应收账款分析(9页DOC).docx

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1、最新资料推荐重庆三峡学院毕业设计（论文）题目光华机床有限责任公司毕业综合实训报告-应收账款核算分析院 系 应用技术学院 专 业 会计电算化 年 级 学生姓名 学生学号 指导教师 职称 副教授 完成毕业设计（论文）时间 2011 年 11 月目 录1.实训单位的基本情况1.1基本情况11.2财务部门的设置及人员分工11.3会计期间11.4其他资料11.5材料核算程序11.6生产费用归集和成本计算程序21.7生产工艺流程22实训过程简介2.1一旬过程简介22.2二旬过程简介22.3三旬过程简介23.实训结果3.1实训结果展示33.2实训结果分析44.实训体会4.1实训体会总结6最新精品资料整理推荐

2、，更新于二二年十二月二十七日2020年12月27日星期日19:16:06光华机床有限责任公司毕业综合实训报告应收账款核算分析康厚玲重庆三峡学院应用技术学院09级会计电算化专业1实训单位的基本情况1.1基本情况企业名称：光华机床有限责任公司企业类型：光华机床有限责任公司为顺达集团公司下属的子公司法人代表：王兴海注册资金：900万元（其中国有股800万元，母公司对子公司控股55%）经营地址：滨江市兴安区锦江路85号电话：0415-36890451机构设置：生产系统设有三个基本生产分厂，即铸造分厂、机加工分厂和装配分厂；设有两个辅助生产分厂，即机修分厂和配电分厂。各分厂均采用公司内部独立核算。1.2

3、财务部门的设置及人员分工（见表1-1）表1-1财务部门的设置及人员分工姓名手工帐分工计算机操作权限高林（财务科长）审核审核于波稽核、总账、报表电算主管、数据分析陈晓艺出纳出纳系统操作金迪制单凭证录入张昌江材料、成本材料成本系统操作高有国固定资产、工资、往来等固定资产、工资、往来等操作1.3会计期间会计期间为2007年1月1日至2007年12月31日；实训业务期间为2007年12月1日至2007年12月31日。1.4其他资料企业为增值税一般纳税人，纳税识别号为453122890635288，各种税率均按现行税法执行。企业开户银行为中国工商银行兴安办事处；账号为838526741.5材料核算程序

4、材料按计划价核算，由公司集中采购、保管、并实行帐卡分设的管理模式，材料明细账由财务部门的材料核算员登记，采用每月编制“收料汇总表”和“法了汇总表”的方式登记材料总账并调整材料成本差异。1.6生产费用归集和成本计算程序产品成本采用平行结转分步法，各分厂只计算应计入全公司最终完工产品的“份额”，最后由公司汇总计算出完工产品的总成本和单位成本。销售成本的结转采用全月加权平均法。1.7生产工艺流程该公司的最终产品是CA6140/1000普通车床和X4222刻模铣床。三个基本生产分厂顺序加工，产品主体由上一个分厂提供，电机、轴承等外协件直接从材料库领用。2实训过程简介2.1一旬过程简介（1）根据2007

5、年1月1日和2007年12月1日的有关账户余额建账。录入期初余额并对期初余额进行试算平衡。（2）分析2007年12月1日至2007年12月10日的经济业务并填写部分的原始凭证。（3）依据2007年12月1日至2007年12月10日的各项经济业务的有关原始凭证编制记账凭证。（4）根据记账凭证逐日逐笔登记现金日记账、银行存款日记账和相关的明细分类账。（5）对1-10日的记账凭证进行汇总编制“汇总记账凭证”。（6）根据“汇总记账凭证”登记总分类账。2.2二旬过程简介（1）分析2007年12月11日至2007年12月20日的经济业务并填写部分的原始凭证。（2）依据2007年12月11日至2007年12

6、月20日的各项经济业务的有关原始凭证编制记账凭证。（3）根据记账凭证逐日逐笔登记现金日记账、银行存款日记账和相关的明细分类账。（4）根据记账凭证增添期初未开设的明细分类账并填入相关数据。（5）对11-20日的记账凭证进行汇总编制“汇总记账凭证”。（6）根据“汇总记账凭证”增添期初未开设的总账科目并登记总分类账。2.3三旬过程简介（1）分析2007年12月21日至2007年12月31日的经济业务并填写部分的原始凭证。（2）依据2007年12月21日至2007年12月31日的各项经济业务的有关原始凭证编制记账凭证。（3）根据记账凭证逐日逐笔登记现金日记账、银行存款日记账和相关的明细分类账。（4）根

7、据记账凭证增添期初未开设的明细分类账并填入相关数据。（5）对21-31日的记账凭证进行汇总编制“汇总记账凭证”。（6）根据“汇总记账凭证”增添期初未开设的总账科目并登记总分类账。（7）月终计算本月完工产品的生产成本。（8）年终结算本年利润并进行利润分配。（9）编制资产负债表和利润表。3.实训结果3.1实训结果分析资产负债表编制单位：光华机床有限责任公司 2007年12月31日 单位：元资产年初数期末数负债和所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1714128.2短期借款1600000交易性金融资产282000应付票据40000应收票据98982应付账款187200应收股利15000

