月1313日日 西西 宁宁内部控制与内部控制与风险管理培管理培训班班20152015年年6 6月月1010日日66月月1414日日 贵 阳阳20152015年年9 9月月1818日日99月月2222日日 成成 都都经济责任任审计与与绩效效审计培培训班班2015

37、2015年年5 5月月2222日日55月月2626日日 厦厦 门20152015年年8 8月月1414日日88月月1818日日 长 春春20152015年年1111月月0606日日1111月月1010日日 昆昆 明明20152015年年1212月月1818日日1212月月2222日日 海海 口口审计工作底稿与工作底稿与审计报告撰写告撰写实务20152015年年6 6月月2626日日66月月3030日日黄黄 山山20152015年年1010月月1616日日1010月月2020日日苏 州州高高级审计师考前考前辅导培培训班班20152015年年8 8月月1616日日88月月2020日日 大大 连委托

38、定制（内训）审计专题课程 中中国国审计教教育育网网可可根根据据委委托托单位位培培训需需求求，整整合合优势培培训资源源，提提供供“量量身身定定制制”的的培培训课程程，培培训内内容容可可按按委委托托单位位要要求求进行行设计，培，培训时间、地点、收、地点、收费标准双方准双方协商确定。商确定。培培训对象象各各级政府政府审计机关、内机关、内审协会、各企、事会、各企、事业单位内部位内部审计部部门及各个系及各个系统审计部部门专题课程程经济责任任审计 固定固定资产投投资审计 基本建基本建设项目目财务管理及全管理及全过程跟踪程跟踪审计 财政政审计 内部控制与内部控制与风险管理管理 资源源环境境审计绩效效审计 内

39、部内部审计 管理管理审计 信息系信息系统审计内部审计评价的作用和意义内部审计评价的作用和意义定位 重新认识职能1、经济监督是内部审计固有的职能2、在审计目标、内容诸多因素发生变化下，内部审计由单一监 督职能向监督、评价、咨询等多职能转变是必然的要求。3、监督、评价在组织、生产、管理、决策等方面发挥不同的作用。2003年3月4日审计署发布的审计署关于内部审计工作的规定（审计署第4号令）及教育部关于教育系统内部审计工作新规定中都明确提出了“评价职能”，与原有的监督职能并行。四、内部审计职能转变对不对？对不对？真不真？真不真？是不是？是不是？距离！距离！差异！差异！品质！品质！监督、评价监督、评价咨

40、询服务鉴证功能体系评价作用四、内部审计职能转变更好的路径更好的路径！更少的成本更少的成本！省更多资源省更多资源！花更少的钱花更少的钱！收更大的益收更大的益！咨询咨询服务服务助你成功！鉴证鉴证公开！公开！透明！透明！公正！公正！四、内部审计职能转变评价方法定量方法定性方法1、总量分析与评价2、差量分析与评价3、比率分析与评价4、趋势分析与评价5、相关分析与建模1、经验判断法2、调查询问法四、内部审计职能转变咨询服务审计独立性建议组织独立组织独立四、内部审计职能转变内部审计成本与效益内部审计成本与效益？长期缺环效果不佳与公司战略脱节，难以贡献价值质量因人而异报告内容不能满足管控要求四、内部审计职能

41、转变1.信息化监控手段信息化监控手段2.整改意识增强整改意识增强审计整改标准化的整改流程与信息系统的实时监控相结合，做到随时整改，随时更新，随时监控。向被审人发出整改提示。限时提醒机制。以邮件方式自动四、内部审计职能转变内部审计增加值在哪里？内部审计增加值在哪里？管理报告管理报告XX管理报告 决策层参考决策层参考四、内部审计职能转变如何理解内部审计的事前、事中、事后的监督关系如何理解内部审计的事前、事中、事后的监督关系?内部审计的预控制？内部审计的预控制？四、内部审计职能转变2015年审计培训安排固定固定资产投投资审计与案例分析培与案例分析培训班班20152015年年0404月月1919日日0

42、404月月1919日日南南 审20152015年年0707月月2424日日0707月月2828日日呼和浩特呼和浩特20152015年年0808月月2121日日0808月月2525日日乌鲁木木齐20152015年年1010月月2323日日1010月月2727日日厦厦 门内部内部审计实务操作技巧与案例分析培操作技巧与案例分析培训班班20152015年年6 6月月8 8日日66月月1212日日 昆昆 明明20152015年年7 7月月1313日日77月月1717日日 银 川川20152015年年7 7月月8 8日日77月月1313日日 西西 宁宁内部控制与内部控制与风险管理培管理培训班班201520

43、15年年6 6月月1010日日66月月1414日日 贵 阳阳20152015年年9 9月月1818日日99月月2222日日 成成 都都经济责任任审计与与绩效效审计培培训班班20152015年年5 5月月2222日日55月月2626日日 厦厦 门20152015年年8 8月月1414日日88月月1818日日 长 春春20152015年年1111月月0606日日1111月月1010日日 昆昆 明明20152015年年1212月月1818日日1212月月2222日日 海海 口口审计工作底稿与工作底稿与审计报告撰写告撰写实务20152015年年6 6月月2626日日66月月3030日日黄黄 山山201

44、52015年年1010月月1616日日1010月月2020日日苏 州州高高级审计师考前考前辅导培培训班班20152015年年8 8月月1616日日88月月2020日日 大大 连委托定制（内训）审计专题课程 中中国国审计教教育育网网可可根根据据委委托托单位位培培训需需求求，整整合合优势培培训资源源，提提供供“量量身身定定制制”的的培培训课程程，培培训内内容容可可按按委委托托单位要求位要求进行行设计，培，培训时间、地点、收、地点、收费标准双方准双方协商确定。商确定。培培训对象象各各级政府政府审计机关、内机关、内审协会、各企、事会、各企、事业单位内部位内部审计部部门及各个系及各个系统审计部部门专题课

45、程程经济责任任审计 固定固定资产投投资审计 基本建基本建设项目目财务管理及全管理及全过程跟踪程跟踪审计 财政政审计 内部控制与内部控制与风险管理管理 资源源环境境审计绩效效审计 内部内部审计 管理管理审计 信息系信息系统审计能力方法体系五、内部审计能力的快速提升五、内部审计能力的快速提升能力能力内部审计能力内部审计能力能力个人能力组织能力有效整合能 力组织能力个人能力五、内部审计能力的快速提升1、审计方式、审计方式2、审计抽样方式、审计抽样方式3、审计评价模式、审计评价模式4、审计重点确定、审计重点确定5、过程控制、过程控制内部审计方式的革命组织能力五、内部审计能力的快速提升经理经理经理高级经

46、理合伙人四大会计师事务所审计管理架构项目经理国内会计师事务所审计管理架构高级经理合伙人合伙人后台的强大支持没有后台支持 内部审计方式的革命组织能力五、内部审计能力的快速提升从审计过程的标准化、规范化、流程化入手，解决内部审计过程中存在的问题，实现审计能力的全面提升，实现审计质量的提升。标准化标准化规范化规范化流程化流程化1.审计全过程操作标准化2.审计重点选择模型标准化3.抽样方法标准化4.基础数据标准化5.作业模板标准化1.审计控制规范化2.任务分派规范化3.档案信息规范化1.审计计划2.项目管理3.审计作业过程（1）审前调查（2）审计方案（3）现场审计（4）审计报告（5）整改跟踪审计能力提

47、升审计能力提升组织能力五、内部审计能力的快速提升审计全过程操作标准化审计全过程操作标准化审计计划计划拟定计划审核项目管理阶段设置人员设置项目启动审计作业审前调查审计标准审计方案审计通知现场审计首次会议末次会议审计报告整改跟踪制定了一套从计划拟定到审计作的审计项制定了一套从计划拟定到审计作的审计项目实施标准化流程目实施标准化流程组织能力五、内部审计能力的快速提升审计重点选择模型标准化审计重点选择模型标准化基准值设基准值设定定权重设置权重设置产业调整产业调整系数系数审前调查审前调查因素因素历年审计历年审计影响影响年度重点年度重点工作工作风险评估风险评估基准值基准值权重分权重分合计分合计分抽样重点抽

48、样重点排序排序构建了一套标准的审计抽样模型，合理规避审计作构建了一套标准的审计抽样模型，合理规避审计作业过程中的随意性，有效提高审计质量业过程中的随意性，有效提高审计质量组织能力五、内部审计能力的快速提升随机抽样、指定抽样、任意抽样、经验抽样抽样标准化组织能力五、内部审计能力的快速提升信息化平台内部审计：以提高审计质量为中心，实现作业、管理、整改的标准化、规范化、信息化管理纪检监察：实现效能监察、纪律检查在线办理，提供惩防体系建设、廉政教育宣传信息化平台。风控管理：在线风险预警、识别、评估、应对，跟踪管控重大风险，并与内控体系对接。问题整改：在线跟踪所查出问题的整改，使整改落到实处，堵住漏洞。

49、信息化平台组织能力五、内部审计能力的快速提升内部审计模式变化目标、内容变化内部审计知识结构的变化技能结构的变化人员结构的变化倒逼的改变组织能力五、内部审计能力的快速提升内部审计知识结构的变化审计属于那一层面的工作审计属于那一层面的工作？要求的知识结构和水平要求的知识结构和水平？组织能力五、内部审计能力的快速提升技能结构的变化熟悉财务？熟悉财务？熟悉法律？熟悉法律？熟悉人力资源？熟悉人力资源？熟悉投资计划？熟悉投资计划？熟悉工程管理？熟悉工程管理？熟悉采办管理？熟悉采办管理？熟悉质量管理？熟悉质量管理？熟悉安全管理？熟悉安全管理？熟悉健康管理？熟悉健康管理？熟悉科技管理？熟悉科技管理？组织能力五

50、、内部审计能力的快速提升人员结构的变化内部审计配多少人？内部审计配多少人？那类人赔多少？那类人赔多少？有多少工作量？有多少工作量？创新内部审计模式：创新内部审计模式：“两专两专”审计模式审计模式组织能力五、内部审计能力的快速提升道德职业道德！诚信！诚信是文明的灵魂！诚信是一个人的品格！诚信是无形的契约！道义！人道和公道！尊严！尊重他人获得尊重！人员合格的审计人员五、内部审计能力的快速提升审计人员的职业道德 客观公正，实事求是坚持原则，保守秘密人员做一个合格的审计人员五、内部审计能力的快速提升内部审计的客观性与目标五、内部审计能力的快速提升内部审计人员心态内部审计人员心态五、内部审计能力的快速提