8、0应付职工薪酬122473.5应收账款690947.9应付股利410883.07其他应收款4000应交税费299952.69预付账款169825其他应付款124400存货3443330.13预计负债277355流动资产合计6553213.83流动负债合计3062264.26长期投资：长期负债：持有至到期投资265200长期借款914800长期债权投资770000长期应付款193500长期投资合计1035200其他长期负债965440固定资产：长期负债合计2148740国定资产原价13144464.65递延所得税负债75000减：累计折旧3122120负债合计5211004.26固定资产净值99

9、53320.19所有者权益：固定资产合计9953320.19实收资本9291000无形资产及其他资产：资本公积658300无形资产37731.5盈余公积1157270。53无形资产及其他资产合计37731.5未分配利润1261890.73所有者权益合计12668461.26资产合计17579465.52负债和所有者权益合计17579465.52单位负责人： 会计： 制表：康 厚玲 利润表编制单位：光华机床有限责任公司 2007年12月 单位：元项 目本月数本年累计数一、主营业务收入1957000减：主营业务成本1114771.85 营业税金及附加34967.96二、主营业务利润797810.1

10、9加：其他业务收入18120减：销售费用38355 管理费用301325.63 财务费用68118.6 资产减值损失6046.17三、营业利润402084.79加：投资收益54350 公允价值变动损益3580营业外收入265735.65减：营业外支出150100四、利润总额468220.44减：所得税费用143305.11五、净利润324915.33补充资料：当期分配给投资者的利润 292683.07 元其他业务收入：本月 18120 元 累计 318120 元应交增值税；本月 522629.62 元 累计 697329.62 元工资总额：本月 394440 元单位负责人： 会计： 制表：康厚

11、玲 2007年12月31日3.2实训结果分析应收账款核算分析(1) 应收账款总账期初余额800000元；应收账款期初明细分类账：南方机电公司520000元，滨江市机床经销公司160000元，大连重型机械厂120000元。应收账款总账期初余额等于所属明细分类账期初余额之和800000=520000+160000+120000。(2) 坏账准备期初余额4000元。总分类账户余额总分类账户明细分类账户借方余额贷方余额应收账款南方机电公司滨江市机床经销公司大连重型机械厂800000520000160000120000坏账准备4000(3) 2007年12月1日销售产品，尚未收到货款。借：应收账款长春市

12、机电公司 498110财务费用手续费 14贷：主营业务收入 423000应交税费应交增值税（销项税额） 71910库存现金 3200银行存款 14(4)2007年12月5日债务重组。借：银行存款 400000 营业外支出 120000贷：应收账款南方机电公司 520000(5)2007年12月8日确认坏账。借：坏账准备 3000贷：应收账款滨江市机床经销公司 3000(6)2007年12月10日收到前欠货款货款。借：银行存款 498110贷：应收账款长春市机电公司 498110(7)2007年12月14日收到前欠货款。借：银行存款 100000贷：应收账款滨江市机床经销公司 100000(8)

13、2007年12月20日销售产品，尚未收到货款。借：银行存款 800000 应收账款长春汽车配件公司 517420贷：主营业务收入 1126000应交税费应交增值税（销项税额） 191420(9)2007年12月30日计提坏账准备。借：资产减值损失 2472.10贷：坏账准备 2472.10(10)应收账款本月发生额：长春市机电公司借方498110元，贷方498110元；南方机电公司贷方520000元；滨江市机床经销公司贷方103000元；长春汽车配件公司借方517420元。借方发生额合计498110+517420=1015530（元）.贷方发生额合计520000+3000+498110+100

14、000=1121110（元）(11)坏账准备本月发生额：2472.10-3000=-527.90(元)总分类账本月发生额总分类账户明细分类账户借方发生额贷方发生额应收账款长春市机电公司南方机电公司滨江市机床经销公司长春汽车配件公司1015530498110517420498110520000103000坏账准备3000247210(12)应收账款期末余额：800000+1015530-1121110=694420(元)；应收账款期末明细分类账余额：滨江市机床经销公司57000元，大连重型机械厂120000元，长春汽车配件公司517420元。期末明细分类账余额合计57000+120000+517

15、420=694420(元)。应收账款期末余额等于所属明细分类账期末余额之和。(13)坏账准备期末余额：4000-527.90=3472.10(元)总分类账期末余额额总分类账户明细分类账借方发生额贷方发生额应收账款滨江市机床经销公司大连重型机械厂长春汽车配件公司69442057000120000517420坏账准备3472.104.实训体会4,1实训体会总结通过本次对企业会计模拟实训的操作，使我系统地掌握企业会计核算的全过程，从而加强对所学会计理论和知识的理解与认识，完成从理论到实践的认知过程。本次实训的内容涵盖了会计操作的全部基本技能从建账、填制和审核原始凭证、记账凭证到登记账簿；从日常会计核算到编制会计报告，年终结账。本次实训是对本人所学会计专业技能的一次综合检验。本次实训突出综合性、完整性、超前性和系统性。以一个模拟企业的特定会计期间为范畴，将经济业务的来龙去脉与企业的生产经营有机地结合起来；以股份制企业为背景，将企业经济业务发生的前瞻性与市场经济的变化相配套，开阔了我们的视线，增进了我们对社会、企业的了解和认识，为我们进入社会后从事财会工作起到了先导的作用。